0f594f - Manual de Procedimientos Impuestos Bolivia TV Ra 106-13

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS IMPUESTOS BOLIVIA TV
Aprobado mediante Resolucin Administrativa N 106/2013 La Paz, 16 de abril de 2013
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN BOLIVIA TV
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:
MP-ADM-IMP-01 1 de 43 00 Marzo/2013
INDICE 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. OBJETO.-....................................................................................................................................................................... 2 ALCANCE.- ................................................................................................................................................................... 2 BASE LEGAL- .............................................................................................................................................................. 2 DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.-.................................................................................................................. 2 RESPONSABLES.-...................................................................................................................................................... 3 POLITICAS DE OPERACIN.- ............................................................................................................................... 6 INSUMOS.- .................................................................................................................................................................... 7
8. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO.- ............................................................................................................. 8 CUADRO DE CAMBIOS.-................................................................................................................................................ 43
Nombre Elaborado por: Jess Valdivia Laime Miguel Choque Juan Quispe Gmez Ivonne Segales Flores Mara Palacios
Cargo Profesional III de Contabilidad Tcnico en Organizacin Responsable de Contabilidad Jefe Financiero Jefe de Planificacin y Proyectos a.i. Gerente Administrativo Financiero Gerente General
Firma
Fecha
Revisado por:
Lilian Pearrieta Aprobado por: Gustavo Portocarrero
1. OBJETO.-
El presente Manual tiene como objetivo, describir el procedimiento impositivo, documentar y servir de gua de orientacin al personal responsable de la parte tributaria y de consulta para todo el personal de Bolivia TV, sobre las normas, procedimientos, mtodos y plazos en su aplicacin diaria, desde la presentacin hasta la cancelacin tributaria ante el Servicio de Impuestos Nacionales.
2. ALCANCE.-
Este manual de procedimientos es de aplicacin obligatoria para todas las reas organizacionales de BOLIVIA TV, que por la naturaleza de sus funciones tengan relacin directa o indirecta con el tema tributario, el cual es de cumplimiento obligatorio de todos los funcionarios de BOLIVIA TV.
3. BASE LEGAL.-
Se emplea los siguientes documentos de referencia: a) Constitucin Poltica del Estado Plurinacional b) Ley N1178 de 20 de julio de 1990, de Administracin y Control Gubernamentales c) Ley N004 de Lucha Contra la Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de Fortunas Marcelo Quiroga Santa Cruz de 31 de marzo de 2010. d) Ley N 843 de Reforma Tributaria de 20 de mayo de 1986 y decretos reglamentarios actualizado a diciembre de 2005. e) Ley N2492 Cdigo Tributario Boliviano de 2 de agosto de 2003 y sus reglamentos f) Decreto Supremo N21530 reglamento al Valor Agregado de 27 de febrero de 19878. (Texto Ordenado Vigente) g) Resolucin Normativa de Directorio de Servicio de Impuestos Nacionales N10.016.07 de 18 de mayo de 2007 Nuevo Sistema de Facturacin. h) Resolucin Normativa de Directorio de Servicio de Impuestos Nacionales N10.0011.11 de 20 de mayo de 2011 sobre Respaldo de transacciones con documentos de pago. i) Resoluciones Administrativas del Servicio de Impuestos Nacionales j) Resoluciones de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales k) Instructivos emitidos por la Gerencia Administrativa Financiera l) Los Convenios y Tratados Internacionales aprobados por el Poder Legislativo
4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.-
DEFINICIONES Impuesto.- Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador, una situacin prevista por Ley, independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente. Obligacin Tributaria.- La obligacin tributaria constituye un vnculo de carcter personal, aunque su cumplimiento se asegure mediante garanta real o con privilegios especiales.
Hecho Generador.- Es el presupuesto de naturaleza jurdica o econmica expresamente establecido por Ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento origina el nacimiento de la obligacin tributaria. Perfeccionamiento.- Se considera ocurrido el hecho generador y existentes sus resultados: - En las situaciones de hecho, desde el momento en que se hayan completado o realizado las circunstancias materiales previstas por Ley. - En las situaciones de derecho, desde el momento en que estn definitivamente constituidas de conformidad con la norma legal aplicable. Sujeto Activo.- El sujeto activo de la relacin jurdica tributaria es el Estado, cuyas facultades de recaudacin, control, verificacin, valoracin, inspeccin previa, fiscalizacin, liquidacin, determinacin, ejecucin y otras establecidas en el Cdigo Tributario. Estas facultades constituyen actividades inherentes al Estado. Sujeto Pasivo.- Es sujeto pasivo el contribuyente o sustituto del mismo, quien debe cumplir las obligaciones tributarias establecidas conforme dispone este Cdigo y las Leyes. Debito Fiscal.- Son los importes totales de los precios netos de las ventas, contratos de obras y de prestacin de servicios y de toda otra prestacin, imputables al perodo fiscal que se liquida. Crdito fiscal.- Son los importes totales de los precios netos de las compras, contratos de obras y de prestacin de servicios o toda otra prestacin o insumo alcanzados por el gravamen, que se los hubiesen facturado o cargado mediante documentacin equivalente en el perodo fiscal que se liquida.
ABREVIATURAS IVA .- Impuesto al Valor Agregado IT .- Impuesto a las Transacciones RC - IVA .- Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado IUE .- Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas SIGMA.- Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa SIN.- Servicio de Impuestos Nacionales Varchar.- Una cadena de longitud variable con un mximo de n caracteres.
5. RESPONSABLES.-
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 5.1. El Encargado de Tributos, es responsable de: a. Registrar en el Libro de Compras las facturas del periodo a declarar que estn a nombre de BOLIVIA TV, en el formato emitido por el Servicio de Impuestos Nacionales.
b. Registrar en el Libro de Ventas las facturas emitidas por BOLIVIA TV del periodo a declarar en el formato emitido por el servicio de Impuestos Nacionales. c. Determinar el Crdito Fiscal generado por las facturas emitidas a nombre de BOLIVIA TV con nmero de NIT 164582027. d. Determinar el Dbito Fiscal que es generado por las facturas emitidas por BOLIVIA TV por los ingresos que percibe la empresa por venta de publicidad, transmisiones gubernamentales, eventos especiales, produccin de partidos, alquiler de espacios y otros ingresos. e. Elaborar el cuadro de Impuesto a las Utilidades de las Empresas y elaborar los trece anexos tributarios requeridos por la Administracin Tributaria f. Determinar el importe a pagar por concepto de retenciones de los impuestos Rgimen Complementario (RC-IVA), Impuesto a las Transacciones (IT), Impuesto al Valor Agregado. g. Informar a la Gerencia Administrativa Financiera el importe a pagar por el Impuesto a las Transacciones, Impuestos al Valor Agregado, Impuesto a las Utilidades y retenciones impositivas en el pago de viticos y otros. h. Configurar los datos numricos del Libro de Compras y Libro de Ventas en formato CSV y formato TXT, configuracin necesaria para l envi de la informacin al Servicio de Impuestos Nacionales a travs de la Oficina Virtual habilitada para tal efecto. i. Configurar los datos numricos del Reporte de Bancarizacin en formato CSV y formato TXT, configuracin necesaria para l envi de la Informacin al Servicio de Impuestos Nacionales a travs de la Oficina Virtual habilitada para tal efecto. j. Enviar el Libro de Compras, el Libro de Ventas y el Reporte de Bancarizacin, a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales de acuerdo a parmetros y plazos establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales. k. Llenar y enviar mediante el Portal Newton el Formulario 200 del Impuesto al Valor Agregado, Formulario 400 del Impuesto a las Transacciones, Formulario 500 del Impuestos a las Utilidades de las Empresas, Formulario 410 de Retencin del Impuestos a las Transacciones, Formulario 570 del Impuesto a las Utilidades de las Empresas, Formulario 530 Beneficiarios del Exterior y Formulario 604 del Rgimen Complementario del IVA, en los plazos establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales. l. Llenar y enviar mediante el Portal Newton el Formulario 608 Rgimen Complementario al IVA RC-IVA con base a la Planilla Tributaria. m. Registrar y verificar en el SIGMA el Comprobante de Gasto C-31 para el pago del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Transacciones e Impuesto a las Utilidades de las Empresas con Beneficiario SIGMA BOLIVIA TV, y remitirlo al Responsable de Contabilidad debidamente firmado y adjuntado la documentacin de respaldo. n. Emitir del Portal Newton el nmero de trmite para el pago de los impuestos, imprimir el formulario y remitir al Responsable de Tesorera para el pago del impuesto. o. Emitir el extracto tributario y remitirlo al Responsable de Contabilidad para su Visto Bueno. p. Elaborar el Reporte de Bancarizacin de los pagos del periodo a declarar de Contratos iguales o mayores a Bs. 50.000,00 q. Mantener actualizado el archivo de los Formularios de declaracin de impuestos con la documentacin de respaldo.
5.2. El Tcnico en Cobranzas - Tesorera, es responsable de: a. Elaborar el detalle de facturas emitidas por BOLIVIA TV correspondientes al periodo a declarar. b. Informar mensualmente a la Gerencia Administrativa Financiera el importe facturado adjuntado el detalle de las facturas emitidas en el mes del periodo a declarar, debidamente revisado y aprobado por su inmediato superior en medio magntico e impreso, hasta el dcimo da de cada mes, para su derivacin al Encargado de Tributos. c. Elaborar el detalle de los ingresos cobrados del periodo a declarar, cuyo contrato u orden de publicidad son iguales o mayores a Bs. 50.000,00 con base a la Resolucin Normativa de Directorio N10.0011.11 de fecha 20 de mayo de 2011 aprobada por el Servicio de Impuestos Nacionales. d. Informar a Gerencia Administrativa Financiera el importe a declarar por ingresos de contratos iguales o mayores a Bs. 50.000,00 para la elaboracin de los Reportes de Bancarizacin. e. Archivar y custodiar las copias de las facturas emitidas por BOLIVIA TV. 5.3. El Responsable de Contabilidad, es responsable de:
a.
b.
c. d.
e. f.
Verificar los clculos de la alcuota del Impuestos al Valor Agregado, Impuesto a las Transacciones, Impuesto a las Utilidades y Retenciones Impositivas determinadas por el Encargado de Tributos. Revisar el Libro de Compras y el Libro de Ventas en lo referente al registro de los datos de las facturas mayores a Bs. 1.000,00 y a muestreo el registro de las factura menores al importe mencionado. Revisar el llenado de los Formularios de declaracin de impuestos realizados mediante el Portal Newton. Verificar el envi de los Libros de Compras y Libros de Ventas IVA y de los Formularios de declaracin de impuestos a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales. Revisar y firmar el Comprobante de gasto C-31 del Impuesto al Valor y remitir a la Jefatura Financiera. Remitir mensualmente al Encargado de Tributos el detalle de las retenciones impositivas realizadas con fondos de viticos, refrigerios y cualquier otro gasto correspondiente al periodo a declarar.
5.4. El Responsable de Tesorera, es responsable de:

a. b. c. d. e.
Revisar y aprobar la informacin contenida en el detalle de facturacin del periodo a declarar elaborado por el responsable de cobranzas. Emitir cheque a nombre de Tributos Fiscales para el pago de los Impuesto determinados por el Encargado de Tributos. Realizar la cancelacin de los Impuesto determinados por el al Valor Agregado llevando el Formulario del Portal Newton a la entidad financiera autorizada. Remitir al Encargado de Tributos una copia de los Contratos y rdenes de Publicidad debidamente firmados por clientes de BOLIVIA TV. Remitir mensualmente al Encargado de Tributos el detalle de las retenciones realizadas por pagos mediante Cajas Chicas y Fondos en avance.
5.5. El Responsable de Recursos Humanos, es responsable de: Revisar los Formularios 110 Declaracin Jurada para presentacin de notas fiscales, de los funcionarios de planta. b. Elaborar el informe mensual detallando nombre de los funcionarios, carnet de identidad, monto declarado, porcentaje del impuesto y nmero de facturas. c. Registrar la informacin en el Sistema de Personal del SIGMA e imprimir la planilla tributaria. d. Remitir la Planilla Tributaria a la Jefatura Financiera para la Declaracin del Rgimen Complementaria al IVA mediante el Formulario 608.
a.
5.6. El Jefe Financiero, es responsable de:

a. b. c. d.
e.
f. g. h.
Supervisar la elaboracin del Libro de Compras y Libro de Ventas IVA. Supervisar los clculos aplicados para la determinacin de la alcuota de los impuestos. Revisar y visar los informes de determinacin de impuestos elaborados por el Encargado de Tributos. Verificar en el extracto tributario la remisin en plazo de los Formularios de declaracin de Impuestos a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales. Aprobar en el SIGMA el registro de pago Comprobante de Gasto C-31 de los Impuestos, en los que se haya determinado saldo a favor del Fisco y firmar el Comprobante de Gasto. Realizar la priorizacin del Comprobante de Gasto C-31 para el traspaso de fondos a la cuenta del Fondo Rotativo. Realizar las gestiones ante el Ministerio de Hacienda para la solicitud de cuota para el desembolso y registro en el SIGMA para el pago del Impuesto al Valor Agregado. Firmar el Cheque que corresponde al pago de Tributos Fiscales.
5.7. El Gerente Administrativo Financiero, es responsable de: Supervisar la aplicacin de las disposiciones impositivas en los impuestos sujetos de acuerdo al Nmero de Identificacin Tributaria. b. Verificar la calidad de la informacin tributaria generada por la Unidad Financiera. c. Instruir el pago de los impuestos mediante firma en el Comprobante de Gasto C-31 y Firma magntica en el SIGMA. d. Firmar el Cheque que corresponde al pago de Impuestos.
a.
6. POLTICAS DE OPERACIN.I. Todos los funcionarios debern remitir a la Gerencia Administrativa Financiera, facturas emitidas por gastos de Bienes y Servicios incluyendo Fondos en Avance, Caja Chica, Reembolsos o cualquier otro tipo de Gasto cuyas facturas estn a nombre de BOLIVIA TV con el NIT 164582027 hasta el quinto da hbil del mes posterior a declarar. Todas las facturas deben cumplir con la validez de normativa vigente Se deber dar prioridad al pago de impuestos, en relacin a modificaciones presupuestarias, emisin de cheques y otros.
II. III.
7. INSUMOS Hasta el Quinto da hbil del mes del periodo a declarar, las reas organizacionales remitirn las facturas correspondientes para su registro en el libro de compras, sobre: Compras de bienes y servicios Fondos en Avance. Cajas chicas Reembolsos Otros gastos que generen factura. 8. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO.-
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-01 REGISTRO DEL LIBRO DE COMPRAS Etapa 1 Responsable

rea de Contrataciones y Regionales
Actividad
Mensualmente hasta el quinto (5) da hbil del mes posterior del periodo a declarar, el rea de contrataciones y las Regionales remiten mediante Hoja de Ruta a la Gerencia Administrativa Financiera el Cuadro de Compras adjunto a las fotocopias de las facturas correspondientes a: Compras de bienes y servicios Fondos en Avance. Cajas chicas Reembolsos Otros gastos que generen factura.
Instrumento
Facturas
Plazo
Hasta el 5 da hbil del mes del periodo a declarar
El Cuadro de Compras debe ser llenado con la siguiente informacin: Nmero correlativo Nombre o Razn Social. Nmero de factura. Nmero de autorizacin. Fecha de la factura. Importe. Impuesto exento. Impuesto neto. Cdigo de control.
Y debe ser remitido en medio fsico (para el caso de las regionales courrier, fax u otro medio) y en medio magntico (correo electrnico, informacin digital u otro medio) a la Jefatura Financiera. Previo al envo de esta documentacin, el Responsable de Contrataciones y el personal designado por el Jefe de la Regional, custodios de las facturas originales deben asegurarse, que estas facturas estn emitidas a nombre de BOLIVIA TV, y que contengan los siguientes aspectos de validez: Sea el original del documento. Haber sido debidamente dosificada por la administracin tributaria, consignando el nmero de identificacin tributaria del sujeto pasivo emisor, el nmero de factura y el nmero de autorizacin. Consignar la fecha de emisin. Acreditar la correspondencia del titular, consignando el nmero de identificacin tributaria del comprador o el nmero del documento de identificacin de este, cuando no se encuentre inscrito en el padrn nacional de contribuyentes. Consignar el monto facturado (numeral y literal, excepto para el caso de facturas emitidas a travs de la modalidad mquinas registradoras donde solo se consignara el importe en
Actividad
numeral). Consignar el cdigo de control, solo cuando la modalidad de facturacin empleada implique la generacin de este dato. Consignar la fecha lmite de generacin. No presentar enmiendas, tachaduras, borrones e interlineaciones (Ej. escritura con distintos colores de bolgrafos).
Etapa
Responsable
Instrumento
Plazo
rea de Servicios Generales, rea de Contabilidad y rea de Tesorera y otros
Mensualmente hasta el quinto (5) da hbil del mes posterior del periodo a declarar, funcionarios de las reas de Servicios Generales, rea de Contabilidad y rea de Tesorera remiten al Responsable de Impuestos una fotocopia de las facturas generadas en los procesos a su cargo y solicitan con el original de la factura solicitan la verificacin de los aspectos formales de la misma. Realiza la verificacin de los aspectos formales de la factura original, sella como seal de verificacin e incorporacin en el libro de compras, se queda con la fotocopia de la factura y devuelve el original. Rene toda la informacin de las facturas remitidas por el rea de Contrataciones, Servicios Generales, Contabilidad y Tesorera y las Regionales, revisa nuevamente los aspectos formales y registra las facturas emitidas del periodo a declarar, que se encuentre a nombre de BOLIVIA TV con NIT 164582027 en el sistema LCVINCI, el cual contiene la siguiente informacin: Nombre del archivo 1: compras_mes ao_Nit Nombre del campo Tipo de factura Tipo de dato Numero Descripcin Corresponde al tipo de compra: 1= compras para mercado interno. 2= compras para exportaciones. 3= compras tanto para el mercado interno como para exportaciones. NIT del proveedor o vendedor (para DUI se deber consignar el NIT de la agencia despachante de aduana. Si es la misma empresa la que realiza la importacin deber consignar su nmero de NIT) Nombre o razn social del proveedor. Para DUI se deber consignar la razn social de la agencia despachante de aduana.
Cuadro de Compras
---
Encargado de Tributos
Legajo
---
Legajo
---
NIT proveedor
Numero
Razn social proveedor
Texto
Actividad
Si es la misma empresa la que realiza la importacin deber consignar la misma razn social. Se consignara el nmero de factura, nota fiscal, documento equivalente o documento de ajuste (nota de crdito). Para pliza de importacin consignar el valor (0). Numero de la DUI. (DUI) formato AAAADDDCNNNNNN NN Donde: AAAA= ao DDD= Condigo de la aduana C= tipo de trmite. NNNNNNNN= numero correlativo Numero de autorizacin de la factura, nota fiscal, o documentos de ajuste (nota de crdito). Para boletos de avin se consignara en numero 1. Para recibos de alquiler en numero 2 (solo el periodo de transicin). Para pliza de importacin el numero 3. Consignara la fecha de emisin en el formato DD/MM/AA. Para el caso de tarjetas de prepago de telefona, consignar una fecha valida dentro del periodo informado, que no exceda de la fecha lmite de emisin del documento. Consignar el monto total de la factura, nota fiscal o documento equivalente. El sistema acepta importes enteros o con dos decimales. Consignar el monto del ICE, en caso de corresponder. El sistema acepta importes enteros o con dos decimales. Consignar el importe correspondiente a
Etapa
Responsable
Instrumento
Plazo
Numero de factura
Numero
Numero pliza de importaci n
Alfanumric o
Numero de autorizaci n
numero
Fecha de factura
numero
Importe total de la factura
numero
Importe del impuesto al consumo especifico Importes de montos
numero
numero
Actividad
exentos, gravados a tasa cero y otros conceptos no gravados montos exentos, gravados a tasa cero u otros conceptos no gravados (Ej. Descuento o bonificaciones, tasas de alumbrado pblico o aseo, fletes de transporte de carga internacional por carretera ley 3249). El sistema acepta importes enteros o con dos nmeros decimales. Importe en bolivianos neto de descuentos, bonificaciones, tasas, ICE y otros conceptos no validos para crdito fiscal. Ej. Factura de luz Registrar el cdigo de control correspondiente. Aquellas facturas o notas fiscales que por su naturaleza no cuentan con dicho numero, consignar el valor (0).
Etapa
Responsable
Instrumento
Plazo
Importe neto sujeto a crdito fiscal
numero
Condigo de control
alfanumric o
Genera del Sistema Sigma el reporte Detalle de Reporte Detalle de Devengados por Categora Programtica correspondiente Devengados por Categora al siguiente rango de fechas: primer da del periodo a Programtica declarar hasta el dcimo da del mes posterior. Rene todos los comprobantes detallados en el reporte Detalle de Devengados por Categora Programtica y revisa que las facturas adjuntas a los comprobantes se encuentren con el sello que evidencia que fueron registradas en el libro de compras. Cuando las facturas no tienen el sello, las registra en el sistema LCV Vinci, y posteriormente estampa el sello que evidencia su incorporacin en el Libro de Compras. Coloca una marca en todos los Comprobantes de Gasto revisado identificando los que adjunta factura, los que tienen recibos y boletas de depsito para pago de retencin y los que no tienen ninguno de los documentos mencionados. Elabora una Comunicacin Interna remitiendo el Libro de Compras firmado adjunto a la fotocopia de las facturas a la Gerencia Administrativa Financiera va el Responsable de Contabilidad y la Jefatura Financiera. Revisa y verifica los datos introducidos en el Libro de Compras con los de las fotocopias de las facturas Legajo
---
---
Legajo
---
Comunicacin Interna y libro de compras
---
Responsable de Contabilidad
Legajo
---
Actividad
adjuntas y si no tiene observaciones coloca su Visto Bueno en el Libro de Compras y la Comunicacin Interna y lo remite a la Jefatura Financiera.
Etapa
Responsable
Instrumento
Plazo
10
Jefatura Financiera
Revisa y verifica a muestreo los datos introducidos en el Libro de Compras con la fotocopias de las facturas adjuntas y si no tiene observaciones coloca su Visto Bueno en la Comunicacin Interna y lo remite a la Gerencia Administrativa Financiera. Toma conocimiento de la informacin y devuelve a la Jefatura Financiera instruyendo su proceso. Revisada los datos introducidos en el libro de compras y ventas, remite toda la documentacin al Encargado de Tributos. Remite toda la documentacin al Encargado de Tributos para el proceso correspondiente. Procede a la conversin para el envi de la informacin mediante el Sistema DAVINCI. Convierte el libro de compras y ventas en formato .xlsx (Excel) a formato .csv (delimitado por comas) y este a su vez en formato .txt (texto), grabando el archivo con el siguiente nombre para las compras: compras_mesao_nit.txt y para las ventas: ventas_mesao_nit.txt. Abre en el sistema DA VINCI la ventana Libro de Compras y Ventas y procede a capturar los archivos en .txt del Libro de Compras y Ventas; si el sistema arroja seal de error, procede a corregir en los archivos .txt hasta que la captura de la informacin no tenga errores y el sistema DA VINCE permita su conversin. Capturada la informacin, consolida a travs de la opcin CONSOLIDADO, el cual genera un archivo en formato .dec en la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da vinci/envi. Posterior a la generacin del archivo .dec, ingresa a la oficina virtual con el cdigo de usuario y contrasea, ingresando a la ventana de ENVIO LVC.
Legajo
---
11 12
Gerente Administrativo Financiero Responsable de Contabilidad
Legajo
---
Legajo
---
13 14 15
Jefatura Financiera
Legajo
---
Legajo
---
Libro de compras y ventas.txt
---
16
Legajo
---
17
Legajo
---
18
Legajo
---
19
Enva el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo Constancia de envi del la constancia de envi del libro de compras y ventas, libro de compras y ventas adjunta a los Libro de Compras y Ventas IVA y remite al Responsable de Contabilidad para su Visto Bueno. Verifica que el envo fue realizado, coloca el Visto Bueno y devuelve al Encargado de Tributos para el archivo de la documentacin Legajo
---
20
---
Actividad
Recibe la documentacin y procede a su archivo.
Etapa 21
Responsable
Instrumento
Archivo
Plazo
---
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-01 REGISTRO DEL LIBRO DE COMPRAS

rea de Servicios Generales, rea de Contabilidad y rea de Tesorera y otros Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad Jefatura Financiera Gerente Administrativo Financiero
rea de Contrataciones y Regionales
1
T: --T: --T: --T: ---
T: ---
2
Realiza la verificacin de los aspectos formales de la factura original
3 4
T: ---
9
Registra las facturas emitidas del periodo a declarar, en el sistema LC-VINCI Revisa y verifica los datos introducidos en el Libro de Compras Revisa y verifica a muestreo los datos introducidos en el Libro de Compras
10
11
T: ---
Toma conocimiento de la informacin y devuelve a la Jefatura Financiera
5
T: ---
12
T: --T: ---
13
Remiten mediante Hoja de Ruta a la Gerencia Administrativa Financiera el Cuadro de Compras adjunto a las fotocopias de las facturas Facturas
Remiten mediante Hoja de Ruta a la Gerencia Administrativa Financiera el Cuadro de Compras adjunto a las fotocopias de las facturas Cuadro de compras
6
T: ---
Genera del Sistema Sigma el reporte Detalle de Devengados por Categora Programtica Reporte Detalle de Devengados por Categora Programtica revisa que las facturas adjuntas a los comprobantes se encuentren con el sello que evidencia que fueron registradas en el libro de compras
Revisada los datos introducidos en el libro de compras y ventas, remite toda la documentacin al Encargado de Tributos
Remite toda la documentacin al Encargado de Tributos para el proceso correspondiente
7
T: --T: ---
8
Elabora una Comunicacin Interna remitiendo el Libro de Compras firmado Verifica que el envo fue realizado, coloca el Visto Bueno y devuelve al Encargado de Tributos para el archivo de la documentacin
Coloca una marca en todos los Comprobantes de Gasto revisado
20
T: ---
14
T: --T: ---
15
Convierte el libro de compras y ventas en formato .txt (texto), grabando el archivo
Procede a la conversin para el envi de la informacin mediante el Sistema DAVINCI
16
T: ---
17
T: ---
captura los archivos en .txt del Libro de Compras y Ventas en el sistema DA VINCI
CONSOLIDADO, el cual genera un archivo en formato .dec en la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da vinci/ envi
18
T: ---
Posterior a la generacin del archivo .dec, ingresa a la oficina virtual con el cdigo de usuario y contrasea
19
T: ---
Enva el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo la constancia de envi del libro de compras y ventas
21
T: ---
Recibe la documentacin y procede a su archivo
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-02 REGISTRO DEL LIBRO DE VENTAS Etapa Responsable Actividad 1

Tcnico en Cobranzas Mensualmente elabora el Cuadro de Ventas que servir como insumo para el llenado del Libro de Ventas, el cual contiene la siguiente informacin: NIT (del comprador del producto). Nombre o Razn social. Numero de factura. Numero autorizacin. Fecha (debe ser la fecha de emisin de la factura). Importe total. Estado (corresponder si la factura es vlida o si se anul).
Instrumento Plazo
El Cuadro de Ventas debe contener la informacin de las facturas emitidas por BOLIVIA TV en relacin a: Ventas al sector pblico (central) Venta transmisiones. Ventas sector privado (central). Ingresos publicidad regionales. Campaas polticas. Eventos/paquetes especiales. Venta y alquiler de espacio. Alquiles de equipos. Otros servicios generados por Bolivia tv.
Facturas
Hasta el 5 da del periodo a declarar
El responsable de cobranzas debe asegurarse que las facturas emitidas por BOLIVIA TV, deben considerar los siguientes aspectos para su validez: a. Sea la factura original. b. Haber sido debidamente dosificada por la administracin tributaria, consignando el nmero de identificacin tributaria del sujeto pasivo emisor, el nmero de factura y el nmero de autorizacin. c. Consignar la fecha de emisin. d. Acreditar la correspondencia del titular, consignando el nmero de identificacin tributaria del comprador o el nmero del documento de identificacin de este, cuando no se encuentre inscrito en el padrn nacional de contribuyentes. e. Consignar el monto facturado. f. Consignar la fecha lmite de generacin. g. No presentar enmiendas, tachaduras, borrones e interlineaciones (Ej. escritura con distintos colores de bolgrafos).
2 3
Tcnico en Cobranzas Responsable de Tesorera
Remite el Cuadro de Ventas firmado adjunto a las copia de la facturas al Responsable de Tesorera para su revisin. Revisa que se hayan realizado el registro correcto de la informacin contenida en las facturas y firma el Cuadro de Ventas en seal de conformidad y devuelve la documentacin al Tcnico en Cobranzas para la elaboracin de la Comunicacin Interna.
Cuadro de Ventas
---
Legajo
---
Etapa Responsable Actividad 4

Tcnico en Cobranzas
Instrumento Plazo
Elabora la Comunicacin Interna y remite a la Gerencia Administrativa Financiera va el Responsable de Tesorera y Jefatura Financiera adjunto al Cuadro de Ventas y la copia de las factura de venta. Paralelamente Comunicacin remite al Encarado de Tributos en medio magntico (correo electrnico, Interna y Cuadro de informacin digital u otro medio) el Cuadro de Ventas del periodo a ventas declarar. Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de respaldo, coloca el visto bueno en seal de conformidad y remite esta documentacin a la Jefatura Financiera. Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de respaldo, coloca el visto bueno en seal de conformidad y remite esta documentacin a la Gerencia Administrativa Financiera. Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de respaldo e instruye realizar el proceso correspondiente a la Jefatura Financiera. Recibe la documentacin y remite al Encargado de Tributos para su revisin y registro en el Libro de Ventas. Recibe la informacin y revisa que la informacin de las facturas haya sido correctamente registrada en el Cuadro de Ventas y aade al Cuadro de ventas la siguiente informacin: Importe ICE (no corresponde). Importe exento (no corresponde). Importe neto (que es el monto total de la factura). Debito fiscal (corresponde al 13% del monto total de la factura IVA). Cdigo de control (no corresponde, hasta que se implante las facturas electrnicas).
---
Responsable de Tesorera
Legajo
---
Jefatura Financiera
Legajo
---
7 8 9
Gerente Administrativo Financiero Jefatura Financiera Encargado de Tributos
Legajo
---
Legajo
---
La informacin del Libro de Ventas se registrar en la base de datos del DA-VINCI, consignando la siguiente informacin: Nombre del archivo 2: ventas_mes ao_Nit Sistema LC- VINCI, DA VINCI, Libro de Compras y Libro de Ventas
---
Nombre campo
del
Tipo de dato
Descripcin
Numero de NIT o Documentacin de identificacin del comprador
Numero
Razn social
Texto
NIT del cliente, se este no contara con NIT se consignara el nmero de identificacin. Para facturas de la modalidad pre valorada o cuando el comprador no proporcione esta informacin, se consignara el valor (0). Nombre o razn social del cliente. Para facturas de la modalidad pre valorada o
Etapa Responsable Actividad

cuando el comprador no proporcione esta informacin, se consignara las letras S/N. Este campo no debe exceder los 50 caracteres incluyendo espacios. Se consignara el nmero de factura, nota fiscal, documento equivalente o documento de ajuste (nota de dbito). Numero de autorizacin de la factura, nota fiscal o documento de ajuste (nota de dbito). Para boletos de avin se consignara el nmero 1. Para recibos de alquiler se consignara el nmero 2 (solo por el periodo de transicin). Consignar la fecha de emisin en el formato DD/MM/AAAA Consignar el monto total de la factura, nota fiscal o documento equivalente. El sistema acepta importes enteros o con dos decimales. Consignar el monto del ICE, en caso de corresponder. El sistema acepta importes enteros o con dos decimales. Consignar el importe correspondiente a montos exentos, grabados a tasa cero y otros conceptos no grabados (Ej. Descuentos o bonificaciones, tasas de alumbrado pblico o aseo, fletes de transporte de carga internacional por carretera ley 3249). El sistema acepta importes enteros o con dos decimales. Importe en Bolivianos neto de descuentos, bonificaciones, tasas, ICE y otros conceptos no vlidos para debito fiscal. El sistema acepta nmeros enteros o con dos decimales.
Instrumento Plazo
Numero factura
de
Numero
Numero autorizacin
de
Numero
Fecha
Numero
Importe Facturado
Total
Numero
Importe impuesto consumo especifico
del al
Numero
Importes de montos exentos, grabados a tasa cero u otros conceptos no grabados
Numero
Importe Neto Sujeto a debito Fiscal
Numero
Etapa Responsable Actividad

Debito IVA Fiscal Numero Importe del Debito Fiscal (13% del campo anterior). El sistema acepta nmeros enteros o con dos decimales. Consignar segn corresponda, lo siguiente: A= Factura Anulada. V= Factura Valida. E= Factura Extraviada. N= Facturas No utilizadas. Registrar el condigo de control correspondiente. Para aquellas facturas o notas fiscales que por su naturaleza no cuenten con dicho nmero, consignar el valor (0).
Instrumento Plazo
Estado Factura
de
la
Texto
Cdigo control
de
Alfanumrico
10 11
Encargado de Tributos Encargado de Tributos
Revisada la informacin del Libro de Ventas procede a la conversin para el envi de la informacin mediante el Sistema DAVINCI.
Legajo
---
Convierte el libro de compras y ventas en formato .xlsx (Excel) a formato .csv (delimitado por comas) y este a su vez en formato .txt (texto), grabando el archivo con el siguiente nombre para las compras: Libro de ventas.txt compras_mesao_nit.txt y para las ventas: ventas_mesao_nit.txt. Se abre el sistema DA VINCI, abre la ventana libro de compras y ventas se procede al capturado de los archivos en .txt del libro de compras y ventas, hasta que su captura la informacin de manera correcta. Capturada la informacin se consolida la informacin a travs de la generacin de consolidado, el cual genera un archivo en formato .dec en la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da vinci/envi. Posterior a la generacin del archivo .dec se ingresa a la oficina virtual con el cdigo de usuario y contrasea, ingresando a la ventana de envi LVC.
---
12
--Legajo ---
13 14
Encargado de Tributos Encargado de Tributos
Legajo
--Legajo ---
15
Enva el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo la constancia de envi del libro de compras y ventas, adjunta a los Libro de Compras Constancia de envi y Ventas IVA y remite al Responsable de Contabilidad para su Visto del libro de compras Bueno. y ventas Verifica que el envo fue realizado, coloca el Visto Bueno y devuelve al Encargado de Tributos para el archivo de la documentacin. Recibe la documentacin y procede a su archivo.
16 17
Responsable de Contabilidad Encargado de Tributos
Legajo Archivo
---
---
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-02 REGISTRO DEL LIBRO DE VENTAS

Responsable de Tesorera Jefe Financiero Gerente Administrativo Financiero Encargado de Tributos
Tcnico en Cobranzas
1 3
T: --T: --T:---
T: H 5 C.M.
6 9
T:---
Mensualmente elabora el Cuadro de Ventas que servir como insumo para el llenado del Libro de Ventas Revisa que se hayan realizado el registro correcto de la informacin contenida en las facturas Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de respaldo y remite esta documentacin a la Gerencia Administrativa Financiera Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de respaldo e instruye realizar el proceso correspondiente a la Jefatura Financiera
Facturas
Recibe la informacin y revisa que la informacin de las facturas haya sido correctamente registrada en el Cuadro de Ventas
5
T: ---
10 8
T: ---
T:---
2
Recibe la documentacin y remite al Encargado de Tributos para su revisin y registro en el Libro de Ventas
T:---
Remite el Cuadro de Ventas firmado adjunto a las copia de la facturas al Responsable de Tesorera para su revisin
Recibe la Comunicacin Interna y remite esta documentacin a la Jefatura Financiera
Revisada la informacin del Libro de Ventas procede a la conversin para el envi de la informacin mediante el Sistema DAVINCI
Cuadro de Ventas
11
T:---
T: ---
Convierte el libro de compras y ventas en formato.txt (texto), grabando el archivo
Elabora la Comunicacin Interna y remite a la Gerencia Administrativa Financiera
12 Responsable de Contabilidad
T:---
Comunicacin Interna y Cuadro de ventas
16
T:---
Se abre el sistema DA VINCI, abre la ventana libro de compras y ventas se procede al capturado de los archivos en .txt
13
T:---
Verifica que el envo fue realizado, coloca el Visto Bueno y devuelve al Encargado de Tributos para el archivo de la documentacin
Consolida la informacin a travs de la generacin de consolidado
14
T:---
Posterior a la generacin del archivo .dec se ingresa a la oficina virtual
15
T:---
Enva el archivo .dec del periodo a declarar
17
T:---
Recibe la documentacin y procede a su archivo
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-03 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES Etapa 1 Responsable
Actividad
Con base al Libro de Compras y Libro de Ventas, procede a realizar el clculo del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las Transacciones y remite Informe a la Gerencia Administrativa Financiera va el Responsable de Contabilidad y la Jefatura Financiera, solicitando el registro del Comprobante de Pago y registro en la oficina virtual Portal NEWTON.
Instrumento
Plazo
---
Informe
Revisa el Informe y el importe determinado para pago del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las Transacciones, y si no tiene observaciones, coloca su Visto Bueno en seal de conformidad y remite a la Jefatura Financiera. Revisa el Informe y el importe determinado para pago del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las Transacciones, y si no tiene observaciones, coloca su Visto Bueno en seal de conformidad y remite a la Gerencia Administrativa Financiera. Recibe informe, revisa e instruye a la Jefatura Financiera realizar el proceso de registro de pago y el registro en el sistema NEWTON. Recibe documentacin e instruye al Responsable del Presupuestos, realice el registro de la obligacin tributaria en un Comprobante de Gasto en etapa PREVENTIVO. Realiza el registro del Comprobante de Gastos en etapa PREVENTIVO, lo verifica en el Sistema SIGMA, firma fsicamente y lo remite adjunto a la documentacin al Encargado de Tributos. Realiza el registro del Comprobante de Pago C-31 en las etapas COMPROMETIDO Y DEVENGADO en estado Verificado, lo firma fsicamente y lo remite al Responsable de Contabilidad. Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de respaldo y si no tiene ninguna observacin lo firma fsicamente y lo remite a la Jefatura Financiera para su aprobacin. Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de respaldo y si no tiene ninguna observacin lo APRUEBA en el sistema SIGMA, lo firma fsicamente y lo remite a la Gerencia Administrativa Financiera para su firma.
--Legajo
Jefe Financiero
--Legajo
Gerente Administrativo Financiero
--Legajo --Legajo --Comprobante C-21
Jefatura Financiera
Responsable de Presupuesto
--Comprobante C-31
--Legajo
Jefatura Financiera
--Legajo
10 Gerente Administrativo Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de

Financiero
respaldo y si no tiene ninguna observacin FIRMA en el SIGMA y firma fsicamente en el Comprobante y lo
Legajo
---
Actividad
remite a la Jefatura Financiera para su priorizacin. Recibe la documentacin y realiza la aprobacin de la priorizacin para el pago e instruye al Encargado de Impuestos el registro en el Portal NEWTON. Ingresa a la oficina virtual del Portal Newton del Servicio de Impuestos Nacionales con su usuario y contrasea; y realiza el clculo para determinar el saldo a favor o en contra de BOLIVIA TV. Ingresa en la pestaa Declaraciones Juradas Originales (DDJJ originales) y se completa la informacin en el Formulario 200, en el que se tiene que considerar la informacin de compras y ventas y el saldo del periodo anterior. Completado el llenado del Formulario 200 (IVA), genera el saldo a favor o en contra de BOLIVIA TV imprimiendo el Formulario 200 en un ejemplar y el nmero de trmite. Obtenido el Formulario 200 y el nmero de trmite del IVA, se procede a llenar el Formulario 400 de Impuesto a las Transacciones en la pestaa declaraciones juradas originales (DDJJ originales). Completado el llenado del Formulario 400 se obtiene el monto a pagar o a compensar del Impuesto a las Transacciones, imprimiendo el Formulario 400 y el nmero de trmite. Obtenido los Formularios 200 y 400, sus respectivos nmeros de trmites y documentacin de respaldo remite al Responsable de Contabilidad para su revisin.
Etapa 11
Responsable
Jefatura Financiera
Instrumento
Plazo
---
Legajo --Oficina virtual
12
13
--Formulario 200
14
--Legajo --Formulario 400
15
16
--Legajo
17
--Formulario 400 y 200
18
Verifica la documentacin y si no tiene observaciones remite a la Jefatura Financiera.
--Legajo ---
19 20
Jefatura Financiera
Verifica la documentacin y si no tiene observaciones remite al Responsable de Tesorera. Imprime y realiza las gestiones para la firma del cheque y remite adjunto a la documentacin al Encargado de Tributos. Recibido el cheque y la documentacin procede al pago a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio de Impuestos Nacionales. Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago y/o presentacin realizada y remite al Responsable de Contabilidad.
Legajo
--Cheque --Legajo Constancia de pago ---
21
22
Actividad
Verifica el pago y/o presentacin y si no tiene observaciones coloca VB en el Extracto Tributario y remite al Encargado de Tributos para el archivo de la documentacin.
Etapa 23
Responsable
Instrumento
Archivo
Plazo
---
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-03 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

Responsable de Contabilidad Jefe Financiero Gerente Administrativo Financiero Responsable de Presupuestos
1 2
T: --T: --T: ---
T: ---
3
Revisa el Informe y remite a la Gerencia Administrativa Financiera Recibe informe, revisa e instruye a la Jefatura Financiera realizar el proceso de registro
T: ---
Revisa el Informe y remite a la Jefatura Financiera
Realiza el registro del Comprobante de Gastos en etapa PREVENTIVO Comprobante C-21
Procede a realizar el clculo del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las Transacciones y remite Informe a la Gerencia Administrativa Financiera
7
T: ---
8
T: --T: ---
5
Recibe documentacin e instruye al Responsable del Presupuestos, realice el registro de la obligacin tributaria
Informe
Realiza el registro del Comprobante de Pago C-31 en las etapas COMPROMETIDO Y DEVENGADO en estado Verificado Revisa el Comprobante de Gasto y lo remite a la Jefatura Financiera para su aprobacin Comprobante C-31
12 23
T: ---
T: ---
10
T: ---
Ingresa a la oficina virtual del Portal Newton y realiza el clculo para determinar el saldo a favor o en contra de BOLIVIA TV
T: ---
13
Completa la informacin en el Formulario 200 Formulario 200 Archivo Revisa el Comprobante de Gasto y lo remite a la Gerencia Administrativa Financiera para su firma
Verifica el pago y/o presentacin y remite al Encargado de Tributos para el archivo de la documentacin
9
T: ---
Revisa el Comprobante de Gasto y lo remite a la Jefatura Financiera para su priorizacin
14
T: ---
Genera el saldo a favor o en contra de BOLIVIA TV

T: ---
Formulario 200
15 11
T: ---
Procede a llenar el Formulario 400 Formulario 400
20
T: ---
16
T: ---
Se obtiene el monto a pagar o a compensar del Impuesto

T: ---
Imprime y realiza las gestiones para la firma del cheque Cheque
Formulario 400
17
Remite al Responsable de Contabilidad para su revisin
Recibe la documentacin e instruye al Encargado de Impuestos el registro en el Portal NEWTON
18
T: ---
Verifica la documentacin Y remite a la Jefatura Financiera

T: ---
21
19
T: ---
22
T: ---
Procede al pago a travs de una entidad financiera autorizada
Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago y/o presentacin realizada y remite al Responsable de Contabilidad
Verifica la documentacin y si no tiene observaciones remite al Responsable de Tesorera
Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin: MP-ADM-IMP-01 23 de 43 00 Marzo/2013
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-04 REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Etapa 1 Responsable

Actividad
Instrumento
Plazo
Hasta cada 10 de cada mes
Mensualmente hasta 10 de cada mes del periodo a Retenciones en el RC-IVA, declarar, remite al Encargado de Tributos los cheque Comprobante C-31 (con retenciones) o las boletas de depsito por retenciones RC-IVA adjunto a los cheques emitidos a tributos fiscales. Recibe la documentacin adjunto el cheque, revisa y con Cuadro de liquidacin de base a esta informacin elabora el Cuadro de Liquidacin impuestos por retenciones de Impuestos por Retenciones RC-IVA, detallando la siguiente informacin: Fecha del cheque Nmero del cheque Numero de documento. Detalle Monto establecido sobre retenciones RC-IVA 13%.
Encargado de tributos
---
Adjunto a esta documentacin debe remitir el Detalle de devengados por categora programtica del periodo a declarar identificando las retenciones RC-IVA y el informe correspondiente.
Con base al Cuadro de Liquidacin prepara el proyecto del Formulario 604 RC-IVA y remite al Responsable de Contabilidad. Revisa la documentacin, y si no tiene observaciones remite al Encargado de Tributos para realizar el registro en la Oficina Virtual Portal Newton. Con su usuario y contrasea ingresa al Portal Newton de la oficina virtual del Servicio de Impuestos Nacionales, elige la pestaa Declaraciones Juradas Originales (DDJJ originales), luego la pestaa Declarar Otros y se selecciona la Pestaa rgimen complementario al Impuesto al valor Agregado.
Legajo
---
Legajo
---
Legajo
---
Se completa el llenado del Formulario 604 (RC-IVA), el Formulario 604 y el cual se enva por medio del portal al Servicio de comprobante de numero Impuestos Nacionales obteniendo en un ejemplar del tramite formulario y el nmero de trmite. Obtenida el Formulario 604 y el nmero de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad para revisin. Compara el proyecto del Formulario 604 con el Formulario 604 enviado a travs del Portal Newton, y si no tiene observaciones, coloca Visto Bueno en el Informe y remite a la Jefatura Financiera. Revisa el informe y la documentacin de respaldo y si no tiene observaciones instruye el pago. Legajo
---
7 8
---
Legajo
---
Jefatura Financiera
Legajo
---
Actividad
Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio de Impuestos Nacionales. Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado y remite al Responsable de Contabilidad. Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado de Tributos el archivo de la documentacin.
Etapa 10
Responsable
Instrumento
Constancia de pago
Plazo
---
11
Extracto tributario
---
12
Archivo
---
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-04 REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad Jefe Financiero
1 2
T: --T: --T: ---
T: H.5 CM
4
Revisa la documentacin y remite al Encargado de Tributos para realizar el registro
Remite al Encargado de Tributos los Comprobante C-31 (con retenciones) o las boletas de depsito por retenciones RCIVA adjunto a los cheques emitidos a tributos fiscales Recibe la documentacin adjunto el cheque, revisa y con base a esta informacin elabora el Cuadro de Liquidacin de Impuestos por Retenciones RC-IVA Cuadro de Liquidacin de Impuestos por retenciones
T: ---
Revisa el informe y la documentacin de respaldo y si no tiene observaciones instruye el pago
Retenciones en el RC-IVA, cheque
12
T: ---
5
T: ---
Prepara el proyecto del Formulario 604 RCIVA y remite al Responsable de Contabilidad
Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado de Tributos el archivo de la documentacin
Ingresa al Portal Newton de la oficina virtual del Servicio de Impuestos Nacionales
6
T: ---
Se completa el llenado del Formulario 604 (RC-IVA), el cual se enva por medio del portal
T: ---
7
Obtenida el Formulario 604 y el nmero de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad Formulario 604 y el comprobante de numero tramite
8
T: ---
10
T: ---
Compara el proyecto del Formulario 604 con el Formulario 604 enviado a travs del Portal Newton
Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada Constancia de Pago
11
T: ---
Adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado y remite al Responsable de Contabilidad
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-05 IMPUESTOS A LAS TRANSACIONES E IMPUESTO A LAS UTILIDADES (RETENCIONES) Etapa 1 Responsable
rea de Tesorera
Actividad
Instrumento
Plazo
Remite, hasta cada diez (10) de cada mes, la siguiente Informe de retenciones, informacin: comprobante contable C31, recibos Detalle de las retenciones realizadas en el periodo por gastos con Fondos en Avance y Cajas Chicas, adjunto a cheque para pago de retenciones. Comprobante C-31, conteniendo: Informe de retenciones realizadas donde se muestra el Cuadro de retenciones. Recibos, para el caso de retenciones por compra de bienes y servicio Cheque firmados para pago de retenciones.
2
Recibe documentacin adjunto el cheque, procede a Cuadro de Liquidacin de elaborar el Cuadro de Liquidacin de Retenciones de Impuestos por retenciones Impuestos de Bienes y/o Servicios, las que tendrn el siguiente detalle: a. b. c. d. e. Fecha del cheque Numero del cheque Numero de documento. Detalle. Bienes, IT (Impuesto a las transacciones) 3% y IUE (Impuesto a las utilidades de las empresas) 5%. Servicios, IT (Impuesto a las transacciones) 3% y IUE (Impuesto a las utilidades de las empresas) 12.5%.
---
f.
Al mismo tiempo elabora el informe y adjunto a la documentacin, el Detalle de devengados por categora programtica del periodo y proyectos de los Formularios 410 Retenciones IT y 570 Retenciones IUE, remite al Responsable de Contabilidad.
Recibe y revisa el Cuadro de Liquidacin Retenciones y si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite a la Jefatura Financiera. Recibe y revisa el Cuadro de Liquidacin Retenciones y si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite Encargado de Tributos para su envo en la oficina virtual y envo por el portal newton. Ingresa al portal Newton del Servicio de Impuestos Nacionales, con usuario y contrasea, a la pestaa Declarar otros, selecciona en la Pestaa Impuesto a las transacciones en una primera instancia y posterior ingreso a la pestaa de impuesto a las utilidades.
Legajo
---
Jefatura Financiera
Legajo
---
Portal Newton
---
Actividad
Etapa 6
Responsable
Instrumento
Plazo
---
Completa el llenado del Formulario 410 (IT - retenciones) Formulario 400, y 570 (IUE Retenciones), el cual se enva por medio del formulario 570 y numero portal al Servicio de Impuestos Nacionales obteniendo en tramite un ejemplar del formulario y el de numero trmite. Obtenidos los Formulario y nmeros de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad Legajo
---
Revisa y compara los proyectos con los Formularios originales 410 y 570 y si no tiene observaciones, instruye al Encargado de Tributos realizar el pago de impuestos. Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio de Impuestos Nacionales, para el pago de retenciones IT y IUE. Posterior al pago se adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado y remite al Responsable de Contabilidad. Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado de Tributos archivar la documentacin.
Legajo
---
Comprobante de pago
---
10
Constancia de pago
---
11
Archivo
---
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-05 IMPUESTOS A LAS TRANSACIONES E IMPUESTO A LAS UTILIDADES (RETENCIONES)

rea de Tesorera
1 2
T: --T: ---
T: H. 5 CM
3
Recibe y revisa y remite a la Jefatura Financiera
T: ---
Remite hasta cada 10 el informe de retenciones, comprobante contable C-31 y recibidos Informe de retenciones, comprobante contable C-31, recibos Recibe documentacin adjunto el cheque, procede a elaborar el Cuadro de Liquidacin de Retenciones de Impuestos de Bienes y/o Servicios Cuadro de Liquidacin de Impuestos por retenciones
Recibe y revisa el Cuadro de Liquidacin Retenciones y si no tiene y remite Encargado de Tributos
8
T: ---
5
T: ---
Ingresa al portal Newton del Servicio de Impuestos Nacionales
Revisa y compara los proyectos con los Formularios originales 410 y 570 e instruye al Encargado de Tributos
6
T: ---
11
T: ---
Completa el llenado del Formulario 410 (IT - retenciones) y 570 (IUE Retenciones) Formulario 400, formulario 570 y numero tramite
Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado de Tributos archivar la documentacin
7
T: ---
Obtenidos los Formulario y nmeros de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad
9
T: ---
Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada Comprobante de pago
10
T: ---
Posterior al pago se adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado y remite al Responsable de Contabilidad
IMPUESTO SOBRE LAS
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-06 BENEFICIARIOS AL EXTERIOR Etapa 1 Responsable

UTILIDADES
Actividad
Remite al Encargado de Tributos los Comprobantes C-31 que tienen retenciones realizadas del periodo a declarar por servicio de remesas al exterior, hasta cada diez (10) de cada mes del periodo a declarar adjunto documentacin de respaldo: a. b. c. Informe de retenciones realizadas donde se muestra el Cuadro de retenciones. Facturas o Recibos de origen exterior o documento equivalente. Cheques Originales para pago de retenciones
Instrumento
Informe de retenciones, comprobantes C-31 y facturas o recibos
Plazo
Recibe documentacin adjunto el cheque, procede a Informe y Cuadro de elaborar el Informe y el Cuadro de Liquidacin de Liquidacin de Impuestos Retenciones de impuestos de beneficiarios al exterior, las por retenciones que tendrn el siguiente detalle: a. Fecha del cheque b. Numero del cheque c. Numero de documento. d. Detalle. e. Importe (importe total del servicio realizado). f. Importe IUE beneficiarios al exterior (Impuesto a las utilidades de las empresas) 12.5%. Adjunto a esta documentacin debe remitir el Detalle de devengados por categora programtica del periodo a declarar, identificando las retenciones IUE Beneficiarios al Exterior.
---
Con base al Cuadro de Liquidacin prepara el proyecto Informe y Cuadro de del Formulario 530 IUE Beneficiarios del Exterior y retenciones sobre remite al Responsable de Contabilidad. impuestos de beneficiarios al exterior Recibe y revisa el Informe y el Cuadro de Liquidacin Retenciones y si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite a la Jefatura Financiera. Recibe y revisa el Informe y el Cuadro de Liquidacin de Retenciones y si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite Encargado de Tributos para su envo en la oficina virtual y envo por el portal newton. Ingresa al portal del Servicio de Impuestos Nacionales, para lo cual se ingresa a la oficina virtual al Portal Newton con usuario y contrasea, a la pestaa Declarar otros y selecciona la Pestaa Impuesto a las utilidades de las empresas. Completa el llenado del Formulario 530 IUE beneficiarios al exterior, el cual se enva por medio del Legajo
---
---
Jefe Financiero
Legajo
---
Legajo
---
Formulario 530 y comprobante de tramite
---
Actividad
portal al servicio de impuestos nacionales obteniendo en un ejemplar del formulario y el nmero trmite.
Etapa
Responsable
Instrumento
Plazo
8 9
Obtenidos los Formulario y el nmero de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad. Revisa y compara el proyecto con los Formulario original 530 IUE beneficiarios al exterior y si no tiene observaciones, instruye al Encargado de Tributos realizar el pago de impuestos. Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio de Impuestos Nacionales, para el pago de retenciones IUE beneficiarios al exterior. Posterior al pago se adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado y remite al Responsable de Contabilidad. Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado de Tributos archivar la documentacin.
Legajo
---
Legajo
---
10
Comprobante de pago
---
11
Constancia de pago
---
12
Archivo
---
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-06 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES BENEFICIARIOS AL EXTERIOR

1
T: ---
T: H. 5 CM
2 4
T: ---
T: ---
Remite al Encargado de Tributos los Comprobantes C-31 que tienen retenciones realizadas del periodo a declarar por servicio de remesas al exterior Recibe y revisa el Informe y el Cuadro de Liquidacin Retenciones y remite a la Jefatura Financiera
Informe de retenciones, comprobantes C-31 y facturas o recibos Informe y Cuadro de Liquidacin de Impuestos por retenciones
Recibe documentacin adjunto el cheque, procede a elaborar el Informe y el Cuadro de Liquidacin de Retenciones de impuestos de beneficiarios al exterior
Recibe y revisa el Informe y el Cuadro de Liquidacin de Retenciones y remite Encargado de Tributos para su envo en la oficina virtual
9
T:---
3
T:---
Prepara el proyecto del Formulario 530 IUE Beneficiarios del Exterior y remite al Responsable de Contabilidad Informe y Cuadro de retenciones sobre impuestos de beneficiarios al exterior
Revisa e instruye al Encargado de Tributos realizar el pago de impuestos
12
T: ---
6
T:---
Ingresa al portal del Servicio de Impuestos Nacionales
Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado de Tributos archivar la documentacin
7
T:---
Completa el llenado del Formulario 530 IUE beneficiarios al exterior Formulario 530 y comprobante de tramite
8
T: ---
Obtenidos los Formulario y el nmero de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad
10
T: ---
Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada
11
T: ---
Adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-07 BANCARIZACIN Etapa 1 Responsable

reas organizacionales
Actividad
Remiten mediante Comunicacin Internas a la Gerencia Administrativa Financiera la documentacin de respaldo sobre transacciones mayores o iguales a Bs. 50.000.(Cincuenta Mil Bolivianos 00/100 Bolivianos) hasta cada diez (10) de cada mes del periodo a declarar de las siguientes reas organizacionales:
Instrumento
Plazo
La Unidad de Contrataciones remite un detalle adjunto a todas las rdenes de Servicio o Compra, de todas las transacciones con montos iguales o superiores a Bs. 50.000.-. conteniendo la siguiente informacin: a. b. c. d. Fecha Orden de Servicio o Compra Numero Orden de Servicio o Compra Nombre o Razn Social del Proveedor Monto Total del Servicio o Compra
Detalle de contratos, detalle de transacciones y detalle de rdenes de publicidad Detalle de ingresos
---
Tesorera remite un detalle y documentacin de respaldo de las transacciones percibidas del periodo a declarar con montos iguales o superiores a Bs. 50.000.- en medio fsico y magntico conteniendo la siguiente informacin: a. b. c. d. e. f. g. h. Fecha factura NIT proveedor Nombre o Razn Social Proveedor N de factura/ N Documento N de Cuenta del documento de pago Monto Factura/ monto del documento N Autorizacin Factura/ Documento Monto pagado Fecha del documento de pago Legajo Legajo -----
i.
2 3 4
Gerente Administrativo Financiero Jefatura Financiera Encargado de Tributos
Recibe la informacin y remite a la Jefatura Financiera. Recibe documentacin y remite al Encargado de Tributos. Recibe Revisa el Registro Auxiliar de Compras y Ventas Mayores o iguales a Bs50.000.En el caso del Registro Auxiliar de Compras del periodo a declarar es consolidando la informacin para la presentacin de la informacin, la cual debe contener la siguiente informacin: REGISTRO AUXILIAR COMPRAS MAYORES A BS. 50.000.-
Sistema LC-VINCI + DA VINCI
---
Actividad
Etapa
Responsable
Instrumento
Plazo
Nombre del campo
Tipo de dato
Descripcin
Modalidad de transaccin Fecha factura/ fecha DUI/ fecha documento Tipo de transaccin
Numrico
Consignar corresponda:
1. 2. Contado Crdito
cuando
Fecha DD/MM/A AA
NIT proveedor
Razn social proveedor N de factura/ N DUI/ N Document o Monto factura/ monto DUI/ monto del documento
N Autorizaci n Factura/ DUI/ Document
Fecha del documento con el que se realiz la transaccin por un importe mayor o igual a Bs. 50.000.Tipo de Consignar uno de los transaccin siguientes nmeros de numrico acuerdo a lo que corresponda: 1. Compra de factura 2. Declaracin nica de importacin (DUI). 3. Servicios desde el exterior 4. Retenciones 5. Otros egresos. Varchar Consignar el dato del NIT del proveedor de la factura, para DUI el NIT o CI del que realiza la importacin o N de identificacin del beneficiario del pago. Varchar Consignar la razn social del proveedor o el nombre del beneficiario del pago realizado. Varchar Consignar en N de factura o N de DUI o el N de documento que corresponda de acuerdo al tipo de transaccin. Numrico Consignar el monto total (10,2) de la factura, para DUI el monto total de la base imponible del IVA, ms el importe del IVA contenidas en la Declaracin nica de Importacin de acuerdo a lo que corresponda en la transaccin. Para otros tipos de transaccin el monto que corresponda. Numrico Consignar el N de autorizacin de la factura, el N 3 para DUI o el N 4 para otros tipos de transaccin.
Actividad
o N de cuenta del documento de pago Monto pagado en documento de pago Monto acumulado Varchar N de cuenta de la entidad financiera asociado al documento de pago utilizado para el pago Monto del documento de pago.
Etapa
Responsable
Instrumento
Plazo
Numrico (10,2)
Numrico (10,2)
NIT entidad Financiera N documento de pago Tipo de documento de pago
Numrico
Varchar
Numrico
Fecha del documento de pago
Fecha DD/MM/A AA
Monto acumulado de pago realizado, respecto al total de la factura o documento emitido en la transaccin y los pagos realizados a los mismos. NIT entidad financiera emisora del documento de pago. Validar que sea un NIT valido. N del documento utilizado para la realizacin del pago. Consignar uno de los siguientes nmero de acuerdo a lo que corresponda: 1. Cheque de cualquier naturaleza. 2. Orden de transferencia. 3. Ordenes de transferencia electrnica de fondos. 4. Transferencia de fondos 5. Tarjetas de dbito. 6. Tarjetas de Crdito. 7. Tarjeta Prepagada. 8. Deposito en Cuenta. 9. Cartas de Crdito 10. Otros Fecha de la emisin del documento de pago, debe validar que corresponda al periodo declarado o enviado al SIN.
Para el caso del Registro de Ventas Auxiliar, se debe registrar la informacin enviada por el Tcnico en Cobranzas en la base de datos del DA-VINCI, consignando la siguiente informacin: REGISTRO AUXILIAR VENTAS MAYORES A BS. 50.000.-
Actividad
Nombre del campo Tipo de dato Descripcin
Etapa
Responsable
Modalidad de transaccin Fecha Factura/ Fecha DUE/Fech a documento Tipo de Transacci n
Instrumento
Plazo
Numrico
Fecha DD/MM/A AA
Consignar cuando corresponda: 1 Contado 2 Crdito Fecha que consigna el documento con el que se realiz la transaccin por un importe mayor o igual a Bs. 50.000.Consignar uno de los siguientes nmero de acuerdo a lo que corresponda: 1. Ventas 2. Exportaciones 3. Otros Consignar en N de factura o N de DUE o el N de documento que corresponda de acuerdo al tipo de transaccin. Consignar el monto total de la factura o monto del documento de acuerdo al tipo de la transaccin. Consignar en N de autorizacin de la factura o el N 4 en caso de ser una transaccin que no corresponda a una factura. Consignar el NIT o documento de identidad del cliente que realiza la compra, en caso de no tener documento de identidad consignar el valor (0). N de cuenta de la entidad financiera asociado al documento de pago utilizado para el pago. N de cuenta de la entidad financiera asociado al documento de pago utilizado para el pago. Monto consignado en el documento de pago.
Numrico
N de factura/N DUE/N Document o Monto Factura/ monto documento N Autorizaci n factura
Varchar
Numrico (10,2)
Numrico
NIT/CI Cliente
Varchar
Razn social cliente
Varchar
N de cuenta del documento de pago Monto pagado en documento de pago Monto
Varchar
Numrico (10,2)
Numrico
Monto
acumulado
de
Actividad
acumulado (10,2) pago realizado, respecto al total de la factura o documento emitido en la transaccin y los pagos realizados a los mismos. NIT entidad financiera emisora del documento de pago. Validar que sea un NIT valido. N del documento utilizado para la realizacin del pago. Consignar uno de los siguientes nmeros de acuerdo a los que corresponda:
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Cheque de cualquier naturaleza. Orden de transferencia. Ordenes de transferencia electrnica de fondos. Tarjeta de debito Tarjeta de crdito Tarjeta prepagada. Deposito en cuenta. Cartas de crdito otros
Etapa
Responsable
Instrumento
Plazo
NIT entidad financiera N documento de pago Tipo de documento de pago
Numrico
Varchar
Numrico
Fecha del documento de pago
Fecha DD/MM/A AA
Fecha de la emisin del documento de pago, debe validar que corresponda al periodo declarado o enviado al SIN.
Elaborado el Registro Auxiliar de Compras y Ventas Mayores a Bs50.000d, se remite al responsable de contabilidad para revisin y consideracin.
Revisa y verifica los datos introducidos en el Registro de Compras y Ventas Auxiliar con los reportes enviados por las reas. Revisada los datos introducidos en el Registro Auxiliar de Compras y Ventas, remite toda la documentacin al Encargado de Tributos. Revisada la informacin del Registro de Compras y Ventas auxiliar por el Responsable de Contabilidad, procede a la conversin para el envi de la informacin mediante el sistema DA VINCI.
--Legajo --Legajo --Sistema Da vinci
Convierte el Registro de Compras_auxiliar y ventas_auxiliar en formato .xlsx (Excel) a formato .csv Libro de compras y ventas (delimitado por comas) y este a su vez en formato .txt auxiliar (texto), grabando el archivo con el siguiente nombre para
---
Actividad
las compras: compras_auxiliar_mesao_nit.txt y para las ventas: ventas_ auxiliar_mesao_nit.txt.
Etapa
Responsable
Instrumento
Plazo
Se abre el sistema DA VINCI, abre la ventana registro auxiliar bancarizacin se procede al capturado de los archivos en .txt del libro de compras y ventas, hasta que se capture la informacin de manera correcta. Capturada la informacin se consolida la informacin a travs de la generacin de consolidado, el cual genera un archivo en formato .dec en la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da vinci/envi. Posterior a la generacin del archivo .dec se ingresa a la oficina virtual con el cdigo de usuario y contrasea, ingresando a la ventana de envi Bancarizacin. Se enva el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo la constancia de envi de la bancarizacin.
--Legajo
10
--Legajo
11
--Legajo ---
12
Constancia de envi de bancarizacin
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-07 BANCARIZACIN

Gerente Administrativo Financiero Jefe Financiero Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad
reas Organizacionales
1 2
T: --T: --T: ---
T: ---
3
Recibe documentacin y remite al Encargado de Tributos Sistema LC-VINCI + DA VINCI Recibe Revisa el Registro Auxiliar de Compras y Ventas Mayores o iguales a Bs50.000.-
T: ---
Recibe la informacin y remite a la Jefatura Financiera
Revisa y verifica los datos introducidos en el Registro de Compras y Ventas Auxiliar con los reportes enviados por las reas
6 7
T: ---
Remiten mediante Comunicacin Internas a la Gerencia Administrativa Financiera la documentacin de respaldo sobre transacciones mayores o iguales a Bs. 50.000.Detalle de contratos, detalle de transacciones y detalle de rdenes de publicidad Detalle de ingresos Procede a la conversin para el envi de la informacin mediante el sistema DAVINCI
T: ---
Revisada los datos introducidos en el Registro Auxiliar de Compras y Ventas, remite toda la documentacin al Encargado de Tributos
T: ---
Convierte el Registro a formato .csv y este a su vez en formato .txt (texto), grabando el archivo
T: ---
Se abre el sistema DA VINCI
10
T: ---
Capturada la informacin se consolida la informacin a travs de la generacin de consolidado
11
T: ---
Posterior a la generacin del archivo .dec se ingresa a la oficina virtual
12
T: ---
Se enva el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo la constancia de envi de la bancarizacin
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-08 IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo 1
Encargado de Tributos Solicita informacin del Estado de Resultados y Balance General de la Gestin a Declarar al Responsable de Contabilidad. Remite informacin del Estado de Resultados y Balance General de la Gestin a Declarar al Encargado de Tributos. Analiza la informacin y realiza cuadro preliminar de Liquidacin del Impuesto a las Utilidades y remite a Gerencia Administrativa Financiera, va Responsable de Contabilidad y Jefe Financiero. Revisa el Informe y el importe determinado para pago del Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), y si no tiene observaciones, coloca su Visto Bueno en seal de conformidad y remite a la Jefatura Financiera. Revisa el Informe y el importe determinado para pago del Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), y si no tiene observaciones, coloca su Visto Bueno en seal de conformidad y remite a la Gerencia Financiera. Recibe informe, revisa e instruye a la Jefatura Financiera realizar el proceso de registro de pago y el registro en el sistema NEWTON. Recibe documentacin e instruye al Responsable del Presupuestos, realice el registro de la obligacin tributaria en un Comprobante de Gasto en etapa PREVENTIVO. Realiza el registro del Comprobante de Gastos en etapa PREVENTIVO, lo verifica en el Sistema SIGMA, firma fsicamente y lo remite adjunto a la documentacin al Encargado de Tributos. -- ---
Estado de resultados y balance general
--Informe
--Informe
Jefe Financiero
--Informe
Gerente Administrativo financiero
--Legajo --Legajo --Legajo
Jefe Financiero
Responsable de Presupuesto
Realiza el registro del Comprobante de Pago C-31 en las etapas COMPROMETIDO Y DEVENGADO en estado Comprobante de Pago CVerificado, lo firma fsicamente y lo remite al 31 Responsable de Contabilidad. Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de respaldo y si no tiene ninguna observacin lo firma fsicamente y lo remite a la Jefatura Financiera para su aprobacin. Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de respaldo y si no tiene ninguna observacin lo APRUEBA en el sistema SIGMA, lo firma fsicamente y lo remite a la Gerencia Administrativa Financiera para su firma.
---
10
--Legajo
11
Jefe Financiero
--Legajo
12 Gerente Administrativo Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de
Legajo
---
Actividad
respaldo y si no tiene ninguna observacin FIRMA en el SIGMA y firma fsicamente en el Comprobante y lo remite a la Jefatura Financiera para su priorizacin. Recibe la documentacin y realiza la aprobacin de la priorizacin para el pago e instruye al Encargado de Impuestos el registro en el Portal NEWTON. Ingresa a la oficina virtual del Portal Newton del Servicio de Impuestos Nacionales con su usuario y contrasea; y realiza el clculo a determinar. Ingresa en la pestaa Declaraciones Juradas Originales (DDJJ originales) y se completa la informacin en el Formulario 500. Completado el llenado del Formulario 500 (IUE), imprimiendo el Formulario 500 en un ejemplar y el nmero de trmite. Obtenido el Formulario 500 y el nmero de trmite del IUE y documentacin de respaldo remite al Responsable de Contabilidad para su revisin. Verifica la documentacin y si no tiene observaciones remite a la Jefatura Financiera. Verifica la documentacin y si no tiene observaciones remite al Responsable de Tesorera. Imprime y realiza las gestiones para la firma del cheque y remite adjunto a la documentacin al Encargado de Tributos. Recibido el cheque y la documentacin procede al pago a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio de Impuestos Nacionales. Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago y/o presentacin realizada y remite al Responsable de Contabilidad. Verifica el pago y/o presentacin y si no tiene observaciones coloca VB en el Extracto Tributario y/o presentacin realizada remite al Encargado de Tributos para el archivo de la documentacin.
Etapa
Responsable
Financiero
Instrumento
Plazo
13
Jefe Financiero
--Legajo --Oficina virtual --Formulario 500 --Legajo --Formulario 400 ---
14
15
16
17
18 19 20
Responsable de Contabilidad Jefatura Financiera
Legajo
Legajo
---
--Legajo --Cheque Constancia de pago ---
21
22
23
Archivo
---
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-08 IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)

Responsable de Contabilidad Jefe Financiero Gerente Administrativo Financiero Responsable de Presupuestos Responsable de Tesorera
1
T: --T: --T: --T: ---
T: ---
2
Recibe informe, revisa e instruye a la Jefatura Financiera realizar el proceso de registro Realiza el registro del Comprobante de Gastos en etapa PREVENTIVO
20
T: ---
Solicita informacin del Estado de Resultados y Balance General de la Gestin a Declarar al Responsable de Contabilidad
3
T: ---
Remite informacin del Estado de Resultados y Balance General de la Gestin a Declarar al Encargado de Tributos Estado de resultados y balance general
Revisa el Informe y el importe determinado para pago del Impuesto a las Utilidades de las Empresas
Imprime y realiza las gestiones para la firma del cheque y remite adjunto a la documentacin al Encargado de Tributos
Informe
7
T: ---
9
Informe
T: ---
Analiza la informacin y realiza cuadro preliminar de Liquidacin del Impuesto a las Utilidades y remite a Gerencia Administrativa Financiera
4
T: ---
Revisa el Informe y el importe determinado para pago del Impuesto a las Utilidades de las Empresas
Recibe documentacin e instruye al Responsable del Presupuestos, realice el registro
11
T: ---
Realiza el registro del Comprobante de Pago C-31 en las etapas COMPROMETIDO Y DEVENGADO en estado Verificado
10
T: ---
12
T: ---
Comprobante de Pago C-31
14
T: ---
Revisa el Comprobante de Gasto y lo remite a la Jefatura Financiera para su aprobacin
Revisa el Comprobante de Gasto y lo remite a la Gerencia Administrativa Financiera para su firma Revisa el Comprobante de Gasto y lo remite a la Jefatura Financiera para su priorizacin
15 13
T: --T: ---
T: ---
Ingresa en la pestaa Declaraciones Juradas Originales (DDJJ originales) y se completa la informacin en el Formulario 500
Ingresa a la oficina virtual del Portal Newton del Servicio de Impuestos Nacionales con su usuario y contrasea
23
16
T: ---
Verifica el pago y/o presentacin y si no tiene observaciones coloca VB en el Extracto Tributario y/ o presentacin realizada remite al Encargado de Tributos
Recibe la documentacin y realiza la aprobacin de la priorizacin para el pago e instruye al Encargado de Impuestos el registro en el Portal NEWTON
17 19
T: ---
Completado el llenado del Formulario 500 (IUE), imprimiendo el Formulario 500 en un ejemplar y el nmero de trmite
T: ---
Obtenido el Formulario 500 y el nmero de trmite del IUE y documentacin de respaldo remite al Responsable de Contabilidad
18
T: ---
Verifica la documentacin y si no tiene observaciones remite al Responsable de Tesorera
21
T: ---
Verifica la documentacin y si no tiene observaciones remite a la Jefatura Financiera
Recibido el cheque y la documentacin procede al pago a travs de una entidad financiera autorizada
22
T: ---
Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago y/o presentacin
ANEXOS. Formatos y Formularios
CUADRO DE CAMBIOS.VERSION FECHA DE REVISION DESCRIPCION DEL CAMBIO REVISADO POR APROBADO POR FIRMA FECHA DE APROBACION
00

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS IMPUESTOS BOLIVIA TV

Aprobado mediante Resolucin Administrativa N 106/2013 La Paz, 16 de abril de 2013

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Lilian Pearrieta Aprobado por: Gustavo Portocarrero

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

5.4. El Responsable de Tesorera, es responsable de:

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

5.6. El Jefe Financiero, es responsable de:

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-01 REGISTRO DEL LIBRO DE COMPRAS Etapa 1 Responsable

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

rea de Servicios Generales, rea de Contabilidad y rea de Tesorera y otros

Razn social proveedor

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Numero pliza de importaci n

Importe total de la factura

Importe del impuesto al consumo especifico Importes de montos

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Importe neto sujeto a crdito fiscal

Comunicacin Interna y libro de compras

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Gerente Administrativo Financiero Responsable de Contabilidad

Libro de compras y ventas.txt

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-01 REGISTRO DEL LIBRO DE COMPRAS

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN BOLIVIA TV

rea de Contrataciones y Regionales

Toma conocimiento de la informacin y devuelve a la Jefatura Financiera

Remite toda la documentacin al Encargado de Tributos para el proceso correspondiente

Coloca una marca en todos los Comprobantes de Gasto revisado

Procede a la conversin para el envi de la informacin mediante el Sistema DAVINCI

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Recibe la documentacin y procede a su archivo

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-02 REGISTRO DEL LIBRO DE VENTAS Etapa Responsable Actividad 1

Hasta el 5 da del periodo a declarar

Tcnico en Cobranzas Responsable de Tesorera

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Etapa Responsable Actividad 4

Gerente Administrativo Financiero Jefatura Financiera Encargado de Tributos

Numero de NIT o Documentacin de identificacin del comprador

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Etapa Responsable Actividad

Importe impuesto consumo especifico

Importes de montos exentos, grabados a tasa cero u otros conceptos no grabados

Importe Neto Sujeto a debito Fiscal

Cdigo: Pginas: Versin: Fecha de emisin:

Etapa Responsable Actividad

Encargado de Tributos Encargado de Tributos

Encargado de Tributos Encargado de Tributos

Responsable de Contabilidad Encargado de Tributos

PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-02 REGISTRO DEL LIBRO DE VENTAS

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN BOLIVIA TV

Recibe la Comunicacin Interna y remite esta documentacin a la Jefatura Financiera

Convierte el libro de compras y ventas en formato.txt (texto), grabando el archivo