Trabajo Final Impuesto Sobre La Renta 1

ESCUELA DE NEGOCIOS
TRABAJO DE
TRIBUTACIN E IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1
TEMA
FORMATO 606 VARGAS COMERCIAL
PRESENTADO POR
ROYER LUIS VARGAS PICHARDO
0266
PROFESOR
GLENNY ALTAGRACIA DE LA CRUZ MARTE
RECINTO NAGUA
13-
Contenido
Introduccin........................................................................................................ 3
Objetivos............................................................................................................. 4
Objetivo General.............................................................................................. 4
Justificacin......................................................................................................... 4
Cuerpo del trabajo:............................................................................................. 5
El Marco terico contextual................................................................................. 5
Qu es el 606?............................................................................................... 6
Preparacin del 606......................................................................................... 6
Ejemplo............................................................................................................ 7
Relacin de compras (facturas):......................................................................7
Conclusiones..................................................................................................... 10
Recomendaciones............................................................................................. 11
Anexos.............................................................................................................. 12
Bibliografa:....................................................................................................... 13
Introduccin
Los formatos de Envo de Datos son formularios con formas
prediseados para ser utilizados por las los contribuyentes
declarantes del Impuesto sobre la Renta y/o del Impuesto a
las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios
(ITBIS) para reportar las transacciones correspondientes a las
actividades econmicas a las cuales se dedican.
Un formato de un archivo es una forma particular de codificar
informacin para ser almacenada. Existen diferentes tipos de
formatos para distintos tipos de informacin, tales como:
formatos de grficos, de audio, de animacin, de documentos,
entre otros en este caso utilizaremos el formato 606.
El presente trabajo de investigacin elaborado con todos los
estndares de calidad es hecho en la base de VARGAS
COMERCIAL S.R.L. Una empresa que se dedica a la venta
instalacin de servicios y equipos tecnolgicos con ms des
de 4 aos operando en el mercado, Reportando las compras
del mes de marzo del 2016.
Objetivos
Objetivo General
Realizar el formato 606 para la empresa Vargas Comercial S.R.L, marzo de 2016.
Objetivos Especficos:
-
Explicar lo que es el formato 606 y su importancia.
Describir el formato 606 de la Repblica Dominicana.
Justificacin
La declaracin de ITEBIS es muy importante para los
contribuyentes ya que de hacerlo estaran quedado bien tanto
consigo mismo Como con su propia empresa, en cuanto al
formulario 606 es preciso decir que la implementacin de este
formulario la DGII especfica a cuales cuentas se deben llevar
cada desembolsos que realiza la institucin adems realizadas
una zonificacin con envi de datos .Los renglones que dichos
formularios requieren son gastos por trabajo gastos por
personal suministros y servicios arrendamientos gastos
activos fijos etc. Tambin es preciso sealar que la declaracin
es un acto administrativo mediante el cual la DGII determina
el impuesto a pagar por el contribuyente lo cual es muy
importante.
Cuerpo del trabajo:

El Marco terico contextual
Nagua es una provincia de la Repblica Dominicana, que tiene
una peculiar caracterstica, pues la misma se encuentra al
mismo nivel del mar.
Nagua es caracterizada por el espritu siempre alegre y de
fiesta que exhiben sus habitantes, sonrientes siempre, y
disfrutando de un gran merengue tpico, porque cuenta entre
sus hijos con merengueros de la talla de Tatico Henrquez,
Yovanny Polanco y el Prodigio, entre otros no menos famosos.
La ciudad de Nagua cuenta entre sus playas con, Playa Bonita,
Playa Boba, Playa Los Gringos, La famosa Poza de Bojolo,
Arroyo Salado y El Diamante, entre otras que pertenecen a
pueblos que son municipios de esta provincia de Nagua.
La provincia de Nagua es una de las mayores productoras de
Cacao en la Repblica Dominicana, tambin es una gran
productora de arroz y una gran zona pesquera de esta media
isla que es la Repblica Dominicana.
Nagua fue vctima de un gran terremoto, al cual hoy le deben
que la ciudad se encuentre al mismo nivel del mar, y debido a
este terremoto se cuenta que desapareci un poblado
completo que perteneca a la ciudad de Nagua Repblica
Dominicana, el terremoto ocurri el 4 de agosto de 1946.
A la provincia de Nagua en Repblica Dominicana, pertenecen
los municipios de Cabrera y Ro San Juan, caracterizados
ambos por sus bellas y grandes extensiones de playas y
blancas arenas, y sus verdes costas.
Uno de los principales atractivos tursticos que nos ofrece esa

provincia costera de Nagua Repblica Dominicana es el
llamado Cabo Francs Viejo, que fue convertido en Parque
Nacional, lugar donde se obtiene una hermosa vista de lo que
representan las costas de esta peculiar provincia de la
Repblica Dominicana.
Qu es el 606?
Es un documento utilizado para reportar mensualmente a la
DGII, las Compras de Bienes y Servicios que incluyen el
Nmero de Comprobante Fiscal (NCF) en las operaciones de la
empresa.
Con este formato se reporta los costos y gastos para fines del
Impuesto sobre la Renta (ISR), adelantos utilizados como
crditos para fines del Impuesto a las Transferencias de
Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), las retenciones del
ITBIS realizadas a terceros y el detalle de las ventas
efectuadas durante el periodo correspondiente al reporte.
Preparacin del 606

Ahora bien, para preparar este archivo es necesario dominar
las clasificaciones de costos y gastos, estos tienen un cdigo y
tipo, a continuacin listamos dicha clasificacin:
Clasificacin de costos y gastos
01 gastos de personal
02 gastos por trabajos, suministros y servicios
03 arrendamientos
04 gastos de activos fijos
05 gastos de representacin
06 otras deducciones admitidas

07 gastos financieros
08 gastos extraordinarios
09 compras y gastos que forman parte del costo de
venta
10 adquisiciones de activos
Como ya mencionamos, es necesario conocer cuales partidas
vamos a agrupar en cada uno de estas clasificaciones, aunque
claro las descripciones que poseen nos dan una pista para
determinar cules partidas debo agrupar.
Las empresas que posee software de contabilidad integrada
estn a la vanguardia con este tema, cada transaccin se va
acumulando en una clasificacin, pero para las empresas que
no poseen este tipo de software, es necesario realizar esta
labor manualmente.
Ejemplo
Para entender cmo funciona y como debo hacer el llenado
del formato de envi de datos 606 (compras de bienes y
servicios) necesitamos una relacin de las compras del mes,
vamos a suponer que para el mes de marzo 2016 El VARGAS
COMERCIAL
Relacin de compras (facturas):

Clientes
RNC
NCF
Impue
sto
Importe
Concepto
Global Tech 1303357

88
A01001001010000
4717
4,331.5 27,072.0
2 0
Compra de
equipos
Global Tech 1303357

88
A01001001010000
5717
755.01 4,718.80
Compra de
equipos
Impetra la 1050503
innovacin 92
A01001001010000
4617
31.72 198.28
Respuesta 1050500
Prez 26
A01001001010000
4712
6.88 43.00
Ferretera 1050855
calvo 01
A01001001010000
4317
56.69 354.31
103.3 FM
4021942
48
A01001001010000
5717
556.80 3,480.
Pago de
publicidad
Civer 1016813
visin 73
canal 3
A01001001010000
4117
400.00 2,500.00
Pago de
publicad
Banco BHD 1010106

Len 32
A01001001010000
4755
827.86 5,174.12
Cargos
bancarios
R&R piezas 1040150

005
A01001001010000
7717
2,113.1 13,207.0
2 0
Inversores 1050281
Hernndez 74
A01001001010000
4667
8,000 50,000.0
0
10
Talonario de
facturas
Tornillos
diablitos
Bombillos
Mquina para
corte de tarjeta
sim
Compra de
bateras de
inversor
26,34.9 106,747.
6 51
Con Estos Datos Danos Nos Dirigimos A La DGII Y

Descargamos El Formato Y Segn Su Partida Le Asignamos El
Tipo De Servicios .
Lo primero que debemos de hacer es abrir nuestro 606 y
colocar las informaciones de la empresa en la forma siguiente:
nuestro RNC, seleccionamos el perodo que vamos a enviar,
digitamos la cantidad de registro que necesitamos habilitar en
el archivo y ponemos el monto total correspondiente a

nuestra relacin hacemos clic en inicio y si todo est bien se
habilitaran las 10 filas tal como muestra la imagen.
Las compras de mercanca la ponemos en el cdigo 09 Compras y Gasto que forman parte del costo de ventas.
Las compras de materiales de oficina y suministro en el
cdigo 02 - Gasto por trabajos suministros y servicios.
La publicidad en el cdigo 05 - Gasto de representacin.
Los cargos bancarios en el cdigo 07 - Gastos financieros.
La compra de la mquina en el cdigo 10 adquisicin de
activo fijo
Y por ltimo, la compra de las gomas para el camin en el 04 Gasto de activo fijo
Ahora bien, observen en la siguiente imagen que el ITBIS
pagado en la publicidad al Sr. Juan Polanco Medina fue
retenido. De acuerdo a la norma 02-5 se les debe retener el
ITBIS por servicios a las personas fsicas, no as a la compaa
Calizart Publicidad, debido a que es un ente jurdico.
NOTA VER EL DOCUMETO EN EXCEL. (algunos datos son
ficticio por eso da el error del digito)
Conclusiones
Es muy importante la metodologa implantada por la DGII,
porque no solo hace que las declaraciones de impuestos sean
ms rpida y fcil de realizar sino que es una herramienta
ms gil y eficaz para el usuario ya que con su registro
mediante la oficina virtual puede acceder a declaraciones
anteriores solo con dar un clic y sin restriccin alguna.
Despus de enviar el reporte 606, se debe enviar, a ms
tardar el 20 de cada mes si no desea pagar penalidad, el
reporte IT-1 en el cual debe indicar las facturas hechas por
usted y el ITBIS que debe reportar el cual usted tiene retenido.
Ese ITBIS se compensa con el que usted pag para pagar la
diferencia. Si usted pag ms ITBIS que los que cobr, esa
diferencia se guarda como Saldo a favor el cual lo puede
utilizar para su reporte del mes.
Recomendaciones
A cada dueo de negocio hacer sus declaraciones a tiempo.
Tener trasparencia y claridad en la declaracin de impuesto.
No ser contador de doble moral, ya que evadir impuesto puede ser

penalizado fuertemente.
Anexos
Vocabulario
GASTOS DEL PERSONAL: Incluye pagos a terceros por
beneficios brindados a los empleados (transportacin,
entrenamiento, suministros de alimentos y otros beneficios
pagados a terceros que no constituyan beneficios en efectivo
pagados a los empleados para fines de la TSS )
GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS:
Comprende los honorarios por servicios profesionales,
seguridad, mensajeria, transportacin, telecomunicaciones,
electricidad, combustibles y lubricantes, papelera y
suministros, artculos de limpieza, neumticos para vehculos,
etc.
GASTOS DE REPRESENTACION: Incluye los gastos de
relaciones pblicas, publicidad, imagen de la empresa, gastos
de viajes y hospedaje, donaciones y atenciones a clientes
OTRAS DEDUCCIONES ADMITIDAS: Incluye primas de seguros,
excepto seguros mdicos u otros a favor del personal,
membresas en asociaciones empresariales y cmaras de
comercio
GASTOS FINANCIEROS: Incluye comisiones por servicios
bancarios, intereses sobre prstamos, etc., pagados a
instituciones bancarias radicadas en el pas, as como el
impuesto sobre pagos por cheques y transferencias
GASTOS EXTRAORDINARIOS: Solamente se incluira conceptos
que no formen parte del giro habitual del negocio: pago de
una demanda o una indemnizacin por ejemplo que requiera
de la emisin de un comprobante fiscal
COMPRAS Y GASTOS QUE FORMARAN PARTE DEL COSTO DE
VENTAS: Facturas por compras locales de bienes y servicios
que sern incorporados a los bienes vendidos
ADQUISICIONES DE ACTIVO FIJO: Facturas correspondientes a
las compras de activos fijos de la empresa
Con estos parmetros tiene su formularios completo y la

contabilidad de acuerdo a como dice La Direccin General de
Impuestos Internos.-
Bibliografa:
http://www.dgii.gov.do/

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Explicar lo que es el formato 606 y su importancia.

Describir el formato 606 de la Repblica Dominicana.

Cuerpo del trabajo:

Uno de los principales atractivos tursticos que nos ofrece esa

Preparacin del 606

06 otras deducciones admitidas

Relacin de compras (facturas):

Global Tech 1303357

Global Tech 1303357

Banco BHD 1010106

R&R piezas 1040150

Con Estos Datos Danos Nos Dirigimos A La DGII Y

el archivo y ponemos el monto total correspondiente a

A cada dueo de negocio hacer sus declaraciones a tiempo.

Tener trasparencia y claridad en la declaracin de impuesto.

No ser contador de doble moral, ya que evadir impuesto puede ser

Con estos parmetros tiene su formularios completo y la

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