Fournisseur

Producteurs de la région Ile de la réunion

Achat de MP Autres Achats

Vin Alcool Orange Sucre de
Citrons Gousse de vanille Bouteilles Bouchons Etiquettes
rosé blanc amères canne

Stock de Autres
MP Stocks
Autres Stocks
50L 10L 2kg 10kg 10kg 100g 80 80 80

ATELIERS

Remplissage
Lavages des Mélange des
de bonbonnes
bonbonnes ingrédients
de 60L

Stocks
intermédiaire

Stock de 4
mois

Ateliers
Embouteillage Bouchage Etiquettage Mise en carton

Stocks de
PF de PF
Stock
80 bouteilles de 0,75L en cartons de 10 bouteille

Vente de PF
Vin d'orange

Client
 Cartons

tres
ocks

8
 Fournisseur
Marché local / Tunisie

Achat de MP Autres Achats

Figues Sucre de canne Gousses de vanille Pots de verre Couvercles Etiquettes Carton

Stock de MP Autres
Stocks
Autres Stocks
7kg 4kg 25g 24 24 24 1

ATELIERS Coût de MO

Mélange des ingrédients Cuisson de 3H Remplissage des

pots Mise en carton

Fermeture Etiquettage Mise en carton

Stocks de PF

Stock de PF
24 pots dans 1
carton

Vente de PF
Confitures de figue

Client
 Fournisseur
Producteurs locaux

Achat de MP Autres Achats

Fruits divers Sucre de canne Gousses de vanille Boites Carton

Autres
Stock de MP Stocks

10kg 8kg 25g 10 1

ATELIERS Coût de MO
Cuisson à l'eau des Ecrasement des Mélange des fruits Tout
fruits fruits au sucre de canne
Découpe de la pâte Séchage de la pâte Mise en boites
Mise en carton

Stocks de PF
Stock de PF
Carton de 10 boites de Pâtes de fruits de 400g

Vente de PF
Pâtes de fruits

Client
 Coût d'acquisition :

Coût de production :

Coût de distribution :

Autres coûts :

Coût hors production :

Coût de revient
complet :
Calcul du coût à la fin de l'approvisionnement donc après avoir fait la fiche des
stocks de MP

Calcul du coût à la fin de la production donc après avoir fait la fiche des stocks
de PF

Calcul du coût après la vente

Correspond aux coûts externe aux produits comme les emballages (bouteille,
pots, boites, cartons, ect)

Somme de tous les coûts précédents et donc calcul à la fin de l'exercice

 Achats V
601001 Achats de vin rosé 701001
601002 Achats d'alcool blanc 701002
601003 Achats de sucre 701003
601004 Achats d'oranges amères
601005 Achats de citrons
601006 Achats de vanille
601007 Achats de figues
601008 Achats d'autres fruits
601009 Achats de bouteilles
6010010 Achats de pots en verre
6010011 Achats de boîtes décorées
6010012 Achats de cartons à vin
6010013 Achats de cartons à pots
6010014 Achats de cartons à fruits
6061 Achats de fournitures non stockables
6064 Achats de fournitures administratives
6068 Achats d'autres matières et fournitures
6241 Transports sur achats
6242 Transports sur ventes
 Ventes
Ventes de vin d'orange
Ventes de confiture de figues
Ventes de pâtes de fruits
Afin de faciliter le travail, un arrêté des comptes intermédiaire permet d'établir
une balance des comptes; les dotations aux amortissements ont été calculées
fictivement pour une période de neuf mois. En revanche, on n'a pas tenu
compte de l'impôt sur le résultat provisoire.

Les variations de stocks n'ont pas été enregistrées, tant en ce qui concerne les
matières premières et les fournitures que les produits finis.

Balance au 30 septembre N (en euros)

Soldes Soldes
Numéros Comptes
débiteurs créditeurs
Achats de matières
601 95,195.20
premières
Achats stockés -
602 Autres 8,777.00
approvisionnements
Achats non stockés de
606 matières et 8,116.00
fournitures
Entretien et
615 1,067.00
réparations
616 Primes d'assurances 1,829.00
Rémunérations
622 d'intermédiaires et 2,287.00
honoraires
Publicité, publications,
623 2,053.00
relations publiques
624 Transports de biens 3,120.00
Frais postaux et de
626 3,605.00
télécommunication
Services bancaires et
627 958
assimilés
Impôts, taxes et
631 versts assimilés sur 3,110.00
rémunérations
Autres impôts, taxes
635 et versements 7,622.00
assimilés
Rémunérations du
641 207,420.00
personnel
Charges de Sécurité
645 sociale et de 78,820.00
prévoyance

661 Charges d'intérêts 6,100.00

665 Escomptes accordés 3,125.00

Charges
671 exceptionnelles sur 548
opérations de gestion
Dotations aux
6811 amortissements sur 13,720.00
immobilisations
 Ventes de produits
701 508,635.00
finis
Produits exceptionnels
771 sur opérations de 273
gestion
Totaux 447,472.20 508,908.00

Analyse des salaires et des charges sociales (janvier à septembre)

Salaires du gérant 34,300.00 €

Salaires des employés
28,700.00 €
administratifs
Salaires du représentant 21,900.00 €
Salaires des agents de
108,800.00 €
production
Salaires de l'ouvrier
13,720.00 €
d'entretien
207,420.00 €
Charges sociales - gérant 11,920.00 €
Charges sociales -
10,906.00 €
employés administratifs
Charges sociales -
8,322.00 €
représentant
Charges sociales - agents
42,375.00 €
de production
Charges sociales - ouvrier
5,297.00 €
d'entretien
Dépouillement des factures d'achats de biens et de services
(janvier à septembre)
Achats de vin rosé 5 625 litres à 1,32 € 7,425.00 €

Achats d'alcool blanc 1 200 litres à 6,86 € 8,232.00 €

Achats de sucre 32 tonnes à 847 € 27,104.00

Achats d'oranges amères 900 kg à 1,02 € 918.00 €

112,088.20
Achats de citrons 225 kg à 0,84 € 189.00 €

Achats de vanille 40 kg à 45,73 € 1,829.20 €

Achats de figues 9 500 kg à 1,22 € 11,590.00 €

Achats d'autres fruits 32 400 kg à 1,17 € 37,908.00 €

Achats de bouteilles 10 000 unités à 0,15 € 1,500.00 €

Achats de pots en verre 32 000 unités à 0,12 € 3,840.00 €

33 lots de 1 000 unités
Achats de boîtes décorées 2,970.00 €
à 90 €

Achats de cartons à vin 1 000 unités à 0,11 € 110.00 €

Achats de cartons à pots 1 300 cartons à 0,09 117.00 €

Achats de cartons à fruits 3 000 cartons à 0,08 240.00 €

Achats de fournitures non

eau, électricité, gaz 5,561.30 €
stockables 5,561.30 €
Achats de fournitures
papeterie 326.50 €
administratives
Achats d'autres matières et bouchons,
2,228.20 €
fournitures couvercles...

Transports sur achats 2,516.00 €

###

Transports sur ventes 604.00 €

 impôts Charges Salaires
514.29 € 46,734.29 €
430.32 € 40,036.32 €
328.36 € 30,550.36 €
1,631.32 € 152,806.32 €
205.71 € 19,222.71 €
3,110.00 289,350.00 €
 Répartition primaire des charges indirectes
Centres auxiliaires
Charges par nature Total
Admin.

Fournitures non
stockables
5,561.30 € 556.13 €

Fournitures
administratives
326.50 € 326.50 €

Autres matières et
fournitures
2,228.20 €

Entretien et réparations 1,067.00 €

Primes d'assurances 1,829.00 € 731.60 €

Rémunérations
d'intermédiaires
2,287.00 € 2,287.00 €

Publicité, relations
publiques
2,053.00 €

Transports sur achats 2,516.00 €

Transports sur ventes 604.00 €

Frais postaux et de
télécom.
3,605.00 € 2,163.00 €

Services bancaires 958.00 € 958.00 €

Autres impôts, taxes et

vers" assimilés
7,622.00 € 7,622.00 €

Charges salariales des

fonctionnels
105,993.32 € 33,703.55 €

Charges salariales du
représentant
30,550.36 €

Charges d'intérêts 6,100.00 € 6,100.00 €

Escomptes accordés 3,125.00 € 3,125.00 €

Dotations aux
amortissements
13,720.00 € 3,430.00 €

TR1 190,145.68 € 61,002.78 €

Administration - 61,002.78 €
Entretien
TR2 - €
Nature de l'UO
Nombre de l'UO
Coût de l'UO
rimaire des charges indirectes
iliaires Centres principaux
Entretien Approv. Production Distribution

278.07 € 139.03 € 4,449.04 € 139.03 €

2,228.20 €

1,067.00 €

91.45 € 914.50 € 91.45 €

2,053.00 €

2,516.00 €

604.00 €

721.00 € 721.00 €

19,222.71 € 19,690.84 € 23,367.14 € 10,009.08 €

30,550.36 €

686.00 € 686.00 € 7,546.00 € 1,372.00 €

21,253.78 € 23,844.32 € 38,504.88 € 45,539.93 €

15,250.69 € 24,401.11 € 21,350.97 €

- 21,253.78 € 1,062.69 € 18,065.71 € 2,125.38 €
- € 40,157.70 € 80,971.71 € 69,016.28 €
Montant achats HMOD 100€ de ventes
112,088.20 € 11,055.00 € 5,086.35 €
0.36 € 7.32 € 13.57 €
 Centres auxiliaires Centres principaux

Total

Admin. Entretien Approv. Production

M THOMAS 46,734.29 € 11,683.57 € 11,683.57 € 23,367.14 €

Emplpoyés Admin 40,036.32 € 22,019.98 € 8,007.26 €

Ouvriers d'entreti 19,222.71 € 19,222.71 €

TOTAUX 105,993.32 € 33,703.55 € 19,222.71 € 19,690.84 € 23,367.14 €

tres principaux

Distribution

10,009.08 €

10,009.08 €
Coût d'acquisition des matières premières achetées (1)

Vin Rosé Alcool blanc Oranges

Charges directes
Nombre de (KG, Litres, Tonnes, Unités) 5,625.00 1,200.00 900
Prix unitaire 1.32 € 6.86 € 1.02 €
Total charges directes 7,425.00 € 8,232.00 € 918.00 €
Charges indirectes
UO
Nombre d’UO 7,425.00 8,232.00 918.00
Coût de l’UO 0.36 € 0.36 € 0.36 €
Total charges indirectes 2,673.00 € 2,963.52 € 330.48 €
Total coût acquisition 10,098.00 € 11,195.52 € 1,248.48 €

Fiches de stocks matières premières (2)

Vin Rosé
Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur
Stock initial / Sortie 2,000 1.52 € 3,040.00 €
Achats du mois / SF 5,625 1.32 € 7,425.00 €
Total 7,625 1.37 € 10,465.00 €

Oranges
Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur
Stock initial / Sortie 600 1.33 €
Achats du mois / SF 900 1.39 € 1,248.48 €
Total

Sucres
Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur
Stock initial / Sortie 6 852.20 €
Achats du mois / SF
Total

Figues
Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur
Stock initial / Sortie 350 1.45 €
Achats du mois / SF
Total
 bouteilles
Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur
Stock initial / Sortie 4,500 0.18 €
Achats du mois / SF
Total

boites décorées
Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur
Stock initial / Sortie 2 95.20 €
Achats du mois / SF
Total

cartons à pots
Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur
Stock initial / Sortie 200 0.11 €
Achats du mois / SF
Total

Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur
Stock initial / Sortie
Achats du mois / SF
Total

Coût de production des vestes pour le salon de coiffure (3)

Coût d’acquisition Quantité Coût Montant

Total coût d’acquisition

charges directes
MOD centre 1
 MOD centre 2
Charges indirectes de production
Fabrication
Cuisson
Total charges indirectes
Total coût de production

Coût de revient total et unitaire des produits vendus (5)

Quantité Coût Montant

Coût production des casques vendues
Distribution
Charges indirectes
Total coût revient complet
Citrons Sucres Vanille Figues Autres fruits bouteilles

225 32.00 40 9500 32400 10000

0.84 € 847.00 € 45.73 € 1.22 € 1.17 € 0.15 €
189.00 € 27,104.00 € 1,829.20 € 11,590.00 € 37,908.00 € 1,500.00 €

Montants des achats

189.00 27,104.00 1,829.20 11,590.00 37,908.00 1,500.00
0.36 € 0.36 € 0.36 € 0.36 € 0.36 € 0.36 €
68.04 € 9,757.44 € 658.51 € 4,172.40 € 13,646.88 € 540.00 €
257.04 € 36,861.44 € 2,487.71 € 15,762.40 € 51,554.88 € 2,040.00 €

Alcool bla
Sortie Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur Quantité
Stock initial / Sortie 450
Achats du mois / SF 1,200
Total

Citrons
Sortie Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur Quantité
Stock initial / Sortie 75
Achats du mois / SF
Total

Vanille
Sortie Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur Quantité
Stock initial / Sortie 15
Achats du mois / SF
Total

Autres fru
Sortie Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur Quantité
Stock initial / Sortie 15
Achats du mois / SF
Total
 pots en ve
Sortie Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur Quantité
Stock initial / Sortie 3,000
Achats du mois / SF
Total

cartons à v
Sortie Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur Quantité
Stock initial / Sortie 600
Achats du mois / SF
Total

cartons à fr
Sortie Entrée
Quantité Coût unitaire Valeur Quantité
Stock initial / Sortie 1,500
Achats du mois / SF
Total

Sortie
Quantité Coût unitaire Valeur

quantité cout montant quantité cout montant

 pots en verre boites décorées cartons à vin
cartons à pots
cartons àfounitures
fruits nonfournitures
stockés adminis

32000 33 1000 1300 3000 1 1

0.12 € 90.00 € 0.11 € 0.09 € 0.08 € 5,561.30 € 326.50 €
3,840.00 € 2,970.00 € 110.00 € 117.00 € 240.00 € 5,561.30 € 326.50 €

ats
3,840.00 2,970.00 110.00 117.00 240.00 5,561.30 326.50
0.36 € 0.36 € 0.36 € 0.36 € 0.36 € 0.36 € 0.36 €
1,382.40 € 1,069.20 € 39.60 € 42.12 € 86.40 € 2,002.07 € 117.54 €
5,222.40 € 4,039.20 € 149.60 € 159.12 € 326.40 € 7,563.37 € 444.04 €

Alcool blanc
Entrée Sortie
Coût unitaire Valeur Quantité Coût unitaire Valeur
7.90 €
9.33 € 11,195.52 €

Citrons
Entrée Sortie
Coût unitaire Valeur Quantité Coût unitaire Valeur
1.08 €

Vanille
Entrée Sortie
Coût unitaire Valeur Quantité Coût unitaire Valeur
53.22 €

Autres fruits
Entrée Sortie
Coût unitaire Valeur Quantité Coût unitaire Valeur
1.57 €
 pots en verre
Entrée Sortie
Coût unitaire Valeur Quantité Coût unitaire Valeur
0.14 €

cartons à vin
Entrée Sortie
Coût unitaire Valeur Quantité Coût unitaire Valeur
0.13 €

cartons à fruits
Entrée Sortie
Coût unitaire Valeur Quantité Coût unitaire Valeur
0.10 €
 autres

1
2,228.20 €
2,228.20 €

2,228.20
0.36 €
802.15 €
3,030.35 €