Travaux dirigés de la comptabilité générale - Semestre 1

Pr. Abdellah TAJER

Filières : GE - GI - GCDSTE - RSSP

Exercice1 : :
Mr. FAHIM décide de se livrer à une activité commerciale et crée l’entreprise SOFT AQUA.
- Le 15-3-2023, il vend sa villa au prix de 600.000 DH. Il dépose ce montant à la banque et apporte du
matériel de bureau estimé à 50.000 DH.
- Le 20-03, il achète par virement bancaire un fonds de commerce dans les conditions suivantes :
Clientèle et achalandage 90.000 DH, matériel d’emballage 12.500 DH, camionnette 72.500 DH,
marchandises 50.000 DH
- Le 25-03, il demande l’installation des compteurs d’eau et d’électricité et verse par chèque, à titre de
garantie, à la REDAL 1.500 DH.
- Le 28-03, il règle par virement bancaire les frais préliminaires suivants :
- Frais de constitution 1.500 DH - Frais de prospection 30.000 DH
- Frais préalables au démarrage 24.000 DH
- Le 29-03, il règle par chèque les frais de publicité de lancement d’un produit 12.000 DH.
- Le 30-03, Pour vendre des articles signés, il fait l’acquisition du droit d’exploitation d’une marque au
prix de 100.000 DH moitié réglée par chèque, le reste dans un an.
- Le 31-03, FAHIM verse par virement pour SOFT AQUA une avance de 150.000 DH sur 18 mois.
Travail demandé :
1. Enregistrer les flux de l’entreprise « SOFT AQUA » dans des comptes schématiques
2. Etablir le bilan de l’entreprise SOFT AQUA au 31/03/2023

Exercice 2 : :.
Pour le mois de juin 2020, l’Entreprise Alpha a réalisé les opérations suivantes :
• 01/06 : versement d’espèces (bon de caisse 87) en compte bancaire : 40 000 dhs ;
• 05/06 : vente de produits finis pour 70 000 dhs, facture n°55 réglée comme suit : 10 000dhs
réglée en espèce, 30 000 dhs par chèque bancaire n°T56900, le reste à crédits ;
• 10/06 : Achat de matières pour 40 000 dhs, facture n°43 réglée comme suit : 20 000 dhs en
espèces le reste à crédit ;
• 15/06 : Acquisition d’une camionnette pour 700 000 dhs facture n°77 réglée comme suit : 400
000 dhs par chèque bancaire n° T658700, le reste à crédit de 15 mois ;
• 20/06 : paiement d’une pénalité fiscale en espèce pour 5 000 dhs, bon de caisse n° 67 ;
• 25/06 : Recouvrement d’une créance client de 50 000 dhs par chèque bancaire n°T54300 ;
• 30/06 : Paiement par virement bancaire n° V56609 les salaires du mois pour 80 000 dhs.
➢ TAF : Enregistrer ces opérations dans le journal de l’entreprise « Alpha »
Exercice 3 : :
La situation patrimoniale de l’entreprise Alpha crée le 01/01/2020, se présente ainsi :
Matériel et outillage 20 000 dh,
Matériel de bureau 9 500 dh,
Caisse 4 500 dh,
Clients 4 000 dh,
Avoir en banque 30 000 dh,
Fournisseur 5 000 dh,
Stock de marchandises 2 000dh,
Local 200 000 dh,
Emprunt 50 000 dh,
Capital À déterminer.

Au cours du mois de janvier 2020 l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :

• 02/01 : Achat de marchandises 6 000 dh. ½ par la banque et le reste à crédit. Facture n°
A10 ;
• 05/01 : Paiement des frais d’électricité par chèque n°BM25 à la RADEEMA : 3 000 dh ;
• 07/01 : Vente de marchandises 8 000 dh. ½ par la chèque et le reste en espèce. Facture V01 ;
• 08/01 : Encaissement, par virement, des intérêts bancaires 3 500 dh. Avis n° R 01 ;
• 10/01 : Recouvrement d’une créance du client 2 500 dh par la banque. Chèque n° BP 143 ;
• 13/01 : Règlement par chèque n° BM 34 des frais publicitaires 2500 dh ;
• 15/01 : Paiement frais de transport, 1 500 dh par chèque n° BM 35 ;
• 16/01 : Reçu un avis de débit relatif au remboursement de l’emprunt 10 000 dh ;
• 17/01 : Achat de timbres postaux en espèce 1 200 dh. Pièce de caisse n° D 01 ;
• 21/01 : Paiement de frais de réparation véhicule par chèque n° BP 145, valeur 1 500 dh ;
• 22/01 : Vente de marchandises contre chèque 5 000 dh. Facture n° V 05 ;
• 24/01 : Règlement d’une dette fournisseur par chèque 2 000 dh. Chèque n° BP 147 ;
• 28/01 : Versement d’espèce à la banque 2 500 dh. Pièce de caisse n° D 11 ;
• 31/01 : Règlement de salaires par virement bancaire 18 000 dh. Avis n° R 09.
Travail à faire :
1. Établir le bilan initial au 01/01/2020 et déterminer le montant de capital
2. Enregistrer les opérations ci-dessus dans les comptes schématiques
3. Établir le bilan final au 31/01/2020 et déterminer le résultat net de l’exercice
Exercice 4 : :

Le bilan de l’entreprise « Beta » se présente au 01/01/2020 comme suit :

Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé : Financement permanent
Immobilisation en non-valeur Capitaux propres
Frais préliminaire 30 000 Capital social ou personnel ?
Immobilisations corporelles Réserve 430 000
Terrains 500 000 Dette de financement
Construction 300 000 Emprunts A.E.C 200 000
Mobilier, Matériel de bureau 50 000
Matériel informatique 60 000
Titre de participation
Titre de participation 100 000
Actif circulant : Passif circulant
Stock Dettes du passif circulant
Marchandises 80 000 Fournisseur 90 000
Créance de l’actif circulant CNSS 20 000
Client 120 000
Titres et valeurs de placement
Titre et valeurs de placement 80 000
Trésorerie actif Trésorerie passif
Banques, T.G et ccp 140 000
Caisse 80 000
Total actif ? Total passif ?

Au cours du mois de janvier 2020 l’entreprise « Beta » a réalisé les opérations suivantes :
02/01 : Achats de marchandises pour 80 000 dhs, facture N°56 du fournisseur « Fadli » réglée comme
suit :
• 30% en espèces ;
• 40% par chèque bancaire N°87009 ;
• Le reste à crédit.
03/01 : Achats de produits d’entretien pour 5000 dhs réglés en espèces facture n°78 ;
04/01 : encaissement en espèces de la créance sur le client « Chelyat » mantant 25 000 ;
06/01 : vente de marchandises pour 450 000 dhs, facture de vente n°43, réglée comme suit :
• 1/3 en espèces ;
• Le reste par virement bancaire ;
10/01 : payer en espèce les dépenses suivantes :
• Frais d’électricité 6000 dhs ;
• Frais de téléphone 3000dhs ;
• Frais postaux : 600dhs ;
• Amendes fiscales 9000dhs ;
12/01 : reçu de la banque l’avis de débit concernant des intérêt de 2400 dhs ;
14/01 : acquisition de 30 chaises pour 40 000dhs réglée comme suit :
• 7000 dhs en espèces ;
• 20 000 dhs à crédits de 5 mois ;
• Le reste par chèque bancaire ;
15/01 : encaissement par virement bancaire d’un dégrèvement d’impôt de 30 000dhs ;
16/01 : acquisition de deux ordinateurs portables pour 15 000dhs et une imprimante pour 5000dhs,
règlement à crédit de 14 mois ;
20/01 : encaissement par virement d’un courtage de 5000dhs ;
25/01 : reçu de la banque d’un avis de crédit n° F56008 concernant des intérêts bancaires 55 000dhs ;
31/01 : règlement par virement bancaire les salaires du mois de janvier pour 90 000dhs
Informations complémentaires :
• Stock final de marchandises au 31/01/2020 égale à : 140 000 dhs.

TAF :

1. Compléter le bilan de l’entreprise « Beta » au 01/01/2020.

2. Passer les écritures du mois de janvier au journal en passant les écritures de réouverture des
comptes.
3. Établir le grand livre de l’entreprise « Beta » au 31/01/2020.
4. Établir le CPC de l’entreprise « Beta » au 31/01/2020.
5. Établir le bilan de l’entreprise « Beta » au 31/01/2020.