UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

FACULTADAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y EMPRESARIALES

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

“AUDITORÍA OPERATIVA PARA LA EMPRESA

PRETAC SAC, 2017”

TRABAJO PLANIFICACION PRELIMINAR

DE AUDITORIA OPERATIVA

AUTOR
WILLIAMS RAMIREZ VELASQUEZ 2015-102010
DEIVID MONTOYA TICONA 2015-102022

PROFESOR
HERALD PERALTA DELGADO

Tacna, Mayo 2019

1. RESEÑA HISTÓRICA
En octubre de 2010 inicia sus primeros trabajos de manera particular brindando los
servicios de diseño, supervisión, fabricación, construcción, instalación y mantenimiento
para elementos prefabricados en concreto y construcciones convencionales, llegando a
obtener una vasta experiencia al respecto. Siendo los prefabricados un sistema de
construcción poco común en Perú pero muy utilizado en Europa y algunos pocos países
de América Latina.
PRETAC S.A.C. es una empresa dedicada principalmente a la elaboración de productos
prefabricados de concreto y a la vez brinda servicios de ingeniería y construcción. Para
ello en sus procesos de producción utiliza materiales de primera calidad, con
profesionales debidamente capacitados, así mismo utiliza tecnología de vanguardia y un
estricto control de calidad, garantizando que nuestros productos cumplan con los
requerimientos técnicos que la industria de la construcción demanda, con el único fin de
lograr la satisfacción plena de nuestros clientes.
Nuestra razón de ser como empresa, se orienta a responder y superar las expectativas de
nuestros clientes, asegurando así relaciones comerciales de largo plazo que consoliden y
reflejen un liderazgo en la industria de la construcción.

2. VISIÓN
Ser una empresa competitiva y de vanguardia comprometida con la calidad y desarrollo
de productos y servicios de concreto para el mercado Nacional

3. MISIÓN
Proporcionar productos de concreto para red subterránea, líneas- áreas de baja, media,
que logren la plena satisfacción de los clientes y que cubran sus necesidades y
expectativas. Generar un proceso continuo de cambio, para mantener unidades
productivas modernas, eficientes, rentables y competitivas.

4. OBJETIVOS DE LA EMPRESA
4.1. OBJETIVO GENERAL
El objetivo primordial de PRETAC S.A.C. es la comercialización de productos de alta
calidad a un precio accesible al consumidor, en donde todos incluyen productos que
cuentan con un acabado exclusivo y de excelente calidad en sus prendas de vestir.
 4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Adoptar nuevos sistemas industriales en la producción de productos prefabricados

de concreto y hormigón para optimizar los recursos y mejorar la calidad de los
productos.
 Ser una organización inteligente que logre prosperidad colectiva de manera
persistente.
 Emprender y realizar toda clase de operaciones y/o actividades industriales y
comerciales que sean apropiadas

5. POLÍTICAS
5.1. POLÍTICAS DE PRODUCCIÓN

 La cantidad de producción de cada uno de los productos se lo realizará en base a

la demanda y requerimientos del mercado.
 Se llevará un control de inventarios de cada uno de los insumos utilizados en los
procesos productivos, así como para los productos terminados.
 Los empleados de producción deberán estar con la vestimenta respectiva de
seguridad. (cascos, guantes, etc.)
 Se establecerá un control durante todo el proceso productivo, desde el ingreso de
la materia prima hasta la obtención del producto terminado con la finalidad de
garantizar la calidad de los productos.
 La limpieza de la planta se realizará todos los días, al finalizar el proceso
productivo.
 Se aprovechará la capacidad instalada de manera eficiente para mantener la
calidad del producto.

5.2. POLÍTICAS DE COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS

 Se entregarán los productos respectivos de cada uno de los pedidos de los clientes
de manera eficiente y a tiempo.
 Los pedidos realizados por los clientes mayoritarios serán entregados a domicilio
en las diferentes ciudades.
 La forma de pago de los clientes será mediante efectivo o a crédito personal a 30
días plazo.
 El encargado de las ventas y cobranzas debe llamar al cliente en caso de estar
atrasado en sus pagos.
 5.3. POLÍTICAS FINANCIERAS Y CONTABLES

 Realizar depósitos a diario de los ingresos recaudados.

 Tener al día los saldos de bancos.
 Pagar a los proveedores en los días establecidos.
 Se realizará pagos a los empleados los días 15 y 30 de cada mes.
5.4. POLÍTICAS DEL PERSONAL

 El horario de trabajo es de lunes a viernes de 08h00 a 18h00, siendo el almuerzo

de 13h30 hasta las 14h30.
 Se controlará el horario de trabajo de cada uno de los trabajadores.
 La remuneración se cancela el último día de cada mes.
 Se evaluará la eficiencia de los empleados en cada puesto de trabajo.
 Se establecerá un perfil para cada puesto de trabajo, con el fin de tener un personal
capacitado y profesional en cada área.
6. ESTRATEGIAS
 La empresa de premoldeados tacna s.a.c. tiene las siguientes estrategias:
 Seguir una estrategia encaminada a aumentar los niveles de participación en el
mercado de comercialización por medio de una adecuada información a los
clientes respecto a las ventajas de consumir sus productos.
 Incrementar la publicidad orientada a elevar el número de clientes que acuden a
la planta y mediante un control adecuado del proceso reducir desperdicio de
material y elevar la rentabilidad.
 Mantener un permanente acercamiento entre cliente y empresa para conocer
necesidades y gustos del mismo e implementar características de variabilidad en
los productos.
 Para que aumente la liquidez se debe contratar préstamos, buscar socios y vigilar
que todos los activos sean correctamente utilizados
 Explotar los conocimientos y experiencia del personal que se encuentra trabajando
en la procesadora; mantener capacitaciones constantes para obtener empleados
con alto conocimiento y que cumplan sus tareas eficientemente.
 Comprar o importar maquinaria de calidad para agilizar los procesos de al menor
costo.

7. ESTRATEGIA CORPORATIVA
“Mantener a la empresa de Premoldeados Tacna S.A.C como líder e incrementar las
ventas con capacitación del personal en temas referentes a ventas, marketing y atención
al cliente con la ayuda de mecanismos de publicidad, mayor participación en ferias y
exhibición de stands en lugares determinados; aprovechando de una buena estructura
financiera para invertir continuamente en técnicas modernas de producción”
8. PRINCIPIOS Y VALORES
9. VALORES
Nuestros valores reflejan los principios que nos guían como organización:

a. Excelencia
Garantizamos la calidad de nuestros productos y el servicio al cliente interno y
externo, basándonos en recursos humanos competentes y en el uso de tecnología
de punta.

b. Responsabilidad
Consideramos como objetivos principales de nuestra gestión: el desarrollo, la
seguridad y la salud del personal, así como la protección y mejora del medio
ambiente.
Contribuimos al desarrollo de la calidad de vida de nuestros trabajadores y de la
comunidad.

c. Ética como Norma de Conducta

d. Valoramos la honestidad.
e. Reconocemos la lealtad.
f. Promovemos un trato justo y el respeto mutuo.
g. Compromiso
Fomentamos la identificación e integración mediante una participación activa.

h. Innovación
Propiciamos permanentemente la aplicación de nuevos y mejores sistemas de
gestión.

i. Legalidad
Hacemos prevalecer nuestros derechos sociales y protegemos nuestra actividad
empresarial dentro del marco legal vigente.

10. PRINCIPIOS
Eficiencia

 Empresa: Contribuir a cumplir con los objetivos de la empresa, alcanzando sus

metas, manteniendo eficacia y mayor productividad.

Puntualidad

 Clientes: Cumplir puntualmente con la entrega de los pedidos.

 Empresa: La puntualidad será aplicada en los horarios preestablecidos para todas
las actividades de trabajo desarrollados por el personal de la empresa.
11. Organigrama

Organigrama General de la Empresa

Gerente General

Secretaria
Limpieza
Vigilancia

Jefe de Ventas Jefe de Planta Jefe de Contabilidad

Asistente de Ventas Auxiliar de Contabilidad

chofer

Supervisor de Producción y Calidad Almacenero

Operarios de Producción Mantenimiento y

encargado de taller

Fuente: Elaboración propia

12. MANUAL DE FUNCIONES

12.1. GERENTE
 Representar a la empresa ante terceros
 Supervisar la contratación y entrenamiento de todos los empleados
 Coordinar reuniones regulares con los gerentes de cada departamento
 Crear y mantener buenas reuniones con las instituciones financieras
 Coordinar con las oficinas administrativas para coordinar que los registros y
su análisis se están llevando correctamente
 Supervisar los estados financieros mensuales para asegurar su cumplimiento,
precisión y puntualidad
 Planear metas a corto, mediano y largo plazo
 Aprobar el contrato de personal
 Firmar roles de pago
 Presentar a la junta directiva los planes que se requieran para desarrollar los
programas de la entidad
 Someter a la aprobación de los accionistas el proyecto de presupuestos,
ingresos y gastos.
 Presentar el estatuto interno de la entidad
 Ordenar gastos, reconocer y disponer los pagos a cargo de la empresa
 Delegar las funciones que considere ser necesarias de conformidad con las
normas vigentes.
 12.2. CONTADOR
 Elaborar los estados financieros mensuales y anuales con sus respectivos
anexos.
 Elaborar las declaraciones de impuestos mensuales
 Verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales
 Velar por la conservación y archivo de los soportes de la información contable
y libros auxiliares.
 Revisar y registrar la información de inventarios
 Llevar el control de las cuentas por pagar y anticipos a proveedores
 Revisión mensual de pagos y aportes
 Realización de arqueos de caja
 Efectuar conciliación bancaria
 Elaboración y control de los certificados de retención en la fuente

12.3. JEFE DE PLANTA

Establecer una línea de comunicación abierta con gerente, jefe de ventas y almacenero,
sobre las innovaciones tecnológicas, verificar los reportes y analizarlos, es el responsable
del buen desarrollo de la producción, eficiencia y eficacia de los procesos productivos.
 Planificar, dirigir y coordinar las actividades de producción de la empresa,
diseñando planes a corto, medio y largo plazo.
 Gestionar los recursos disponibles, determinando los procedimientos y los niveles
de calidad para garantizar un producto competitivo.
 Hacer una investigación estadística en la cual se determinen los precios de los
insumos, además de hacer un estudio del mercado para poder establecer un alza
en los precios del índice al consumidor con respecto a los presentados el año
inmediatamente anterior, luego de esto planear una reunión de la junta directiva
en la cual esté involucrado el gerente administrativo para así llegar a un acuerdo
de que se necesita, que y donde se debe adquirir.
 Coordinar la producción estableciendo parámetros obtenidos en los cronogramas
de actividades y seguimiento, los cuales son elaborados con la asesoría de las áreas
de diseño y compra, para lograr un excelente rendimiento y no se ocasionen
pérdidas de tiempo.
 Organizar la producción ejerciendo un estricto control sobre cada empleado,
observando su rendimiento, su gasto de insumos y materiales, su forma de
utilización de los recursos, etc. Para tal efecto se realizarán reuniones
extraordinarias en las cuales se estudien las falencias y se fortalezcan.
 Servir de nexo entre el departamento de producción y el área administrativa para
así poder rendir informes en los cuales se especifique el rendimiento de los
empleados, para analizar y evaluar el de cada uno de ellos.
 12.4. MANTENIMIENTO Y ENCARGADO DE
TALLER:
Encargado de realizar la estructura de hierro de los premoldeados de acuerdo a la
producción prevista en la línea. Coloca los accesorios y armaduras en los lugares
correspondientes cuando es necesario. Gestiona el taller periódicamente y debe estar en
constante comunicación con el sector productivo para planificar su producción. Aportará
tareas de soporte en la medida que pueda.

12.5. OPERARIOS DE PRODUCCIÓN:

Son los encargados de realizar el trabajo diario, que constará de las siguientes tareas,
dependiendo del puesto:
a. Operarios de auto elevador: deberán realizar la carga y descargada ya sea de
insumos, producto terminado y productos intermedios.
b. Operario calificado: se encargará de manejar el módulo de producción,
garantizando el continuo funcionamiento, verificando las condiciones óptimas de
operatividad como así también las de higiene y seguridad.
c. Por último los operarios no calificados, realizarán las tareas de menos importancia
dentro de la planta, siendo éstas, control de fragüe, llenado de moldes, limpieza
de la línea de producción y de moldes, entre otras.

12.6. ALMACENERO
 Debe reportar las compras y ventas, las necesidades materiales y de insumos
 Es el responsable de equipos y herramientas de la empresa
 Recibir los reportes de los supervisores de producción
 Llevar un control de inventario de los productos.
 Mantener un control actualizado en kardex.
 Atender y revisar las solicitudes hechas de mercadería por los Administradores de
Centros de Ventas.
 Supervisar el local que esté limpio y ordenado.
 Verificar que los productos no se mantengan estáticos.
 Supervisar el personal asignado a su cargo.
 Asistir a reuniones con su jefe inmediato.
 Instruir a su personal sobre el manejo de productos.
 Hacer devoluciones de productos averiados.
 Coordinar rutas de entrega de productos.
 Presentar informes a su jefe inmediato.
 Atender otras correspondencias.
 12.7. VENTAS
Establecer un nexo entre el cliente y la empresa, informar a los clientes lo más detallado
posible sobre los productos o servicios que se ofrece, contribuir a la solución de
problemas, administrar su territorio o zona de ventas, integrarse a las actividades de
mercadotecnia de la empresa.

 Receptar y dar seguimiento a los pedidos generados diariamente.

 Mantener y aumentar la cartera de clientes.
 Responsabilizarse de cobranzas.
 Verificar diariamente embarque de pedidos.
 Realizar encuestas de calidad a los clientes.
 Estructurar las rutas de distribución.
13. PRODUCTOS DE PREMOLDEADOS TACNA S.R.L
14. DIAGRAMA DE FLUJO PARA LA ELABORACIÓN
DE HORMIGÓN
Durante el proceso de producción de premoldeados de hormigón, las materias primas
sufren modificaciones hasta llegar al producto final. Vale destacar que los distintos
productos se elaboran con el mismo hormigón.
De la selección del proceso productivo óptimo se derivan las necesidades de los equipos
y maquinaria. De la determinación de su disposición en planta y de los requerimientos de
personal que los operen, así como de su movilidad, podrían definirse las necesidades de
espacio y obras físicas.

Proceso de elaboración de premoldeados de hormigón

15. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO
 INGRESO DE MATERIAS PRIMAS
El ingreso de materias primas y su posterior descarga debe realizarse en áreas
habilitadas para tal fin.
En esta etapa, se debe efectuar la descarga de materiales utilizando elementos de
seguridad (botas, guantes, anteojos protectores, casco). El cemento se almacena
en un silo, los áridos se almacenan al aire libre, que luego se transporta a la
dosificadora, mientras que el hierro es depositado en el almacén del taller de
armado de estructura. Los aditivos se guardan en el almacén de materias primas
hasta su requerimiento para la mezcla.
También es necesario contar con un adecuado sistema de registro que permita el
control de la cantidad de materia prima que ingresa a los depósitos para control
permanente de stock.

 ARMADO DE ESTRUCTURA
La estructura es fabricada en el taller de armado de estructura. Dependiendo del
producto que se ejecutará, ya sea pilastras, nichos de gas, placas o postes para
cercos perimetrales, se elaboran las estructuras correspondientes según sus
especificaciones. Los hierros se cortan a medida según sea el producto y
soldados dando como producto la estructura.
Los hierros se cortan con máquinas de amolar y soldados con soldadora eléctrica,
para la realización de esta tarea se utilizan: guantes, botas, delantal, anteojos
protectores, máscara de soldar.

 MEZCLADO DE PRODUCTOS
En esta etapa los áridos, el cemento, los aditivos y agua se introducen en la
mezcladora, por medio de una cinta transportadora que va desde la dosificadora
hasta la mezcladora, las proporciones de estos son agua: 186.19 kg, cemento:
338.53 kg, piedra 6-19 1206.55 kg, arena mediana 739.50 kg, esta parte del
proceso es totalmente automatizada, el tiempo de mezclado es entre 12 y 17
minutos.
 MOLDEADO
Los moldes se deben preparar para su posterior llenado. Primero se aplica a los
moldes una fina capa de lubricante (puede ser aceite usado de automóviles) y se
dispone dentro de él la armadura de forma que quede en el lugar correcto y los
respectivos accesorios, luego se llenan los moldes con la mezcla de la anterior
operación hasta el nivel requerido del molde, esta operación es manual y se debe
utilizar botas, guantes, anteojos protectores, casco.

 VIBRADO
En la operación de vibrado a los moldes se le aplica vibración a través de una
máquina durante un tiempo de 7 a 9 minutos, el objetivo de esta operación es
que se asiente bien la mezcla y sacar las posibles burbujas que se puedan generar
 en la etapa de llenado de los moldes, el tiempo debe ser ese ya que si se excede
en tiempo de vibrado el producto final será malo porque se decantaran los áridos
más pesados en la base de los moldes. Una vez finalizado el vibrado los moldes
se trasladan por medio de un montacargas hasta el sector de desmolde que es el
mismo sector que el fraguado. Se debe utilizar botas, guantes, anteojos
protectores, casco, sordinas.

 DESMOLDE
Los moldes luego de su llenado y posterior vibrado se dejan reposar por 24 hs y
luego se desmoldan de forma manual. Se debe utilizar botas, guantes, anteojos
protectores, casco.

 FRAGUADO
El fraguado es una operación fundamental ya que si no se realiza de forma debida
el producto no tendrá las características de dureza que debe tener. El fraguado
consiste en el curado del hormigón que es el tiempo que necesita el hormigón
para adquirir su dureza, el fragüe se debe realizar en condiciones de humedad y
temperatura, para ello se riega a los productos continuamente mediante un
sistema automatizado de riego por aspersores suspendidos, de esta forma se
asegura la humedad necesaria y la temperatura de fragüe, esta operación lleva
un tiempo alrededor de 10 días.

 ALMACENAMIENTO
Una vez que los productos adquirieron su resistencia máxima luego del fraguado
son trasladados al almacén por medios del montacargas hasta que se vendan.

 CONTROL DE CALIDAD
El control de calidad del hormigón se realiza por medios de probetas que se
llevan a organismos de control para verificar su resistencia.
El control que se lleva a cabo es por lotes elaborados. Por lotes se preparan 3
probetas para verificar sus características, estas son llevadas a organismos de
control, si verifica se otorga un certificado.
16. RECURSOS
16.1. RECURSOS HUMANOS
El personal administrativo estará constituido por:
 Un Gerente general. – Richard Milton Cruz Velasquez
 Un Jefe de Ventas. – Rosa Rosales Seminario
 Un Jefe de Planta. – Edmundio Chicaza Ramos
 Un Jefe de Contabilidad. – Cruz Rosales Lilia Carolina

Se contará con una secretaria que apoyará al gerente general y con personal técnico y de
apoyo administrativo como:

 Un vigilante.
 Dos personas encargadas de la limpieza de las oficinas.
 Dos choferes encargados de la entrega del producto.
 Un asistente de ventas que ayudará al chofer en la distribución.
 Un auxiliar contable que ayudará al jefe de contabilidad.
 Un supervisor de producción y calidad.
 Un almacenista.
 Un técnico en mantenimiento y talleres.

Se requieren nueve operarios calificados para realizar los trabajos de producción a los
cuales se les aplicará la rotación de puestos durante las jornadas de trabajo, y que no exista
personal especializado en una operación única para que todos

puedan ser cambiados de función durante la jornada diaria; así, cuando haya ausentismo
por cualquier causa, la producción no se vea afectada sólo por que faltó personal de
determinado puesto que es un especialista.
La determinación del número de personas necesarias se realizó con base en datos
obtenidos en empresas similares en funcionamiento.

16.2. RECURSOS TECNOLÓGICOS

 2 Computadoras
 Servicios de Internet
 Sistema de seguridad industrial
 Software contable (ConCar)
 16.3. RECURSOS MATERIALES Y EQUIPOS
Tabla . Materiales y Equipos Necesarios. (Año 2017
EQUIPO CANTIDAD
Mini Cargadora BOBCAT 1
Mezcladora Mecanica 1
Vibradora 1
Enrolladora de Varillas 1
Montacargas 1
Bomba de agua 1
Carretillas 6
Palas 20
Baldes 25
Moldes diferentes modelos 35
Bloquera 10
Camion 2

Fuente: Elaboración propia

17. ANÁLISIS DE MERCADO:

Las plantas que producen premoldeados de hormigón no venden directamente a los
consumidores finales, salvo cuando se trabaja con pedidos excepcionales (pedidos por
proyectos) que generalmente son las plantas que poseen una gran capacidad de
producción, sino que se dedican a vender a centros comerciales de venta de materiales
para la construcción.
Los centros comerciales, valiéndose de sus medios propios o terciarizados, retiran el
producto de la planta, para luego ofrecerlos al consumidor final. Es decir, se hace cargo
del costo y logística de transporte quien compra el producto. Otra opción también,
dependiendo del requerimiento del cliente, es ofrecer el servicio de transporte terciarizado
desde la organización (el cual sigue costeándose el cliente).
Los medios disponibles actualmente para el trasporte del producto a los centros
comerciales son: camión con semirremolque o el camión con chasis dependiendo de la
necesidad.
Dependiendo del/los productos que se transportan será la cantidad que podrá cargar, el
limitante para el transporte es el peso siendo para un semirremolque alrededor de 30-40
toneladas y para un camión con chasis alrededor de 18 toneladas. El precio de transporte
ronda los $16 por km
18. ANÁLISIS SITUACIONAL
18.1. Análisis FODA
18.1.1. FORTALEZAS
 Capacidad para generar mejoras continuas en los procesos de producción
 Capacidad de diseño para nuevos productos
 Eficiencia en fabricación de grandes volúmenes
 Flexibilidad en la producción
 Calidad y eficacia del soporte al cliente
18.1.2. DEBILIDAD
 Flujo inestable que determinan capacidad de resistencia a ciclos económicos
 Limitada capacidad de inversión en activos
 Falta de dirección estratégica de la empresa
 Falta de convenios con proveedores para gestionar la adquisición de materiales e
insumos
 Promoción de la marca es pobre
18.1.3. OPORTUNIDADES
 Tasa de inflación controlada (3.1% acumulada a Nov.17) reduce el riesgo de
inversión en el país.
 Desarrollo de nuevas tecnologías y aplicativos que permiten mejorar la
competitividad principalmente por ahorro en costos
 Crecimiento de la industria
 Normatividad que respalda el uso de prefabricados
 Menores costos por tener personal en régimen común versus el costo del personal
en obra (Régimen Construcción Civil)
 El aumento de los precios de las barras de acero y cemento vuelven a los
prefabricados de concreto más competitivos debido a que estos productos usan
una menor cantidad de estos materiales y producen una menor cantidad de mermas
18.1.4. AMENAZAS
 Cambio de Gobierno. Existe un panorama incierto en el cual el nuevo
gobernante podría no tener la capacidad de reactivar la economía en el
corto plazo
 Bajas barreras de entrada para nuevos competidores
 Decrecimiento del sector vivienda y construcción (- 3% proyectado
2018) produce una reducción del mercado disponible
 Baja lealtad del cliente por ser un producto estandarizado
 Reducción en ventas por nuevos productos y procesos constructivos por
parte de los competidores o sustitutos
 Manejo de residuos, Control de ruidos y Políticas ambientales más
restrictivas lo cual aumenta el costo de fabricación del producto
 18.2. Diagnóstico situacional de la empresa
ESTRATEGIAS ALTERNATIVAS SEGÚN CON ANÁLISIS FODA

Estrategias Ofensiva (FO) Estrategias Adaptativas (DO)

 Aumentar la cartera de clientes mediante
la elaboración de productos para
proyectos de obras civiles y
electromecánicas
 Mejorar el precio de venta de los  Aumentar la cartera de clientes para
productos mediante la reducción de costos proyectos de edificaciones
 Desarrollar una línea de productos a  Promover los beneficios del uso de
solicitud del cliente desde la etapa de prefabricados de PRETAC S.A.C. con
diseño los clientes potenciales
 Desarrollar una cultura de empresa basada  Participar en ferias nacionales de
en la optimización de procesos y mejora construcción para promover la marca y
continua capacitar al equipo
 Implementar aplicativos con herramientas
de planeamiento, control de inventarios y
control de productividad
 Medir el grado de satisfacción del cliente
Estrategias Reactivas (FA) Estrategias defensivas (DA)
 Normalizar los procesos constructivos  Conseguir líneas de financiamiento para
para reducir la variabilidad fianzas, compras de equipos y capital de
 Implementar las nuevas normativas en trabajo
manejos de residuos, control de ruido y  Desarrollar las competencias gerenciales
políticas ambientales  Formalizar convenios con proveedores
Fuente: Elaboración propia
19. ANÁLISIS EXTERNO
19.1. INFLUENCIAS MACROECONÓMICAS
ENTORNO VARIABLE ACTUALIDAD IMPACTO FUENTE

Gobierno En el Perú está sumergido en diversas problemas políticos,

AMENAZA
inestable funcionarios van a la cárcel y son investigados
Político La corrupción genera una competencia desigual al momento http://centrumwebs.pucp.edu.pe/i
Corrupción de postular en las licitaciones públicas. Existe una desventaja AMENAZA nvestigacion/wps/pdf/CERES_W
para las empresas que no aceptan comportamientos corruptos. P2016-07- 0007.pdf

Las ventas se realizan en nuevos soles, las cotizaciones tienen http://www.bcrp.gob.pe/estadistic

Aumento del tipo una vigencia de 7 días y se solicita un adelanto del 30% para AMENAZA
as/cuadros-anuales-
de cambio la compra adelantada de materiales (cemento y fierro).
historicos.html
Durante el 2016 el crecimiento del PBI fue 2.35% y, de
Reducción del https://estadisticas.bcrp.gob.pe
acuerdo a la proyección del PBI para el 2017 por parte de
crecimiento del /estadisticas/series/anuales/resu
Bank of América Merrill Lynch el crecimiento estará a la AMENAZA
PBI ltados/P01294IAA/html
orden de 2.10 %.
Desde el año 2000 a la fecha, los valores de la inflación se han
Tasa de encontrado entre 1.5% y 3.7% (salvo 0.2% en el 2002 y 5.8% http://www.bcrp.gob.pe/estadisti
OPORTUNI
inflación en el 2008) y se proyecta cerrar en 2017 en 3.7% de acuerdo DAD cas/cuadros-anuales-
controlada a la proyección del BCRP el 30 de Octubre. historicos.html
http://www.americaeconomia.c
om/economia-
Generación de Desempleo en capital de Perú sube a 7,0% en trimestre marzo- AMENAZA mercados/finanzas/desempleo-
Económico trabajo mayo de 2016
en- capital-de-peru-sube-70-en-
trimestre- marzo-mayo-de-2016
La adquisición de nuevas tecnologías en maquinaria e
insumos mejoran los precios de los productos, tornando a la
Desarrollo de http://www.topwerk.com/fileadm
empresa más competitiva. Existen aditivos que mejoran la
nuevas OPORTUNI in/user_upload/hess_group/Brosc
resistencia y el tiempo de fragua del concreto. Los equipos
aplicativos y DAD hueren2013/General_Brochure_
para la fabricación de elementos prefabricados de concreto
tecnologías HESS_Group_Spanish.pdf
generan un potencial ahorro debido al incremento de
productividad.

Nuevos La aparición de alternativos desarrollados con nuevas http://www.napresa.com.mx/SE

productos y tecnologías pueden disminuir la demanda en los RVICIOSCONSTRUCTIVOS/L
procesos prefabricados. Un ejemplo de nuevas tecnologías es la Losa AMENAZA OSAALVEOLARPRETENSAD
Alveolar Pretensada que sustituye a la losa con viguetas A.aspx
constructivos
prefabricadas.
La Ley General de Residuos Sólidos que establece los
derechos, obligaciones, atribuciones y responsabilidades de la
http://www.sunafil.gob.pe/portal
Manejo de sociedad en su conjunto, para asegurar una gestión y manejo /images/docs/normatividad/LEY
Social de los residuos sólidos, sanitaria y ambientalmente adecuada, AMENAZA
residuos DESEGURIDADSALUDTRAB
con sujeción a los principios de minimización, prevención de
AJO-29783.pdf
riesgos ambientales y protección de la salud y el bienestar de
la persona humana cada vez incluye estándares más altos.
Nuevos La aparición de alternativos desarrollados con nuevas
http://www.minsa.gob.pe/dgsp/obs
productos y tecnologías pueden disminuir la demanda en los
procesos prefabricados. Un ejemplo de nuevas tecnologías es la Losa AMENAZA ervatorio/documentos/infecciones
Alveolar Pretensada que sustituye a la losa con viguetas /DS057_2004_reglam_Residuos
constructivos prefabricadas. %20S%C3%B3lidos.pdf
Tecnológico
El Reglamento de Estándares Nacionales de Calidad http://www.minam.gob.pe/calidada
Control de Ambiental para Ruido establece estándares más altos para los mbiental/wp-
AMENAZA
ruidos parámetros de los ruidos producidos en la construcción y content/uploads/sites/22/2014/07/
fabricación de elementos. D.S.-N%C2%B0-085-2003-PCM-
 ENTORNO VARIABLE ACTUALIDAD IMPACTO FUENTE
«Para darle impulso al sector construcción, el Ejecutivo podrá
Ley de leasing normar sobre la formalización de propiedades, optimizar la http://www.mivivienda.com.pe/portal
de viviendas infraestructura de saneamiento y otorgar incentivos fiscales para la OPORTUNID web
(Oportunidad) promoción de fondos de inversión de bienes inmobiliarios AD /fondo-MIVIVIENDA/noticias-del-
sector-detalle.aspx?id=859
(exoneración del IGV al alquiler de viviendas). Estas medidas
pueden ayudar a reactivar parcialmente el mercado inmobiliario.
Inclusión de los
prefabricados enEl Reglamento Nacional de Construcción (NORMA E.060 –
Legal el Reglamento Concreto Armado) valida el uso de los elementos prefabricados de http://www.urbanistasperu.org/rne/p
nacional de concreto e indica ciertos parámetros que se deben tener en cuenta OPORTUNID df/R
construcción para su diseño, fabricación y transporte. Esto aumenta las AD eglamento%20Nacional%20de%20Ed
(Oportunidad) posibilidades de aceptación de los prefabricados de concreto por ifi caciones.pdf
parte de los clientes.
El costo de la mano de obra de las empresas constructoras (régimen
Gran cantidad
de construcción civil) es mayor que el de las empresas de http://www.mintra.gob.pe/mostrarCont
de Regímenes
manufactura (régimen común). La utilización del régimen común OPORTUNID en ido.php?id=54
laborales
para las empresas de fabricación de prefabricados permite reducir el AD
(Oportunidad)
costo asociado a personal y ofrecer un
producto a precios competitivos.
El incremento de la tasa política monetaria de la FED podría generar https://www.mef.gob.pe/contenidos/
Tasa de Interés efectos de salida de capitales de economías emergentes, así como AMENAZA pol_
de la FED mayores costos financieros y presiones depreciatorias de la moneda econ/marco_macro/MMM_2016_20
nacional. 18. pdf
http://blogs.gestion.pe/economiaparat
Desaceleración China creciendo a tasas más bajas. Es seguro que la demanda por od os/2015/11/comenzaron-las-
del crecimiento metales no se recuperará y lo que veremos en los siguientes meses AMENAZA promesas- podemos-crecer-a-6-
de China es el retorno de los precios de los metales a sus niveles normales anual-desde- 2016.html
Lento crecimiento de la eurozona (9% de las exportaciones http://blogs.gestion.pe/economiaparat
Incertidumbre
peruanas) impedirá una recuperación más rápida de las AMENAZA od os/2015/11/comenzaron-las-
Global económica
exportaciones no tradicionales. Esta incertidumbre que incide en un promesas- podemos-crecer-a-6-
mundial
aumento en el riesgo y por ende en menor disponibilidad de fondos anual-desde- 2016.html
para colocar en economías emergentes como el Perú
El precio del cemento ha sufrido un incremento importante durante
los últimos años. En Enero del 2014, la bolsa de 42.5kg www.indexmundi.com/es/precios-de-
Variabilidad de
(presentación estándar), costaba mercado/
precios de las
18.00 y para Julio del 2015 la bolsa costaba 20.00 nuevos soles. El OPORTUNID
barras de acero AD http://www.vivienda.gob.pe/destacad
principal sustituto del prefabricado de concreto es el concreto
y el cemento os/c onstruccion.aspx
vaciado in situ, este
último genera mayor desperdicio durante su preparación y
colocación, por lo que el prefabricado se vuelve una opción más
económica para las constructoras
por la tendencia al alza del acero y
cemento.

19.2. INFLUENCIAS MICRO AMBIENTALES

19.2.1. CLIENTES
Cuando los clientes son poderosos pueden exigir precios más bajos, exigir mayor calidad
o mejores servicios. Las características de los clientes dentro de la industria son:
 Existe gran cantidad de potenciales clientes de diferentes tamaños con
sensibilidad al precio.
 Dependiendo del producto, pueden realizarse grandes volúmenes de compra.
 El producto es casi estandarizado, sin embargo, hay productos que se diseñan de
acuerdo a la solicitud del cliente.
 Existe amenaza de integración vertical hacia atrás, las constructoras pueden
producir el elemento prefabricado.

Esta fuerza es de intensidad MEDIA debido a que existen gran cantidad de clientes
disponibles, pero son sensibles al precio. Los productos existentes están, en su mayoría,
estandarizados, y existe una amenaza de integración vertical hacia atrás por parte de los
clientes, esto genera un efecto medianamente atractivo en la industria.
 19.2.2. PROVEEDORES
Poder de negociación de los proveedores – medianamente atractiva
Cuando los proveedores son poderosos pueden cobrar precios más altos, así como
restringir la calidad o el servicio. Las características de los proveedores dentro de la
industria son:
 No hay concentración de los proveedores; los insumos son: el cemento, el acero,
y los aditivos, encofrados.
 El costo de solicitar un cambio en los insumos a los proveedores se traslada
directamente al cliente.
 No tiene alto costo de cambio de proveedor de insumos para la fabricación, en
general, se puede cambiar de proveedor sin ninguna restricción posterior. Esto no
aplica en el caso de cambio de proveedor de la maquinaria de planta.
 Existe amenaza de integración vertical hacia adelante, pero son pocas las
cementeras que actualmente producen prefabricados de concreto.
 No existen materiales sustitutos.

Se concluye que esta fuerza es de intensidad MEDIA debido a que existen una gran
disponibilidad de proveedores de insumos, pero con la limitación de no poderse sustituir
los insumos por otros productos y esto genera un efecto medianamente atractivo en la
industria.

19.2.3. COMPETENCIA
Está determinada por el nivel de las barreras de entrada de la industria y por la reacción
de los competidores frente a nuevos ingresos. Las barreras de entrada para esta industria
son:
 Economías de escala por el lado de la oferta; la cual se genera por la dilución de
los costos fijos debido a la mayor producción de unidades.
 Costos para los clientes por cambiar de proveedor; actualmente, los productos
están muy estandarizados por lo que no existe ningún costo adicional si se cambia
de proveedor.
 Requisitos de capital; las instalaciones fijas están dada por la planta de
producción, el camión mezclador y/o mezcladoras, mesas vibradoras y vibradores
de concreto, y equipo de transporte de materiales. Su valor no representa una
barrera difícil de superar por nuevos competidores.
 Existe facilidad al acceso a fuentes de materias primas, los insumos se pueden
comprar en cualquier distribuidor local.

Basados en los puntos observados, se determina que esta fuerza es de intensidad MEDIA
debido a las bajas barreras de entrada lo cual genera un efecto medianamente atractivo en
la industria.
19.3. DELIMITACIÓN DEL ESTUDIO
19.3.1. TEMPORAL
 Periodo Objeto de estudio: De enero del 2017 a diciembre del 2017
 Periodo de ejecución: De mayo del 2019

19.3.2. ESPACIAL
Premoldeados Tacna tiene su ubicación en los siguientes lugares:
o Av. Circunvalación Sur Mza. a Lote. 17 (Media Cdra Mas Abajo del

Rest Glorieta) (frente a UGEL) DIRECCIÓN OFICINA

o Carretera a Tarata km 45 Alto de la Alianza (frente a antena de Radio

Uno) DIRECCIÓN PLANTA

FABRICA: CARRETERA A TARATA KM. 4.5 DISTRITO ALTO DE LA

ALIANZA TELEFAX. 413935

OFICINA DE EXHIBICION Y VENTAS: AV. CIRCUMBALACION MZ. A

LOTE. 17

(MAS ABAJO GRIFO CAPLINA)

20. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DE MERCADO
A nivel internacional, se concluye que el producto no podrá ser colocado en mercados
que no sean el local debido a sus costos de transportación elevados. No obstante, no se
deja de observar el comportamiento de los mismos para estar sincronizados globalmente.
Es necesario para este tipo de industria estar muy próximos al mercado objetivo que se
establezca.
En el mercado interno, se encuentra una fuerte competencia en grandes urbes como
Arequipa, Moquegua y Puno. Además, si bien hay empresas que se dedican a un sector
en específico, se observó que con la flexibilidad del proceso también pueden atender otros
sectores del mercado de premoldeados de hormigón.
Con respecto a la materia prima, se cuenta con alta disponibilidad de todos los insumos
necesarios para la producción a lo largo de todo el país, exceptuando la región sur del país
donde sólo existe una planta cementera.
El empleo de este tipo de productos aumentó notablemente gracias al crecimiento de las
nuevas técnicas de construcción en seco y a los requerimientos cada vez más rigurosos
de agilidad y optimización de recursos para poder mantener la competitividad en el
mercado de la construcción.
Si se habla de proyecciones, se concluye que el sector está relacionado con la perspectiva
económica que atraviese el país al momento del análisis, pero en una proporción menor
atractiva para el proyecto y específicamente para el sector de la construcción. Estas
diferencias derivan de que todavía en el país hay muchas familias que no cuentan con un
techo propio y es una de las principales necesidades de Perú en la actualidad, sumado
también al continuo crecimiento poblacional que profundiza esta carencia.
21. PLAN DE AUDITORÍA
El plan de auditoría se realiza para establecer las actividades que debemos realizar y el
tiempo estimado que nos tomara. Para así poder obtener evidencia que nos ayude a
comprender el manejo de la empresa y si es posible encontrar hallazgos en las pruebas
realizadas.

Plan de Trabajo de la Auditoría

PLAN DE TRABAJO

ACTIVIDAD
FAMILIARIZACIÓN
 Determinar la actividad, estructura organizacional, procedimientos y políticas
operacionales.
 Observar los procesos relacionados con el área que se auditar.

INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS
Reunión inicial:
Se realizó una reunión donde se invitará a la alta gerencia y personal clave para
presentar el alcance de la auditoría.
Entrevistas:
Se efectuará cuestionarios, entrevistas tanto a nivel ejecutivo como operacional para
obtener información de políticas y procedimientos.

DIAGNÓSTICO

REVISIÓN DE HALLAZGOS
 Comparar y listar el esquema con modelo existente.
 Dar a conocer los hallazgos a través del borrador del informe.

Fuente: Elaboración propia.

22. FUENTES DE INFORMACIÓN
Las fuentes de información que se tomarán para la recopilación de los
datos en el desarrollo de la auditoría son:
 Documentación escrita de la empresa.
 El conocimiento del negocio por medio de entrevistas al personal clave del
área.
 Observación de campo para seguimiento de los procesos.

22.1. INFORMACIÓN BÁSICA SOLICITADA

Para obtener la información se solicitó la siguiente documentación
que aportó en el proceso de auditoría:
 Escritura de constitución.
 Documentación legal (RUC, Nombramiento de representante
legal, listado de accionistas)
 Misión, visión y objetivos
 Organigrama del departamento.
 Manual de políticas.
 Manual de procedimiento.
 Manual de funciones.
 Reglamento interno.
 Listado del personal
 Detalle de proyectos
 Estudios previos realizados al rubro y al mercado.

22.2. VISITAR LAS INSTALACIONES

 Realizar una presentación formal con los responsables de cada

área de la empresa para conocer el giro del negocio.
 Obtener información verbal sobre aquellos aspectos para los
cuales no existe información escrita.
 Observar cómo se lleva a cabo los procesos para poder
realizar las comparaciones con los procesos escritos.
23. INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS

23.1. ENTREVISTAS
Se realizó entrevistas al Gerente General y personal clave que está relacionado
directamente con la actividad que se desarrolla dentro del área de proyectos
con el fin de obtener datos relevantes como información de la empresa estatus
de proyectos opiniones sobre el área de proyectos, para establecer un
lineamiento del trabajo operativo en base a la experiencia del Gerente General.

23.2. ENCUESTAS
Para los Ingenieros de proyectos por ser cuatro se realizará una encuesta
para obtener información para contribuir al trabajo desarrollado.

 Gerente General

 Jefe de planta

 Jefe ventas

 Almacenero

24. RESULTADOS DE INFORMACIÓN

24.1. FUENTES Y EVIDENCIAS.

Luego de recopilar los datos en base a entrevistas e investigaciones internas en

la empresa, procedimos a evaluar la información obtenida, para poder
determinar las gestiones operativas que la empresa está llevando a cabo de
forma errónea, identificando sus causas y efectos para así poder emitir nuestras
recomendaciones en dichos casos.
Hallazgo Núm. 1

Tema: El personal operario del área de producción no introduce

adecuadamente los aditivos en la mezcladora, lo cual producto sale
deficiente.
Causa:
Los operarios durante la etapa de mezcla no miden exactamente los aditivos que
deben emplearse
Efecto
Los operarios gastan los insumos inadecuadamente.
En ocasiones los productos elaborados tienden a romperse fácilmente.
Devoluciones por parte de clientes.
Recomendaciones

Hallazgo Núm. 2

Tema: No se realizan examen de capacidad durante el proceso de

contratación de operarios para el área de producción

Causa:
Contratación de personal poco capacitado
Efecto
El personal durante el proceso de almacenamiento no sabe cómo utilizar la
maquinaria
El personal en ocasiones es descuidado y rompen los productos.
Posibles Accidentes laborales.
Recomendaciones

Hallazgo Núm. 3

Tema: Falta de insumos y materia prima durante el proceso de producción

Causa:
No se cuenta con una amplia línea de proveedores
Efecto
El personal operario no trabaja (horas muertas)
Retrasos en los pedidos

Recomendaciones
25. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES DEL
PROYECTO.

25.1. CONCLUSIONES

Realizamos una planificación preliminar de Auditoria Operativa que nos permitió

evaluar los procesos en las diferentes Áreas de la empresa PRETAC S.A.C., usando
como herramientas de recolección de datos las entrevistas, encuestas y análisis de
información histórica otorgada para así poder identificar los procesos o recursos que
estén generando malas prácticas en los procesos actuales.

Al implementar el análisis y el plan preliminar se pudo conocer y a la vez detectar

procedimientos a reestructurar en el área de proyectos con la finalidad de mejorar las
operaciones que se llevan a cabo y cumplir con los objetivos de áreas críticas.

25.2. RECOMENDACIONES DEL PROYECTO

El estudio de la empresa PRETAC S.A.C., evidencia que los procesos actuales no están
acordes con el crecimiento de la empresa y por ende la asignación del talento humano
no corresponde a las funciones asignadas e inclusive en algunas etapas no se cuenta
con el talento humano o con los recursos adecuados, por tal motivo proponemos
cambios en los procesos actuales que se describen a continuación.

El gerente encargado de la contratación de Recursos Humanos debe revaluar las

funciones del personal involucrado en al Área de Proyectos, para poder ser reasignados
de acuerdo al perfil adecuado o contratar nuevo Talento Humano.