Location via proxy:   [ UP ]  
[Report a bug]   [Manage cookies]                
Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 150 vues

    Formations Ag Compt CIC EPLE Clermont

    Transféré par

    Fatim Cisse

    Droits d'auteur :

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Téléchargez comme PPT, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Formations Ag Compt CIC EPLE Clermont

    Transféré par

    Fatim Cisse
    150 vues18 pages

    Titre original

    Formations Ag Compt CIC EPLE Clermont (1)

    Copyright

    © Attribution Non-Commercial (BY-NC)

    Formats disponibles

    PPT, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Droits d'auteur :

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Téléchargez comme PPT, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format ppt, pdf ou txt
    150 vues18 pages

    Formations Ag Compt CIC EPLE Clermont

    Transféré par

    Fatim Cisse

    Droits d'auteur :

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Téléchargez comme PPT, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format ppt, pdf ou txt
    Vous êtes sur la page 1sur 18

    CONTRLE INTERNE COMPTABLE EN EPLE

    OUTIL DIAGNOSTIC INTERNE COMPTABLE EN EPLE


    1

    Plan de la prsentation
    Le contrle comptable interne en EPLE
    Prsentation de loutil

    Les exemples

    Dorganigramme fonctionnel De plans dactions De fiches de procdures

    Contrle interne comptable


    Garantir la rgularit, la sincrit et la fidlit des comptes dans le respect des procdures comptables STRATEGIE DE MAITRISE DU RISQUE FINANCIER ET COMPTABLE
    Auto diagnostic des risques Mesures correctives Formalisation de lorganisation
    Elaboration du plan dactions et des fiches de procdures Organigramme fonctionnel
    3

    Contrle interne comptable


    Un dispositif organis, formalis, permanent, volutif

    Une dmarche densemble Sur tout le groupement comptable Avec tous les acteurs de lquipe La consolidation et la valorisation des bonnes pratiques existantes

    Analyse des risques


    Un risque est tout vnement qui ne permet pas datteindre lobjectif gnral de qualit comptable. Analyse sincre et vritable Sensibilisation de toute lquipe Concertation des diffrents acteurs

    ODICE regroupe et formalise lensemble des risques que, bien souvent, le comptable connat dj.
    5

    OUTIL DE MESURE DU RISQUE COMPTABLE AUTO DIAGNOSTIC Aucun jugement de valeur : ce nest pas une valuation des comptences du comptable et des quipes.

    Ddramatiser lerreur Lerreur nest pas une faute Elle est au contraire parfois formatrice
    6

    Tableur (Excel Calc) Ne pas rpondre aux questions qui ne concernent pas ltablissement (labsence de rponse nest pas pnalisante)

    Les rponses dterminent un taux de risque

    Les questions en gras sont pondres : coefficient 2 pour les risques les plus sensibles
    7

    Domaines
    Recouvrement Marchs Caisse Trsor Valeurs Patrimoine Stocks Aides financires lves

    Objets confectionns Rgie Voyages scolaires Rmunrations Comptabilit gnrale

    Cest au comptable de dcider de laction entreprendre suite une rponse ngative


    ODICE permet :

    De hirarchiser les risques : Afin dadapter les mesures correctives Dtablir la cartographie des risques : Afin den avoir une vision globale
    9

    Adaptation de lorganisation

    Organiser les procdures et sparer les tches, organiser les points de contrle Documenter et fournir aux collaborateurs des fiches de procdures dcrivant les tches raliser Veiller la traabilit des oprations comptables Formaliser lorganisation par : Lorganigramme fonctionnel Les fiches de procdures
    10

    Organigramme fonctionnel
    Lorganigramme fonctionnel : une priorit Il retrace les tches (lien avec les fiches de postes) Il identifie les acteurs et les points d articulation entre eux. Il met en vidence les ventuels dysfonctionnements. Il dtermine les points de scurisation mettre en oeuvre. Vis par le chef dtablissement, lorganigramme fonctionnel est le 1 document demand lors dun audit du Trsor.

    11

    Plan dactions
    DFINITION

    dcline lensemble des risques attachs chaque processus fixe les actions mener pour les prvenir

    Lapproche par les risques permet de hirarchiser les actions entreprendre en fonction de : leur gravit (impacts en termes denjeux financiers, humains, dimage) leur frquence
    12

    Plan dactions
    RALISATION Quelques questions se poser : Urgence ? Moyens humains ? Moyens matriels ? Pertinence des mesures correctives ? tapes intermdiaires ? Suivi de la mise en place ? 2 exemples de plans dactions sont proposs ADAPTER
    13

    Plan dactions
    RALISATION Identifier les actions Hirarchiser les actions Mesure renforce : contrle a priori sur tous les dossiers, documentation, traabilit des oprations et des acteurs Mesure allge : contrle a posteriori sur un chantillon de dossiers Mesure danticipation : contrle systmatique sur des dossiers sensibles
    14

    Procdures
    OBJECTIFS Valoriser lexistant Formaliser et rdiger les pratiques Identifier les contrles courants Permettre une meilleure comprhension par les acteurs de leur rle dans lorganisation Harmoniser les tches au sein de lquipe Assurer la continuit du service public en toutes circonstances (absences, congs,)

    15 FICHES DE PROCDURES disponibles sur lintranet de la DAF ADAPTER VOTRE ORGANISATION

    15

    Procdures
    Rationaliser le fonctionnement des services administratifs et financiers des EPLE DESCRIPTION

    Quel est le fait gnrateur ? Qui instruit ? Comment ? Quels dlais ? Quels contrles ? Quelles procdures en cas derreur ? Quels justificatifs lappui ? Quel mode de conservation ?

    16

    Conclusion
    ORGANISER DOCUMENTER TRACER

    FIABILISER

    SECURISER

    MAITRISER

    Le dispositif de contrle interne comptable ne se limite pas un ensemble de procdures et de documents Son organisation et sa mise en uvre reposent sur la sensibilisation, la formation et limplication de tous

    17

    Conclusion
    ?
    Contrleur ayant perdu son self control

    et en aucun cas
    auditeur ! ODIC, cest pour viter

    cela
    18

    Vous aimerez peut-être aussi