Solutions Du Test 2

Solutions du Test 2
Partie 1 : Connaissances Générales en Comptabilité
1. Questions à Choix Multiples (QCM)
1. Quelle est la principale fonction des provisions techniques dans une

compagnie d'assurance ?
o Réponse : b) Couvrir les engagements futurs liés aux sinistres
2. Qu'est-ce que la réassurance proportionnelle ?
o Réponse : a) Un type de réassurance où le réassureur prend en charge

une part proportionnelle des risques et des primes
3. Quelle norme comptable est spécifique aux instruments financiers dans les
compagnies d'assurance ?
o Réponse : b) IFRS 9
4. Définir les éléments suivants :
• Actif net : Différence entre les actifs et les passifs d'une entreprise, représentant
la valeur résiduelle pour les actionnaires.
• Sinistre en cours de règlement : Sinistre pour lequel la compagnie d'assurance

a été notifiée et pour lequel elle a commencé à effectuer des paiements ou
prévoit de le faire.
• Résultat technique : Différence entre les produits techniques (primes

d'assurance) et les charges techniques (sinistres, provisions techniques) d'une
compagnie d'assurance.
Partie 2 : Cas Pratique
1. Analyse des États Financiers
1. Calculez le ratio combiné.
o Ratio combiné = (Sinistres survenus + Frais de gestion) / Primes acquises
o Ratio combiné = (3 500 000 000 / 5 500 000 000) * 100 = 63,64%
2. Calculez les provisions techniques nettes à la clôture.
o Provisions techniques nettes à la clôture = Provisions techniques à la

clôture - Réassurance acceptée
o Provisions techniques nettes à la clôture = 2 800 000 000 - 700 000 000 = 2
100 000 000 FCFA
3. Interprétez l’évolution des provisions techniques.
o L'augmentation des provisions techniques de 2 200 000 000 FCFA à 2 800

000 000 FCFA indique que la compagnie anticipe des engagements
futurs plus élevés, ce qui peut refléter une augmentation des sinistres
prévus ou une politique plus prudente de provisionnement.
2. Comptabilisation des Opérations
1. Enregistrez les écritures comptables pour les opérations suivantes :
o Réception d’une prime de 15 000 000 FCFA pour un contrat d’assurance

auto.
521 - Banque 15 000 000
706 - Primes d'assurance 15 000 000
o Paiement d’un sinistre de 7 000 000 FCFA pour un client ayant subi un
accident de voiture.
616 - Sinistres payés 7 000 000
521 - Banque 7 000 000
o Constitution d’une provision technique supplémentaire de 600 000 000

FCFA en fin d’exercice.
6815 - Charges de provisions 600 000 000
1515 - Provisions techniques 600 000 000
Partie 3 : Réglementation et Fiscalité
1. Réglementation Ivoirienne
1. Quelle est la périodicité des rapports de solvabilité pour une compagnie

d'assurance en Côte d'Ivoire ?
o Les rapports de solvabilité doivent être soumis annuellement.
2. Quelles sont les principales taxes spécifiques aux compagnies d'assurance en

Côte d'Ivoire ?
o Les principales taxes incluent la taxe sur les primes d'assurance et l'impôt
sur les sociétés.
2. Exercice de Calcul Fiscal
1. SANLAM Assurance a réalisé un bénéfice imposable de 2 000 000 000 FCFA. Le

taux d'imposition des sociétés en Côte d'Ivoire est de 25%. Calculez l'impôt sur
les sociétés dû.
o Impôt sur les sociétés = Bénéfice imposable * Taux d'imposition
o Impôt sur les sociétés = 2 000 000 000 * 25% = 500 000 000 FCFA
2. Expliquez les différences entre la taxe sur les primes d'assurance et l'impôt sur
les sociétés.
o La taxe sur les primes d'assurance est une taxe spécifique prélevée sur
les primes payées par les assurés, tandis que l'impôt sur les sociétés est
un impôt direct calculé sur les bénéfices nets réalisés par l'entreprise.
Partie 4 : Gestion et Stratégie Financière

1. Analyse des Risques
1. Quels sont les principaux risques de souscription dans une compagnie

d'assurance comme SANLAM ?
o Risque de sélection adverse, risque de sinistralité élevée, risque de

tarification inappropriée.
2. Proposez des mesures pour réduire ces risques.
o Améliorer la sélection des risques, utiliser des modèles actuariels pour

tarifer correctement les produits, diversifier les portefeuilles d'assurance.
2. Planification Budgétaire
1. Décrivez le processus de planification stratégique dans une compagnie

d'assurance.
o Analyse de l’environnement interne et externe, définition des objectifs

stratégiques, élaboration de plans d’action, allocation des ressources,
suivi et ajustement des plans en fonction des résultats obtenus.
2. Comment intégreriez-vous les prévisions de réassurance dans le budget annuel

?
Étapes pour Intégrer les Prévisions de Réassurance dans le Budget Annuel
1. Évaluation des Besoins en Réassurance :
o Analyse des Risques : Évaluer les risques actuels et futurs pour déterminer
le montant de la réassurance nécessaire.
o Historique des Sinistres : Examiner l'historique des sinistres pour identifier

les tendances et les besoins en réassurance.
2. Estimation des Coûts de Réassurance :
o Négociation des Contrats : Collaborer avec les réassureurs pour

négocier les termes et les coûts des contrats de réassurance.
o Types de Réassurance : Identifier les types de réassurance nécessaires

(proportionnelle, non proportionnelle, excédent de sinistres, etc.).
3. Intégration dans le Budget :
o Primes de Réassurance : Inclure les primes de réassurance comme une

ligne de dépense dans le budget annuel.
o Provisions pour Sinistres Réassurés : Établir des provisions pour les sinistres
qui seront couverts par la réassurance.
4. Suivi des Recouvrements de Réassurance :
o Estimation des Recouvrements : Prévoir les montants que l'entreprise

s'attend à recouvrer des réassureurs en cas de sinistres.
o Planification des Flux de Trésorerie : Intégrer les prévisions de
recouvrement dans les flux de trésorerie pour s'assurer que l'entreprise
maintient une liquidité adéquate.
5. Analyse de Scénarios :
o Scénarios de Sinistralité : Développer différents scénarios de sinistralité et

évaluer comment la réassurance interviendrait dans chaque cas.
o Impact Financier : Analyser l'impact financier de chaque scénario sur le

budget global.
6. Rapport et Révision :
o Rapports Périodiques : Mettre en place des rapports périodiques pour

surveiller l'utilisation et l'efficacité des contrats de réassurance.
o Révisions Annuelles : Réviser les prévisions et les besoins en réassurance

chaque année en fonction des nouvelles données et des évolutions du
marché.
Exemple Pratique
Exemple d'Intégration des Prévissions de Réassurance dans le Budget
1. Évaluation des Risques et des Besoins :
o Après analyse, SANLAM estime qu'elle a besoin d'une réassurance pour

couvrir des sinistres jusqu'à 3 000 000 000 FCFA.
2. Estimation des Coûts de Réassurance :
o SANLAM négocie avec les réassureurs et conclut un contrat de

réassurance proportionnelle pour 1 000 000 000 FCFA à une prime de
10%.
3. Intégration dans le Budget :
o Primes de réassurance : 100 000 000 FCFA (1 000 000 000 FCFA * 10%)
o Provisions pour sinistres réassurés : Inclure les provisions techniques

ajustées pour refléter la réassurance.
4. Suivi des Recouvrements :
o Prévoir des recouvrements de réassurance de 500 000 000 FCFA pour

l'année en fonction des sinistres attendus.
5. Analyse de Scénarios :
o Scénario pessimiste : Sinistres totaux de 3 500 000 000 FCFA.
▪ Couverture réassurance : 1 000 000 000 FCFA
▪ Impact net sur SANLAM : 2 500 000 000 FCFA
o Scénario optimiste : Sinistres totaux de 2 000 000 000 FCFA.

▪ Couverture réassurance : 1 000 000 000 FCFA
▪ Impact net sur SANLAM : 1 000 000 000 FCFA
6. Rapport et Révision :
o SANLAM prépare des rapports trimestriels pour suivre l'utilisation de la

réassurance et ajuste le budget en conséquence.
En intégrant ces étapes, SANLAM peut s'assurer que ses prévisions de réassurance sont
correctement budgétées et que l'impact financier de la réassurance est géré de
manière proactive tout au long de l'année.

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Partie 1 : Connaissances Générales en Comptabilité

1. Questions à Choix Multiples (QCM)

1. Quelle est la principale fonction des provisions techniques dans une

o Réponse : b) Couvrir les engagements futurs liés aux sinistres

2. Qu'est-ce que la réassurance proportionnelle ?

o Réponse : a) Un type de réassurance où le réassureur prend en charge

4. Définir les éléments suivants :

• Sinistre en cours de règlement : Sinistre pour lequel la compagnie d'assurance

• Résultat technique : Différence entre les produits techniques (primes

Partie 2 : Cas Pratique

1. Analyse des États Financiers

1. Calculez le ratio combiné.

o Ratio combiné = (Sinistres survenus + Frais de gestion) / Primes acquises

2. Calculez les provisions techniques nettes à la clôture.

o Provisions techniques nettes à la clôture = Provisions techniques à la

3. Interprétez l’évolution des provisions techniques.

o L'augmentation des provisions techniques de 2 200 000 000 FCFA à 2 800

1. Enregistrez les écritures comptables pour les opérations suivantes :

o Réception d’une prime de 15 000 000 FCFA pour un contrat d’assurance

521 - Banque 15 000 000

706 - Primes d'assurance 15 000 000

616 - Sinistres payés 7 000 000

521 - Banque 7 000 000

o Constitution d’une provision technique supplémentaire de 600 000 000

6815 - Charges de provisions 600 000 000

1515 - Provisions techniques 600 000 000

Partie 3 : Réglementation et Fiscalité

1. Quelle est la périodicité des rapports de solvabilité pour une compagnie

o Les rapports de solvabilité doivent être soumis annuellement.

2. Quelles sont les principales taxes spécifiques aux compagnies d'assurance en

2. Exercice de Calcul Fiscal

1. SANLAM Assurance a réalisé un bénéfice imposable de 2 000 000 000 FCFA. Le

o Impôt sur les sociétés = Bénéfice imposable * Taux d'imposition

Partie 4 : Gestion et Stratégie Financière

1. Quels sont les principaux risques de souscription dans une compagnie

o Risque de sélection adverse, risque de sinistralité élevée, risque de

2. Proposez des mesures pour réduire ces risques.

o Améliorer la sélection des risques, utiliser des modèles actuariels pour

1. Décrivez le processus de planification stratégique dans une compagnie

o Analyse de l’environnement interne et externe, définition des objectifs

2. Comment intégreriez-vous les prévisions de réassurance dans le budget annuel

Étapes pour Intégrer les Prévisions de Réassurance dans le Budget Annuel

1. Évaluation des Besoins en Réassurance :

o Historique des Sinistres : Examiner l'historique des sinistres pour identifier

2. Estimation des Coûts de Réassurance :

o Négociation des Contrats : Collaborer avec les réassureurs pour

o Types de Réassurance : Identifier les types de réassurance nécessaires

3. Intégration dans le Budget :

o Primes de Réassurance : Inclure les primes de réassurance comme une

4. Suivi des Recouvrements de Réassurance :

o Estimation des Recouvrements : Prévoir les montants que l'entreprise

o Scénarios de Sinistralité : Développer différents scénarios de sinistralité et

o Impact Financier : Analyser l'impact financier de chaque scénario sur le

o Rapports Périodiques : Mettre en place des rapports périodiques pour

o Révisions Annuelles : Réviser les prévisions et les besoins en réassurance

Exemple d'Intégration des Prévissions de Réassurance dans le Budget

1. Évaluation des Risques et des Besoins :

o Après analyse, SANLAM estime qu'elle a besoin d'une réassurance pour