Objetivos de Auditoria

Objetivos La valoracin de losprocedimientos de control y su anlisis llavadas acabo por los profesionales que realizan la funcin de auditoria extrena
a las propias organizaciones y se encuentran reguladas por las normas y tcnicas emitidas por el ICAC. Marcas o signos de auditoria
CLIENTE:
AUDITORIA
A:
MARCA
E A ^ F X Y
SIGNIFICADO Operacin aritmtica incorrecta Cotejado con documento Correccin realizada Comparado en auxiliar Comprobantes sin firmas correspondientes Confrontado correcto Sumas verificadas Pendiente de registro No rene requisitos Sin Comprobante Comprobante sin sello de requisito Comprobante con req. completos Inspeccionado Totalizado Conciliado Controlado con libro
La Banca SA de CV
Indices PL-1 Oficio de inicio de la revisin de la Cuenta Pblica dirigido al Jefe de Gobierno del Distrito Federal PL-2 Proyecto de auditora PL-3 Aprobacin del Programa General de Auditora PL-4 Programa especfico de auditora PL-5 Programa detallado de auditora PL-6 Oficio de inicio de la auditora, personal comisionado y solicitud de designacin de enlace EJE Estudio y evaluacin del sistema de control interno EJE-1 Sistemas y procedimientos del sujeto fiscalizado EJO Documentacin e informacin especficas del rubro en revisin EJE Estudio y evaluacin del sistema de control interno EJE-1 Sistemas y procedimientos del sujeto fiscalizado EJP Realizacin de pruebas de cumplimiento y sustantivas EJC Evaluacin del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias EJCMP Compulsa EJCMP-1 Oficio para compulsa EJCMP-2 Acta de compulsa EJCMP-3 Cuestionarios EJCMP-4 Informacin relacionada con la atencin de la compulsa IN Ingresos IN-10 Impuestos IN-10-1 Predial IN-10-2 Sobre Adquisicin de Inmuebles
IN-10-3 Sobre Espectculos Pblicos IN-10-4 Sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos IN-10-5 Sobre Nminas IN-10-6 Sobre Tenencia o Uso de Vehculos IN-10-7 Por la Prestacin de Servicios de Hospedaje IN-10-8 Otros RN Revisin normativa RN-1 Cdula del cumplimiento de la normatividad especfica de los contratos seleccionados RN-2 Cdula de resultados normativos RT Revisin tcnica RT-1 Cdula de concentrado de estimaciones RT-2 Comprobantes de pago (CLC, plizas, cheques) RT-3 Relacin de conceptos por revisa
Planeacion de la Auditoria El seor Ricardo Jauregui Len representante de la asamblea de accioniesas de la empresa La Banca SA de CV solicit los servicios al despacho contable de Samaniego y Asociados de llevar a cabo una auditoria a la empresa solicitante, en la cual les hiciera una revisin sobre el reglon de ingresos, en la cuenta de bancos que aparece en los estados financieros de la empresa.
El objetivo de esta auditoria es lograr recabar y verificar la informacin suficiente que compruebe el correcto registro de la empresa sobre sus cuentas de activo, en las que se obtienen los ingresos del giro comercial y se logre una concordancia con la papelera correspondiente. De la misma manera poder verificar los sistemas de operacin de registro de cuentas de la empresa. El Despacho Samaniego y asociados tendr toda la informacin necesaria para poder desarrollar la auditoria dentro de la empresa, de la misma manera la empresa se compromete a recabar todoa la informacin que sea necesaria para quien le llevara a cabo la revisin y deber brindar todo el apoyo para que no haya contratiempos en la entrega del informe de auditoria. El Despacho Samaniego y asociados se compromete a realizar la auditoria en un lapso de tiempo de 60 dias contados a partir de la autorizacin de la empresa solicitante. Tambin se establece como pago a Samaniego y asociados a cambio del servicio prestado la cantidad de $100,000.00 MN la cual se deber cubrir en 2 Exhibiciones de $50,000.00 cada una, la cual se le entregara un cheque con nombre al representante legal de la asociacin.
Normas aplicadas a la auditoria En las normas de auditoria son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempea y a la informacin que rinde como resultado de este trabajo. Aplicaremos las normas personales a esta auditoria ya que el trabajo que se va a desarrollar dentro de la organizacin se har con cuidado y diligencia profesional y lo llevara a cabo una persona independiente que tenga cualidades las cuales haya adquirido antes de poder asumir un trabajo de auditoria y cualidades que debe mantener durante el desarrollo de toda su actividad profesional. Cualidades y entrenamiento tcnico y capacidad prodfesional Aplicaremos las normas de trabajo, planeacin y supervisin, ya que nuesrta auditoria ser planeada adecuadamente y esta ser siempre supervisada por otra persona con el conocimiento necesario para que la auditoria sea efectiva. Tambin aplicaremos el estudio y la evaluacin del control interno existente y con esta evaluacin podremos hacer los procedimientos de auditoria. Despus de este procesos llegaremos a la obtencin de evidencias mediante los procedimientos de auditoria, se deber recabar la evidencia suficiente y competente y que se objetiva en el grado en el que se pueda una opinin veraz sobre ella Aplicaremos las normas de informacin Ya una vez recibida la evidencia y ser evaluada por el auditor esta deber darse a conocer a las personas interesadas y mostrar los resultados de su trabajo, en caso de haber salvedades hacrselas saber a los puestos correspondientes dentro de la empresa.
Tcnicas de auditoria Aplicaremos alas tcnicas para desarrollar la auditoria ya que el primer punto es el estudio general, en donde se sabrn las caractersticas que integran a la empresa y cuentas que integran a los estados financieros correspondientes de los ingresos de la misma. Esta tcnica se deber aplicar con cuidado y diligencia, ya que ser llevada con juicio profesional. Aplicaremos una revisin y verificacin mediante un estudio simplificado a las cuentas que vamos a evaluar y que tambin conoceremos como estn integrados los siguientes anlisis: Anlisis de saldos.- Aqu verificaremos los cargos y abonos realizados que se han hecho durante un periodo determinado a las cuentas que integran los ingresos de nuestra empresa. Anlisis de movimientos.- Aqu se revisaran todos los movimientos deudores o acreedores que integran a la empresa dentro de sus ingresos. Inspeccionaremos los documentos de la empresa que avalen que existen activos dentro de la empresa para cerciorarse de su existencia. Confirmaremos con el cliente si ese es el servicio que solicito ante la empresa prestadora del servicio. Investigaremos dentro de la empresa informacin necesaria que nos pueda se rde utilidad u que nos ayude para llevar a cabo la auditoria, as el auditor podr obtener conocimiento sobre operaciones realizadas por la empresa. Aplicaremos la tcnica de declaracin cuando la importancia de los datos o el resultado de la investigacin lo ameriten. Aqu se certificaran los trabajos por medio de las firmas Se observara como realmente la organizacin realiza sus actividades y si es como esta establecido dentro del control interno de la organizacin Verificaremos que el saldo de las cuentas correspondientes de los ingresos de la empresa, corresponda con los documentos presentes con los que cuente y as evaluar un funcionamiento sobre el registro de sus ingresos.
Bibliiografia
Normas de Informacin Financiera Gua de ndices, Marcas y Llamadas de Auditora www.cmhaldf.gob.mx/MarcoNormativo/SCM_GT_01.pdf IMCP : Instituto Mexicano de Contadores Pblicos www.imcp.org.mx/

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