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    Imputacion de Deuda

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    jhonatan Delgadillo Padilla
    La empresa Habidosa S.A. adeuda impuestos de setiembre de 2009. Pagó parcialmente en diciembre de 2009, quedando una deuda de IGV de S/1312.41 e intereses. También adeuda IR de S/6700 con intereses calculados. Otra empresa pagó en exceso IGV de S/2300.

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    Título original

    imputacion de deuda

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    La empresa Habidosa S.A. adeuda impuestos de setiembre de 2009. Pagó parcialmente en diciembre de 2009, quedando una deuda de IGV de S/1312.41 e intereses. También adeuda IR de S/6700 con intereses calculados. Otra empresa pagó en exceso IGV de S/2300.

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    La empresa Habidosa S.A. adeuda impuestos de setiembre de 2009. Pagó parcialmente en diciembre de 2009, quedando una deuda de IGV de S/1312.41 e intereses. También adeuda IR de S/6700 con intereses calculados. Otra empresa pagó en exceso IGV de S/2300.

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    1) IMPUTACION DE PAGO PARCIAL A LA DEUDA TRIBUTARIA

    La empresa habilidosa S.A. es una empresa comercializadora de bienes importadas que en el ejercicio
    2009 ha incumplido con el pago de su obligaciones tributarias correspondiente al mes de setiembre de
    2009 que debido efectuar el dia 17/10/2009 de acuerdo con el cronograma de pago (su RUC es el
    20245110123). Este de s/ 5420 por impuesto general a las Ventas y por s/ 6700 por concepto del impuesto
    a la Renta. Con fecha 27 de diciembre efectuara el desembolso de s/ 4300 por concepto del impuesto
    General a las Ventas mediante Boleta de Pago Facil Nº 00240078.
    En el ejercicio 2010, cumple con presentar la Declaracion Jurada Anual del ejercicio 2009 y paga el monto
    actualizado de su tributaria (05 de Abril de 2010).
    Con el fin regularizado su situacion tributaria se determinara cual es el saldo pendiente de pago al
    23/08/2010.

    IGV : 5420
    Calculo de Intereses:

    * 17/10/2009 - 27/12/2009

    Interes: 5420 * 71* 0.05 192.41


    100

    27 de setiembre efectua un desembolso de s/ 4300, mediante Boleta Pago Facil Nº 00240078

    CONCEPTO DEUDA PAGO PARCIAL DEUDA AL


    (27/12/2009)
    IGV por pagar 5420 4107.59 1312.41
    Intereses 192.41 -192.41 0
    IGV por pagar 5612.41 4300 1312.41
    , * Como sabemos el pago parcial, se imputa primero a los intereses luego al igv por pagar
    INTERESES: 28/12/2009 - 28/02/2010 : 01/03/2010 - 23/08/2010

    1312.41 * 62 * 0.05 40.68


    100
    1312.41 * 176 * 0.04 92.39
    100

    ACTUALIZACION DE LA DEUDA:

    DEUDA SUSTANCIAL

    TRIBUTO: 1312.41
    INTERESES: 133.078
    TOTAL 1445.488
    PAGAR

    El pago debe efectuarse utilizando guia


    de pagos varios, consignando como codigo
    de Tributo el 1011: IGV - Cuenta Propia

    IMPUESTO A LA RENTA: 6700

    Calculo de intereses:

    17/10/2009 - 28/02/2010

    6700 * 134 * 0.05 448.9


    100

    01/03/2010 - 05/04/2010

    6700 * 36 * 0.04 96.48


    100

    ACTUALIZACION DE DEUDA AL 05/04/2010

    TRIBUTO 6700
    INTERESES 545.38
    TOTAL a pagar 7245.38

    2. DEVOLUCION DE PAGOS EN EXCESO

    La empresa Comercial del mes de Diciembre de 2009 (16/01/2010), hizo empoce de la suma de s/ 7400
    de Impuesto General a la ventas y de s/ 5 100 como pago a cuenta del impuesto a la Renta. De la
    posterior revision del Departamento de Contabilidad, se determino un error en el calculo del credito
    fiscal lo que origino un pago en exceso por concepto de IGV de s/ 2 300.
    A continuacion se muestra las cifras que tomo la empresa y las que debieron ser realmente:

    concepto Base Tributos Base


    Imponible Declarada Imponible real
    ventas 137560 24761 137761
    Compras 96450 17361 109228
    Saldo 7400
    3. El contribuyente presenta su delcaracion jurada efectuando un pago parcial a ceunta de tributo por
    s/ 2 500 (primer pago parcial) ¿A cuanto ascendera su deuda tributaria si desea cancelar la misma
    19/06/2010?

    3.1 Contribuyente: Agente Navieros S.A


    3.2 Numero de RUC: 20183646556 fecha:
    3.3 Tributo: IGV - Cuenta Propia
    3.4 Monto: s/ 8.850 Tributo 8850 -2500 =
    3.5 Monto de la obligacion: Marzo 2010
    3.6 Vencimiento : 21/04/2010 Interes 6350 * 58 * 0.04
    3.7 Pago Parcial : s/ 2500 100
    3.8 Regularizacion: 19/06/2010 TOTAL A PAGAR

    4. El contribuyente Gessa Ingenieros S.A. presenta la declaracion pago correspondiendo al mes de octubre
    2009 cancelando el p/a/c de IR, y con un pago parcial del IGV.
    El dia 18 de octubre de 2009, efectuara otro parcial a cuenta del tributo adeudado ¿A cuanto ascendera
    la deuda despues de efectuar dicho pago?

    4.1 Contribuyente: Gessa Ingenieros S.A Fecha: 22/11/2009 - 28/02/2010


    4.2 Numero de RUC: 20184234565
    4.3 Tributo: IGV 1º pago parcial 9340 - 2200
    4.4 Monto: s/ 9340
    4.5 Mes de la Obligacion: octubre 2009 22/11/09 : 28/02 7140 * 98 *0.05
    4.6 Vencimiento: 21/11/2009 100
    4.7 1º pago parcial (21/11/2009): s/ 2 200 01/03 : 18/08 7140 *171 * 0.04
    4.8 2º pago parcial (18/08/2010): s/ 4300 100
    4.9 Fecha de Regularizacion: 18/10/2010
    8/18/2010

    ACTUALIZACION DE DEUDA IGV por pagar 7140


    intereses 838.24
    DEUDA SUSTANCIAL IGV por pagar 7978.24
    * Como sabemos el pago parcial, se imputa primero a los intereses
    TRIBUTO 3678.24 luego al igv por pagar
    INTERES 89.7432
    TOTAL PAGAR 3767.9792 19/08 : 18/10 3678.236 * 61 * 0.04
    100
    El pago debe efectuarse utilizando guia
    de pagos varios, consignando como codigo
    de Tributo el 1011: IGV - Cuenta Propia
    5. La Cia Inversiones El sol S.A no ha cumplido pagar, el Impuesto General a las Ventas - IGV, correspondiente
    al mes de Abril 2010. Tampoco a presentar la declaracion pago - PDT 621. Calcular la deuda Tributaria, con
    los siguientes datos:

    INFORMACIÓN NECESARIA:
    5.1 Empresa:Persona Jurídica
    5.2 Tributo: Impuesto General a las Ventas
    5.3 Monto: 4462.00
    5.4 RUC Nº: 20124535175
    5.5 Obligacion: Abril 2010
    5.6 Vencimiento: 21/05/2010
    5.7 Fecha de Regularizacion: 20/07/2010
    5.8 Interés: 0.04

    Cálculo de días de mora:

    Del 22/05/10 al 31/05/10 = 9 días


    Del 01/06/10 al 31/06/10= 30 días
    Del 01/07/10 al 20/07/10 = 20 días
    Total de días = 59 días

    Determinación de la obligación Sustancial


    Infracción art. 33 del Código Tributario
    Sanción Art. 33 del Código Tributario
    Resolución Sunat nº 053-2010/ Sunat

    a)Del 22/05/10 al 31/05/10

    4462*0.04*9 = 16.06
    100
    Resumen de la Deuda Tributaria
    b)Del 01/06/10 al 31/06/10 (Obligación Sustancial)

    Impuesto
    4462*0.04*30 = 53.54 Interés moratorio
    100 (Del 22/05/10 al 31/05/10 )
    Interés moratorio
    c)Del 01/07/10 al 20/07/10 (Del 01/06/10 al 31/06/10)
    Interés moratorio
    4462*0.04*20 = 35.7 (Del 01/07/10 al 20/07/10 )
    100 Deuda Tributaria
    Cálculo de la Obligación Formal
    Art. 176 del Código Tributario

    multa 3550.00
    rebaja(90%) 3195.00
    multa 355.00

    Obligación Formal

    a)Del 22/05/10 al 31/05/10

    355 *9*0.04 = 1.28


    100

    b)Del 01/06/10 al 31/06/10

    355*30*0.04 = 4.26
    100

    c)Del 01/07/10 al 20/07/10

    355*20*0.04 = 2.84
    100

    Resumen de la Deuda

    multa 355.00
    Interés 1.28
    (Del 22/05/10 al 31/05/10 )
    Interés 4.26
    (Del 01/06/10 al 31/06/10)
    Interés
    (Del 01/07/10 al 20/07/10 ) 2.84
    Deuda Tributaria 363.38
    Total Deuda Tributaria

    4567.3 + 363.38 4930.68


    puesto

    Nº 00240078
    Tributo
    Real
    24761
    19661
    5100
    22/04/2010 - 19/06/2010

    6350

    147.32

    6497.32

    e octubre

    endera

    02/2010

    7140

    349.86

    488.38

    2º Pago parcial

    3461.76 3678.24
    -838.24 0
    4300 3678.24
    a primero a los intereses

    89.7432
    Deuda Tributaria
    n Sustancial)

    4462.0000
    16.0632

    53.5440

    35.6960

    4567.3032

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