INDICE DE PLAN DE NEGOCIOS.

A. Misión, Visión, valores.

B. Resumen Ejecutivo.
I.- PLAN DE MARKETING
I.1- Descripción de la empresa.
I.2.- Descripción del producto o servicio.
I.3.- Comparación en calidad y precio con la competencia.
I.4 Detalles de la ubicación del negocio.
I.5.- Descripción del área geográfica que cubrirá el negocio.
I.6.- Segmentos del mercado en el que se ejecutarán las ventas.
I.7 Estimación de las ventas.
I.8.- Asignación del precio del producto/servicio.
I.9.- Estimación de ventas anuales, utilizando el mes como unidad de ventas. I.10- Acciones
promociónales para generar las ventas.
I.11 Costo de la promoción del servicio.
1.12 Encuesta-Análisis de resultado
II.- PLAN DE PRODUCCIÓN
II.1 Descripción del producto/servicio.
II.2 Flujo de producción.
II.3 Necesidades de equipo:
II.4 Vida útil del local y de la maquinaria.
II.5 Calendario de mantenimiento y sus razones.
II.6 Forma de pago del equipo o instalaciones.
II.7 Diseño del negocio.
II.8 Requerimiento de materia prima y materiales
II.9 Costo total de la materia prima y los materiales
II.10-11 Mano de obra directa e indirecta que se necesita.
II.12 Costo de la mano de obra.
II.13 Gastos Generales.
II.14 Costo de producción por unidad.
II.15 Costo de producción total.
III.- PLAN DE ADMINISTRACIÓN
III.1 Organización de la empresa.
III.2 Estructura
III.3 Organización
III.4 Administración y funciones.
III.5 Fichas de funciones.
III.6 Actividades preliminares a la instalación del negocio.
III.7 Gastos preliminares en que se incurrirá.
III.8 Activos fijos se requerirá para el inicio del negocio
III.9 Gastos administrativos.
IV.- PLAN DE FINANZAS
IV.1.-Balance General
IV-2.-Estado de Ganancias y pérdidas.
IV.4.- Flujo de Caja
IV-5 Punto de Equilibrio en Ventas.
DEFINICIÓN DE EMPRESA

Una empresa es un conjunto de personas y recursos materiales, monetarios y

técnicos, Organizados para el logro de ciertos objetivos. El primero de estos
objetivos, será el de servicio a la sociedad, produciendo bienes en forma de
productos o servicios que atiendan las necesidades de la sociedad.

Clasificación de tipos de empresas.

Usualmente se utiliza la clasificación de acuerdo al tipo de producto de la

empresa, como los siguientes:

GASTRONÓMICAS
Las que se dedican a la comercialización de alimentos, sin un proceso de
transformación complejo.

DE SERVICIO
Las que ofrecen la satisfacción de necesidades a través de una actividad (bien
intangible), y que pueden ser de viajes, despachos para asesoría, diseño de
páginas de web, etc.

DE TRANSFORMACIÓN
Aquellas que elaboran un producto mediante la transformación de materias
primas, es decir, su proceso de transformación es algo complejo, y en ocasiones
se valen de la maquila para agilizar sus procesos.

Elaboración de productos alimenticios, confección de prendas de vestir,

fabricación de joyas y artículos en metal, elaboración de proyectos de plástico,
cuero, piel y diversos.

Otra clasificación muy similar es la basada en las actividades de la empresa, la

cual se muestra a continuación:

ARTESANALES
Labores con tela, trabajo con pastas moldeables, pintura en tela, etc.

COMERCIALES
Compra-venta de productos diversos, servicio de alimentos y bebidas, de alquiler,
para empresas, hogar y personas, de enseñanza, profesionales y técnicos.
18 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

Módulo I. MERCADEO O MARKETING DEL PRODUCTO.

I.1- Descripción de la empresa.

¿Qué tipo de empresa es?

¿Cuántos asociados tienen?
Razones para el nacimiento de la idea

I.2.- Descripción del producto o servicio.

Haga una breve descripción del producto/servicio que prestará al cliente. Esta
definición debe ser clara, concisa y que todo el que la lea lo entienda.

I.3.- Comparación en calidad y precio con la competencia.

Al completar este punto, piense y reflexione por qué su servicio será mejor que el
de la competencia. ¿Será la calidad? ¿La velocidad en la atención? ¿El trato al
cliente? ¿El precio es significativamente mejor que el de la competencia? Piense
en otras características que harán la diferencia.

Marketing: I-3

ANALISIS COMPETITIVO DEL PRODUCTO/SERVICIO

Negocio
Características Competidor 1 Competidor 2 Competidor 3
propuesto
Calidad del
Servicio
Precio
Plazo de
atención
Marca
(¿conocida?)
Servicio múltiple
Servicio
específico
Totales
1- Malo; 2.- Regular; 3.- Bueno; 4.- Satisfactorio; 5.- Sobresaliente
 ...Dirigido a emprendedores. 19

I.4 Detalles de la ubicación del negocio.

La ubicación del negocio es fundamental, ya sea para reducir costos o incrementar la

posibilidad de llegar a los clientes con más facilidad. Si el negocio es de venta de
servicios, éste debe estar cerca de su mercado, si fuese de producción estaría
ubicado cerca de la producción de materia prima con acceso al transporte adecuado
y en la zona asignada por los gobiernos locales para tal fin.

Los factores más importantes a considerar son:

Proximidad a la ubicación de los clientes. (Mercado escogido por

el empresario) Acceso a medios de comunicación
Acceso a transporte inmediato.

MATRIZ I.4.-

Elabore un pequeño plano de ubicación y detalle las razones de la misma.

I.5.- Descripción del área geográfica que cubrirá el negocio – Zona de

mercado.

Determinar la cobertura geográfica o delimitar el área de operaciones: Especificar

cómo está ubicada la competencia? Podremos calcular los clientes potenciales
que existen? Hay un centro de computación para difundir mensajes de venta de
productos y/o servicios? El gasto en transporte cuánto significa?

En general es más fácil y más productivo trabajar con áreas delimitadas porque:
a) El prestador de servicio se transforma en una persona de confianza para
el cliente;
b) Se presenta la posibilidad de hacer visitas de promoción;
c) Los costos de transporte se pueden mantener al mínimo y otros. (Trabajo
de grupo).

I.6.- Segmentos del mercado en el que se ejecutarán las ventas.

PERFIL DEL CONSUMIDOR

El perfil del consumidor se refiere al conjunto de características del

posible consumidor de nuestro producto o servicio.
20 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

Algunas características a analizar podrían ser: edad, sexo, ocupación, estado civil,
ingresos que percibe, zona donde vive el consumidor, dónde compra,
preferencias, hábitos de compra, etc.

Es necesario que se defina a dónde y a quién se planea vender el producto, ya

que esto nos permitirá detectar las necesidades con las cuales se podrá
desarrollar la publicidad y promoción a emplear.

INVESTIGACIÓN DE MERCADO CONCEPTO E IMPORTANCIA

Mediante la Investigación de Mercado, se trata de determinar las necesidades de

los consumidores, los segmentos del mercado y el proceso de compra con el fin
de facilitar la adopción de decisiones acertadas de comercialización.

Investigación de Mercado se define como la función que vincula al consumidor, al

cliente y al público con el mercadólogo, por medio de información; analizando los
factores que influyen en cada “segmento del mercado”.

La importancia de la Investigación de Mercado radica en la información detallada que

esta arroja y que necesita la empresa como: determinación de las necesidades de
mercado, análisis de venta, estudios sobre productos competidores, pronóstico a
corto plazo, estudios sobre precios, aceptación y prueba de un nuevo producto.

a) Describir a quienes se le venderán los productos o servicios dentro del

área del mercado.
b) Edades de los clientes y/o características: amas de casa, niños, colegios,
universidades, clubes, iglesias, y otros.

I.7.- Estimación de las ventas.

Estimar las ventas de productos/servicios similares al nuestro están vendiéndose

dentro del área de nuestro mercado y clasificarlos por cada competidor.

Detalle los métodos que utilizará para averiguar datos de la competencia.

 ...Dirigido a emprendedores. 21

Marketing I-7

Comparación de Precios de Venta de Competidores.

Precio
Servicios Precios de
promedio de
Del Venta del Precios de los competidores los
Proyecto Proyecto
competidores
Competidor 1 Competidor 2 Competidor 3

I.8.- Asignación del precio del producto/servicio.

Hay algunas formas comunes de hacerlo:

a) El “Método de costo más valor agregado”

Es simplemente sumando al costo de su servicio, un porcentaje
razonable, digamos un 20% al costo total unitario (adelante analizaremos
el costo), y así se obtiene el precio de venta.

b) El “Método comparativo”
Este método compara su precio con los demás en el mercado y después
sobre la base de la calidad de su servicio y otras características, se puede
fijar un precio menor o igual al de la competencia.

c) El “Método de lo que puede soportar el mercado”

Este método es usualmente utilizado por los bancos que integran el
sistema financiero, -más que todo para el cobro de intereses por
préstamos y tarjetas de crédito- y las micro financieras del país. Cobran
los intereses que les parece conveniente y que los clientes “aguantan” ya
sea porque tienen la urgente necesidad de fondos o porque tienen el vicio
de la utilización de las tarjetas de crédito. No es conveniente cuando no
se tiene el control ni el monopolio del mercando.

I.9.- Estimación de ventas anuales, utilizando el mes como unidad

de ventas.

En algunos casos se utiliza la semana y en otros el trimestre o el semestre.

22 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

Marketing I-9
Estimado de ventas por mes:

Unidades físicas. (Unidades de producción)

Servicio Meses
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
a
b
c
d
Totales

Resumen: MarketingI-10

Proyectado Ventas. (Unidades monetarias)

Producto/Servicio AÑOS
1 2 TOTAL
Unidades Valor US$ Unidades Valor Unidades Valor
A
B
C
D
Total General

...Dirigido a emprendedores. 27

Proyectado Ventas. (Unidades monetarias)

Producto/Servicio AÑOS
1 2 TOTAL
Unidades Valor US$ Unidades Valor Unidades Valor
a
b
c
d
Total General

I.11- Acciones promocionales para generar las ventas.

Algunas ideas:
Distribución de volantes.
Servicio oportuno, regular, amable y eficiente a
sus clientes. Carteles,
Pruebas gratis,
Compre uno, lleve dos (Por reparar un televisor, limpiamos
su abanico) Venta personal
Participación en ferias.
Uso de medios de comunicación (TV,
Radio). Vías de internet
De cliente a cliente
 ...Dirigido a emprendedores. 23

I.12 Costo de la promoción del servicio.

Marketing 1-12

Presupuesto de marketing.
Partidas Meses
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Ventas proyectadas
Gastos de marketing
Promoción (especificar)
Publicidad (especificar)
Total de gastos de
Marketing
Ventas proyectadas
(especificar)
% de las ventas
24 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

Módulo II: PRODUCCIÓN.

II.1 Descripción del producto.

Clara, concisa y especificando todo lo que el cliente debe saber.

II.2 Flujo de producción.

A fin de conocer cuánto nos cuesta nuestro producto final, debemos hacer el
diseño de nuestro proceso de producción, desde el inicio y luego paso a paso
hasta entregar el trabajo terminado. Es importante que los pasos a seguir se
encuentren en una secuencia bien detallada para que nuestros cálculos sean lo
más cercanos a la realidad. Véase Matriz II-1

Matriz II.2.

Descripción del proceso de producción:

1
2
3
4
5

HAGA UN DIAGRAMA DEL FLUJO DE PRODUCCIÓN.

SIMBOLOGIA
OPERACIÓN Actividad que implique cambio físico o químico
(ensamble-desensamble)
INSPECCIÓN Verificación de características contra estándares
establecidos de calidad o cantidad
TRANSPORTE Movimiento que no sea parte integral de la
operación
DEMORA Período de espera para operación , inspección o
trasporte

ALMACENAMIENTO Mantener el producto terminado en almacén.

 ...Dirigido a emprendedores. 25

II.3 Necesidades de equipo:

Qué locales y maquinaria (activos fijos) se requieren y cuál sería su costo?

Identifique la maquinaria y/o equipos cuidadosamente y estime su costo con

precisión. (Averigüe, indague)
En general, es mejor comenzar en una escala modesta, con un local pequeño y aún
mejor, un espacio alquilado y la maquinaria mínima indispensable para cubrir el
trabajo de 8 horas del personal necesario. Si se garantiza la mano de obra intensa
(más mano de obra y menos máquinas), su negocio dependerá menos de máquinas
que pueden malograrse muy temprano en el tiempo de uso. Véase Matriz II-3

Después debe hacerse una lista de las mejoras e instalaciones que deben
prepararse para los equipos, incluyendo el costo de la instalación (Eje: Equipo
digital, hornos, etc.,)

II.4 Relación de maquinaria, herramientas e instalaciones.

Matriz II.3
Maquinaria Cant. Costo Costo Condiciones de
Unitario Total compra

Herramientas

Instalaciones:

II.5. Cuál es la vida útil del local y de la maquinaria?

Estas respuestas dependen de la construcción del local (concreto, madera,

ambos) y de la calidad de la maquinaria y los equipos. Tanto al local, como a la
maquinaria habrá que calcular la vida útil y después dividir su valor total entre el
número de años de vida. Qué obtendremos? La depreciación anual. Ningún bien
es eterno…. Hay que reponerlos y debemos estar preparados.
26 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

EJEMPLO:
ACTIVOS FIJOS VIDA UTIL DEPRECIACIÓN ANUAL
Maquinaria 10 años 10%
Construcción 20 años 5%
Muebles 5 años 20%
Vehículos 7 años 15%

Matriz II-5

Vida útil de los Activos.

Depreciación
Activos fijos Vida útil
anual
Maquinaria

Herramientas especiales.

Construcción

Muebles

II.6 Cómo se hará el mantenimiento y hay repuestos disponibles en el

mercado?

Cuando se compra un equipo o maquinaria, debe cerciorarse de que el distribuidor

o el mercado en general existen los repuestos necesarios. De nada sirve comprar
un equipo si al corto plazo habrá que descartarlo. El costo de un equipo está
vigente siempre, y se le debe aplicar la depreciación. Se debe garantizar su
funcionamiento. Véase Matriz II-6
 ...Dirigido a emprendedores. 27

Matriz II-6

Mantenimiento y reparaciones:

Calendario de
Descripción del Equipo o Herramienta especial
reparaciones

Matriz II-6

Mantenimiento y reparaciones:

Calendario de
Descripción del Equipo o Herramienta especial
reparaciones

II-7 Forma de pago del equipo o instalaciones.

Algunos proveedores extienden planes de crédito, se debe analizar el compromiso

que se va a adquirir para comprar al crédito y tenerlo muy presente al momento
de hacer el presupuesto. Antes de comprar el equipo averigüe los términos de
venta, el período de reclamos, piezas en garantía, términos para devolución y
otras condiciones como el servicio después de la compra, entrenamiento, etc.
Véase Matriz II-7

Matriz II-7

Descripción del equipo Proveedor Forma de pago

Fuente de los equipos:

Descripción del equipo Proveedor Forma de pago
28 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

II.8 Ubicación y diseño del negocio.

Es muy importante determinar la superficie que requiere el negocio (para

producción, oficinas, bodega, baños, etc.) y más importante es como se diseñará
el espacio de trabajo, de forma que los equipos queden distribuidos de forma
lógica para promover la eficiencia.

También debe definir los espacios que utilizarán los equipos y mobiliario para el
trabajo. Un plano de distribución les hará más fácil el trabajo.

II.9 Cuánto se requiere de materia prima y materiales?

Ahora ya se tiene una idea del nivel de trabajo y de producción que tendrá el
negocio. Dependiendo de lo que se piensa producir, debemos calcular la materia
prima y material que necesitaremos para ese determinado nivel de producción.

Matriz II-9

Relación de materiales, cantidad necesaria y costo.

Precio
Materia Prima Cantidad Costo total
Unitario
A: Materiales directos
B. Materiales indirectos

Costo total de materiales

II.10 Costo total de la materia prima y los materiales

Después de determinar la calidad de la materia prima y los materiales que se

necesitarán para ofrecer y vender un buen servicio o producto, se deben obtener
los costos unitarios. Eje: 20.00USD por litro de aceite, 50.00 USD por litro de
refrigerante, etc. Estos costos se colocarán en la columna correspondiente y
además deben preparar un resumen de lo que necesitarán por mes de cada uno
de los componentes. Matriz II-9
 Dirigido a emprendedores. 29

29

II.11 Mano de obra directa e indirecta que se necesita.

La mano de obra se divide en directa e indirecta.

a.- Los trabajadores cuya mano de obra es directa, son aquellos que están
involucrados directa e íntimamente en la producción del bien o del servicio. b.-
Trabajadores indirectos son los demás trabajadores que facilitan la producción
como los de servicio, mantenimiento, contabilidad que no están involucrados
directamente en la producción. Para hacer el cálculo del costo de la mano de obra se
parte del salario mensual más el porcentaje de prestaciones sociales. Véase Matriz
II-10 y
Matriz II-11

Matriz II-10

Puesto de trabajo, calificaciones y experiencia de la

Mano de obra directa.

Mano de obra directa Calificación Experiencia

Cargo del trabajador

Matriz II-11

Puesto de trabajo, calificaciones y experiencia de la

mano de obra indirecta.
Mano de obra directa Calificación Experiencia
Cargo del trabajador
 …Dirigido a emprendedores
30

II.12 Costo de la mano de obra.

Haga un estimado de cuánto debe recibir cada trabajador, desde el más caro
hasta el más barato y luego obtenga el total por un mes. Este costo debe cubrir:
El salario básico, sueldo, beneficios, seguro social y los beneficios que haya
acordado otorgarse. En algunos casos, la mano de obra directa se paga a destajo
o por obra como lo llamamos en Nicaragua. Véase matriz II-12

Matriz II-12Costo de la Mano de Obra

Total de Costo total

Año Tipo de la M. No. de
salarios de M.de O.
de Obra trabajadores
p/mes por año.
M/obra directa
1 M/obra indirecta
Total
M/obra directa
2 M/obra indirecta
Total
M/obra directa
3 M/obra indirecta
Total

II.13 Métodos de motivación a los trabajadores.

Estos pueden ser motivados de diferentes formas: Trato humano, buen ambiente
de trabajo, mayor responsabilidad, otros incentivos (participación en las utilidades,
recompensa a trabajadores que lo merecen, bonificaciones y dando facilidades
para comida, transporte u otros). En caso de que existan beneficios, aunque sean
muy pequeños, debe hacerse el cálculo del costo e incluirlo en el cálculo real de
la mano de obra. TODO CUENTA.

II.14 Gastos Generales.

Los gastos generales incluyen aquellos como: alquiler del espacio,

mantenimiento, reparaciones, depreciación de la maquinaria y equipo, servicios
básicos (agua, luz, teléfono, supervisión, mantenimiento, limpieza). En el caso de
electricidad, ésta debe ser considerada como materia prima cuando se usa para
 producir, en caso de que únicamente se utilice para alumbrado, se considerará
gasto general. Véase Matriz II-13

…Dirigido a emprendedores 31

Matriz II-14
Gastos Generales por trimestre:

Gastos
Trimestre
Generales
1 2 3 Total
Alquiler
Agua
Energía
Teléfono
Mantenimiento
Otros
Total por mes
Gastos
Generales
por cada
unidad
producida.

II.15 Costo de producción por unidad.

El costo de producción incluye el costo directo de materia prima, de mano
de obra directa y de gastos generales de la fábrica. Véase Matriz II-13

Matriz II-15
Costo de Producción

Producto Producción Materiales M/obra Gtos.Generales Costo total

/Servicio planificada Directos directa de Fábrica
P/Uni Total P/unit Total P/Uni Total P/Uni Total

II.16 Costo total de producción.

Es la suma de los costos de producción unitarios. Se puede obtener en
cualquier período de tiempo.
Costo de producción unitario 2,56
Margen de utilidad (1- 23%) 0,77
Precio de venta 3,33

Precio de venta = Costo de Venta / 1 - % de utilidad

2,56 / 0,77 = 3.33

Módulo III. ADMINISTRACIÓN Y ORGANIZACIÓN

III.1 ¿Cómo estará organizada la empresa?

Antes de crear una empresa, es necesario conocer el tipo societario que más se
ajusta a las necesidades del emprendedor.
Atendiendo a la titularidad de la empresa y la responsabilidad legal de sus
propietarios. Podemos distinguir:

 Empresas individuales: si sólo pertenece a una persona. Esta puede responder

frente a terceros con todos sus bienes, es decir, con responsabilidad ilimitada,
o sólo hasta el monto del aporte para su constitución, en el caso de las
empresas individuales de responsabilidad limitada. Es la forma más sencilla de
establecer un negocio y suelen ser empresas pequeñas o de carácter familiar.
 Muchas pequeñas empresas se registran como propiedad unipersonal, que
significa que el gerente-propietario o el empresario es el propietario así como el
gerente general de su empresa.

 Empresas societarias o sociedades: constituidas por varias personas. Dentro

de esta clasificación están: la sociedad anónima, la sociedad colectiva, la
sociedad comanditaria, la sociedad de responsabilidad limitada y la sociedad
por acciones simplificada SAS.

Según la actividad que realicen las empresas pueden ser:

INDUSTRIALES O COMERCIALES DE SERVICIOS

PRODUCTIVAS
• Se dedican a generar un • Se dedican a vender los • Se dedican a ofrecer
producto transformando la materia productos a los un servicio al público.
prima. consumidores. • Los servicios que una
• Por ejemplo, una empresa que • No se encargan de empresa puede ofrecer
 produce tortas y pasteles. Los elaborar un producto son muy variados, como
dueños compran los ingredientes y específico, sino que por ejemplo, transporte,
es en la empresa que se prepara dedican su actividad en limpieza, educación,
cada uno de los productos que comercializar y vender entre muchos otros.
luego serán comercializados. productos ya elaborados.

29 Manual para la elaboración de un Plan de negocios….

III.2 Estructura.

En principio basta señalar que la estructura, las funciones y los procedimientos no

pueden ser aplicados mecánicamente y mucho menos copiados de otras
empresas. Cada empresa debe determinar el tipo de estructura que le resulta
conveniente en relación a su nivel de desarrollo, tipo de actividad, composición
interna, metas y objetivos.

La adopción de una estructura de modo estático e inamovible, generará más

problemas de los que cualquier empresario puede realmente suponer. El
crecimiento y evolución de una empresa deberá estar acompañada de los
cambios necesarios en la estructura, algo que por lo general queda relegado a un
segundo plano.

III.3. Organización.

En toda empresa se da la existencia de una estructura funcional basada en las

actividades que debe realizar para cumplir su objetivo y con base en la división
del trabajo, generando la existencia de diferentes subdivisiones entre las cuales
deberá existir determinada relación: Cooperación, apoyo o subordinación.

Estas subdivisiones deben tener definidos sus objetivos, tareas y funciones,

así como la interrelación con las restantes subdivisiones de la organización,
incluyendo el sistema de obtención y entrega de información.
 ...Dirigido a emprendedores. 30

III.4 Administración.

Para que la empresa funciones organizada y eficientemente, debe contar con una
estructura de poder y responsabilidad (línea de mando), división de mano de obra
(distribución del trabajo) y una definición de lo que cada uno debe hacer en la
empresa (descripción de funciones). Por lo tanto la empresa necesita de una
estructura de organización. Esta se representa a través de un organigrama. Ver
Matriz III-

Gerencia

Secretaria

Producción Admón. y
Mercadeo de Servicios Finanzas

Oficina
Taller Servicios
Generales
Oficina
Taller

.
31 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

Es recomendable que el empresario enumere estas actividades pre-operativas y

decida cuándo y qué tiempo tomarán. Algunas de estas actividades pueden
realizarse simultáneamente (ejemplo: Realizar la encuesta de mercado y contactar
proveedores), mientras que otras deben realizarse progresivamente (comprar
maquinaria antes de su entrega e instalación en la fábrica). Como ayuda, el
empresario puede preparar un cuadro de GANTT que represente en una columna
todas esas actividades pre-operativas y en otra columna indicar el cronograma (de
preferencia en semanas) que tomará comenzar y completar cada una de las
actividades. Ver matriz III-2

Matriz III-7 Cuadro de Gantt.

ACTIVIDADES PRE-OPERATIVAS
(En semanas)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
. Registrar la
empresa
2. Preparar el plan
de negocios
3. Solicitar préstamo
4. Preparar el edificio
5. Contratar mano de
obra
6. Instalar equipos
7. Comprar materia
prima
8. Comprar
materiales
9. Producción de
prueba
10. Ajustar errores.

III.8 Cuáles son los gastos preliminares en que se incurrirá?

Los gastos pre. Operativos son los gastos que se necesitan a fin de planificar y
prepararse para el funcionamiento de la empresa. Estos incluyen capacitación de
los trabajadores, encuesta de mercado, pruebas, visitas a los proveedores de
materia prima y maquinaria o negociar con clientes potenciales.
 En algunos casos, usted encontrará trabajadores que no requieren ninguna
capacitación, pero en la mayoría de los casos, se requiere algún tipo de

entrenamiento. Como propietario-gerente usted debe tener una idea clara del proceso
de producción, puede tener conocimientos adquiridos, pero quizá requiera que usted
pase algún tiempo en una instalación más grande o similar para hacer las
observaciones necesarias y aprender lo que todavía no conoce. Ver matriz III-8

Matriz III-8 Gastos preliminares.

Gastos pre operativos (relaciónelo con la matriz anterior Importe
aunque habrá otros que no aparecen en dicha matriz y son USD
necesarios)
1
2
3
4
5
6…….
Total Gastos Preliminares.

III.9 Qué activos fijos se requerirá para el negocio?

Aparte del capital fijo necesario para iniciar la producción y cubrir los primeros
meses de gastos, la empresa necesitará otros activos fijos para mantener los
aspectos administrativos del negocio.

Estos activos incluyen, muebles e instalaciones, gabinetes, ventiladores

eléctricos, calculadora, computadora, vehículo y otros. Esos activos fijos también
se depreciarán de acuerdo con su vida útil. Ver matriz III-9

Matriz III-9 Equipos de Oficina.

Descripción del equipo Cantidad Costo Unit. USD Costo Tot. USD
1
2
3
4

Total General
III.10 Cuál es el gasto administrativo en que se incurrirá?

Para consolidar las actividades de producción y marketing de la empresa, se deben

realizar algunas actividades administrativas y habrá gastos y costos en su
33 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

Realización. Por este motivo, los costos administrativos también se conocen como
gastos de operación.

Los gastos administrativos incluyen el salario de la secretaria de la oficina, el

encargado de la contabilidad, el chofer, el personal de seguridad, la depreciación
de los activos fijos utilizados en la oficina, las comunicaciones, etc.

Matriz III-10 Gastos Administrativos.

Descripción del gasto Cantidad Costo Unit. USD Costo Tot. USD
1
2
3
4
5
Total General
 ...Dirigido a emprendedores. 34

Módulo IV.- FINANZAS.

Registros e informes.

IV-1.- Qué es CONTABILIDAD?

Es la técnica que nos enseña las normas y procedimientos para ordenar, analizar
y registrar las operaciones que realiza una empresa

IV-2.- BALANCE GENERAL

El Balance General es una fotografía del negocio en una determinada fecha, y nos
refleja la situación financiera del mismo. Nos sirve para realizar un equilibrio entre
nuestros bienes y obligaciones y analizar nuestra capacidad de pago y liquidez.

IV-3.- ELEMENTOS QUE COMPONEN EL BALANCE GENARAL:

ACTIVOS - PASIVOS - PATRIMONIO O CAPITAL SOCIAL

IV-4.- ACTIVOS
Los Activos son todas las cosas que posee la empresa y que pueden convertirse
en dinero efectivo cuando sea necesario.

EJEMPLO DE ACTIVOS:
El dinero en efectivo que esté disponible para la operación de la
Empresa. El dinero de la Empresa que esté en cuentas bancarias.
El valor de la materia prima, productos en proceso y productos terminados,
o bien el inventario de mercadería.
Los terrenos, edificios, maquinaria, equipo y vehículos.
Los pagos por adelantado que la Empresa ha efectuado por servicio que todavía
no ha recibido, tales como alquileres y sueldos pagados por anticipado.

IV-5.- PASIVOS
El término “Pasivos”, se refiere a todas aquellas deudas, compromisos u obligaciones
que tiene la Empresa con terceras personas.

EJEMPLOS DE PASIVOS
Las deudas a corto plazo o bien las compras al crédito que ha efectuado la
Empresa. Los préstamos bancarios y/o de largos plazos.
Los servicios que nos han pagado y que todavía no hemos efectuado,
tales como: los cobros pagados por adelantado.
35 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

IV-6.- PATRIMONIO O CAPITAL SOCIAL:

Está relacionado con el aporte del propietario del negocio, o bien con las ganancias
que se tienen en un período determinado y que no sale de la Empresa, es decir, que
se reinvierte, estas cuentas son posesiones de la Empresa. Ver Matriz IV-1

MATRIZ IV-6 BALANCE GENERAL

ACTIVOS AÑO:

En USD En USD En USD

Activos corrientes:
Caja/Banco
Inventario de materia prima (i)
Inventario de trabajos
(productos) terminados
Total de Activos Corrientes (1)
Activos fijos: (ii)
Terreno
Construcción
Maquinaria y equipo
Equipo de Oficina
Total de Activos Fijos (2)
Menos: Depreciación acumulada (iii)
Total Activos fijos netos (3)= (1)+(2)
Otros activos: (4)
Total de activos (5)= (3)+(4)
PASIVOS
Cuentas por pagar
Préstamos por pagar
Total de pasivos (1)
Capital social del propietario (2)
Ganancias netas d/i
Total de PASIVO+CAPITAL (1)+(2)

Matrices a utilizar: (Solamente deben copiar el dato)

(i) Matriz II-9; (ii) Matriz II-4;(iii) Matriz II-5; (iv) Matriz III-8
 ...Dirigido a emprendedores. 36

4-7.- ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS:

Este documento nos indica si la operatividad del negocio nos está dando
ganancias o estamos perdiendo nuestro dinero. CÓMO?

Poniendo en orden la información que ya tenemos recopilada

y calculada: 1.- Costo de la Materia Prima
2.- Costo de la Mano de Obra
3.- Gastos Generales de fabricación
Si estos tres rubros se los restamos a las Ventas que ya tenemos programadas
vamos a obtener un resultado que se llama ganancia bruta. Y DESPUÉS?

A la ganancia bruta le restamos los costos de Marketing que ya habíamos calculado

y también los gastos de Administración que también ya habíamos calculado y nos
dará la ganancia neta. En esto momento veremos si el negocio rinde o no rinde.

MATRIZ IV-2.- ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

CONCEPTO AÑO:
Ventas brutas (i)
Menos: devoluciones sobre ventas
Ventas netas
Menos: Costo de:
Materiales directos (ii)
Mano de obra directa (iii)
Gastos Generales (iv)
Ganancias Brutas
Menos: Gastos de admón. y ventas (v)
Gastos de marketing (vi)
Ganancias operativas
Menos impuestos
Ganancias netas

Matrices a utilizar: (Solamente deben copiar el dato)

(i) Matriz I-9: (ii) Matriz II-9; (iii) Matriz II-10 ;(iv) Matriz II-14; (vi) Matriz I-12
37 Manual para la elaboración de un plan de negocios...

4-8.- PRESUPUESTO O FLUJO DE CAJA:

Mientras que el Estado de Ganancias y Pérdidas presenta los resultados de las

transacciones financieras de la empresa durante un período determinado (un mes,
un año) el PRESUPUESTO nos muestra las fuentes de entrada y salidas del
efectivo durante un período de tiempo (un mes, un año).

Matriz IV-3 .- PRESUPUESTO O FLUJO DE CAJA

MESES DEL AÑO

CONCEPTO
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

INGRESOS A CAJA:

Ventas
Total de ingresos:

SALIDAS DE CAJA:

Inversión
Costo de producción
Gtos. financieros
Amortización
Gastos marketing

Gastos
administrativos
Total de egresos:

FLUJO NETO ECONOMICO

PRESTAMO

FLUO NETO FINANCIERO

INDICADORES ECONÓMICOS VALORES

VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO (VAN)
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
PERIODO DE RECUPERACION DE INVERSION (EN meses)
 ...Dirigido a emprendedores. 38

Toda esta información está en las matrices anteriores.

4-9.- PUNTO DE EQUILIBRIO EN VENTAS

El Punto de equilibrio de Ventas (PDE) es el importe del valor de ventas que no

representa ni ganancia ni pérdida para la empresa.

Es muy fácil obtenerlo y este resultado nos dirá cuánto debemos vender para no
perder ni ganar.

COMO SE CALCULA?

PDE = Ventas Anuales x Costos Fijos anuales

Ventas anuales-Costos Variables anuales

Los costos fijos son los costos indirectos

Los costos variables son los directos. Por qué son variables estos costos? Porque
son los que se aplican a los trabajos realizados y obviamente varían de acuerdo
a lo que se produce.

Toda esa información la tienen en las matrices ya utilizadas.

Para saber el PDE por unidades físicas se divide el resultado anterior (PDE) entre
el precio de venta por unidad y nos dará la cantidad de unidades que deben
venderse en el período evaluado para no perder ni ganar.

El Punto de EQUILIBRIO para la producción, es el nivel (volumen o cantidad) de

producción que no representa ni ganancia ni pérdida para la empresa. En otras
palabras el volumen o cantidad que la empresa debe vender para no perder, ni
ganar. Toda cifra arriba de este cociente es ganancia y toda cifra debajo de este
cociente es pérdida.