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    Exercice N°1:: 1-Budget Des Encaissements

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    Le document présente le budget prévisionnel d'une entreprise sur plusieurs mois, avec des sous-budgets pour les encaissements, décaissements, achats, charges et TVA.

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    Exercice n°1:

    1- Budget des encaissements:


    1-1 Sous budget des ventes

    Elements / Mois Montant (HT) Montant TTC Janvier Fevrier Mars Avril Mail Juin Reste
    Créances clients - 624000.00 249600 249600 124800
    Janvier 280000.00 336000.00 67200 67200 134400 67200
    Février 320000.00 384000.00 - 76800 76800 153600 76800
    Mars 380000.00 456000.00 - - 91200 91200 182400 91200
    Ventes
    Avril 460000.00 552000.00 - - - 110400 110400 220800 110400
    Mai 520000.00 624000.00 - - - - 124800 124800 374400
    Juin 580000.00 696000.00 - - - - - 139200 556800
    Total Réglements 316800 393600 427200 422400 494400 576000 1041600
    TVA Facturée = Montant vente HT*20% 56000 64000 76000 92000 104000 116000

    1-2 Sous budget des autres encaissements:

    Elements / Mois Montant (HT) Montant TTC Janvier Fevrier Mars Avril Mai Juin Reste
    Autres débiteurs - 70000.00 10000 - - - 12000 48000.00

    2- Budget des décaissements:


    2-1 Sous budget des achats:

    Elements / Mois Montant (HT) Montant TTC Janvier Fevrier Mars Avril Mail Juin Reste
    Frs et CR - 408000.00 81600 244800 81600
    Janvier 130000.00 156000.00 62400 62400 31200
    Février 140000.00 168000.00 - 67200 67200 33600
    Mars 150000.00 180000.00 - - 72000 72000 36000
    Achats
    Avril 160000.00 192000.00 - - - 76800 76800 38400
    Mai 170000.00 204000.00 - - - - 81600 81600 40800
    Juin 180000.00 216000.00 - - - - - 86400 129600
    Total Réglements 144000 374400 252000 182400 194400 206400 170400
    TVA récuperable = Règlement TTC/6 24000 62400 42000 30400 32400 34400

    2-1 Sous budget des investissements:


    Elements / Mois Montant (HT) Montant TTC Janvier Fevrier Mars Avril Mai Juin Reste
    Immobilisations 120000 144000 28800 57600 57600
    TVA récuperable sur immob = Règlement TTC/6 4800 9600

    2-3 Sous budget des autres charges:

    Elements / Mois Montant (HT) Montant TTC Janvier Fevrier Mars Avril Mai Juin Reste
    Organismes sociaux 18800 18800
    Autres charges 21600 24000 28800 31200 36000 43200
    Salaire 60000 60000 60000 60000 60000 60000 60000
    Charge sociale - 15000 15000 15000 15000 15000 15000
    Reliquat de IS 60000 60000
    Acompte IS 150000 37500 37500 75000
    Emprunt 120000 20000 100000
    Intérêts 120000 6600
    Total règlement 100400 99000 201300 106200 111000 182300 190000

    TVA récuperable sur autres charges = Règlement TTC/6 3600 4000 4800 5200 6000 7200

    3- Budget de TVA:
    Elements / Mois Janvier Fevrier Mars Avril Mai Juin Reste
    TVA facturée 56000 64000 76000 92000 104000 116000
    Achats 24000 62400 42000 30400 32400 34400
    TVA récup Immob 4800 9600
    Autres charges 3600 4000 4800 5200 6000 7200
    TVA due 28400 - 24400 56400 56000 74400
    Crédit TVA 2400
    TVA à payer 45000 28400 - 22000 56400 56000 74400

    4- Budget de Trésorerie
    Janvier Fevrier Mars Avril Mai Juin
    Encaissements:
    -ventes 316800 393600 427200 422400 494400 576000
    - Autres débiteurs 10000 - - - 12000
    Total encaissement (I) : 326800 393600 427200 422400 506400 576000
    -Achats 144000 374400 252000 182400 194400 206400
    - Autres charges 100400 99000 201300 106200 111000 182300
    - Invest 28800 57600
    - TVA à payer 45000 28400 - 22000 56400 56000
    Total décaissement (II) : 289400 501800 482100 310600 419400 444700
    Ecart (I) - (II) 37400 -108200 -54900 111800 87000 131300
    TN 27200 -81000 -135900 -24100 62900 194200

    TN= TI+écart TI=138000-148200=-10200

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