Examen Simili 1 Comptabilite 2 Bac Eco

Examen Simili Date : 17/04/2019
Matière : Comptabilité Coefficient : 4

Branche : Sciences économiques et de Gestion Filière : S.E.G.
Professeur : H-YACHMI Durée : 3 Heures
NOTE
 Seule l’utilisation de la calculatrice non programmable est autorisée.
 L’écriture comptable doit comporter les numéros des comptes, les intitulés, les montants et un libellé. Ces
éléments sont pris en compte dans la note.
 Les trois dossiers du sujet sont indépendants.
 Les pages 4 et 5 sont à rendre obligatoirement avec la copie.
 0,5 point de la note sur vingt est consacré à la présentation soignée de la copie : éviter les ratures et surcharges,
aérer le texte, numéroter les réponses, encadrer les résultats et utiliser la règle pour tracer le journal et les
tableaux.
Le cabinet de recrutement « RECRU.COM » organise un test pour le recrutement du personnel, de formation

comptable et financière, pour le compte d’une entreprise installée à Casablanca. Pour tester vos connaissances, le
responsable vous remet les deux dossiers ci-après.
DOSSIER N° 1 : TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE
L’entreprise «SMART-INFO» a pour activité la fabrication et la vente de divers articles informatiques. On vous remet
les informations et documents ci-dessous pour effectuer certains travaux d’inventaire relatifs à l’exercice 2018.
DOCUMENT N° 1 : EXTRAIT DE LA BALANCE AVANT INVENTAIRE AU 31/12/2018
N° Solde
Intitulé de comptes
de comptes Débiteur Créditeur
1555 Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 80 000
2510 Titres de participation 302 400
28332 Amortissements du matériel et outillage 382 500
2951 Provisions pour dépréciation des titres de participation 6 480
3500 Titres et valeurs de placement 68 400
3912 Provisions pour dépréciation des matières et fournitures 39 240
3942 Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés 50 400
3950 Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement 1 140
6124 Variation des stocks des matières et fournitures 633 500
DOCUMENT N° 2 : INFORMATIONS RELATIVES À CERTAINES IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES
Date Mode Durée
Immobilisation Observation
d’entrée d’amortissement de vie
Frais d’augmentation du capital 07/08/2018 Constant 5 ans Valeur d’entrée : 96 000 DH
Matériel et outillage 19/07/2013 Constant 10 ans Cédé le 30/09/2018
Matériel de transport 15/05/2016 Dégressif 5 ans Coefficient fiscal : 2
DOCUMENT N° 3 : INFORMATIONS RELATIVES AUX PROVISIONS ET AUTRES RÉGULARISATIONS

1. Terrains
Les autorités de la ville de Casablanca ont dévoilé le projet du trajet de circulation du tramway. Lavoie ferrée risque
de traverser un terrain appartenant à l’entreprise.
Selon l’avis d’un expert, une dépréciation non courante de 250 000 DH est à prévoir.
2. Stocks
L’inventaire 2018 fait état d’un stock des matières premières évalué à 946 000 DH. Une dépréciation de 98 500 DH
est à prévoir par l’entreprise.
3. État des créances clients (TVA au taux de 20%)
Créance TTC
Provision Règlement
Client au Observation 2018
2017 2018
01/01/2018
BACHIR 100 800 50 400 72 000 L’entreprise estime perdre 40% du solde.
HAKIM 12 960 - - L’entreprise espère récupérer 70% de la créance.
ZAKARIA 17 280 - - Client insolvable.
4. État des titres

Prix d’achat Cours au Nombre de titres
Titre Nombre
unitaire 31/12/2018 cédés
Titres de participation 360 840 816 150
Titres et valeurs de placement 285 456 444 135
5. Provisions pour risques et charges liés à l’exploitation

La provision pour charges à répartir sur plusieurs exercices est destinée à couvrir le coût d’une grosse réparation
prévue pour 2020.L’entreprise avait décidé de répartir son coût sur quatre exercices à compter de 2016.
6. Régularisation des charges et des produits

 Des timbres fiscaux non encore utilisés sont d’une valeur de 3 660 DH.
 Le comptable n’a pas encore établi l’avoir relatif à une ristourne de 13 850 DH (HT) sur les ventes de produits
finis du deuxième semestre de l’exercice 2018. TVA au taux de 20%.
T R AV A I L À F AI R E
1 Déterminer la valeur d’entrée du matériel et outillage. 0,25 pt
a. Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel de transport. (Annexe n°1, page n°4)
2 1,25 pt
b. Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2018.
Passer au journal les écritures relatives :
3 a. aux dotations aux amortissements de l’exercice 2018. 1,75 pt
b. à la sortie du matériel et outillage cédé. Justifier par les calculs.
4 Compléter l’extrait du tableau des amortissements. (Annexe n°2, page n°4) 0,5 pt
a. Remplir l’état des créances clients. (Annexe n°3, page n°4)
5 1,25 pt
b. Remplir l’état des titres. (Annexe n°4, page n°4)
Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux :
a. terrains.
b. titres de participation.
c. titres et valeurs de placement.
6 8 pt
d. stocks de matières premières.
e. créances clients.
f. provisions pour risques et charges. Justifier par les calculs
g. charges et produits.
[L.A.P] Page 2/5

DOSSIER N°2 : ANALYSE COMPTABLE
L’entreprise « CONSURGEL-SUD» est installée dans le port de SAFI depuis quelques années. Dans le but
d’analyser sa situation financière, le chef du service comptable et financier vous confie les documents et
informations ci-dessous.
DOCUMENT N°1 : DONNÉES DE LA BALANCE APRÈS INVENTAIRE ET DU COMPTE DE PRODUITS ET

CHARGES DE L’EXERCICE 2018
Éléments Montants
Dotations d’exploitation aux provisions pour dépréciation de l’actif circulant 8 000
Reprises sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières 45 000
Produits des cessions d’immobilisations 129 240
Dotations d’exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 110 000
Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations financières 52 140
Valeurs nettes d’amortissements des immobilisations cédées 192 500
Résultat net de l’exercice 209 600
DOCUMENT N°2 : ANALYSE DU BILAN
1. Extrait du tableau des reclassements et des redressements (Annexe n°6, page n°5)
2. Informations relatives aux redressements et aux reclassements
 La valeur nette comptable de l’immobilisation en non-valeurs est de 42 000 DH.
 Les terrains sont estimés, selon un agent immobilier, à 850 000 DH. Leur valeur nette comptable est de
600 000 DH.
 Le stock outil est d’une valeur de 70 000 DH.
 Une créance client de 6 400 DH ne peut être encaissée avant deux ans.
 Les titres et valeurs de placement sont inscrits au bilan pour une valeur nette comptable de 25 000 DH. Leur
cotation boursière est de 32 000 DH.
 L’assemblée générale des associés a décidé de distribuer190 000DHà titre de dividendes au cours du mois
de mars 2019.
3. Informations extraites du bilan financier condensé établi au 31/12/2018
 Stocks (valeurs d’exploitation) : 348 000 DH.
 Trésorerie-actif (valeurs disponibles) : 110 000 DH.
 Dettes à long terme : 231 000 DH.
 Dettes à court terme : 370 400 DH.
T R AV A I L À F AI R E
1 Compléter le tableau de calcul de la capacité d’autofinancement. Annexe n°5, page n°5. 2pt
2 Compléter le tableau des reclassements et des redressements. Annexe n°6, page n°5. 2,25 pt
Calculer et commenter :
a. le fonds de roulement liquidité.
3 2,25 pt
b. le ratio d’autonomie financière.
c. le ratio de solvabilité générale.
[L.A.P] Page 3/5

ANNEXES À REMPLIR ET À RENDRE AVEC LA COPIE
ANNEXE N° 1 : EXTRAIT DU PLAN D’AMORTISSEMENT DU MATÉRIEL DE TRANSPORT

Base de Taux d’amortissement Annuité Amortissements VNA en fin de
Année
calcul Dégressif Constant Retenu cumulés période
2016 450 000 40%
2017 40% 252 000
ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Amortissements Cumul
Cumul début
Dotation de des d’amortissements
Nature exercice
l’exercice immobilisations fin exercice
sorties
Immobilisation en non-valeurs
Frais préliminaires
Immobilisations corporelles
Installations techniques, matériel et

outillage
Matériel de transport
ANNEXE N°3 : ÉTAT DES CRÉANCES CLIENTS (TAUX DE TVA 20%)

Créance Réajustement
Règlement Solde Provision Provision
Nom TTC au Perte HT
2018 HT 2018 2017 Dotation Reprise
01/01/2018
BACHIR
HAKIM
ZAKARIA
Totaux
ANNEXE N° 4 : ÉTAT DES TITRES
Provision Provision Réajustement
Titre Nombre
2018 2017 Dotation Reprise
Cédés
Titres de
participation
Conservés
Titres et valeurs Cédés

de placement
Conservés
[L.A.P] Page 4/5

ANNEXES À REMPLIR ET À RENDRE AVEC LA COPIE
ANNEXE N° 5 : CAPACITÉ D’AUTOFINANCEMENT (C.A.F.) - AUTOFINANCEMENT

Résultat de l’exercice :
1  Bénéfice +
 Perte -
2 + Dotations d’exploitation
3 + Dotations financières
4 + Dotations non courantes -
5 - Reprises d’exploitation -
6 - Reprises financières
7 - Reprises non courantes -
8 - Produits des cessions d’immobilisations
9 + Valeurs nettes d’amortissements des immobilisations cédées
I CAPACITÉ D’AUTOFINANCEMENT
10 - Distributions de bénéfices 190 000
II AUTOFINANCEMENT
ANNEXE N°6 : EXTRAIT DU TABLEAU DES RECLASSEMENTS ET DES REDRESSEMENTS

Actif Créances Capitaux
Éléments
Immobilisé (Valeurs réalisables) Propres
Valeurs comptables 941 270 80 630
Valeurs financières 1 163 500
[L.A.P] Page 5/5

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Matière : Comptabilité Coefficient : 4

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DOSSIER N° 1 : TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE

DOCUMENT N° 3 : INFORMATIONS RELATIVES AUX PROVISIONS ET AUTRES RÉGULARISATIONS

4. État des titres

5. Provisions pour risques et charges liés à l’exploitation

6. Régularisation des charges et des produits

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DOCUMENT N°1 : DONNÉES DE LA BALANCE APRÈS INVENTAIRE ET DU COMPTE DE PRODUITS ET

DOCUMENT N°2 : ANALYSE DU BILAN

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ANNEXE N° 1 : EXTRAIT DU PLAN D’AMORTISSEMENT DU MATÉRIEL DE TRANSPORT

2016 450 000 40%

2017 40% 252 000

ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Installations techniques, matériel et

ANNEXE N°3 : ÉTAT DES CRÉANCES CLIENTS (TAUX DE TVA 20%)

Titres et valeurs Cédés

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ANNEXE N° 5 : CAPACITÉ D’AUTOFINANCEMENT (C.A.F.) - AUTOFINANCEMENT

ANNEXE N°6 : EXTRAIT DU TABLEAU DES RECLASSEMENTS ET DES REDRESSEMENTS

Valeurs financières 1 163 500

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