Tarea 1

Un pronóstico de venta: es la estimación o previsión de las ventas de un producto
(bien o servicio) durante un determinado período futuro. La demanda de mercado

para un producto es el volumen total susceptible de ser comprado por un
determinado grupo de consumidores, en un área geográfica concreta, para un
determinado período, en un entorno definido de marketing y bajo un específico
programa de marketing.
Los pronósticos de ventas son indicadores de realidades económico-empresariales

(básicamente la situación de la industria en el mercado y la participación de la
empresa en ese mercado). El pronóstico determina qué puede venderse con base
en la realidad, y el plan de ventas permite que esa realidad hipotética se materialice,
guiando al resto de los planes operativos de la empresa. El objetivo principal de los
pronósticos se transforma entonces en el de convertirse en la entrada para el resto
de los planes operativos. El pronóstico de ventas es la proyección en el futuro de la
demanda esperada dando un conjunto de restricciones ambientales. Muchas
empresas confunden la función de pronósticos con la planeación. La definición de
plan de ventas no incluye las actividades de hacer proyecciones de niveles de
demanda y ésa es una de las diferenciaciones más importantes a este respecto.
PLANEACION OPERATIVA
Consiste en realizar un detallado análisis de necesidades de la empresa una

plataforma y definir en base a estas necesidades una plataforma tecnológica
como una estructura de hardware, software, personal operativo, etc.).
Los detalles del plan a plazo medio no son suficientes para lograr las
operaciones corrientes inmediatas, es necesario detallar aún más este plan;
esto es posible a través de los planes a corto plazo.
Los planes a corto plazo son usualmente planes a desarrollarse en un año o

menos y contienen detalles y calendarios del tipo de presupuesto o plan de
financiamiento para su realización. Así, el plan de producción y el plan de
distribución incluirán cuotas de venta, presupuesto de distribución y
pronóstico estimado de ventas.
Se basa en la lógica del sistema cerrado, por la Planeación se orienta hacia la
optimización y
maximización de los resultados. El grado de libertad es mínimo por que se
deben obtener resultados, es por ello que la administración debe tomar
decisiones a corto plazo. Su amplitud es sólo hacia una tarea u operación. Por
esta última razón el nivel operacional se orienta hacia la eficiencia. La
Planeación operacional, esta constituida por numerosos planes operacionales
que proliferan en las diversas áreas y funciones de la empresa.
PLANEACION TACTICA
Es la función administrativa que determina con anticipación que se debe hacer

y cuales objetivos se deben alcanzar, buscar brindar condiciones racionales
para la empresa, sus departamentos o divisiones se organizan a partir de
ciertos hipótesis con respecto de la realidad actual y futura.
Este nivel asimila las presiones e influencias ambientales generadas por la

incertidumbre en el nivel institucional. Es una relación entre tareas por hacer y
el tiempo disponible para hacerlas. El propósito de las decisiones en este
nivel, debe ser limitado, con plazos más cortos, áreas menos amplias. Las
decisiones implicadas abarcan partes de la empresa: su amplitud es
departamental. Se orienta hacia resultados satisfactorios.
En este nivel, la Planeación Táctica toma un concepto de toma deliberada y

sistemática de decisiones que incluyen propósitos mas limitados, plazos más
cortos, áreas menos amplias y niveles medios en la jerarquía.
PLANEACION ESTRATEGICA
La planeación o planificación estratégica es el proceso a través del cual se
declara la visión y la misión de la empresa, se analiza la situación externa y
externa de ésta, se establecen los objetivos generales, y se formulan las
estrategias y planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos.
La planeación estratégica se realiza a nivel de la organización, es decir,

considera un enfoque global de la empresa, por lo que se basa en objetivos y
estrategias generales, así como en planes estratégicos, que afectan una gran
variedad de actividades, pero que parecen simples y genéricos.
Debido a que la planeación estratégica toma en cuenta a la empresa en su

totalidad, ésta debe ser realizada por la cúpula de la empresa y ser proyectada
a largo plazo, teóricamente para un periodo de 5 a 10 años, aunque en la
práctica, hoy en día se suele realizar para un periodo de 3 a un máximo de 5
años, esto debido a los cambios constantes que se dan el mercado.
CLASES DE PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
El pronóstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen todas las

fases del plan de utilidades. El hecho de pronosticar las ventas es una tarea
que implica mucha incertidumbre Existe una multitud de factores que afectan
las ventas, como las políticas de
precio, el grado de competencia ínter e intraindustrial, el ingreso disponible, la
actitud de los compradores, la aparición de nuevos productos, las condiciones
económicas, etc.
Sin embargo, muchas compañías grandes han desarrollado técnicas muy

refinadas para efectuar sus pronósticos y pueden lograr regularmente una
realización de ventas de 97% o 98%. La responsabilidad de establecer el
presupuesto de ventas queda a cargo del departamento de ventas.
EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
El presupuesto de producción determina el número de unidades por cada

producto a fabricarse para satisfacer las ventas planeadas a través de niveles
de inventarios apropiados y a los costos que permitan obtener beneficios
esperados.
Debe existir un equilibrio entre ventas, inventarios y producción para que el

presupuesto cumpla con el objetivo de proveer los bienes o servicios en
condiciones óptimas de cantidades y costos.
El responsable de producción es el Director o Gerente de planta, quien
debe conocer y manejar:
· Capacidad de la fábrica
· Capacidad del personal
· Disponibilidad de materiales
· Limitaciones técnicas
· Limitaciones de inversión
· Costos de elementos productivos
Los pasos a seguir en la planificación de la producción pueden ser:
· Determinar el nivel de inventario por producto de acuerdo al plan de

ventas y las necesidades de rotación de inventarios.
· Necesidad de producción total y por producto
· Análisis de capacidad de producción
· Determinar la complejidad y duración de los procesos de fabricación
· Revisar las condiciones de instalaciones de la fábrica
· Elaborar el presupuesto de materia prima
· Elaborar el presupuesto de mano de obra
· Elaborar el presupuesto de Gastos de Fabricación
· Elaborar el presupuesto de inversiones (compras de
maquinaria, respuestos) El presupuesto de producción se calcula:
Presupuesto de producción = Ventas presupuestadas (unidades)
+Inventario final de artículos terminados deseado

- Inventario inicial de artículos
terminados PRESUPUESTO DE
MATERIA PRIMA
La materia prima es un elemento que constituye de mayor incidencia en los

costos de los productos fabricados, por esta razón la elaboración del
presupuesto de materia prima tiene como objetivo determinar las
necesidades de materia prima con un nivel adecuado de inventarios y una
razonable compra de la materia prima.
El momento de determinar la necesidad de materia prima existen casos

en los que la calificación de los materiales a utilizarse pueden tener
dificultades como:
· La conformación del producto
· Los nuevos productos
· Los lotes de producción
· Los porcentajes de desperdicios
El presupuesto de compras de materia prima es uno de los primeros

presupuestos de costos que debe prepararse, ya que las cantidades por
compras y los planes de entrega deben establecerse rápidamente, para que
los materiales estén disponibles cuando se necesiten Por lo general se
dispone de una hoja de especificaciones o formulación para cada producto
que muestre el tipo y la cantidad de cada material directo por unidad de
producción.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
El presupuesto de mano de obra debe estar en armonía con la planificación

realizada para la producción de unidades a fabricarse, razón por la cual es
necesario que este presupuesto se realice especificando horas y costo de
mano de obra por tiempo y por producto.
A pesar de que la incidencia en el costo total no sea significativa, su
revisión y utilización futura será determinantes para el manejo y
rendimiento de la producción, para lo cual es necesario considerar los
siguientes aspectos
1. Administración de mano de obra
Necesidad de trabajadores
calificados o no Contratación y
entrenamiento
Negociación con el sindicato

Administración de sueldos y salarios
2. Determinación del costo de mano de
obra Clasificación en mano de obra
directa o indirecta Costos normales y
extraordinarios
Métodos de pago de los salarios
Determinación del listado de mano de obra a
utilizarse Disponibilidad de tiempos estándares
o predeterminados Revisión del registro de
costos históricos
3. Inclusión de sistemas de mejoramiento de la eficiencia en la
mano de obra Estudio de tiempos y movimientos
Costos estándares
Estimados directos del
supervisor Efectividad en la
contratación Entrenamiento
y adiestramiento
Plan de permisos y bonificaciones especiales por
resultados Informe de horas efectivas trabajadas
Determinación de los costos de mano de obra por tipo
de producto Desarrollo del presupuesto de mano de
obra
En el desarrollo del presupuesto de mano de obra se debe considerar los

siguientes aspectos:
1. El tiempo necesario para fabricar una unidad de producto

2. Costo de mano de obra que en presupuestos se denomina tasa salarial
El tiempo necesario esta dado por el Gerente de producción a través de

experiencias anteriores, estudio de tiempos y movimientos, tiempos
estimados por los supervisores de producción o por la contratación de un
grupo asesor externo.
La tasa salarial resulta de la suma de los sueldos mas bonificaciones sociales,

bonificaciones alcanzadas por contrato colectivo, todo esto dividido para las
horas que tiene el mes. Es necesario establecer además una tasa salarial
promedio clasificando a los obreros de acuerdo a su sueldo percibido en cada
departamento o proceso, considerando su mayor o menor eficiencia.
El presupuesto de mano de obra se calcula de la siguiente forma:
Presupuesto mano de obra = Producción
presupuestada x horas mano de obra por
producto
= Total horas mano de obra
presupuestada x costo por hora de
mano de obra
= Presupuesto de mano de obra
PRESUPUESTO DE COSTOS DE
FABRICACIÓN
En todas las actividades existen costos y cargos que se los puede identificar a
que producto o servicio en particular corresponden, sin embargo, existe un
grupo de costos y gastos (fijos y variables) que sirven para la producción, pero
que su identificación específica respecto a qué producto o bien corresponde es
difícil precisar. Si la administración desea eliminar distribuciones de los costos
y gastos indirectos que provoquen bienes o servicios subsidiados en perjuicio
de otros, se debe procurar definir criterios de asignación de costos que arrojen
valoraciones de productos y/o servicios mas ajustados a la realidad, ya que
sobre esa base se tomarán decisiones.
A continuación se presentan grupos de costos que por su influencia e

interpretación en los presupuestos requieren ser analizados en detalle:
1. Costos fijos, variables, semivariables
2. Costos directos e indirectos
3. Costos controlables y no controlables
Los problemas usuales en el manejo de la carga fabril están en la

determinación de las bases de distribución
a) Departamento de servicios
- Reparación y mantenimiento - No. de horas reportadas
- Departamento de energía - Kw por hora
- Departamento de compras - No. de pedidos

- Administración de planta - No. de empleados
b) Departamentos productivos
- Unidades productivas
- Horas de mano de obra directa
- Horas máquina
- Importe de mano de obra directa
- Materia prima consumida
Para la elaboración del presupuesto de costos indirectos de fabricación es

necesario determinar la tasa de aplicación de costos indirectos en función
de las diferentes bases de aplicación (horas mano de obra directa, horas
máquina, costo materia prima, costo mano de obra, unidades a producir); y
su cálculo puede definirse en lo siguiente:
T.A. = Costos indirectos fabricación estimados = tasa por hora
mano de obra Total horas mano de obra directa
Presupuesto de costos indirectos de fabricación = horas mano de obra
directa (del producto) x tasa costos indirectos por hora de mano de obra
= Costos indirectos presupuestados (total)
: Presupuesto de producción (unidades
= Costos indirectos presupuestados (unitario)
Con la información anterior se puede ya definir el Costo de ventas

Presupuestado siendo su estructura la siguiente:
Inventario inicial de materia prima
+ Presupuesto de compras
- Inventario final de materia prima
=Costo de materia prima utilizada
+ Presupuesto de mano de obra directa
+ Presupuesto de costos indirectos de fabricación
= Costo de producción presupuestado
+ Inventario inicial de productos terminados
- Inventario final de productos terminados
= Costo de Ventas presupuestado

Tarea 1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Tarea 1

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Tarea 1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Un pronóstico de venta: es la estimación o previsión de las ventas de un producto

(bien o servicio) durante un determinado período futuro. La demanda de mercado

Los pronósticos de ventas son indicadores de realidades económico-empresariales

Consiste en realizar un detallado análisis de necesidades de la empresa una

Los planes a corto plazo son usualmente planes a desarrollarse en un año o

Es la función administrativa que determina con anticipación que se debe hacer

Este nivel asimila las presiones e influencias ambientales generadas por la

En este nivel, la Planeación Táctica toma un concepto de toma deliberada y

La planeación estratégica se realiza a nivel de la organización, es decir,

Debido a que la planeación estratégica toma en cuenta a la empresa en su

El pronóstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen todas las

Sin embargo, muchas compañías grandes han desarrollado técnicas muy

El presupuesto de producción determina el número de unidades por cada

Debe existir un equilibrio entre ventas, inventarios y producción para que el

· Capacidad del personal

· Costos de elementos productivos

Los pasos a seguir en la planificación de la producción pueden ser:

· Determinar el nivel de inventario por producto de acuerdo al plan de

· Necesidad de producción total y por producto

· Análisis de capacidad de producción

· Determinar la complejidad y duración de los procesos de fabricación

· Revisar las condiciones de instalaciones de la fábrica

· Elaborar el presupuesto de materia prima

· Elaborar el presupuesto de mano de obra

· Elaborar el presupuesto de Gastos de Fabricación

· Elaborar el presupuesto de inversiones (compras de

maquinaria, respuestos) El presupuesto de producción se calcula:

Presupuesto de producción = Ventas presupuestadas (unidades)

+Inventario final de artículos terminados deseado

La materia prima es un elemento que constituye de mayor incidencia en los

El momento de determinar la necesidad de materia prima existen casos

· La conformación del producto

· Los nuevos productos

· Los lotes de producción

· Los porcentajes de desperdicios

El presupuesto de compras de materia prima es uno de los primeros

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

El presupuesto de mano de obra debe estar en armonía con la planificación

1. Administración de mano de obra

Negociación con el sindicato

2. Determinación del costo de mano de

obra Clasificación en mano de obra

directa o indirecta Costos normales y

Métodos de pago de los salarios

Determinación del listado de mano de obra a

utilizarse Disponibilidad de tiempos estándares

o predeterminados Revisión del registro de

3. Inclusión de sistemas de mejoramiento de la eficiencia en la

mano de obra Estudio de tiempos y movimientos

Estimados directos del

Plan de permisos y bonificaciones especiales por

resultados Informe de horas efectivas trabajadas

Determinación de los costos de mano de obra por tipo

de producto Desarrollo del presupuesto de mano de

En el desarrollo del presupuesto de mano de obra se debe considerar los

1. El tiempo necesario para fabricar una unidad de producto

El tiempo necesario esta dado por el Gerente de producción a través de

La tasa salarial resulta de la suma de los sueldos mas bonificaciones sociales,

Presupuesto mano de obra = Producción

presupuestada x horas mano de obra por