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CHAP 7. LES LOGICIELS COMPTABLES
INTRODUCTION GENERALE
Un logiciel comptable permet de tenir la comptabilité et d’automatiser les tâches
comptables. Il centralise les données comptables de d’une entreprise au sein d’un
même outil et rationalise les processus. Il concerne tous les aspects de la comptabilité
d’entreprise :

 comptabilité générale : entrées/sorties, génération des écritures comptables,

préparation du budget, gestion du budget, comptes, balances, journaux, Grand
Livre, etc. ;

 devis et facturation : gestion des devis et factures, bons de commande en

quelques clics ;

 gestion des fournisseurs ;

 liasse fiscale ;

 gestion des immobilisations, etc.

Un tel logiciel permet également un meilleur suivi comptable grâce aux indicateurs de
performance et aux tableaux de bord pour piloter une activité.

En réalité, un logiciel comptable s’avère être un outil indispensable pour gérer la

comptabilité d’entreprise, contrairement à Excel qui présente certaines limites, et ce
pour plusieurs raisons :

 la diminution du risque d’erreur (doublons, saisies incorrectes, formules obsolètes,

etc.) ;

 l’automatisation des tâches et processus (envoi des factures, gestion de la TVA,

catégorisation des factures, etc.) ;

 une meilleure visibilité de votre comptabilité, vous permettant de planifier la

stratégie de l’entreprise plus précisément ;

 l’optimisation des coûts du fait de l’automatisation, qui génère un gain de

temps ;

 les mises à jour automatiques, permettant d’être en conformité avec la

réglementation en vigueur ;

 la collaboration intégrée aux logiciels comptables pour partager les données en

interne et faciliter les échanges avec un expert-comptable ;

 la mobilité, pour accéder au logiciel depuis n’importe quel lieu.

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Parmi les logiciels comptables les plus utilisés, nous pouvons citer : Ciel Compta, Sage
100 Comptabilité, Cogilog Compta, Quickbooks, Banana Comptabilité, …

Dans le cadre de notre cours, nous utiliserons le logiciel BANANA plus comptabilité qui
est un logiciel qui, tout en étant simple à utiliser, offre tous les outils nécessaires pour une
gestion optimale de votre comptabilité.

Il permet de (d’) :

- Préparer le Livre de caisse, le Bilan et le Compte de Résultat, les Décomptes TVA

et toutes les impressions fiscales conformément à la législation en vigueur.

Il est idéal pour les agents économiques (entreprises, fiduciaires, professions libérales,
gérants et commerçants) ainsi que pour des associations sans but lucratif : associations,
fondations, club, patriciats, copropriétés, paroisses et églises, bibliothèques, écoles ainsi
que la comptabilité de la cellule familiale.

- Obtenir facilement les états financiers avec tous les détails nécessaires et les
autres documents comptables ;

- Mettre à jour automatiquement les soldes de comptes au fur et à mesure que

vous enregistrez vos mouvements. La situation de vos comptes est toujours sous
contrôle ;

- Ajouter et supprimer des comptes, modifier des descriptions, créer des sous-
groupes et divers niveaux de totalisation, même pendant l'année ;

- Contrôler des factures ouvertes et réglées ;

- Gérez les Clients et Fournisseurs (balance âgée) ;

- Créez les factures à envoyer à vos clients ;

- Connaître à tout moment les factures expirées ou ouvertes ;

- Contrôler et vérifier votre comptabilité à tout moment ;

- Créer des simulations ;

- Créer d'innombrables rapports, même par période ;

- Gérer des projets, secteurs ou activités spécifiques ;

N.B : Le logiciel banana est utilisé comme Microsoft Office Excel, mais sans devoir insérer
des formules

Les graphiques ressemblent beaucoup à Excel, mais le logiciel Banana vous donne
l'avantage de ne pas devoir insérer des formules. Très abordable, il vous offre aussi la
possibilité de copier, couper, coller et corriger les données à tout moment.
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Lorsque vous saisissez des données, les totaux de tous les tableaux sont mis à jour
automatiquement. Sur la base des données insérées, Banana crée immédiatement le
bilan, le compte de résultat, les relevés de TVA et de nombreux autres rapports.

Utilisation du logiciel comptable banana comptabilité

1. Définition des concepts de base

- Logiciel : est un ensemble des programmes, procédés et règles d’un système de

traitement informatique des données. Le logiciel détermine donc les tâches qui
peuvent être effectuées par la machine, ordonne son fonctionnement et lui procure
ainsi son utilité fonctionnelle.

- Logiciel comptable : est un programme informatique permettant d'assurer toutes (ou

presque toutes) les tâches de la comptabilité pour établir les états financiers.

Le logiciel de comptabilité est le système d'information comptable. Il peut être

développé spécifiquement par l'entreprise qui l'utilise, ou il peut être acheté à un
fournisseur de logiciel, ou être une combinaison d'un ou plusieurs progiciels applicatifs
achetés à un fournisseur avec des adaptations locales ou spécifiques. Sa complexité et
son coût sont variables en fonction de l'entreprise qui l'utilise.

2. Importance du logiciel comptable

Il enregistre et traite les transactions comptables à l'intérieur de modules fonctionnels

comme la comptabilité fournisseurs, la comptabilité clients, la paie et le Grand-livre. Les
logiciels comptables permettent des gains considérables de temps par l’utilisation de
bases de données mises progressivement à jour par l’entreprise (liste des clients,
fournisseurs, articles vendus et achetés…). Les documents comptables peuvent être
modifiés et imprimés et par conséquent peuvent être diffusés plus rapidement.

3. Caractéristiques du logiciel Banana Comptabilité

Le logiciel Banana Comptabilité 9 est un logiciel qui, tout en étant simple à utiliser, offre
tous les outils nécessaires pour une gestion optimale de votre comptabilité.

Il permet de (d’) :

- Préparer le Livre de caisse, le Bilan et le Compte de Résultat, les Décomptes TVA

et toutes les impressions fiscales conformément à la législation en vigueur.

Il est idéal pour les agents économiques (entreprises, fiduciaires, professions libérales,
gérants et commerçants) ainsi que pour des associations sans but lucratif : associations,
fondations, club, patriciats, copropriétés, paroisses et églises, bibliothèques, écoles ainsi
que la comptabilité de la cellule familiale.

- Obtenir facilement les états financiers avec tous les détails nécessaires et les
autres documents comptables ;
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- Mettre à jour automatiquement les soldes de comptes au fur et à mesure que
vous enregistrez vos mouvements. La situation de vos comptes est toujours sous
contrôle ;

- Ajouter et supprimer des comptes, modifier des descriptions, créer des sous-
groupes et divers niveaux de totalisation, même pendant l'année ;

- Contrôler des factures ouvertes et réglées ;

- Gérez les Clients et Fournisseurs (balance âgée) ;

- Créez les factures à envoyer à vos clients ;

- Connaître à tout moment les factures expirées ou ouvertes ;

- Contrôler et vérifier votre comptabilité à tout moment ;

- Créer des simulations ;

- Créer d'innombrables rapports, même par période ;

- Gérer des projets, secteurs ou activités spécifiques ;

N.B : Le logiciel banana est utilisé comme Microsoft Office Excel, mais sans devoir insérer
des formules

Les graphiques ressemblent beaucoup à Excel, mais le logiciel Banana vous donne
l'avantage de ne pas devoir insérer des formules. Très abordable, il vous offre aussi la
possibilité de copier, couper, coller et corriger les données à tout moment.

Lorsque vous saisissez des données, les totaux de tous les tableaux sont mis à jour
automatiquement. Sur la base des données insérées, Banana crée immédiatement le
bilan, le compte de résultat, les relevés de TVA et de nombreux autres rapports.

4. Présentation du Logiciel Banana Comptabilité

a. Lancement du logiciel Banana Comptabilité

Comme tout autre logiciel, le lancement de Banana Comptabilité 9 requiert en amont

son installation sur la machine de l’utilisateur.

Installation du logiciel Banana Comptabilité 9 sur Windows

Pour installer le programme c’est très simple, grâce à la fonction d'auto installation. En
téléchargeant le programme, vous acceptez les Conditions de licence. Une fois
effectué le download (téléchargement), faites un double clic sur le fichier téléchargé.
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Le programme propose d'enregistrer dans le dossier C:\Program Files. Si l'on veut

enregistrer dans un autre dossier, cliquer sur le bouton Parcourir et choisir le parcours.

Par défaut, le programme a déjà activé les options Créer une icône sur le Bureau e
Associer Banana Comptabilité 9 avec l'extension de fichier AC2.

Cliquer sur le bouton Installer pour démarrer l'installation.

Le programme est installé dans la langue du système d'exploitation de l'ordinateur, mais

elle peut toujours être modifiée à partir du menu Outils, commande Options
programme.

Après avoir ouvert le programme insérer la clé de licence et confirmer avec OK

En insérant la clef de licence dans Banana Comptabilité, on passe de la mode de

démonstration à la mode complète. Si la clef de licence n'est pas insérée, un message
apparaît à l'ouverture du fichier comptable, pour avertir l'utilisateur qu'il travaille en
mode Starter Edition (version d’essai gratuit limitée à 70 lignes d’écritures).

Après avoir installé le logiciel Banana Comptabilité 9 sur votre machine, vous devrez :

Cliquer sur bouton démarrer > tous les programmes

Cliquer sur Banana Comptabilité 9.0

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Il sied de signaler que lors de l’installation, l’icône du logiciel apparaît automatiquement
sur le bureau de l’ordinateur de l’utilisateur. De ce qui précède, il suffit faire un double
clic pour lancer le logiciel.

Barre de titre

Barre des menus

Barre des outils

d’accès rapide

Fichier récent
et le premier
plan

b. Créer un nouveau document Banana Comptabilité

Pour créer un nouveau fichier :

- Démarrez à partir du menu Fichier ;

- Cliquez sur Nouveau ;

- Ou en utilisant directement la combinaison des touches (Ctrl+N).

La fenêtre qui apparaît vous donne la possibilité de créer un nouveau fichier de trois (3)
façons différentes :

 A partir d'un des modèles préconfigurés dans le site internet du logiciel

(www.banana.ch/fr) ;

 En copiant les données d'un fichier existant (lorsque vous disposez d’un fichier
banana) ;

 A partir d'un nouveau fichier vide commencez par l'un de nos modèles adaptés
à votre entreprise.
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1. Créer fichier à partir d’un modèle préconfiguré

Pour créer un nouveau fichier à partir d’un des modèles existants, vous devez procéder
de la manière suivante :

 Menu Fichier ; commande Nouveau ;

 Choisissez le pays et la langue ;

 Sélectionnez une catégorie et le type de comptabilité ;

 Dans la liste des modèles de la boîte de dialogue, sélectionnez le modèle qui

convient le mieux à vos besoins.
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En cliquant sur le fichier, il s'ouvre automatiquement et peut être sauvegardé avec un
nom de fichier.

Veuillez au préalable à la configuration du tableau code TVA avant d’utiliser les fichiers
avec options TVA. Cette configuration permettra de générer automatiquement le
montant de la TVA. Le plan comptable peut être adapté à vos besoins (changer la
description du compte, insérer ou supprimer des groupes, des sous-groupes, etc.).

Il existe, dans le logiciel Banana Comptabilité 9 de nombreux modèles adaptés à toutes

les formes et activités juridiques. Une fois le modèle ouvert dans Banana, enregistrez le
nom du fichier en cliquant sur la commande Enregistrer sous du menu Fichier :

 Sélectionnez le dossier de destination Il peut être utile de créer un dossier séparé

pour la comptabilité et différent également pour chaque année afin que vous
puissiez y conserver non seulement le fichier comptable mais aussi les documents
relatifs à cette année.

 Donnez un nom au fichier contenant le nom de la société et l'exercice

comptable, par exemple société_Banduki_2018. Le programme ajoute
l'extension ".ac2" qui distingue les fichiers Banana.

Après avoir ouvert un des modèles préconfigurés, il faudrait généralement l’adapter en

modifiant : les propriétés du fichier (en-tête ainsi que la période comptable et l’adresse)
puis procéder avec l’adaptation du plan des comptes en insérant vos propres comptes
bancaires, insérer ou modifier vos comptes selon vos exigences. Ceci peut aussi être fait
par la suite, selon les besoins qui se présentent.

2. Commencer à partir d’un fichier existant

Il existe plusieurs façons de copier les données :

 Ouvrez le fichier à utiliser comme modèle à l'aide du bouton Parcourir et indiquez

le chemin d'accès au fichier.

 Créez une copie du fichier ouvert à l'aide de la commande Enregistrer sous du

menu Fichier ou bien, créez une copie du fichier ouvert à partir du menu
« outils », tapez sur la commande Créer copie fichier, la fenêtre suivante
apparaîtra, vous permettant de choisir les données à conserver. Si aucune des
trois options n'est activée, un fichier est créé uniquement avec le plan
comptable.

 Enregistrer le fichier dans le dossier où vous désirez tenir les données (en général,
dans le dossier Documents).

Indiquer le nom de l'entreprise et l'année comptable dans le nom du fichier, par

exemple "entreprise LACOM Congolaise 2020.ac2".

 Si vous reprenez des comptes existants, saisissez les soldes d'ouverture dans la
colonne Ouverture. Si vous utilisez un système comptable multidevise, mettez à
jour les taux d'ouverture.
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3. Commencer à partir d’un fichier vide

Comme il s'agit de commencer un fichier à partir de zéro, il est donc nécessaire de

définir les données comptables de base et l'ensemble du plan comptable.

 Menu Fichier, commande Nouveau ;

 Cliquez sur la case Créer fichier vide ;

 Choisissez votre langue ;

 Sélectionner le type de système comptable (comptabilité Recettes/Dépenses,

en partie double, avec ou sans TVA, avec ou sans Multidevises, ou une nouvelle
parmi les divers) ;

 Configurer les Paramètres pour création nouveau fichier

 Configurer les Propriétés fichier (Données de base) : en fonction des onglets ci-
après :

 Comptabilité ;

 Options ;

 Adresse ;

 Divers ;

 Mot de passe ;

 Texte.

 Enregistrer sous.... (Donner un nom) Créez la structure du plan comptable.

c. Les parties de la fenêtre Banana Comptabilité

 Barre de titre : elle reprend le nom du logiciel et fichier à gauche et à droite,

elle termine par trois bouton (réduire, agrandir et fermer) ;

 Les menus : fichier, édition, données, outils, compta 1, compta 2, App,

fenêtre.

 Barre des outils d’accès rapide : elle reprend quelques boutons des menus qui
sont indispensable pour quelques utilisations.
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Configuration du plan des comptes

Pendant la présente activité consiste à créer le plan des comptes qui sera ensuite utilisé
pour les écritures. La structure du plan comptable permettra d’obtenir à temps réel les
Etats financiers.

Le plan de comptes comprend les colonnes du solde d'ouverture, du mouvement

(débit et crédit) et du solde actuel, qui sont ajournés automatiquement par le
programme.

1. Différents types des lignes et des sections

Le tableau Comptes (Plan comptable) est à la fois l'outil de configuration que l'outil
pour l'affichage immédiat de la situation économique et financière. Dans le plan
comptable, on indique les différents éléments nécessaires pour regrouper les
mouvements :
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2. Explication des colonnes de la comptabilité en partie double

a. Sections : Servent à indiquer les subdivisions du plan de comptes, pour

l'impression du Bilan, Compte de Résultat, etc.
Indique l’en-tête du
rapport comptable
bilan

Sous-titre du rapport
bilan

Indique l’en-tête du
rapport comptable
compte de résultat

Sous-titre du
compte de résultat

Indique l’en-tête du
rapport comptable
Registre des clients
et fournisseurs

Sous-titre du
Registre Clients

Sous-titre du Registre
Fournisseurs

Pour marquer la section, il suffit de faire un double clic sur l’une des cellules dans la
colonne section afin de sélectionner l’élément de votre choix comme indiquer ci-
dessous :

b. Groupes : Sont des lignes de totalisation.

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c. Compte : On y insère le numéro de compte.

d. Libellé : Un texte pour indiquer le nom du compte, du groupe ou de la section.

e. BClasse : Indique la nature du compte : 1=Actifs, 2=Passifs, 3=Charges,

4=Produits.

f. Gr : Totaliser dans la ligne indiquée : On y indique le code d'un groupe de façon

que le programme puisse totaliser cette ligne dans le groupe.

g. Solde d'ouverture : le solde du compte au début de l'année est inséré.

Le solde créditeur doit être inséré et précédé par le signe moins (-). Le solde
débiteur (en positif). Une différence est indiquée dans la fenêtre d'information si
les soldes d'ouverture ne sont pas en équilibre, il faut recontrôler la comptabilité
(Maj. + F9).

h. Mouvement Débit et Crédit (Colonne protégée) : Le total des mouvements Débit

et Crédit sont générés dans le tableau d’écritures.

i. Solde (Colonne protégée) : Le solde du compte inclut le solde d'ouverture et les

mouvements Débit et Crédit. Le solde Débiteur est indiqué en positif ; le solde
Créditeur est indiqué en négatif (précédé par le signe moins [-]).

j. Année précédente : Le solde du compte à la fin de l'année précédente.

Avec les commandes « Créer Nouvelle année » ou « Mettre à jour soldes
d'ouverture », les valeurs présentes dans la colonne Solde du fichier de l'année
précédente sont reprises. Si une nouvelle comptabilité a été créée et on désire
avoir des impressions avec les montants de l'année précédente, les valeurs de
l'année précédente doivent être insérées manuellement.

k. Colonnes adresses : Le programme peut ajouter des colonnes pour les

adresses, pour la gestion des données des clients ou des fournisseurs.

Le plan des comptes offre ainsi une vision immédiate et complète de votre situation
financière à travers : le bilan, le compte de Résultat, le registre clients et fournisseurs.

3. Configuration du plan de comptes selon le modèle OHADA

En ce qui concerne la configuration du plan de comptes OHADA, nous nous référons

aux structures des tableaux de correspondance postes/comptes, le plan de comptes
OHADA, le plan de comptes général OHADA ainsi qu’aux modèles des Etats financiers
(bilan, compte de résultats, tableau de flux de trésorerie) ci-après :
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MODELE (BILAN ACTIF)

Désignation entité: Exercice clos le

………………………………………………… 31/12/…………………………………

Numéro d'identification: Durée (en

……………………………………….. mois)……………………………………………

BILAN AU 31 DECEMBRE N

EXERCICE AU
EXERCICE au 31/12.N
31/12/N-1
REF ACTIF Note
AMORT et
BRUT NET NET
DEPREC.

= AE-1, = AE-2 =AE, = AE ,

AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3 closing closing Closing openning

Frais de développement et de
AE prospection

Brevets, licences, logiciels, et droits

AF similaires

AG Fonds commercial et droit au bail

AH Autres immobilisations incorporelles

AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3

Terrains (1) (1) dont Placements en Net

AJ ………/……

Bâtiments (1) dont Placement en

AK Net…………/……

Aménagements, agencements et
AL installations

AM Matériel, mobilier et actifs biologiques

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AN Matériel de transport

Avance et acomptes versés sur

AP immobilisations 3

AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES 4

AR Titres de participation

AS Autres immobilisations financières

AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE

BA ACTIF CIRCULANT HAO 5

BB STOCKS ET ENCOURS 6

BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES

BH Fournisseurs avances versées 17

BI Clients 7

BJ Autres créances 8

BK TOTAL ACTIF CIRCULANT

BQ Titres de placement 9

BR Valeurs à encaisser 10

Banques, chèques postaux, caisse et

BS assimilés 11

BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF

BU Ecart de conversion-Actif 12

BZ TOTAL GENERAL

MODELE (BILAN PASSIF)

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Désignation entité: Exercice clos le
………………………………………….. 31/12/………………..

Numéro d'identification: ……………………………………….. Durée (en mois)……………………….

BILAN AU 31 DECEMBRE N

EXERCICE au EXERCICE AU
REF PASSIF Note 31/12.N 31/12/N-1

NET NET

CA Capital 13

CB Apporteurs capital non appelé (-) 13

CD Primes liées au capital social 14

CE Ecarts de réévaluation 3e

CF Réserves indisponibles 14

CG Réserves libres 14

CH report à nouveau (+ ou -) 14

CJ Résultat net de l'exercice (bénéfice + ou perte -)

CL Subventions d'investissement 15

CM Provisions réglementées 15

TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES

CP
ASSIMILEES

DA Emprunts et dettes financières diverses 16

DB Dettes de location acquisition 16

DC Provisions pour risque et charges 16

TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES

DD ASSIMILEES

DF TOTAL RESSOURCES STABLES

DH Dettes circulantes HAO 5

DI Clients, avances reçues 7

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DJ Fournisseurs d'exploitation 17

DK Dettes fiscales et sociales 18

DM Autres dettes 19

DN Provisions pour risques à court terme 19

DP TOTAL PASSIF CIRCULANT

DQ Banques, crédits d'escompte 20

Banques, établissements financiers et crédits de

DR 20
trésorerie

DT TOTAL TRESORERIE-PASSIF

DV Ecart de conversion-Passif 12

TOTAL GENERAL

COMPTE DE RESULTAT

EXERCICE au EXERCICE AU
REF LIBELLES Note 31/12.N 31/12/N-1

NET NET

TA Ventes de marchandises A + 21

RA Achats de marchandises - 22

RB Variation de stocks de marchandises (-/+) 6

XA MARGE COMMERCIALE (Somme TA à RB)

TB Ventes de produits fabriqués B + 21 = TB

TC Travaux, services vendus C + 21 =TC

TD Produits accessoires D + 21 =TD

XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A+B+C+D) =somme (

TE Production stockée (ou déstockage) (-/+) 6

TF Production immobilisée 21
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TG Subventions d'exploitation 21

TH Autres produits + 21

TI Transferts de charges d'exploitation + 12

Achats de matières premières et fournitures

RC liées - 22

Variation de stocks de matières premières et

RD fournitures liées (-/+) 6

RE Autres achats - 22

Variation de stocks d'autres

RF approvisionnements (-/+) 6

RG Transports - 23

RH Services extérieurs - 24

RI Impôts et taxes - 25

RJ Autres charges - 26

VALEUR AJOUTEE (XB+RA+RB)+(somme TE à

XC RJ

RK Charges de personnel - 27

XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 28

Reprises d'amortissements, provisions et

TJ dépréciations + 28

Dotation aux amortissements, aux provisions

RL et dépréciations - 3C&28

XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+RL)

TK Revenus financiers et assimilés + 29

Reprises de provisions et dépréciations

TL financières + 28

TM Transferts de charges financières + 12

RM Frais financiers et charges assimilées - 29

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Dotations aux provisions et aux dépréciations
RN financières - 3C&28

XF RESULTAT FINANCIER (somme TK à RN)

XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE+XF)

TN Produits des cessions d'immobilisations + 3D

TO Autres Produits HAO + 30

Valeurs comptables des cessions

RO d'immobilisations - 3D

RP Autres Charges HAO - 30

RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES

XH (somme TN à RP)

RQ Participation des travailleurs - 30

RS Impôts sur le résultat -

XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS)

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MODELE DE TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

Désignation entité: ………………………………………………… Exercice clos le

31/12/…………………………….

Numéro d'identification: ……………………………………….. Durée (en

mois)………………………………………

TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

EXERCICE EXERCICE
REF LIBELLES Note
N N-1

Trésorerie nette au 1er janvier (Trésorerie actif N-1 - trésorerie

ZA A
passif N-1)

Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

FA Capacité d'Autofinancement Globale (CAFG)

FB (-) Actif circulant HAO

FC (-) Variation des stocks

FD (-) Variation des créances

FE (+) Variation du passif circulant

Variation du BF lié aux activités opérationnelles (FB+FC+FD+FE):

………………

Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

ZB B
(somme FA à FE)

Flux de trésorerie provenant des activités d'investissements

Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations

FF
incorporelles

(-) Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations

FG
corporelles

FH Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations financières

(+) Encaissements liés aux cessions d'immobilisations

FI
incorporelles et corporelles

FJ (+) Encaissements liés aux cessions d'immobilisations financières

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Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement
ZC C
(somme FF à FJ)

Flux de trésorerie provenant du financement par les capitaux

propres

FK (+) Augmentations de capital par apports nouveaux

FL (+) Subventions d'investissement reçues

FM (-) Prélèvements sur le capital

FN (-) Dividendes versés

Flux de trésorerie provenant des capitaux propres (somme FK à

ZD D
FN)

Trésorerie provenant du financement par les capitaux étrangers

FO (+) Emprunts

FP (+) Autres dettes financières

FQ (-) Remboursements des emprunts et autres dettes financières

Flux de trésorerie provenant des capitaux étrangers (somme FO

ZE E
à FQ)

ZF Flux de trésorerie provenant des activités de financement (D+E)

ZG VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE DE LA PERIODE (B+C+F) G

Trésorerie nette au 31 Décembre (G+A) Contrôle : Trésorerie

ZH H
actif N - trésorerie passif N =

[] à l'exclusion des variations des créances et dettes liées aux activités d'investissement (variation des
créances sur cession d'immobilisation et des dettes sur acquisition ou production d'immobilisation) et
de financement (par exemple variation des créances sur subventions d'investissements reçues).
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3.1. Les groupes du plan de comptes OHADA

Il sied de signaler que les références des tableaux de correspondance constituent les
groupes qui servent à la configuration du plan de comptes OHADA.

3.1.1. Configuration de l’actif du bilan

En nous référent au groupe AE, suivant le modèle du tableau de correspondance et du

EXERCICE
EXERCICE au 31/12.N AU
REF ACTIF Note 31/12/N-1

AMORT et
BRUT NET NET
DEPREC.

IMMOBILISATIONS
AD INCORPORELLES 3

Frais de développement et de
AE prospection

bilan ci-dessous :

Désignons :

- Brut par AE-1.

- Amortissement/Dépréciation par AE-2 ;

- Net par AE

Donc, le Net (AE) = Brut (AE-1) – Amort/Dép (AE-2) : disposition horizontale (voir modèle
bilan)
( )
( )
: disposition verticale
( )

N.B. : La configuration du plan de comptes modèle OHADA sous le logiciel Banana suit
la disposition verticale telle qu’indiquée dans la formule ci-haut.

Le tableau ci-dessous indique en quelques lignes, la configuration de l’actif du bilan du

plan de comptes selon le modèle OHADA.
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Extrait du plan de comptes selon le modèle OHADA (actif)

Ouvertur Débi Crédi Sold Précédent

(Gr)A
e t t e e
Section Groupe Compte Libellé BClasse dd
dANS CDF CDF CDF CDF CDF

* Bilan

1 Actif

2110
Frais de Développement 1 AE-1
00

Frais de Prospection Et D'évaluation De

218100 1 AE-1
Ressources Minérales

219100 Frais de Recherche Et De Développement 1 AE-1

AE-1 Frais de Développement et de Prospection Brut AE

281100 Amortissement Des Frais De Développent 1 AE-2

291100 Dépréciations Des Frais De Développement 1 AE-2

Amort & Dépréciation des Frais De

AE-2 AE
Développement

AE Frais De Développement et de Prospection Net AD

Brevets, Licences, Concessions Et Droits

AF-1 AF
Similaires
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Amort. & Dépréciations Des Brevets, Licences,
AF-2 AF
Concessions Et Droits Similaires

Brevets, Licences, Concessions Et Droits

AF AD
Similaires Net

AG-1 Fonds Commercial Et Droit Au Bail AG

Amortissement / Dépréciation Des Fonds

AG-2 AG
Commercial

AG Fonds Commercial Et Droit Au Bail Net AD

AH-1 Autres Immobilisations Incorporelles Brut AH

Dépréciations/ Amortissement Des Autres

AH-2 AH
Immobilisations Incorporelles

AH Autres Immobilisations Incorporelles Net AD

AD Immobilisation Incorporelles Net AZ

La logique ci-dessus doit être utilisée pour tous les groupes de l’actif à l’exception du groupe BU
 92

INFORMATIQUE 4e CG – Institut Mwanga 2023 – 2024

3.1.2. Configuration du passif du bilan

La configuration du passif est simple et pratique. Il est question de suivre les références
du tableau de correspondance.

EXERCICE au
EXERCICE AU 31/12/N-1
REF PASSIF Note 31/12.N

NET NET

CA Capital 13

Extrait du plan de comptes selon le modèle OHADA (passif)

Ouverture Débit Crédit Solde Précédente

Section Groupe Compte Libellé BClasse Gr
CDF CDF CDF CDF CDF

2 Passif

101000 Capital Social 2 CA

Capital Souscrit,
101100 2 CA
Non Appelé

CA Capital CP

La logique ci-dessus doit être utilisée pour le reste des groupes du passif.

3.1.3. Configuration du compte de résultat

La configuration du compte de résultat est simple et pratique. Il est question de suivre

les références du tableau de correspondance.

Extrait du compte de résultat selon le modèle OHADA

Ouverture Débit Crédit Solde Précédente

Section Groupe Compte Libellé BClasse Gr
CDF CDF CDF CDF CDF

Compte De
*
Résultat
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4 Soldes significatifs

Ventes De
701100 Marchandises 4 TA
Dans La Région

Rabais, Remises,
701900 Ristournes 4 TA
Accordes

Ventes De
TA 132
Marchandises

Achats De
601100 Marchandises 3 RA
Dans La Région

Frais de Transports
601510 sur achat 3 RA
Marchandises

Achats De
RA 132
Marchandises

La logique ci-dessus doit être utilisée pour le reste des groupes du compte de résultat.

Pour avoir le plan de comptes modèle OHADA complet, prière de le télécharger au

lien : https://www.banana.ch/apps/fr?combine=&langcode=All&country=307
 INFORMATIQUE 4e CG – Institut Mwanga 2021 – 2022 94

Observations : Il convient de souligner que les groupes en bleu ne font pas partie des
références du tableau de correspondance de postes/comptes OHADA mais sont
des groupes intermédiaires servant pour l’élaboration automatique du tableau de
flux de trésorerie.

4. Procédure du système de totalisation

Le système de totalisation est très flexible :

 Dans un groupe, il est possible d'additionner autant des comptes que des
groupes

Dé Sol
Ouvert Cré Précéd
Secti Grou Com BCla bit de
Libellé Gr ure dit ente
on pe pte sse CD CD
CDF CDF CDF
F F

* Bilan

1 Actif

2110
00
Frais de AE-
1
Développement 1

Frais de Prospection Et
21810 AE-
D'évaluation De 1
0 1
Ressources Minérales

21910 Frais de Recherche Et AE-

1
0 De Développement 1

Frais de
AE-1 Développement et de AE
Prospection Brut

28110 Amortissement Des AE-

1
0 Frais De Développent 2

Dépréciations Des
29110 AE-
Frais De 1
0 2
Développement
INFORMATIQUE 4e CG – Institut Mwanga 2021 – 2022 95

Amort & Dépréciation

AE-2 des Frais De AE
Développement

Frais De
AE Développement et de AD
Prospection Net

 Les comptes (211000, 218100 et 219100) sont additionnés dans le groupe AE-1
et les comptes (281100 et 291100) sont additionnés dans le groupe AE-2 et ces
deux groupes sont additionnés dans le groupe AE

 On peut utiliser n'importe quel genre de numérotation

 On peut créer jusqu'à 100 niveaux de totalisation

 La totalisation est indépendante de la séquence :

 La ligne de total peut être positionnée après la ligne

 La ligne de total peut être positionnée avant la ligne

 La ligne de total peut être positionnée dans une position

complètement détachée ; ceci sert à créer des registres.

 Le compte et les Groupes peuvent être totalisés dans un seul autre Groupe
Le même compte ne peut être totalisé simultanément dans deux Groupes.

4.1. Totalisation des colonnes Montant

La procédure de calcul additionne les colonnes Type Montant :

 Sont totalisées les colonnes Montant définies par le système ;

 Sont totalisées les colonnes Montant ajoutées par l'utilisateur.

4.2. La séquence de Calcul

Le programme calcule les totaux comme suit :

 Remet à zéro les valeurs des colonnes Montant des lignes de Groupe ;

 Additionne les montants des lignes des Comptes dans les lignes de Groupe
(premier niveau de calcul).

 Additionne le solde des lignes des Groupes dans les Groupes de niveau
supérieur. Il convient de Répéter l'opération jusqu'à ce que tous les niveaux
soient calculés
INFORMATIQUE 4e CG – Institut Mwanga 2021 – 2022 96

5. Ajouter / Renommer

5.1. Ajouter un nouveau compte ou catégorie

 Se positionner dans la ligne précédente à celle où le nouveau compte ou

catégorie sera inséré ;

 Ajouter une ligne avec la commande Édition -> Ajouter lignes ;

 Dans les colonnes respectives, insérer le numéro de compte, le libellé, la B

classe (1 pour les Actifs, 2 pour les Passifs, 3 pour les charges, et 4 pour les
Produits), le numéro de Gr qui doit être égal à celui qui a été inséré pour les
comptes qui appartiennent au même Groupe.

Attention : Si on insère une écriture avec un compte inexistant, un message d'erreur

apparaît (compte non trouvé). Pour corriger l’erreur, ajouter ce compte dans le plan
de compte. Il est nécessaire de recontrôler la comptabilité avec la touche Maj. + F9,
ou à partir du menu Compta1, commande Recontrôler comptabilité.

5.2. Ajouter un nouveau groupe

 Se positionner dans la ligne précédente à celle où le nouveau groupe sera

inséré ;

 Ajouter une ligne avec la commande Édition -> Ajouter lignes ;

 Dans la colonne Groupe, insérer le numéro de groupe, le libellé et le numéro

de Gr où l'on désire que ce groupe soit totalisé.

5.3. Renommer un compte ou un groupe

 Se positionner sur la colonne Compte ou Groupe du tableau Comptes, ou sur

la colonne Catégories du tableau Catégories (ou sur la colonne Code TVA du
tableau Codes TVA) ;

 Cliquer sur la commande Données -> Renommer ;

 Indiquer le nouveau numéro de compte ou de groupe, de catégorie ou le

nouveau Code TVA.

Le programme met automatiquement le tableau Écritures à jour avec le nouveau

numéro ou code.

6. Supprimer un compte, un groupe ou une catégorie.

 Se positionner sur la ligne que l'on veut éliminer

 Donner la commande Édition ->Supprimer lignes

 Confirmer le nombre de lignes que l'on veut éliminer

INFORMATIQUE 4e CG – Institut Mwanga 2021 – 2022 97

Après avoir éliminé un compte, un groupe, ou une catégorie, il est nécessaire de

recontrôler la comptabilité (touche Maj. + F9, ou à partir du menu Compta1,
commande Recontrôler comptabilité). Le programme signale si le compte, le
groupe ou la catégorie qui a été éliminé était utilisé dans les écritures.