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    Calculo de Apuração de PIS e COFINS

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    O documento descreve os procedimentos para calcular as obrigações do PIS e COFINS. A apuração envolve calcular o débito com base na receita, deduzir créditos como compras de insumos e fretes, e determinar o saldo devedor ou a recuperar.

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    O documento descreve os procedimentos para calcular as obrigações do PIS e COFINS. A apuração envolve calcular o débito com base na receita, deduzir créditos como compras de insumos e fretes, e determinar o saldo devedor ou a recuperar.

    Descrição original:

    Apostila Pis e Cofins

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    Calculo de Apuração de PIS e COFINS

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    O documento descreve os procedimentos para calcular as obrigações do PIS e COFINS. A apuração envolve calcular o débito com base na receita, deduzir créditos como compras de insumos e fretes, e determinar o saldo devedor ou a recuperar.

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    CLCULO DE APURAO DO PIS

    1. Apurao do Dbito
    Receita de Vendas e Servios
    (+) Vendas
    (+) Servios
    (+) Outras Receitas
    (=) Receita Bruta Total
    Excluses
    (-) Receita de Exportao
    (-) Receita de Venda para Comercial Exportadora
    (-) Receita de Prestao de Servios para PF ou PJ Exterior
    (-) Venda de Marcadoria sujeita Alquota Zero e Isentas (VAREJ)
    (-) Venda de Marcadoria sujeita Substituio Tributria (VAREJ)
    (-) Venda de Marcadoria sujeita Incidncia Monofsica (VAREJ)
    (-) Vendas Canceladas
    (-) Descontos Incondicionais Concedidos
    (-) Reverso de Provises
    (-) Recuperao de crditos baixados como perda
    (-) Resultado Positivo da Equivalncia Patrimonial
    (-) Lucros e dividendos recebidos
    (-) Receita com venda de Ativo Imobilizado
    (-) Outras Excluses - ICMS ST
    (=) Total das Excluses
    Base de Clculo do PIS
    DBITO
    2. Apurao do Crdito
    Compra bens revenda (-) incidncia monofsica e substituio tributria
    Compra de bens e servios utilizados como insumos
    Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos pagos a PJ
    Compras de servios de fretes
    Crdito referente Ativo Imobilizado
    Crdito Manuteno Ativo Imobilizado
    Bens recebidos em devoluo
    Energia eltrica
    Base de Clculo do COFINS
    CRDITO
    3. Apurao do PIS a recolher ou a recuperar
    (+) Saldo credor acumulado at o ms anterior
    (-) Dbito do PIS
    (+) Crdito do PIS
    (+) 1/12 crdito presumido dos estoques (0,65%)
    SALDO CREDOR (para o ms seguinte)
    SALDO DEVEDOR
    PIS A RECOLHER

    CFOPs de Venda: (5.101-IPI)+(5.401-IPI)+(6.101-IPI)+6.107+6.109+(6


    R$
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    Faturamento de Dervios
    CFOP 7.101

    CFOP 6.109 - Art. 2 Lei 10.996/2004

    CFOP ICMS Subst.: 5.401+6.401+ Venda de Resduos


    R$
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    R$

    R$

    CFOPs Compras: (1.101-IPI)+1.124+(1.401-IPI)+(2.101-IPI)

    CFOP's Frete: 1.352+1.360+2.352+2.360


    conforme Planilha "Controle de Crdito de PIS e COFINS"
    Conforme compras p/ manuteno (preventiva/corretiva) e reposio d
    produo;
    CFOPs: (1.201-IPI) +(1.410-IPI)+ (2.201-IPI)
    CFOP: 1.252
    R$
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    retiva) e reposio de peas das mquinas da

    CLCULO DE APURAO DO COFINS


    1. Apurao do Dbito
    Receita de Vendas e Servios
    (+) Vendas
    (+) Servios
    (+) Outras Receitas
    (=) Receita Bruta Total
    Excluses
    (-) Receita de Exportao
    (-) Receita de Venda para Comercial Exportadora
    (-) Receita de Prestao de Servios para PF ou PJ Exterior
    (-) Venda de Marcadoria sujeita Alquota Zero e Isentas (VAREJ)
    (-) Venda de Marcadoria sujeita Substituio Tributria (VAREJ)
    (-) Venda de Marcadoria sujeita Incidncia Monofsica (VAREJ)
    (-) Vendas Canceladas
    (-) Descontos Incondicionais Concedidos
    (-) Reverso de Provises
    (-) Recuperao de crditos baixados como perda
    (-) Resultado Positivo da Equivalncia Patrimonial
    (-) Lucros e dividendos recebidos
    (-) Receita com venda de Ativo Imobilizado
    (-) Outras Excluses - ICMS ST
    (=) Total das Excluses
    Base de Clculo do COFINS
    DBITO
    2. Apurao do Crdito
    Compra bens revenda (-) incidncia monofsica e substituio tributria
    Compra de bens e servios utilizados como insumos
    Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos pagos a PJ
    Compras de servios de fretes
    Crdito referente Ativo Imobilizado
    Crdito Manuteno Ativo Imobilizado
    Bens recebidos em devoluo
    Energia eltrica
    Base de Clculo do COFINS
    CRDITO
    3. Apurao do PIS a recolher ou a recuperar
    (+) Saldo credor acumulado at o ms anterior
    (-) Dbito do COFINS
    (+) Crdito do COFINS
    (+) 1/12 crdito presumido dos estoques (0,65%)
    SALDO CREDOR (para o ms seguinte)
    SALDO DEVEDOR
    COFINS A RECOLHER

    CFOPs de Venda: (5.101-IPI)+(5.401-IPI)+(6.101-IPI)+6

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    Faturamento de Dervios
    CFOP 7.101
    CFOP 6.109 - Art. 2 Lei 10.996/2004

    CFOP ICMS Subst.: 5.401+6.401+ Venda de Resdu

    CFOPs Compras: (1.101-IPI)+1.124+(1.401-IPI)+(2.10


    CFOP's Frete: 1.352+1.360+2.352+2.360

    conforme Planilha "Controle de Crdito de PIS e COFIN

    Conforme compras p/ manuteno (preventiva/corretiv


    produo;
    CFOPs: (1.201-IPI) +(1.410-IPI)+ (2.201-IPI)
    R$
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    CFOP: 1.252

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