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    Examen Final Fall 2021

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    AUI- MaroccanAcc, Tax & Bus Law

    ACC3201
    Examen final-Fall 2021

    Dossier I :
    La société Cob soumise à la TVA a réalisé les opérations suivantes :
     Les factures clients du mois de mai N :
    - Facture n°067 : montant HT 28125 DH, TVA 10% réglée par chèque.
    - Facture n°068 : montant HT 16 875 DH, TVA 14% réglée par chèque.
    - Facture n°069 : montant HT 13 125 DH, TVA 20% payable comme suit : 80%
    par chèque et le reste par acceptation d’une lettre de change au 08/06
    - Facture n°070 : adressée au client. Montant HT 4 350 DH, TVA 14%
    règlement par chèque.
    Un client règle la facture n°32 du 20/10/N. montant HT12 000 DH, TVA 20%.
    - Facture n°071 : montant HT 22 000 DH, TVA 7% réglée par chèque.
    - Facture n°072 : montant HT 105 000 DH, TVA 20% réglée par chèque.
     Les achats de mai N :
    - Facture n°D56 : Achat de marchandises pour 22 500 DH, TVA 20% payée par
    chèque ;
    - Facture n°D66 : Achat de marchandises pour 16 500 DH, TVA 20% réglée en
    espèces.
    - Facture n°23 d’achat de marchandises pour 19 500 DH HT, TVA 20% payée
    par chèque ;
    - Quittance d’électricité d’un montant 1 350 DH HT, payé en espèces ;
    - Acquisition d’une voiture (Citroën C4) : 201 000 DH HT, TVA 20% réglée par
    chèque.
    - Acquisition d’un ordinateur : 16 000 HT, TVA 20%, payée 65% par chèque et
    le reste à crédit de 3 mois.
    - Facture n°59 d’achat de matières premières d’un montant de 19 500 DH, TVA
    20% payable comme suit : 50% par chèque et le reste par lettre de change au
    25juin N ;
    - Facture de transport de 870 DH HT, payé en espèces.
    Travail à faire :
    1- Discuter les conditions de déduction de la TVA.
    2- Etablir la déclaration de la TVA de la société Cob au titre du mois de mai N, sachant
    que la société a un crédit de TVA de 1387 DH, selon :
    - le régime des encaissements,
    - le régime des débits.
    3- Quel est le régime le plus intéressant pour la société Cob.

    Dossier II :
    La société X a dégagé au titre de l’exercice N un résultat comptable avant impôt de 375 000
    DH. Les produits non imposables s’élèvent à 21 000 DH. Parmi les charges comptabilisées on
    recense les éléments suivants :
    1- Les salaires des ouvriers 78000 DH.
    2- cadeaux à la clientèle 65 000 DH composés de la façon suivante :
    - 10 postes de radios portant le nom et le sigle de la société : 20 000 DH ;
    - 500 montres portant la marque de la société : 45 000 DH.
    3- frais de téléphone : 11 000 DH ;
    4- frais d’annonces 3000 DH. Il s’agit d’une publication du mariage de la fille du directeur
    général ;
    5- Amortissement d’une voiture de tourisme 98 000 DH.
    Travail à faire :
    1- Discuter les conditions de déduction des charges.
    2- Déterminer le résultat fiscal de la société X
    3- Calculer le montant dû de l’impôt sachant que la société bénéficie d’un report déficitaire
    de 4 500 DH.

    Question :
    Discuter les comptes courants d’associés créditeurs.

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