Manual Bsico del autnomo

ndice del Manual

Introduccin..................................................................................................................... 3
Qu es ser autnomo?.................................................................................................... 5
El futuro Autnomo Dependiente............................................................................................. 6
Cmo me constituyo como autnomo?........................................................................... 7
Paso 1. El alta censal en la Agencia Tributaria......................................................................... 8
Paso 2. La Seguridad Social y el alta para cotizar como autnomos........................................ 9
Paso 3. Los trmites ante su ayuntamiento............................................................................. 10
Paso 4. Los trmites ante su organismo autonmico:............................................................. 12
Paso 5. Los trmites ante la inspeccin de trabajo:................................................................. 13
El Estatuto del Autnomo................................................................................................ 14
Qu clase de tributacin puedo escoger y cul me conviene ms para mi actividad como
autnomo?....................................................................................................................... 16
Cundo se puede tributar por mdulos?............................................................................... 17
Qu es eso de tributar por mdulos?..................................................................................... 17
Qu es la Estimacin Directa Simplificada?......................................................................... 19
Qu es la estimacin directa normal?................................................................................... 20
Puntos bsicos a recordar....................................................................................................... 20
Qu nivel de cotizacin a la Seguridad Social me conviene elegir?................................ 21
Qu obligaciones fiscales tengo como autnomo?.......................................................... 24
Declaraciones peridicas de Impuestos:................................................................................. 25
El IVA ................................................................................................................................... 26
El IRPF ................................................................................................................................. 29
Las Retenciones e ingresos a cuenta:..................................................................................... 32
Otras declaraciones que puede tener que presentar:................................................................ 33
Qu obligaciones contables tengo como autnomo?.................................................... 34
Puedo contratar trabajadores? Cmo?........................................................................... 36
Qu puedo deducirme como gasto de mi actividad? ....................................................... 38
El tema del Coche:................................................................................................................. 39
El domicilio propio:............................................................................................................... 40

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El uso particular de elementos de la actividad:....................................................................... 41

Los tickets.............................................................................................................................. 41
Consejos bsicos sobre gastos deducibles y fiscalidad...................................................... 42
Incentivos fiscales para empresas y autnomos de reducida dimensin............................ 43
Las amortizaciones. Sepa de una vez qu son y cmo hacerlas de manera sencilla........... 44
Qu es exactamente la amortizacin? .................................................................................. 45
Cmo calcular esa amortizacin?......................................................................................... 46
Ms cuestiones importantes sobre amortizacin:.................................................................... 48
Otras cuestiones bsicas y dudas comunes:...................................................................... 53
Puedo ser autnomo mientras estoy trabajando por cuenta ajena?........................................ 53
Necesito estar dado de alta en Hacienda para emitir una factura o puedo hacerlo a ttulo
personal sin pasar por Hacienda?........................................................................................... 53
He odo que hay gente que realiza una actividad econmica por cuenta propia y no paga
cotizacin de autnomos es esto posible y legal?................................................................. 53
Cmo me doy de baja de autnomo?.................................................................................... 55
Software 100% Gratuito de Utilidad para ........................................................................ 55
el Autnomo.................................................................................................................... 56
Software de Facturacin......................................................................................................... 56
Software de Contabilidad y Libros Registro........................................................................... 57
Software de Gestin de Clientes............................................................................................. 59
Software de Gestin de Proyectos.......................................................................................... 60
Software de Organizacin y Planificacin.............................................................................. 60
Software de Ofimtica y Oficina en General.......................................................................... 62
Ser autnomo o ser sociedad? Averige lo que le conviene............................................ 65
Direcciones y Telfonos de Inters................................................................................... 72

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Introduccin

Con esta nueva versin 4.0 del manual del
autnomo se presenta una informacin de
esencial importancia para aquellos que son
autnomos o bien estn pensando en
constituirse como tales para desarrollar un
negocio.

Esta versin, actualizada, corregida y

aumentada le ofrece todo lo necesario que
debe conocer sobre ser autnomo y cmo afrontar esta etapa con estrategias de gestin
y herramientas clave que le permitan enfocar correctamente el reto de tener una
empresa, porque ser autnomo es tener realmente una empresa, como bien se
especifica en el libro digital 5 Estrategias para el Autnomo que acompaa este
Manual.

En definitiva el Pack se constituye como un producto innovador y nico que le

ofrece todo lo que precisa de manera sencilla y clara no slo para ser autnomo sino
para serlo con herramientas y estrategias que le permitan gestionar mejor y
conseguir ms beneficios en su andadura como empresario individual.

No encontrar nada parecido en ningn otro lado que le ofrezca tanto y le vaya a ser
tan til en su actividad como autnomo.

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De acuerdo a la experiencia de asesores y las sugerencias que se han realizado por

parte de los cientos de autnomos que han adquirido este pack, se ha recopilado la
informacin y las preguntas esenciales que siempre rondan la mente del autnomo
presente o futuro y se han respondido de manera clara, concisa y fcil de seguir ya que
no precisa ningn conocimiento previo.

Adems se ha ampliado y actualizado el catlogo de herramientas y utilidades que

acompaan este manual para cubrir todas sus necesidades, como por ejemplo con una
seccin, muy demandada, sobre software 100% gratuito y til, una ampliacin sobre el
Estatuto del Autnomo y todo un libro nuevo con Estrategias de gestin especialmente
eficaces en el caso de los autnomos para gestionar mejor su actividad y sacar el
mximo rendimiento al esfuerzo que pone en su iniciativa de negocio.

No obstante, debe recordar siempre que esta es una gua bsica y que no debe, en
ningn caso, basarse slo por ella en lo que a trmites y obligaciones se refiere
sino siempre contrastar y comprobar su situacin concreta con los organismos
pblicos con los que tenga que interactuar. La legislacin cambia a menudo y hay
muchsimas excepciones y casos particulares segn cada actividad.

Tenga en cuenta que son tantas las situaciones, impuestos y leyes que es imposible
abarcar todas las situaciones, de modo que si bien aqu puede obtener una visin
general que se adaptar a la mayora de los casos, es una recomendacin bsica el que
consulte o llame siempre a las distintas administraciones con las que tenga que tratar
(Hacienda, Seguridad Social, Ayuntamientos...) para que comente su caso concreto y
no le quede duda alguna.

Esperamos que le sea til en su actividad, algo de lo que sin duda estamos plenamente
convencidos.

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Qu es ser autnomo?

a
Ser autnomo significa ser empresario individual, es decir
realizar una actividad econmica, empresarial o profesional
por cuenta propia (o en algunos casos a travs de un
representante) de manera lucrativa y habitual.

Estos tres trminos; cuenta propia, de manera lucrativa y de

forma habitual, son las tres caractersticas que definen al
autnomo. El nuevo Estatuto del Autnomo, pendiente de
aprobacin a la fecha de la realizacin de esta versin del
manual (la cual se modificar convenientemente cuando el
Estatuto sea una realidad tangible) define as al autnomo.

Las personas fsicas que realicen de forma habitual,

personal, directa, por cuenta propia y fuera del mbito de
direccin y organizacin de otra persona, una actividad
econmica o profesional a ttulo lucrativo, den o no ocupacin a trabajadores por
cuenta ajena.

Un empresario individual autnomo debe facturar por sus trabajos o la venta de sus
productos (es decir tiene la obligacin de realizar factura justificativa de sus ventas o
servicios prestados) y cotiza en un rgimen especial de la Seguridad Social que es el
Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos, conocido de forma abreviada como
R.E.T.A.

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Ser autnomo es la forma ms sencilla y rpida de ejercer legalmente una actividad

propia y empresarial en Espaa, suponiendo menores trmites de comienzo y mayor
rapidez de constitucin que una sociedad.

El futuro Autnomo Dependiente

El Nuevo estatuto del autnomo tiene prevista la figura de Autnomo Dependiente,

que es aquel que realiza una actividad predominante para un cliente del que dependan
econmicamente por percibir de l el 75% o ms de sus ingresos por rendimientos de
trabajo y de actividades econmicas.

Hay alguna serie de condiciones que habr que cumplir para declararse como
autnomo dependiente, de momento y como no est todava en vigor, no nos
adentraremos ms en esa figura para no generar confusin ya que es algo que todava
no es aplicable.

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Cmo me constituyo como autnomo?

Antes de nada hay que tener en cuenta que hay unos requisitos muy bsicos para
constituirse como autnomo y que son los de tener cumplidos los dieciocho aos de
edad y no estar incapacitado judicialmente.

Hay varios pasos esenciales para constituirse como autnomo. Darse de alta en la
Agencia Tributaria o Hacienda que corresponda al cdigo postal donde vaya a estar la
actividad de autnomo (pues debe tener algn lugar o sede aunque sea la propia casa
del autnomo, en algunos casos donde no haya local comercial, por ejemplo) y
despus darse de alta en la Seguridad Social dentro del rgimen de trabajadores
autnomos. Por ltimo ser necesario ir a su ayuntamiento a por los permisos
municipales que pueda precisar, as como a su gobierno autonmico a declarar la
apertura de un centro de trabajo.

Con la llegada de 2007 la administracin tiene la obligacin de comprobar a travs de

sus sistemas la identidad de los usuarios que acuden a realizar los trmites que
precisen, con lo que se suprimen las obligaciones de fotocopias del DNI en aquellos
trmites que hasta ahora las precisaban, sin embargo es necesario poder acreditar
correctamente la identidad con lo que habr que presentar y llevar el DNI original (o
documento equivalente) siempre que tratemos con la administracin.

Recuerde es slo la fotocopia lo que no es necesario ya, pero el DNI original (o

documento equivalente) lo precisar siempre para presentarlo.

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Paso 1. El alta censal en la Agencia Tributaria

El primer paso necesario para constituirse como Autnomo en Estimacin Directa

Simplificada es ir a Hacienda con el DNI, o documento identificativo equivalente y
pedir el formulario 036 de alta censal o a partir del 1 de julio de 2007 el nuevo
formulario 037 que es un alta censal simplificada.

El formulario 036 es bastante extenso y recoge en l lo que era anteriormente el

impreso de IAE. En ese formulario habremos de rellenar nuestros datos y los de la
actividad que vayamos a emprender.

Desde el 1 de julio de 2007 se empieza a utilizar un nuevo formulario simplificado que

es el el 037. Los autnomos, como persona fsica que son pueden elegir utilizar este
nuevo formulario que es algo ms sencillo (tampoco demasiado) y contiene menos
pginas.

El alta censal en Hacienda (ya sea a travs del formulario 036 o 037) servir para
comunicar que comenzamos a ejercer la actividad y en qu fecha concreta, para
determinar y darnos de alta en el IVA (Impuesto sobre el Valor Aadido) y para
especificar nuestro rgimen de tributacin como autnomos en el IRPF (Impuesto
sobre la Renta de las Personas Fsicas)

Es importante la fecha de inicio de actividad que se establezca en el alta censal porque

debemos tener en cuenta que ser a partir de esa fecha cuando podamos extender
facturas legalmente vlidas por nuestros trabajos (y no antes) y slo podremos
desgravarnos como gasto de actividad aquellos que realicemos a partir de esa fecha.

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Es necesario comentar unas cuantas cosas sobre este trmite, aunque se estn haciendo
esfuerzos por simplificarlo (como este nuevo formulario 037) algunos apartados sobre
fiscalidad y dems pueden resultar complejos o bien un poco confusos y adems
dependen completamente de la situacin particular en la que se encuentre el autnomo
y su actividad.

Por ello, si tiene cualquier duda sobre que casillas rellenar o marcar, djelas en blanco
y pregntele al funcionario de la Agencia Tributaria que le atienda cuando lleve el
impreso rellenado, l le ayudar con el mismo y le indicar, segn su caso particular,
qu casillas debe marcar o rellenar.

Tenga en cuenta que hay tantas actividades distintas y situaciones posibles que es
imposible definir para todos los casos cmo se debe rellenar ese formulario.

Para los autnomos es posible realizar este trmite a travs de la pgina Web de la
Agencia Tributaria (http://www.aeat.es) si dispone de certificado digital de usuario
expedido por la fbrica nacional de moneda y timbre (FNMT).

Conseguir un certificado digital de este tipo es francamente aconsejable. Puede

encontrar ms informacin sobre su obtencin en:

http://www.cert.fnmt.es/clase2/main.htm

Paso 2. La Seguridad Social y el alta para cotizar como autnomos

Una vez haya completado el Alta en Hacienda, deber ir a la Seguridad Social para
darse de alta en el Rgimen Especial de Autnomos.

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Esto lo puede hacer el mismo da o bien dentro del plazo legal para hacerlo, que
actualmente son treinta das naturales desde que se realice el alta censal en
Hacienda.

En la seguridad social deber pedir el impreso TA.0521/A de alta como autnomo y

rellenarlo (este es mucho ms sencillo que el impreso de Hacienda, una hoja con datos
bsicos y la eleccin de la base de cotizacin)

Cuando presente este impreso, recuerde que a la seguridad social deber llevar:

Original y copia del impreso 036 de Hacienda para que comprueben que,
efectivamente, usted se ha dado de alta en una actividad.

Con ello podr regularizar su inscripcin como autnomo en la Seguridad Social y le

darn los llamados boletines de cotizacin, a travs de los cuales podr usted pagar
cada mes lo que le corresponda segn lo que haya decidido dentro de los lmites de
cotizacin que se establecen para autnomos.

Los boletines de cotizacin son los papeles de pago que usted deber llevar cada mes
al banco para pagarlos. Es obligacin del autnomo pagar sus propias cuotas y debe
pagarlas dentro del mes al que corresponden. Es decir, las cuotas de mayo se pagan
entre el 1 y el 31 de mayo.

Por comodidad se pueden domiciliar los pagos de autnomo, de ser as es muy posible
que no le den ningn boletn o bien le den slo el boletn del primer mes en el que est
dado de alta como autnomo para que lo lleve al banco, los restantes ya se le cargarn
en su cuenta.

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Los cargos en cuenta de cuotas domiciliadas de autnomo se hacen el ltimo da hbil

del mes, aunque pueden adelantarse o retrasarse un da o dos. Ms adelante en este
mismo manual tiene informacin adicional sobre lo que implica cotizar en el Rgimen
Especial de Trabajadores Autnomos.

Paso 3. Los trmites ante su ayuntamiento.

Es necesario realizar ciertos trmites ante su ayuntamiento. Cada corporacin local

tiene una serie de requisitos y permisos que necesitar dependiendo de su
actividad y la ciudad en la que se ubique.

Como es imposible definir los precisados por cada

ayuntamiento, ya que cada uno tiene cierta potestad,

es importante que el autnomo acuda al rea de
urbanismo de su corporacin local y comente la
actividad empresarial o profesional que va a iniciar y
qu le hara falta para emprenderla, all le
informarn de los trmites adecuados.

En trminos generales los permisos que puede precisar de su ayuntamiento son:

Licencia de Instalacin: si su actividad es un bar, un local de alimentacin, etc. la

necesitar, si no es una actividad de este tipo entonces podr pasar a la siguiente
licencia.

Licencia de obras: si el local comercial de su actividad precisa obra o reforma

muy probablemente necesitar esta licencia. Necesitar rellenar la instancia que le
d su ayuntamiento, pagar las tasas estipuladas y presentar el proyecto de obra.

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Licencia de apertura o actividad: dependiendo del tipo de actividad precisar que

su ayuntamiento le extienda esta licencia, para su concesin precisar, por regla
general de:

Instancia municipal.
Proyecto tcnico.
Licencia de obra (si es que la precisaba)
Alta de actividad.

Recuerde, es el tcnico municipal competente de su ayuntamiento el que decide si

su actividad precisa o no de estos permisos y en caso afirmativo, de cules le hacen
falta, por ello es necesario que se pase por su corporacin local cuando vaya a
constituirse como autnomo.

Normalmente suelen ser trmites que tardan tiempo por lo que a veces se permite ir
comenzando la actividad mientras tanto. Infrmese bien.

Licencia de instalacin de rtulo: si procede, es posible que su ayuntamiento

tambin le exija esta licencia para desarrollar su actividad.

Llame para ello al nmero de informacin de su ayuntamiento, all le comentarn a

fondo lo que precisa.

Paso 4. Los trmites ante su organismo autonmico:

Su gobierno autonmico le pedir una declaracin de apertura de centro de trabajo.

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Es un trmite sencillo que vara en la forma y las condiciones para realizarlo. Llame al
gobierno de su comunidad autnoma para informarse pues es posible que, para el caso
de ciertos autnomos este trmite no sea siquiera necesario.

Todo gobierno autonmico tiene un telfono de informacin, llame comentando el

tema y le pasarn con el departamento adecuado que le informar.

Es posible que tambin precise algn trmite adicional, ya que segn cada autonoma y
las competencias transferidas, la situacin puede ser distinta de una comunidad a otra.
Por ello, llame al telfono de informacin de su comunidad e infrmese bien.

Paso 5. Los trmites ante la inspeccin de trabajo:

Deber usted comprar en una imprenta especializada, o una tienda de material de

oficina el llamado Libro de Visitas.

Este libro sirve para anotar las posibles visitas de un inspector de trabajo.

Una vez compre ese libro deber diligenciarlo ante la inspeccin de trabajo antes de
comenzar la actividad.

Puede consultar la direccin donde legalizarlo en:

http://www.mtas.es/itss/quienes_somos/estamos_muy_cerca.html

Eligiendo en esa Web su provincia podr ver las distintas direcciones.

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