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Licence d’Etudes Fondamentales ès Sciences
Economiques et de Gestion -Semestre 5-
Module : Fiscalité d’entreprise ; Fiscalité
Cas SOMATex: Régimes d’imposition / Fait générateur
SOMATex est une société commerciale installée à Casablanca. Elle est spécialisée dans la commercialisation des différents produits et services imposables à la TVA au taux de 20%. Pour le mois de novembre 2020 l’entreprise a réalisé les opérations ci- après : 01/11 : Livraison de produis électroniques à un client installé à Tanger : 250.000 dhs (HT) le client a déjà versé un acompte de 20.000 dhs en octobre, a remis un chèque de 50.000 dhs dès la réception de marchandises, le reste sera payé dans un délai d’un mois. 03/11 : Encaissement d’un chèque de 18.000 dhs auprès d’un client de Marrakech pour solde d’une facture liée aux fournitures scolaires du mois de septembre. 08/11 : Expédition de marchandises à un client tunisien. 12/11 : Acquisition d’une camionnette de livraison à 220.000 dhs (HT) et règlement de 50% du prix le reste est payable dans un délai de 2 mois en acceptant une traite. 25/11 : Règlement des factures ci-après (HT) : Téléphone : 1400 dhs Eau : 1200 dhs Électricité : 1500 dhs 27/11: Livraison des marchandises diverses à un client d’Essaouira (taux de TVA 20%). La facture s’élève à 110.000 (HT). Le client verse 50.000 dh et accepte pour le reste une traite de 30 jours. 28/11 : Prélèvement bancaire (agios bancaires) auprès du compte de l’entreprise d’un montant de 2500 dh TTC.
Travail à faire : 1. Déterminer le montant de la TVA à payer par l’entreprise au titre du mois de novembre selon le régime d’encaissement et celui des débits. 2. Quel est le régime le plus favorable pour la société SOMATex ?
