1

CAS N° 1 (TP)

Vous effectuez votre période de stage en milieu professionnel dans La société Livre+

Nous sommes le 19 octobre. Pour vous familiariser avec l’organisation comptable de la société, le responsable du
service comptabilité vous remet les documents ci-après. La société est installée dans la zone industrielle et vend des
meubles de bureau, du matériel de bureau et des fournitures. Il vous est demandé d’effectuer les travaux suivants :

ACTIVITE 1 :

Remplir le tableau (document 1) qui permet de classer les documents fournis par la société Livre+ (document 1 à 24)
en fonction des actions dont ils découlent.

ACTIVITE 2 :

Déterminer les différents journaux à utiliser pour l’entreprise Livre+ en remplissant le document 2.

ACTIVITE 3 :

Etablir les factures d’avoir (document 25) et de doit (document 26) à l’aide de la commande (document 27) et de
l’extrait de tarif (document 28).

ACTIVITE 4 :

Imputez les documents commerciaux dans les tickets comptables (Document 6) et comptabiliser dans le bordereau
de saisie des opérations en vous servant des modèles (Document 3 et 4, 5…).

ACTIVITE 5 :

Paramétrez le logiciel et effectuez la saisie des opérations

ACTIVITE 6 :

Editez le grand livre et la balance et faire le point.

Document 1

Opérations
Documents de paiement
d'achats de vente diverse
Comptant différé
           
           
           
           
           
           
           
           
           
 2

Document 2

Journal à utiliser
Entreprise
Livre+ Effets à Effets à
Achats Ventes Caisse Banque CCP •OD
payer recevoir
1                
2                
3
4
• Opérations
Diverses

Document 28
Stock
Code Désignation Famille PV HT Stock réel Stock mini maxi
FA000
P0002 Classeurs 1 4105 30 25 50
FA000
F0001 Portes documents 1 5025 26 25 50
FA000
F0002 Boitiers 2 1355 32 30 50
FA000
A0001 Sous-chemises 3 630 37 30 50
FA000
A0002 Chemises cartonnées 3 920 16 20 50

Document 25
Livre+        
36, bd Bessieux    
BP. 335 Lbv  
     
Libreville, le ………………. Avoir n°A87  
           
Réf. Désignation Quantité PU Montant
       
       
       
       
       
     
Net à votre crédit
PIECE DE CAISSE N° R158
 
   
Date : 17/10/2020  
     
RECETTES DEPENSES

16 500
 3

Document 3

Bordereau de saisie Code journal : HA Folio…/…

Date N° Compte Débit Crédit N° pièce Libellés
             
             

Document 4
Bordereau de saisie Code journal : BQ… Folio…/…
Date N° Compte Débit Crédit N° pièce Libellés
             
             

Document 5
Bordereau de saisie Code journal : Caisse… Folio…/…
Date N° Compte Débit Crédit N° pièce Libellés
             
             

Document 6

TICKET COMPTABLE N°
  Code journal : ……………
Date :   Libellé :        
N° des comptes Débit Crédit
       
       
             
 4

Document 7

Martin et fils              
25, rue des cocotiers Facture n° FA0011  
Lbv, Cedex 20 Date :  
Tél. 29/09/2020  
Fax:  
Capital  
RCS  
  Livre +  
36, bd Bessieux
  335 Libreville
   
Mode de règlement A livrer le  
Chèque 29/09/2020  
   
Références Désignation Quantité PU HT % Rem Remise HT Montant HT TVA CSS
11 Scanner à plat 1 83 000 0 0 83 000 100% 100%
  300 x 600 dpi              
                 
                 
                 
                 
                 
Remarque :  
Base HT Remise MT TVA TVA : 18% Port Totaux Total TTC Acompte Net à payer
83000 Tx : 0,00 14 940 CSS: 1% 0 HT : 83 000 98 770 0 98 770
  TVA : 14 940  
          CSS: 830      
 5

Document 8

NZE MBA                
25, rue des cocotiers Facture n° FA0011  
Lbv, Cedex 20 Date :  
Tél. 19/09/2020  
Fax:  
Capital                
RCS  
  Livre +  
36, bd Bessieux
  335 Libreville
   
Mode de règlement A livrer le  
Chèque 29/09/2020  
   
Références Désignation Quantité PU HT % Rem Remise HT Montant HT TVA CSS
5 Bureau "Polo" 1 380 000 10 38 000 342 000 100% 100%
                 
                 
                 
                 
                 
                 
Remarque :  
Base HT Remise MT TVA TVA : 18% Port Totaux Total TTC Acompte Net à payer
342000 Tx : 10% 34 200 CSS: 1% 0 HT: 342 000 407 070 0 407 070
  TVA: 61 650  
          CSS: 3 420      

Conditions de vente à la clientèle

 6

Document 9 Document 10

   
Chèque n° 689
 
Le : 5/10
 
Ordre : Fr ADS office
 
Objet : Règlement facture 10-907
 
Montant : 53 470
 
   
   
Pièce de caisse n° 1095
   
Date : 5/10  
   
RECETTES DEPENSES
   
50000  
   
Libellé : Retrait d'espèces de la Banque
   

Document 11 Document 12
 7

                     
Pièce de caisse n° 1096 Union Gabonaise des Banques à rédiger exclusivement
      en FCFA  
Date : 5/10   Payer contre ce chèque non endossable, sauf au profit d'une Banque ou d'un organisme visé par la loi  
    Trois cent soixante-dix-neuf mille six cent vingt francs FCA    
RECETTES DEPENSES             FCFA 379 620  
    à NZE MBA            
6 000   Payable en FCFA  
    Toutes agences compensables à Libreville  
Libellé : Timbres-poste au Gabon GABON-MECA Le 20 /09/01  
      94, avenue du CP  
  7514 Libreville  
                 
 8

Document 13
                   
CARO PLUS Contre cette LETTRE DE CHANGE   Nous-mêmes  
Carrefour Boulingui stipulée SANS FRAIS, veuillez payer    
BP. 1208 LBV la somme indiquée ci-dessous à l'ordre de :  
   
A ...Libreville………………………………..Le  
Montant pour Date de création
contrôle Échéance Montant  
754025 01/10/2020 30/11/2020 754025  
R.I.B. du TIRE  
20071 02009 0834874 B 28 Domiciliation  
    BICIG LBV    

Valeur en marchandises NZE MBA        

  Nom et adresse 25, avenue des cocotiers  
  DU TIRE LBV, Cedex 20 Signature  

   

Acceptation ou aval   n°83            

                   
 9
Document 14

                         
  AVIS A REMETTRE A LA BANQUE UGB 10 JOURS AVANT L'ECHEANCE DES DOMICILITAIONS  
   
NOM ET ADRESSE DU
  Libreville le 5/10/2020 CLIENT  
  Nous prions UNION GABONAISE DES BANQUES Livre +    
Siège :             36 Bd Bessieux  
de bien vouloir acquitter par le débit du compte suivant 335 Libreville  
  CODE GUICHET NUMERO DE COMPTE      
  0 3 0 0 4 4 5 6 9 8 7 6 4           N° de téléphone    
les domiciliations ci-après.  
(les effets doivent être classés par ordre d'échéance)  
  ECHEANCE 1) TIREUR MONTANT  
Technologie
  1 15/10/2020   A     bureau   815370 0  
  2                      
  3                      
  4                      
  5                      
  6          
  7                      
  8          
  9                      
  10          
  11                      
  12          
  13                      
  14                      
  15                    
  Arrêté à la somme de (en toutes lettres) Signature      
     
     
  (1) A : accepté NA : Non accepté  
    Eventuellement, non de l'établissement notificateur     CA. 0007 - 03/86
 10

Document 15 Document 16

Chèque n° 703
PIECE DE CAISSE N° R156  
Le : 5/10/2020    
Date : 5/10/2020  
Ordre : moi-même
     
Objet : espèces de la Banque RECETTES DEPENSES
 
Montant : 150 000 150 000 FCFA
 
   
Libellé : chèque de retrait
n° 703  

Document 17 Document 18

PIECE DE CAISSE N° R157 Garage du centre

 
   
Date : 6/10/2020   Le 6/10/2020
     
Facture 715
RECETTES DEPENSES
Essence : 50 000 F CFA
50 000

   
Libellé : essence facture 715
 
 11

Document 19

    Livre +              
36, bd Bessieux
  335 Libreville  
   
Facture n° 1569  
Date : 6/10/2020 ABC Bureautique  
Page  1/1 Bd triomphal  
  BP. 3800  
Nos références :  
   
Article Référence Désignation P. unit. HT Remise PU HT net Quantité Montant HT  
           
K221 Pro 55 Copieur Xerox Work Centre 1 000 665   1 000 665 1 1 000 665  
           
           
           
  Chèque sous 8 jours, escompte 2%  
Vos contacts téléphoniques pour le service Après-Vente : 0024166408357    
Pour les services commerciaux, et la facturation : 0024174408357, pour les conditions de règlement, le service crédit : 0024165303030
   
TVA CCS
Montant TTC
Montant total HT + (18%) (1%) =  
1 000 500 180 090 10 005 1 190 595  
   
    Commerce de gros de machine de bureau, matériel informatique      
 12

Document 20

       
Atelier Bois du Gabon (ABG) Date : 04/10/2020
rue des orangers
  814 Libreville Facture N°000176
 
  Livre +
  36, bd Bessieux
335 Libreville
 
Nos références :
 
  Référence Désignation Qté PU Remise Montant
             
  GP9 Chaises bureau Design Classique 40 25 000  10% 900 000
 
Montant total
HT Escompte 1% Net HT TVA (18%) CCS (1%) Net à payer
900 000 9 000 891 000 160 380 8 910 1 060 290
 13

Document 21

        Note
ABG (Atelier Bois du Gabon)
rue des orangers Date : …………..
Etablir l’avoir n° 000145 relatif à la
0814 Libreville Avoir n° 000145 remise supplémentaire de 5%
 
  Livre +
  36, Bd Bessieux
  335 LBV
Nos références :
 
  Référence Désignation Qté PU Remise Montant
             
Remise supplémentaire de 5%
  GP9 omise sur la facture 000176
             
             
             
 
 
             
 
Montant total HT Escompte 1% Net HT TVA (18%) CCS (1%) Net à déduire

 
             

Document 22 
 14

Note

Pour les tâches de ce jour, veuillez établir les factures du client MALANDA du 06/10/2020 et du 07/10/2020, relatives à la vente des
classeurs d’un montant de 600 000 FCFA HT, compte tenu d’une consignation de marchandises pour un montant de 120 000 FCFA (20
citernes modèle F3) : TVA 18% et CSS 1% et au retour le jour suivant de 5 citernes modèle F3. 3 citernes facturées au prix de consignation
ont été conservées par le client.

Nous avons payé sur cette opération le transport des citernes à la charge du client MALANDA pour un montant de 45 000 F CFA HT.

Document 23

Conditions de vente au client MALANDA

Port forfaitaire : 35000 FCFA pour toute marchandise dont le montant de la vente est compris entre 500000 F et 800000 FCFA

Remise : 10% de 300000 à 500000

5% de 501000 à 700000
3% de 701000 à 1000000
2% à partir de 1000001 et plus

Document 24 Transporteur MALOUF

Le 06/10/2020

Facture 715

Montant : 45 000 F CFA

Document 27
 15

Maison DJIMA   Commande n° CD0001  

2, Impasse des pêcheurs  
Tél. 01.72.80.65 Date Fournisseur Page  
  Livre + 17/10/2020 2 1  
   
Mode de
  règlement A livrer le N/Id CEMAC  
         
   
Montant
Référence Désignation Quantité PU HT % Remise Remise HT HT TVA
B001 Sous-chemises 30 550 0 0 16 500 1
   
   
   
   
               
Base HT REMISE MT TVA % TVA Totaux   FCFA
    18 HT : Total TTC  
  MT CSS % CSS TVA : ACOMPTE  
NET A
    1 CSS : PAYER  
               

Document 26

Note  :

Seulement 25 articles de référence B001 sont

disponibles dans nos stocks.
 16

Livre +      
36, Bd Bessieux
335 LBV  
     
   
Libreville, le ………………………    
   
  Doit N° 813
   
Réf. Désignation Quantité PU Montant
       
       
       
       
       
       
       
       
  Net à payer      
 17

DOCUMENT 28 : Extrait du plan comptable

401101
401102
401103
401107
402100
411105
411106
4111012
4431
4451
4452
514
521
601102
601103
601104
6041
70110…
70110…