Federalismo e Federalismo

Fiscal no Brasil

Módulo
3 O caso brasileiro

Brasília - 2018
Fundação Escola Nacional de Administração Pública

Presidente
Francisco Gaetani
Diretor de Educação Continuada
Paulo Marques
Coordenadora-Geral de Educação a Distância
Natália Teles da Mota Teixeira
Conteudistas
Sergio Ricardo de Brito Gadelha (conteudista, 2017).

Desenvolvimento do curso realizado no âmbito do acordo de Cooperação Técnica FUB/CDT/Laboratório

Latitude e Enap

© Enap, 2018

Enap Escola Nacional de Administração Pública

Diretoria de Educação Continuada
SAIS - Área 2-A - 70610-900 — Brasília, DF
Telefone: (61) 2020 3096 - Fax: (61) 2020 3178
SUMÁRIO

1. Apresentação.................................................................................................................. 5

2. Federalismo no Brasil....................................................................................................... 5
2.1 Autonomia concedida aos entes.......................................................................................... 6

3. Federalismo fiscal no Brasil.............................................................................................. 7

3.1 Equalização Fiscal................................................................................................................. 8

4. Modelo adotado no Brasil................................................................................................ 9

5. Principais problemas no Brasil ...................................................................................... 10

5.1 Municipalização.................................................................................................................. 10
5.2 Disparidades socioeconômicas........................................................................................... 11
5.3 Análise de dados socioeconômicos.................................................................................... 12
5.4 Desequilíbrios .................................................................................................................... 13
5.5 Guerra Fiscal ...................................................................................................................... 14

6. Principais desafios ........................................................................................................ 15

7. Desafios para um novo modelo...................................................................................... 17

8. Revisão do módulo e encerramento do curso................................................................ 18

Referências ....................................................................................................................... 20
Módulo
3 O caso brasileiro

1. Apresentação

Olá! Seja bem-vinda(o) ao módulo 3, por meio do qual vamos conhecer o caso brasileiro, para
que, ao final, você seja capaz de entender a experiência nacional de Federalismo.

Vamos começar? Então, mãos à obra!

2. Federalismo no Brasil

Agora vamos conhecer a experiência brasileira de Federalismo.

No Brasil, a Federação foi inicialmente

estabelecida no século XIX, por meio da
Carta Constitucional promulgada em
1891, que além de prever a forma de
governo republicano, em oposição ao
regime monárquico vigente, substituiu o
modelo de Estado unitário, passando a
conceder autonomia aos Estados-
Membros.

Todas Constituições posteriores

adotaram igualmente o modelo
Federativo, mas a Constituição de
1988 teve a peculiaridade de incluir o
Município como ente da Federação.

O Estado Federal brasileiro é constituído pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.

Em virtude de a Constituição Federal de 1988 ter elevado os Municípios à categoria de entidade

federativa, o Brasil possui três esferas de governo. Para Silva (2008), a autonomia municipal
surge de quatro capacidades: de auto-organização; de autogoverno; normativa própria e de
autoadministração.

O pacto federativo, no Brasil, está disposto na distribuição das competências político-

administrativas previstas na Constituição Federal. E o seu artigo 18 estabelece que:

“Art. 18. A organização político-administrativa da República Federativa do Brasil

compreende a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, todos autônomos,
nos termos desta Constituição”.

5
De acordo com os artigos 1º a 18 da Constituição Federal de 1988, são considerados entes da
Federação: a União, os Estados-Membros, os Municípios e o Distrito Federal, todos autônomos.

Essa autonomia pressupõe repartição de competências tomando-se por base o princípio

da predominância do interesse, cabendo à União o interesse geral, aos Estados-Membros o
interesse regional, aos Municípios o interesse local e ao Distrito Federal os interesses regional
e local.

2.1 Autonomia concedida aos entes

A União tem competências privativas, definidas no artigo 22 da Constituição, que lhe conferem
a responsabilidade pela soberania e a integração nacional, tais como legislar sobre (ARVATE e
BIDERMAN, 2004, p. 423):

I – direito civil, comercial, penal, processual, eleitoral, agrário, marítimo, aeronáutico,

espacial e do trabalho;

VI – serviço monetário e de medidas, títulos e garantias dos metais;

XV – emigração e imigração, entrada, extradição e expulsão de estrangeiros;

XXVIII – Defesa territorial, defesa aeroespacial, defesa marítima, defesa civil e

mobilização nacional.

Os Municípios têm competências privativas associadas a serviços públicos de caráter local

(artigo 30 da Constituição Federal), tais como o transporte coletivo e as leis de parcelamento
do solo.

E os Estados têm competência residual, uma vez que o artigo 25, §1º, da Constituição Federal
de 1988, estabelece que são reservadas aos Estados as competências que não lhes sejam
vedadas pela Constituição (ARVATE; BIDERMAN, 2004, p. 423).

O artigo 23 da Constituição Federal lista os assuntos que são de competência comum das
três esferas, o que significa que precisa haver coordenação de esforços. Por exemplo, tem-
se: a saúde e assistência pública; a proteção ambiental; o combate à pobreza e a educação
para o trânsito (ARVATE; BIDERMAN, 2004, p. 423). Lembre-se de que, no Federalismo, as
unidades da Federação distribuem o poder sobre um território, e que, no caso brasileiro,
equivalem: à União; aos Estados-Membros; ao Distrito Federal e aos Municípios.

No Brasil, a Constituição Federal prevê diversos mecanismos de cooperação, como o

estabelecimento de órgãos regionais de desenvolvimento, os repasses obrigatórios de receitas
tributárias (federais para Estados-Membros e Municípios; e estaduais para Municípios), a
concessão de subsídios e incentivos fiscais e outros (CONTI, 2004, p. 9).

6
3. Federalismo fiscal no Brasil

Segundo Conti (2004, p. 28), a Constituição Federal de 1988 desenhou um Federalismo fiscal
bastante rígido, amparado em:

• competências tributárias exclusivas para todas as pessoas jurídicas de direito público

interno;

• transferências constitucionais mandatórias (conforme os art. 157 a 162 da Constituição

Federal, que disciplinam o mecanismo de transferências fiscais);

• transferências verticais voluntárias para os fins mais diversos, a exemplo dos fundos
de desenvolvimento regional;

• determinações a priori de destinações orçamentárias por todos os entes, a exemplo

do que ocorre com a educação;

• autonomia financeira e orçamentária para os entes federativos, relativizada com a Lei

de Responsabilidade Fiscal.

Para Bijos (2012), no que tange à repartição de competências e encargos entre os entes da
Federação, a Constituição de 1988 é autoexplicativa em relação às atribuições da União, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios no sistema tributário, estabelecendo, ainda, os
mecanismos de distribuição da receita. Contudo, essa clareza não se verifica na distribuição
de encargos e responsabilidades sobre as políticas públicas, gerando competências conjuntas
e concorrentes.

A Constituição Federal de 1988 estabeleceu competência conjunta entre os entes federados

(União, Estados, Distrito Federal e Municípios), cabendo a eles cuidar sobre as matérias
referidas no art. 23. Na Constituição, ficou definida também a competência concorrente entre
União, Estados e Distrito Federal.

Coube à União legislar sobre normas gerais, ou seja, princípios, valores relevantes que devem
vincular os demais entes. Tal atribuição não elimina a competência dos Estados, que podem
legislar plenamente, enquanto não sobrevier norma federal. Assim, o sistema tributário deve
ser dividido entre os três entes federativos.

Como a Constituição distribui a competência político-administrativa de cada ente, também

deve atribuir os recursos necessários ao cumprimento de suas finalidades. Logo, é fundamental
os entes possuírem recursos suficientes para atender seus fins. Por isso, é importante a
Constituição instituir quais impostos pertencem à União, aos Estados e Distrito Federal e aos
Municípios.

Assim, em tese, cada unidade federada possui a disponibilidade de recursos próprios para
exercer suas atividades tributárias, contando, ainda, com repasses de recursos dos entes
maiores para os menores, prevista constitucionalmente.

Com fim de propiciar a esses meios necessários ao cumprimento das atribuições constitucionais
instituídas, a Constituição estabelece que uma lei complementar deve tratar sobre conflitos
de competência entre os entes federativos. E que empréstimos compulsórios e contribuições
sociais só podem ser instituídos pela União.

7
Os conflitos que surgem dizem respeito ao fato de Estados e Municípios precisarem de mais
recursos para atender as suas demandas e necessidades, enquanto a União tenta manter a
maior parte da arrecadação tributária.

3.1 Equalização Fiscal

O desequilíbrio entre receitas e despesas de entes descentralizados é chamado de desequilíbrio

vertical, resultante de consideráveis disparidades entre as fontes de receitas e obrigações de
despesas funcionais entre os governos de uma Federação.

O desequilíbrio horizontal ocorre quando há disparidades de receitas e despesas analisadas

entre unidades federativas do mesmo nível (Estados versus Estados; Municípios versus
Municípios). O problema do desequilíbrio horizontal resulta das diferenças entre as áreas
econômicas do país, da distribuição da renda e riqueza.

Tais desequilíbrios (verticais e horizontais) devem ser corrigidos por meio da equalização fiscal
(equalização vertical), em que ocorrem transferências financeiras intergovernamentais (ou
intragovernamentais) que, geralmente, vão da União para Estados e Municípios, e dos Estados
para os Municípios. Ao mesmo tempo, tais transferências servem para reduzir o problema das
externalidades e para redistribuir os recursos entre as regiões com diferentes níveis de renda
e de desenvolvimento.

8
4. Modelo adotado no Brasil

Conforme visto no módulo anterior, existem dois modelos extremos de relacionamento

intergovernamental no Federalismo: o modelo competitivo (Estados Unidos da América) e o
modelo cooperativo (Alemanha). As demais nações federalistas adotam um meio-termo entre
esses dois extremos.

Considerando esses dois modelos de Federalismo, você sabe de qual deles o

federalismo brasileiro se aproxima?

Atualmente, no Brasil, existe um cenário de forte desequilíbrio entre a

geração de receitas e as responsabilidades dos Estados e Municípios na esfera
administrativa. Tem-se, de um lado, uma excessiva centralização reguladora
e arrecadatória e, de outro, uma excessiva descentralização político-administrativa. Nesse
cenário, existe coerência na observação de Reverbel (2011, p. 133):

“O modelo de federalismo brasileiro que pretendia ser

um misto de federalismo cooperativo e federalismo dual
(competitivo), acaba, na prática, engessando tanto os
mecanismos de competição, quanto os mecanismos de
cooperação entre os Estados. O que se pretendia federalizar
com a Constituição de 1988, acabou, em verdade, se
unitarizando, ou descentralizando aos municípios: o
verdadeiro nome sem a realidade”.

No federalismo brasileiro, inspirado no norte-americano, houve sempre uma tentativa de

centralizar as atividades governamentais e os recursos tributários no poder central, frustrando
a ideia de um federalismo cooperativo.

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Segundo Bachur (2005), no Brasil, a Federação mantém-se travada, pois não viabiliza uma
dinâmica institucional capaz de conjugar esforços nacionais para superar as disparidades
regionais. Isso se deve a um hibridismo institucional, inclusive constitucional, que compromete
a dinâmica federativa do país. Há uma prática fiscal competitiva incentivada em um arcabouço
constitucionalmente propenso à coordenação, mas ainda institucionalmente indefinido. Fica
o Brasil, assim, entre um modelo de “quase-cooperação”, por assim dizer (porque incompleto
institucionalmente), e uma prática competitiva permitida pelas lacunas institucionais: em
função dos interstícios não regulamentados, não é possível articular a cooperação e prevalece
uma competição que, por não contar com balizas constitucionais bem definidas, degenera em
predação.

5. Principais problemas no Brasil

É notória a grande dependência que a maioria dos municípios possui dos repasses de Estados
e da União e como a garantia da estabilidade nessa relação faz parte do desempenho das
prefeituras.

São estes os principais problemas do Federalismo e do Federalismo fiscal no Brasil, os quais

veremos detalhamento na sequência:

• municipalização;

• disparidades socioeconômicas;

• desequilíbrios;

• guerra fiscal.

Entretanto, o pacto federativo que rege esse vínculo tem se revelado também como um
acúmulo de problemas de alto impacto para os municípios.

5.1 Municipalização

A Constituição Federal de 1988 criou maior facilidade para emancipação dos pequenos distritos
e de incentivos financeiros junto ao Fundo de Participação dos Municípios. Assim, desde a
redemocratização no País, houve uma explosão em seu número. Segundo Rezende (1997),
existem duas grandes razões econômicas para essa ascensão de novos municípios brasileiros:

• obter um melhor aproveitamento das vantagens trazidas pelo tributo ICMS local por
motivos de sua localização;

• poder administrar os fundos vindo do Fundo de Participação do Município (FPM)

diretamente de acordo com os critérios de rateio estabelecidos em lei.

Um dos problemas de seu surgimento é que os distritos que se emancipam acabam por absorver
uma fatia da receita do “município-mãe” em proporção diferente de sua parcela da população
(CARVALHO, 2011). O gráfico a seguir mostra como tem sido acentuado o surgimento de novos
municípios no país.

10
 Gráfico 1: Evolução do número de municípios, 1960-2010
Fonte: IBGE.

É importante discutir que a maior quantidade de municípios, assim como a criação de novas
cidades sem condições de se autossustentar, contribui para a ampliação dos problemas de
disparidades socioeconômicas (a ser discutido na próxima seção), dado que a criação de
municípios pode onerar os cofres públicos, trazendo diferentes gastos sem receita oriunda
de arrecadação própria, sendo, portanto, necessária a utilização de receitas advindas de
transferências, que poderiam ser empregadas para outros fins, por exemplo, investimentos
em saúde, educação, segurança pública, transportes etc.

5.2 Disparidades socioeconômicas

Uma das características da Federação brasileira é a sua acentuada disparidade socioeconômica

entre as unidades federadas. Segundo Affonso (2000), o Brasil possui uma elevada
desigualdade social em comparação com os demais países da América Latina. Além das
disparidades interpessoais, destacam-se as disparidades interregionais e intrarregionais, as
quais dificultam a rearticulação de novas formas de coordenação federativa em um contexto
de maior descentralização. Notem que, em um país de enormes dimensões continentais como
o Brasil, diferentes características são verificadas nos municípios brasileiros. Essas distinções
existentes contribuem para a emergência de disparidades regionais, além de diversos
problemas e peculiaridades, por exemplo, a existência de bolsões de pobreza, assim como a
existência de regiões com excelentes níveis socioeconômicos e de desenvolvimento humano.
As disparidades inter-regionais estão presentes no Brasil desde sua origem, ocasionadas por
diferentes fatores políticos, econômicos e sociais. Entretanto, essas disparidades afetam o país
não somente no contexto estadual, mas principalmente no contexto municipal.

11
A heterogeneidade existente no Brasil se deve, dentre outros aspectos já mencionados
(político, econômico e social), a fatores histórico-culturais relacionados à estrutura fundiária e
econômica do país desde os tempos de colônia de Portugal. É importante enfatizar também
que os diferentes ciclos econômicos baseados em produtos agrícolas (pau-brasil, cana-de-
açúcar, café etc.) e mesmo o ciclo da mineração contribuíram para a concentração do capital e
da atividade produtiva em determinadas regiões brasileiras.

Se a diversidade é um dos elementos característicos básicos das federações, no Brasil, essa

diversidade traz a marca da heterogeneidade e desigualdade econômica, a qual constitui um
dos obstáculos fundamentais ao desenvolvimento. Portanto, um dos fatores constitutivos da
organização federal de nosso Estado é, também, uma ameaça à sua existência (AFFONSO,
2000).

5.3 Análise de dados socioeconômicos

Analisando os dados dos Indicadores Socioeconômicos das Unidades Federativas, segundo

Censo IBGE 2010, disponibilizados no Atlas do Desenvolvimento Humano , observa-se,
inicialmente, que a maior parte das unidades federativas apresenta maior desigualdade de
renda. Merecem destaque os Estados-Membros das Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste
(inclusive Distrito Federal).

O Índice de Gini mede o grau de desigualdade existente na distribuição de indivíduos segundo

a renda domiciliar per capita. Seu valor varia de 0, quando não há desigualdade (a renda
domiciliar per capita de todos os indivíduos tem o mesmo valor), a 1, quando a desigualdade
é máxima (apenas um indivíduo detém toda a renda). O universo de indivíduos é limitado
àqueles que vivem em domicílios particulares permanentes.

Os Estados: Amazonas, Alagoas, Acre, Roraima e Distrito Federal apresentam a maior

desigualdade de renda. No outro extremo, Rio Grande do Sul, Paraná e Santa Catarina são os
Estados-Membros que apresentam a menor desigualdade de renda.

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O Atlas do Desenvolvimento Humano no Brasil é um site que traz o Índice de Desenvolvimento
Humano Municipal (IDHM) e outros 200 indicadores de demografia, educação, renda,
trabalho, habitação e vulnerabilidade para os municípios brasileiros. Você pode acessá-lo
por meio do endereço: http://www.atlasbrasil.org.br/2013.

Quando observamos as informações em níveis estadual e municipal, podemos perceber

que o Brasil é um país desigual em diversos aspectos. Entretanto, o Federalismo fiscal pode
ser utilizado para combater essas desigualdades. Como exemplo disso, observamos que a
descentralização fiscal atua de forma mais eficiente em países com regiões desiguais por meio
de políticas verticais e horizontais na distribuição da receita tributária, assim como na definição
de responsabilidade nos gastos, ao buscar maior proximidade com as demandas locais.

A segunda característica da Federação brasileira é a complexidade de seu aparato de

Estado (administração direta, empresas estatais, sistema financeiro público) presente, até
recentemente, nos três níveis de governo (União, Estados e Municípios) embora de forma
muito diferenciada, regional e intrarregionalmente.

5.4 Desequilíbrios

Segundo Carvalho (2011, p. 26), a Constituição Federal de 1988

contribuiu para aumentar a descentralização do País e, com ela,
dar uma maior autonomia financeira aos Estados e Municípios.
Desde então, podemos observar que os Municípios e Estados
passaram a receber uma quantia muito maior por parte da
União.

Todavia, a União, apesar de transferir mais para os Municípios

e Estados, aumentou suas competências, principalmente no que se referem à seguridade
social. Já os governos subnacionais, apesar de comportarem mais recursos, praticamente
mantiveram seu leque de atribuições.

Sob o aspecto da disponibilidade de recursos, o impacto inicial da Constituição de 1988 foi

muito forte tanto sobre a União quanto sobre os Estados e Municípios. Porém, essa situação
foi mudando no decorrer dos anos, e a causa dessa mudança reside nos aumentos das
contribuições sociais e na estagnação da arrecadação do Imposto de Renda (IR) e do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI) que compõem boa parte dos recursos que são transferidos
para os Estados e Municípios.

O grande aumento da participação no bolo tributário nacional do IR e do IPI, na década de 1980,

foi o que deu sustentação para se manter o sistema federativo do Brasil. Tais impostos são as
fontes que alimentam os Fundos de Participação dos Estados (FPE) e dos Municípios (FPM).
Um obstáculo a essa sustentação foi o baixo dinamismo da economia na volta à democracia
dos anos 1990. A pouca perda da participação na distribuição da carga tributária dos Estados e
Municípios também contribuiu para o agravamento de novas bases tributárias.

A tabela a seguir mostra a evolução da carga tributária da União, dos Estados e dos Municípios,
sendo que o valor da carga tributária da União está detalhado conforme o tipo de receita
(receitas previdenciárias federais e receitas de tributos e contribuições federais, exceto
previdência).

13
 Tabela 1 – Carga Tributária por Ente Federativo, 2005 a 2014.
Fonte: Ministério da Fazenda

A União recuperou parte de sua participação no bolo tributário dado o aumento das
contribuições sociais, procurando garantir políticas públicas previstas pela Constituição Federal
de 1988. Os Municípios tiveram que intervir onde a União não intervinha, enquanto os Estados
não tiveram sua capacidade de receita sustentada, dificultando a manutenção do nível de
exigência das competências sociais.

Desenhou-se um padrão de responsabilidade em que a União atua mais na área de assistência

e seguridade social, ao passo que Municípios e Estados atuam mais em ensino básico, saúde,
e no atendimento aos grupos mais vulneráveis da população.

5.5 Guerra Fiscal

Outros dois problemas ligados à descentralização fiscal são a

possibilidade da ocorrência de Guerra Fiscal entre os entes
subnacionais em busca de investimentos e a possibilidade de
falta de recursos administrativos que inviabilize a boa gestão
dos recursos públicos.

Em relação à Guerra Fiscal, é possível pensar que a competição

entre os entes por recursos públicos e privados seja saudável,
pois conduzirá a uma alocação dos recursos mais eficiente, ou
seja, para aquele que apresentar maior atração a tal alocação.

O problema nesta ideia é que o ente que receber o investimento

será beneficiado, pois terá sua economia dinamizada e expandirá sua base arrecadatória, ao
passo que a arrecadação agregada da sociedade será reduzida.

No que diz respeito à falta de recursos administrativos, para que um processo de descentralização
fiscal ocorra, é necessário que se tenha capacidade operacional para realizar tal tarefa, com
todas as suas implicações. Como exemplo temos: a disponibilidade de instituições locais que
deem sustentação à ação governamental subnacional; a disponibilidade de funcionários
qualificados e capazes de planejar tanto o processo arrecadatório, quanto as políticas públicas.

14
Nesse caso, serão despendidos recursos e, ainda, a capacidade de disponibilizar mecanismos
de controle dos gastos que garantam sua transparência (ARAUJO, CORREA e SILVA, 2003).

Segundo Rezende e Afonso (2002),

[...] a competição entre os estados membros de uma

federação é considerada, por alguns, benéfica do ponto
de vista da eficiência. Dessa perspectiva, se os governos
estaduais e municipais usam recursos públicos para criar
um ambiente econômico e social melhor para pessoas e
negócios, a competição promoverá a eficiência econômica
e a satisfação social. Evidentemente, isso implica que as
autoridades subnacionais tenham autonomia para decidir
a alocação de seus recursos, sejam eles compostos de
receitas próprias ou transferências. Mas essa condição
não existe plenamente na federação brasileira, o que
significa que a competição provoca distorções econômicas
e injustiça social.

6. Principais desafios

Segundo Bijos (2010), a sobreposição de responsabilidades aliada aos inúmeros problemas

sociais do país resulta em um cenário no qual vigora a disputa por recursos públicos. Nesse
cenário, observamos uma relação de subordinação dos Estados e dos Municípios perante a
União, incompatível, com o efetivo Federalismo fiscal.

O Brasil é uma federação trina, composta por União, Estados/Distrito Federal e Municípios, isso
significa que tanto o governo quanto os recursos públicos do país deveriam ser descentralizados
e compartilhados entre a União, Estados/Distrito Federal e Municípios, para que as demandas
da população fossem atendidas.

O objetivo da Constituição Federal de 1988 era claro ao permitir que o Brasil aproveitasse a
principal vantagem da forma federativa de Estado, que é a adequação das leis e das instituições
do país às necessidades específicas de cada região. Para isso, é preciso que Estados e Municípios
tenham recursos financeiros próprios e prerrogativas legislativas amplas para solucionar os
problemas e planejar o desenvolvimento da região.

Podemos observar que, se a hierarquia de competências e repartição de receitas fosse

rigorosamente estabelecida e cumprida, não haveria repercussões ou distorções nesse
modelo federalista. Mas a crise que atinge as finanças públicas nos três entes da federação é,
atualmente, um dos assuntos dominantes do debate acerca do futuro do país.

Desde 1988, fatores como a crise fiscal, a inflação, a dívida externa e o crescimento da máquina
pública federal facilitaram o modelo centralizador em detrimento de Estados e Municípios.
Ainda que a inflação e a dívida externa tenham sido relativamente controladas, a concentração
de poderes na União continuou crescendo e a dívida pública interna aumentando, apesar do
crescimento da carga tributária.

O modelo brasileiro demonstra ser centralizador e prejudica a autonomia dos governos

subnacionais. Isso porque os recursos arrecadados ficam concentrados na União enquanto os
Estados/Distrito Federal e os Municípios têm mais obrigações do que recursos. Além disso, a

15
indefinição de competências concorrentes entre União e entes subnacionais dificulta a ação
dos legisladores estaduais na melhoria da educação, saúde e segurança, por exemplo.

É preciso, portanto, repensar o modelo de gestão do país em um novo pacto federativo que
restaure o dinamismo da nação, que possibilite a exploração flexível de seus distintos potenciais
(por exemplo, agricultura, serviços, indústrias, turismo etc.) e que permita o exercício da
cidadania e da democracia.

Educação e Saúde, por exemplo, são dois dos serviços públicos que mais demonstram a
urgência de se firmar o novo pacto. Estados e Municípios, por dever constitucional, são os
entes sobre os quais recai a obrigação de sustentar o ensino fundamental, assim como são
eles também os responsáveis pela manutenção dos serviços básicos de saúde pública. Para
tais fins, devem destinar partes definidas e significativas de seus orçamentos, sob pena de, não
os aplicando conforme os índices legais, serem punidos com rigorosas restrições. Também o
custeio das máquinas administrativas (nas quais se incluem pesadas folhas salariais) contribui
com o endividamento, o desequilíbrio de suas finanças e com a falta de investimento em obras,
expansão ou melhoria de outros serviços públicos essenciais.

Segundo Franco Filho (2010), a crise de qualquer Estado Federal está ligada à autonomia
das partes descentralizadas (entes federativos) e repercutirá na repartição de competências.
Portanto, se os entes da federação não possuem autonomia plena, suas competências serão
desiguais. No caso brasileiro, os Estados-Membros e Municípios não possuem autonomia
plena na prática e suas competências são desiguais.

Apesar de existir a repartição de competências que aprendemos no item 2 deste módulo, na

prática, isso não se observa de fato, uma vez que a União, com seus poderes enumerados,
aglutina quase toda a competência legislativa e, na competência concorrente, extrapola sua
parcela de atribuição, restando aos Estados-Membros e ao Distrito Federal, na competência
remanescente, poucas matérias legislativas diante da centralização da União.

Observamos que quase nenhuma matéria legislativa enquadra-se nessas competências

atribuídas pela Constituição aos Municípios e aos Estados, a não ser algumas competências
expressamente enunciadas no decorrer do texto constitucional, por exemplo, ordenamento e
parcelamento do solo urbano.

Como a competência administrativa possui uma razoável repartição entre competências

exclusivas e remanescentes, levando-se em consideração o princípio da predominância
do interesse, o problema maior se refere à competência comum prevista no artigo 23 da
Constituição Federal de 1988.

Um verdadeiro pacto federativo deveria começar pela

regulamentação da lei complementar ao artigo 23 da
Constituição Federal, que prevê mais clara a distribuição
de funções entre Governo Federal, Estados e Municípios.
As competências comuns provocam o esbanjamento de
recursos e a superposição das ações de governo, que geram
ineficiência, descontrole e déficit (MENDES, 1999).

A escassez de recursos, sobretudo no âmbito municipal, tem sido enfrentada pela busca
competitiva, e até mesmo predatória, de recursos quando deveria ser pela cooperação. A
única forma de contornar esse cenário parece ser a institucionalização de mecanismos que
estimulem a ação cooperativa, os quais dependem de negociação política entre os entes
federativos (ABRUCIO; COUTO, 1996, p. 46 apud BIJOS, 2012).

16
7. Desafios para um novo modelo

Vamos aprender um pouco mais acerca desafios para um novo pacto federativo
do ponto de vista dos autores Conti (2004) e Franco Filho (2010)?

Em um novo pacto federativo, consideramos os seguintes desafios para o Federalismo fiscal:

• A eliminação dos focos de rigidez do sistema, pois a Constituição Federal garante

autonomia orçamentária aos entes federativos sem predeterminar gastos ou
destinações dos orçamentos municipais ou estaduais (CONTI, 2004, p. 28).

• A reestruturação das competências tributárias, transferindo “bases de incidência”

como a de serviços (ISS) para a União Federal, em troca de transferências fiscais
amparadas em critérios que meçam o esforço fiscal de cada ente (idem).

• A criação de mecanismos de coordenação entre União, Estados e Municípios, bem

como de desincentivos a estratégias não cooperativas por parte dos entes federativos,
por exemplo, condicionar boa parcela das transferências a medidas de esforço fiscal.

• A regulamentação do artigo 23 da Constituição Federal, por Lei Complementar que

deverá fixar normas para a cooperação entre a União e os Estados, o Distrito Federal
e os Municípios, tendo em vista o equilíbrio do desenvolvimento e do bem-estar no
âmbito nacional. A competência comum, material e administrativa necessita de
regulamentação para a definição de como se dará a cooperação entre os entes da
federação, para que se fixe qual é a atribuição de cada ente federativo, efetivamente.

• A reforma tributária que equacione adequadamente o equilíbrio entre receitas e

competências administrativas nos três níveis de governo.

Um novo pacto federativo não deve apenas estabelecer regras mais plausíveis para a
implementação do federalismo cooperativo, mas também um federalismo integracionista que
auxilie a integração das macrorregiões brasileiras. Por federalismo de integração, entende-se
que, em nome da integração nacional, passa a ser verificada a preponderância do governo
central sobre os demais entes, atenuando, assim, as características do modelo federativo.

Nessa nova proposta de pacto federativo, deve primar-se pelo princípio da subsidiariedade,
em que nada é exercido por um ente de amplitude maior se puder ser exercido por um ente de
amplitude menor, ou seja, somente são atribuídas tarefas à União se não podem ser cumpridas
pelos Estados e Municípios.

Dessa forma, os Municípios têm preferência aos Estados-Membros e à União, e os Estados-

membros têm preferência sobre a União, que seria o oposto do que se observa na repartição
de competências do Estado Federal brasileiro atualmente.

Notemos que, nos Municípios, ocorre a mais vasta e efetiva gama de prestação de bens e
serviços públicos e, também, são neles que se manifestam as maiores desigualdades, pois a
população vive e necessita do Estado. Portanto, deve-se estabelecer uma efetiva repartição
de competências legislativas, materiais, administrativas e tributárias (FRANCO FILHO, 2010).

17
Com base em análises realizadas em reportagens publicadas em jornais nacionais, entenda
um pouco mais sobre o federalismo fiscal brasileiro (disponíveis na Biblioteca do curso).

8. Revisão do módulo e encerramento do curso

Neste módulo, conhecemos a experiência brasileira de Federalismo: sua evolução; problemas

e deficiências. Entendemos que, para que se desenvolva um Modelo Ótimo de Federalismo, é
preciso haver equilíbrio entre os Modelos Competitivo e de Cooperação.

Atualmente no Brasil, existe um cenário de desequilíbrio entre a geração de receitas e as

responsabilidades dos Estados e Municípios na esfera administrativa. Tem-se, de um lado, uma
excessiva centralização reguladora e arrecadatória, e de outro uma excessiva descentralização
político-administrativa.

O Estado Federal brasileiro é constituído por três esferas de governo: União, Estados, Distrito
Federal e Municípios. A autonomia municipal emerge de quatro capacidades: de auto-
organização; de autogoverno; normativa própria; e de autoadministração.

No que tange à repartição de competências e encargos entre os entes da Federação, a

Constituição de 1988 é autoexplicativa em relação às atribuições da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios no sistema tributário, estabelecendo, ainda, os mecanismos
de distribuição da receita. Essa clareza, contudo, não se verifica na distribuição de encargos e
responsabilidades sobre as políticas públicas, gerando competências conjuntas e concorrentes.

Como a Constituição distribui a competência político-administrativa de cada ente, também

deve atribuir os recursos necessários à consecução de suas finalidades. Logo, imperioso
possuírem recursos suficientes para atender seus fins, por isto, importante a Constituição
instituir quais impostos pertencem à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.

Os conflitos que surgem dizem respeito ao fato de Estados e Municípios precisarem de mais
recursos para atender as suas demandas e necessidades, enquanto a União tenta manter a
maior parte da arrecadação tributária. É próprio da concepção originária do Estado Federal o
confronto entre entes, pois, pressupõe desigualdades e divergências de interesses antagônicos
entre os entes.

Os principais problemas do federalismo e de federalismo fiscal brasileiros são: a municipalização;

as disparidades socioeconômicas; os desequilíbrios entre competências e transferências; a
guerra fiscal e a falta de recursos.

É preciso repensar o modelo atual de gestão do País e em um novo pacto federativo que
restaure o dinamismo da nação que possibilite a exploração flexível de seus distintos potenciais
e que permita o exercício da cidadania e da democracia. Portanto, o futuro do país depende
do Federalismo, para que as demandas locais de saúde, educação e segurança, por exemplo,
sejam atendidas. Assim, a revisão do pacto federativo é fundamental.

Um novo pacto federativo não deve apenas estabelecer regras mais plausíveis para a
implementação do federalismo cooperativo, mas também um federalismo integracionista que
auxilie a integração das macrorregiões brasileiras.

18
Para finalizar o curso, realize a Atividade Avaliativa 3. E lembre-se de responder a Avaliação de
Satisfação com o Curso!

Ao concluirmos este curso, finalizamos nossos estudos relativos à trilha de aprendizagem de

Educação Fiscal. Nos vemos numa próxima oportunidade. Até mais!

19
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