Estados Financieros de La Empresa El Puma

REFORMA 2017
AÑO 2019
DISTRIBUIDORA EL PUMA S.A.S
1 El 1 de diciembre de 2019 el Sr jaime pumarejo aporta 40.000.000 en un cheque,el Sr Julio martinez
avaluada en 40.000.000 y forma una empresa de distrubuciones de llantas, con nombre 'Distribuidora
CODIGO CUENTA
110505 Caja (cheque)
151680 Bodegas
3105 Aportes sociales
2. El 2 de diciembre se consigna el cheque en el banco santander
CODIGO CUENTA
111005.01 Banco Santander
110505 Caja General
3.El 2 de diciembre con el comprobante de egreso NO.001 y con el cheque NO. 001 compra muebles y
retencion de 2.5% ica 8*1000
CODIGO CUENTA
152405 Muebles y enseres
240810 iva descontable en compras
236540 Retencion en la fuente en compras
2368 ica
111005 Banco
4. El 5 de diciembre cancela servicio de mantenimiento y pintura de la bodega con el comprobante de

a un regimen simplificado por 1.000.000 con retencion 6.0%
CODIGO CUENTA
514510 Mantenimiento y reparaciones
236525 Retencion en la fuente en servicios
111005 Banco
5. El de diciembre con el comprobante de egreso NO. 003 y el cheque NO. 003 cancelo la compra de
por 20.000.000 iva 16% retecion 2.5% ica de 5*1000
CODIGO CUENTA
143510 Mercancias no fabricada por la empresa
240810 iva descontable en compras
2368 ica
111005 Banco
6. El 8 de diciembre establece un fondo de caja menor de 500.000 se giro el cheque NO.004 a nombre
y se realizo el comprobante de egreso NO.004
CODIGO CUENTA
110510 caja menor
111005 Banco
7. El 10 de diciembre compra con el cheque NO.005 y comprobante de egreso NO. 005 una maquina p
a Motores S.A.S, iva del 16% retefuente del 2.5% ica del 6*1000
CODIGO CUENTA
1520 Maquinaria y equipo
240810 iva descontable en compra
2368 Ica
111005 Banco
8. El 15 de diciembre se cancelo con el comprobante de egreso NO. 006 y el cheque NO.006 el mante
para cambiar llantas por 500.000 a un regimen simplificado : retencion 4% (declarante) ica 8*1000 iva
CODIGO CUENTA
2368 Ica
111005 Banco
9. El 16 de diciembre con la factura de venta NO.001 vende mercancia a llantas el sol S.A.S por 40.00
16% retecion del 2.5% ica 5*1000 se realizo el comprabante de egreso NO. 002 por el cheque recibido
CODIGO CUENTA
110505 Caja
135515 Retencion en la fuente en ventas
135518 Ica
413510 Comercio al por mayor y al por menor
240805 Iva generado en ventas
135595 Anticipo de renta
COSTO
143510 Mercancias no fabricadas por la empresa
10. El 17 de diciembre consigno el cheque registrado en la caja por 45.200.000 en el banco bolivar
CODIGO CUENTA
111005.02 Banco Bolivar
110505 Caja general
11. El 18 de diciembre se concede el prestamo al Sr julio martinez por 3.000.000 mensuales y compro
CODIGO CUENTA
132505 Socios
12. El 20 de diciembre compra mercancia para la venta a credito a good year por 20.000.000 : iva 16%
CODIGO CUENTA
143510 Mercancias no fabricada por la empresa
240810 Iva descontable en compras
2368 ica
220505 Nacionales
13. El 22 de diciembre con la factura de venta NO.002 vende a almacenes barato full mercancias por
retencion 2.5% ica 5*1000 cree 0.4% (auto retencion)
CODIGO CUENTA
130505 Clientes Nacionales
135518 Ica
Costo
14. El 26 de diciembre se cancelo la cuenta de gasto del gerente (viaticos)por 900.000 comprabante d
CODIGO CUENTA
510521 Viaticos
15. El 30 de diciembre cancelan sueldos ( nomina) por 11.542.000 cheque NO.03 del banco bolivar a
CODIGO CUENTA
2505 sueldos
16. EL inventario realizado el 31 de diciembre de 2019 arrojo un saldo de 4.800.000
CODIGO CUENTA
529915 Ajuste inventario
DEPRECIACION
CODIGO CUENTA
1592 Depreciacion acumulada
CIERRE DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
413510 Comercio al por mayor y al menor
590505 Ganancia y perdida
CODIGO CUENTA
5105 Gastos de personal
CODIGO CUENTA
510521 Viaticos
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
529915 Ajuste inventario
CODIGO CUENTA
5305 GMF
CODIGO CUENTA
Utilidad antes de impto y reservas

CODIGO CUENTA
3605 Utilidad del ejercicio
Calcular el impuesto de renta del 2019

$ 10,573,827 25% $ 2,643,457
CODIGO CUENTA
5405 Impuesto de renta
2615 obligaciones fiscales
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
590505 Ganancia perdida
Reserva Legal 10%

$ 10,573,827 $ 2,643,457 $ 7,930,370 $ 793,037
CODIGO CUENTA
330505 Reserva Legal
$ 10,573,827 $ 2,643,457 $ 793,037

CODIGO CUENTA
3310 Reserva Estatutaria
n cheque,el Sr Julio martinez aporta una bodega
as, con nombre 'Distribuidora El Puma S.A.S'
DEBITO CREDITO
$ 40,000,000
$ 40,000,000
$ 80,000,000
DEBITO CREDITO
$ 40,000,000
$ 40,000,000
e NO. 001 compra muebles y enseres a distrimuebles S.A.S por 8.000.000 iva del 16%
DEBITO CREDITO
$ 8,000,000
$ 1,520,000
$ 200,000
$ 64,000
$ 9,256,000
dega con el comprobante de egreso NO. 002 y el cheque NO.002
DEBITO CREDITO
$ 1,000,000
$ 60,000
$ 940,000
O. 003 cancelo la compra de la mercancia para la venta a good year
DEBITO CREDITO
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000
$ 100,000
$ 23,200,000
el cheque NO.004 a nombre de la secretaria lina muñoz
DEBITO CREDITO
$ 500,000
$ 500,000
greso NO. 005 una maquina para sincronizar llantas por 10.000.000
DEBITO CREDITO
$ 10,000,000
$ 1,900,000
$ 250,000
$ 60,000
$ 11,590,000
y el cheque NO.006 el mantenimiento de una maquina

% (declarante) ica 8*1000 iva asumido
DEBITO CREDITO
$ 500,000
$ 20,000
$ 4,000
$ 476,000
lantas el sol S.A.S por 40.000.000 de contado (cheque ): iva del

O. 002 por el cheque recibido
DEBITO CREDITO
$ 46,400,000
$ 1,000,000
$ 200,000
$ 40,000,000
$ 7,600,000
$ 160,000
$ 160,000
$ 20,000,000
$ 20,000,000
0.000 en el banco bolivar
DEBITO CREDITO
$ 46,400,000
$ 46,400,000
00.000 mensuales y comprobante de egreso NO. 001 del banco bolivar
DEBITO CREDITO
$ 3,000,000
$ 3,000,000
ear por 20.000.000 : iva 16% retencion 2.5% ica 5*1000
DEBITO CREDITO
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000
$ 100,000
$ 23,200,000
s barato full mercancias por 30.000.000 a credito :iva 16%
DEBITO CREDITO
$34,800,000
$750,000
$150,000
$30,000,000
$5,700,000
$120,000
$120,000
$ 15,000,000
$ 15,000,000
)por 900.000 comprabante de egreso NO.08 y cheque NO.02 del banco bolivar
DEBITO CREDITO
$ 900,000
$ 900,000
e NO.03 del banco bolivar a nombre del gerente general y cambio y pago en efectivo a los empleados.
DEBITO CREDITO
$ 11,542,000
$ 11,542,000
e 4.800.000
DEBITO CREDITO
$ 292,000
$ 292,000
DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA

$ 141,777 5305 GMF
$ 141,777 111005 Bancos
AS
DEBITO CREDITO
$ 70,000,000
$ 70,000,000
DEBITO CREDITO
$ 21,346,780
$ 21,346,780
DEBITO CREDITO
$ 900,000
$ 900,000
DEBITO CREDITO
$ 1,500,000
$ 1,500,000
DEBITO CREDITO
$ 141,777
$ 141,777
DEBITO CREDITO
$ 292,000
$ 292,000
DEBITO CREDITO
$ 245,616
$ 245,616
DEBITO CREDITO
$ 35,000,000
$ 35,000,000
y reservas 3605 Utilidad del ejercicio

DEBITO CREDITO $ 2,643,457
$ 10,573,827 $ 793,037
$ 10,573,827 $ 793,037
$4,229,531
nta del 2019
DEBITO CREDITO
$ 2,643,457
$ 2,643,457
DEBITO CREDITO
$ 2,643,457
$ 2,643,457
DEBITO CREDITO
$ 2,643,457
$ 2,643,457
DEBITO CREDITO
$ 793,037
$ 793,037
DEBITO CREDITO
$ 793,037
$ 793,037
a los empleados.
CUENTA DEBITO CREDITO
$ 245,616
s $ 245,616
590505 Ganancia y perdidas

DEBITO CREDITO
$ 21,346,780 $ 70,000,000
$ 900,000
$ 1,500,000
$ 141,777
$ 292,000
$ 35,000,000
$ 245,616
$ 59,426,173 $ 70,000,000
$ 10,573,827

$ 10,573,827
$ 10,573,827
$ 6,344,296
DIST
NIT: 900.800.499-2
SALDOS INICIALES
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO CREDITO
110505 Caja $ 40,000,000
111005 Bancos
130505 Clientes
132505 Cuentas por cobrar a socios
135515 Retencion en la fuente
135518 Ica
151680 Bodega $ 40,000,000
1520 Maquinaria y equipo
152405 Muebles y enseres
220505 Nacionales
236540 Retencion en la fuente en Compras
2368 Ica
2370 Retenciones y aportes de nomina
2380 Acreedores Varios
2505 Sueldos
2510 Cesantias
2515 Intereses cesantias
2520 Prima de servicios
2525 Vacaciones
2615 Para Obligaciones Fiscales
3105 Aportes Sociales $ 80,000,000
3605 Utilidad Del Ejercicio
510521 Viaticos
529915 Ajuste de inventarios
5305 GMF
590505 Ganancias Y Perdidas
TOTALES $ 80,000,000 $ 80,000,000
HOJA DE TRABAJO
MOVIMIENTOS BALANCE DE COMPROBACION CIERRE DE CUENTAS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$ 46,900,000 $ 86,400,000 $ 500,000
$ 86,400,000 $ 61,649,616 $ 24,750,384
$ 34,800,000 $ 34,800,000
$ 3,000,000 $ 3,000,000
$ 1,750,000 $ 1,750,000
$ 350,000 $ 350,000
$ 280,000 $ 280,000
$ 40,000,000 $ 35,292,000 $ 4,708,000
$ 40,000,000
$ 10,000,000 $ 10,000,000
$ 8,000,000 $ 8,000,000
$ (141,777) $ (141,777)
$ 23,200,000 $ 23,200,000
$ 80,000 $ 80,000
$ 1,450,000 $ 1,450,000
$ 280,000 $ 280,000
$ 328,000 $ 328,000
$ 4,734,460 $ 4,734,460
$ 2,048,000 $ 2,048,000
$ 13,300,000 $ 13,300,000
$ 11,020,000 $ 11,020,000
$ -
$ 1,249,500 $ 1,249,500
$ 12,495 $ 12,495
$ 1,249,500 $ 1,249,500
$ 510,825 $ 510,825
$ 80,000,000
$ 70,000,000 $ 70,000,000 $ 70,000,000

$ 21,346,780 $ 21,346,780
$ 900,000 $ 900,000
$ 1,500,000 $ 1,500,000
$ 141,777 $ 141,777
$ 292,000 $ 292,000
$ 245,616 $ 245,616
$ 35,000,000 $ 35,000,000
$ 301,784,396 $ 301,784,396 $ 198,442,780 $ 198,442,780 $ 70,000,000
FECHA: 12/31/2019
CIERRE DE CUENTAS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 500,000
$ 24,750,384
$ 34,800,000
$ 3,000,000
$ 1,750,000
$ 350,000
$ 280,000
$ 4,708,000
$ 40,000,000
$ 10,000,000
$ 8,000,000
$ (141,777)
$ 23,200,000
$ 80,000
$ 1,450,000
$ 280,000
$ 328,000
$ 4,734,460
$ 2,048,000
$ 13,300,000
$ 11,020,000
$ -
$ 1,249,500
$ 12,495
$ 1,249,500
$ 510,825
$ 2,643,457
$ 80,000,000
$ 793,037
$ 793,037
$ 6,344,296
$ 70,000,000
$ 21,346,780 $ 21,346,780
$ 900,000 $ 900,000
$ 1,500,000 $ 1,500,000
$ 141,777 $ 141,777
$ 292,000 $ 292,000
$ 245,616 $ 245,616
$ 10,573,827 $ 10,573,827
$ 35,000,000 $ 35,000,000
$ 70,000,000 $ 70,000,000 $ 70,000,000 $ 139,016,607 $ 139,016,607
DISTRIBU
LIQUIDACION
PERSONAL DEVENGADO
Nombre Dias Horas
N° empleado liquidados Salario Basico Basico Auxilios extras
1 Julio Martinez 30 $8,000,000 $8,000,000 $1,200,000
2 Ana Diaz 30 $1,800,000 $1,800,000 $700,000
3 Rubi Ruiz 30 $1,500,000 $1,500,000 $500,000
4 Carlos Zarate 10 $900,000 $300,000 $100,000 25000
5 Luis Ceron 30 $650,000 $650,000 $50,000 25000
$12,850,000 $12,250,000 $2,550,000 $50,000
Salud
Pension 12% 8.5% Caja 4% SENA ICBF ARL
$ 960,000 $ 680,000 $ 320,000 $ 160,000 $ 240,000 $ 41,600
$ 216,000 $ 72,000 $ 36,000 $ 54,000 $ 9,360
$ 180,000 $ 60,000 $ 30,000 $ 45,000 $ 7,800
$ 39,000 $ 13,000 $ 6,000 $ 9,000 $ 1,690
$ 81,000 $ 27,000 $ 13,000 $ 19,500 $ 3,510
$ 1,476,000 $ 680,000 $ 492,000 $ 245,000 $ 367,500 $ 63,960
CODIGO CUENTA DEBE HABER

2505 SALARIOS X PAGAR $719,000
510506 SUELDOS $719,000

510569 SALUD $492,000
253025 SEGUROS $492,000

510570 FONDO DE PENSIONES $1,476,000
2532 PESIONES $1,476,000

510572 CAJA DE COMPENSACION $492,000
237010 APORTES A CAJA DE COMPE $492,000

510530 CESANTIAS $1,249,500
2510 CESANTIAS $1,249,500
510533 INTERESES A CESANTIAS $12,495

253005 PRIMAS $1,249,500
510536 PRIMAS $1,249,500

2525 VACACIONES $510,825
510539 VACACIONES $510,825
IQUIDACION DE NOMINA 01 A 31 2019
DEVENGADO INGRESO BASE DEDUCCIONES
Auxilio de Aportes Salud Aportes
transporte Total Devengado Cotizacion IBC 4% pension
$9,200,000 $8,000,000 $320,000 $400,000
$2,500,000 $1,800,000 $72,000 $72,000
$2,000,000 $1,500,000 $60,000 $60,000
75000 $500,000 $325,000 $13,000 $13,000
75000 $800,000 $675,000 $27,000 $27,000
$150,000 $15,000,000 $12,300,000 $492,000 $572,000
Vacaciones
TOTAL Cesantias 8.33% Int.cesantias 1% Prima 8.33% 4.17%
$ 2,401,600 $ 766,360 $ 7,664 $ 766,360 $ 333,600
$ 387,360 $ 208,250 $ 2,083 $ 208,250 $ 75,060
$ 322,800 $ 166,600 $ 1,666 $ 166,600 $ 62,550
$ 68,690 $ 41,650 $ 417 $ 41,650 $ 12,510
$ 144,010 $ 66,640 $ 666 $ 66,640 $ 27,105
$ 3,324,460 $ 1,249,500 $ 12,495 $ 1,249,500 $ 510,825
DEDUCCIONES
Retencion en la Otras Total
fuente deduciones Deducciones Neto pagado
$ 502,000 $1,420,000 $2,642,000 $6,558,000
$272,000 $416,000 $2,084,000
$160,000 $280,000 $1,720,000
$13,000 $39,000 $461,000
$27,000 $81,000 $719,000
$ 502,000 $1,892,000 $3,458,000 $11,542,000
Total
$ 1,873,984
$ 493,643
$ 397,416
$ 96,227
$ 161,051
$ 3,022,320
CONTABILIZACION DE LA NO
CODIGO
5105
510506
510515
510518
510527
C 510545
A 510530
U 510533
S 510536
A 510539
D 510548
O
510551
510559
510568
510569
510572
510575
510578
2370
237005
PROVISIONES Y PASIVOS
237006
237010
237095
2380
238030
2505
2510
2515
2520
2525
TOTAL
CONTABILIZACION DE LA NOMINA
CUENTA PARCIAL
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS $ 12,250,000
HORAS EXTRAS Y RECARGOS $ 50,000
COMISIONES
AUXILIO DE TRANSPORTE $ 150,000
AUXILIOS $ 2,550,000
CESANTIAS $ 1,249,500
INTERESES SOBRE CESANTIAS $ 12,495
PRIMA DE SERVICIOS $ 1,249,500
VACACIONES $ 510,825
BONIFICACIONES
DOTACION Y SUMINISTROS A TRABAJADORES
PENSIONES DE JUBILACION $ 1,476,000
APORTES ARL $ 63,960
APORTES EPS $ 680,000
APORTES A CAJAS DE COMPENSACION $ 492,000
APORTES AL ICBF $ 367,500
APORTES AL SENA $ 245,000
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
$ 502,000
APORTES EPS $ 1,172,000
APORTES AL ICBF, SENA, Y CAJAS DE COMPENSACION $ 1,104,500
OTROS $ 1,892,000
ACREEDORES VARIOS
FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES $ 2,048,000
OBLIGACIONES LABORALES $ 11,542,000
CESANTIAS CONSOLIDADAS $ 1,249,500
VACACIONES CONSOLIDADAS $ 510,825
TOTAL
INA
DEBITO CREDITO
$ 21,346,780
$ 4,734,460
$ 2,048,000
$ 11,542,000
$ 1,249,500
$ 12,495
$ 1,249,500
$ 510,825
$ 21,346,780 $ 21,346,780
BALANCE DE COMPROBACION
31 DE DICIEMBRE DEL 2019

CODIGO ACTIVO PARCIAL
11 DISPONIBLE
1105 Caja
110510 Caja menor $500,000
1110 Bancos
111005 Nacionales $24,750,384
13 DEUDORES
1305 Clientes
130505 Nacionales $34,800,000
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
132505 Cuentas por cobrar a socios y accionistas $3,000,000
135515 Retencion en la fuente $1,750,000
135518 Ica $350,000
135595 Anticipo de impuestos $280,000
14 INVENTARIOS
lubricantes, aditivos, llantas y lujos para automotores
143510 $4,708,000
A. TOTAL ACTIVO CORRIENTE
15 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
151680 Bodegas $40,000,000
1520 Maquinaria y equipo $10,000,000
152405 Muebles y enseres $8,000,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA -$141,777
B. TOTAL ACTIVOS FIJOS
1. TOTAL ACTIVOS
CODIGO PASIVO
22 PROVEEDORES
220505 Nacionales $23,200,000
23 CUENTAS POR PAGAR
236525 Servicios $80,000
236540 Compras $1,450,000
236575 Anticipo de renta $280,000
2368 Ica $328,000
2370 Retenciones y aportes de nomina $4,734,460
2380 Acreedores Varios $2,048,000
24 IMPUESTOS,GRAVAMENES Y TASAS
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $2,280,000
25 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2510 Cesantias $1,249,500
2515 Intereses cesantias $12,495
2520 Prima de servicios $1,249,500
2525 Vacaciones $510,825
26 Pasivos estimados y provisiones
2615 Obligaciones fiscales $2,643,457
2. TOTAL PASIVO
CODIGO PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 Aporte social $80,000,000
33 Reservas
330505 Reserva Legal $793,037
3310 Reserva Estatutaria $793,037
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
360505 Utilidad del ejercicio $6,344,296
3. TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
A S.A.S
ACION
2019
SUBTOTAL TOTAL %
$25,250,384
$40,180,000
$4,708,000
$70,138,384
$57,858,223
$57,858,223
$127,996,607
$23,200,000
$8,920,460
$2,280,000
$3,022,320
$2,643,457
$40,066,237
$80,000,000
$1,586,074
$6,344,296
$87,930,370
$127,996,607
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

CODIGO CUENTAS Y SUBCUENTAS PARCIAL
A. INGRESOS OPERACIONALES
413510 lubricantes, aditivos, llantas y lujos para automotores $70,000,000
B COSTOS DE VENTA
143536 Inventario inicial de mercancias
6135 Comercio al por mayor y al por menor $35,000,000
143536 Inventario final de mercancias
C. UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL (A-B)
51 Operacionales de administracion
5105 Gastos de personal $21,346,780
510521 Viaticos $900,000
514510 Mantenimiento y reparaciones $1,500,000
52 operacionales de ventas
5260 Depreciaciones $141,777
529915 Ajuste inventario $292,000
D. TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE VENTA
E. UTILIDAD OPERACIONAL (C-D)
F GASTOS NO OPERACIONALES
5305 GMF
G. UTILIDAD DEL EJERCICIO (E-F)
H. Impuesto de renta y complementarios 25%
I. UTILIDAD LIQUIDA (G-H)
J. Reserva legal (10%)
Reserva Estatutaria (10%)
k. UTILIDAD NETA (G-H)
SUBTOTAL %
$70,000,000
$35,000,000
$35,000,000
$24,180,557
$10,819,443
$10,819,443
$245,616
$10,573,827
$2,643,457
$7,930,370
$793,037
$793,037
$6,344,296
TRANSACCIONES
IVA 19% CREE AHORA ANTICIPO DE RENTA
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N° 1 (EGRESOS POR IMPUESTOS)
1. El 05 de enero de 2020 se presenta la declaracion de retencion en la fuente, cancelando el saldo de

2.348.000 a la DIAN. Comprobante de egreso No 01 y cheque No 04 del Banco Bolivar.
CODIGO CUENTA
2. El 06 de enero presenta la declaracion de renta y liquida un impuesto a pagar con el anticipo

del proximo año (25% adicional al valor del impuesto de 3.474.000 restando el anticipo de impuesto
1.750.000, cancela un saldo de 1.724.000 con el comprobante de egreso No. 02 y el cheque No 05
del banco Bolivar recuerde que la cuenta del pasivo provision para el impuesto de renta debe quedar
en ceros.
CODIGO CUENTA
2615 Para obligaciones fiscales
2404 De renta y complementarios
CODIGO CUENTA
111005.02 Banco bolivar
3 El 07 de enero presenta declaracion del iva y descuenta 36.000 de iva retenido,cancelando 4.728.000 con el
No. 06 del banco bolivar y comprante de egreso N° 03
CODIGO CUENTA
2408 iva a pagar
2408 Iva a descontar
4. El 08 de enero presenta la declaracion del CREE y cancela 197.000 (8% de la utilidad redondiada ( 477.000)
impuesto CREE ), con el cheque No. 07 y comprobante de egreso No. 04. recuerda dejar en cero la cuenta pro
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
2404 Renta y complementarios
135595 Anticipo de renta-CREE
111005 Banco
5 El 09 de enero presenta la declaracion de industria y comercio (ICA),5* 1000 (354.000) del total de los ingres
(70.080.000),restando el anticipo respectivo que es de 350.000. Recibo de caja menor por 4.000. Estos 350.00
CODIGO CUENTA
2412 De industria y comercio
CODIGO CUENTA
135518 Anticipo de industria y comercio
110510 Caja menor
6. El 09 de enero cancela el valor del ica retenido (408.000), cheque No. 08 por un valor de 408.000
y comprobante de egreso N° 05
CODIGO CUENTA
2368 Ica retenido
111005 Banco
7. El 10 de enero actualiza la matricula mercantl en la camara de comercio y cancela 1.300.000

con cheque No .09 y comprobante de egreso No. 06
CODIGO CUENTA
514010 Matricula Mercantil
111005 Banco
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N°. 02 (nota de bancos N°01 O COMPROBANTE DE BANCOS)
8. El 10 de enero cubre el sobregiro en el Banco santander con el cheque No. 10 del Banco Bolivar por un valo
de 5.200.000, con un sobrecosto de 238.872 por intereses
CODIGO CUENTA
210505 Sobregiros
111005.01 Banco santander
530520 Intereses
111005.01 Banco Santander
9. El 10 de enero se verifica la consignacion del cliente en el Banco bolivar por 34.800.000 (Porque es con la nu
CODIGO CUENTA
130505 Clientes
10. El 10 de enero se consigna el sobrante de caja general de 80.000 en el banco santander
CODIGO CUENTA
110505 Caja
TRANSACCIONES ADICIONALES
Durante el mes de enero, para continuar con los asientos contable y las cuentas, se clasifican las transacciones
11. En 11 de enero cancelan los servicios pendientes del pago del año anterior por 150000, giran cheque NO.11
CODIGO CUENTA
5135 Servicios
12. El 12 de enero con el comprobante de egreso NO.08 cancela los pagos a terceros de la nomina del mes a
con cheque No. 12 y realiza un comprobante de contailidad
CODIGO CUENTA
2370
2380 Aportes EPS
111005 Banco
13. El 12 de enero cancela a proveedores el saldo de 23.200.000 con cheque No. 13 Del Banco Bolivar y comp
CODIGO CUENTA
220505 provedores
14. El 12 de enero compra a credito mercancias para la venta a'Good yerar' por 30.000.000, iva 16%, retencion
CODIGO CUENTA
2368 ICA
220505 Proveedores
15. El 14 de enero vende de contado con la factura de venta No. 03 Mercancias por 50.000.000 a Llantas El So
No. 01 por el valor del cheque recibido. Iva 16%, retefuente 2.5%, Ica 5x1000, CREE 0.4% (Autoretencion)
CODIGO CUENTA
110505 Caja
135518 ica
Costo
613510 Comercio al por mayor y menor
16. El 15 de enero, consigna en el Banco santander el cheque recibido, con nota del banco
CODIGO CUENTA
110505 Caja
17. El 16 de enero compra mercancias a 'Good year' por 20.000.000 a credito iva 16%, retefuente 2.5% , ica 5x
CODIGO CUENTA
2368 ICA
220505 Proveedores
18. El 17 de enero, cancela a 'Good Year' la compra realizada el 12 de enero con cheque No. 14 y comprobante
No. 10
CODIGO CUENTA
220505 Proveedores
111005 Bancos
19. El 18 de enero, realiza reintegro de caja menor con los siguientes soportes papeleria, fotocopias y utiles de
oficina por 150.000; pago de impuesto de industria y comercio por 4.000; cafeteria y aseo por 110.000; taxis y
buses por 70.000, servicio de restaurante por 120.000; mensajeria (servientrega) por 26.000 se giro cheque No
a nombre de la secretaria encargada de la caja con comprobante de egreso No. 11
CODIGO CUENTA
110505 Caja
519530 utiles, papeleria y fotocopias
511505 impuesto de industria y comercio
519525 Elementos de aseo y cafeteria
519545 taxi y buses
519560 servicio de restaurante
513550 transporte fletes y acarreos
CODIGO CUENTA
110510 Caja Menor
111005 Banco
20.EL 21 enero compro un equipo de computo de contado con cheque NO. 16 y comprobante de egreso NO, 1
CODIGO CUENTA
1524 Equipo de oficina
110505 caja
21.El 22 de enero se consigna el valor de las cesantias a diciembre 31 del año anterior en el fondo de pensione
CODIGO CUENTA
2510 Cesantias consolidadas
111005 Banco
22. El 25 de enero vende 48.000.000 con la factura de venta NO. 04 a barato full mitad de contado ( se recibe
de 2.5% ica de 5*1000 y cree de 0.4% (autoretencion)
CODIGO CUENTA
240805 iva generado en venta
135515 retencion en la fuente
135518 ica
110505 Caja
130505 clientes
Costo
23. El 26 de enero se consigna el cheque recibido el dia anterior
CODIGO CUENTA
111005 Banco
110505 Caja
24 El 28 de enero se cancela a regimen simplicado no declarante por reparaciones y adecuaciones locativas 9

con cheque NO. 18 y comprobante de egreso NO.14
CODIGO CUENTA
515015 Reparaciones locativas
2368 Ica
111005 Bancos
25.El 30 de enero se cancela la nonima y realiza comprobante de contabilidad por el mismo valor del mes ante
de egreso No.15 a nombre del gerente, quien lo cambio y lo pago en efectivo
CODIGO CUENTA
2505 Salarios por pagar
111005 Banco
26. El 30 de enero realiza comprobante de contabilidad para contabilizar las apropiaciones del pago de la nom
(ver comprobante de contabilidad NO.08 de la unidad 9)
AJUSTES
1. En libros no se han contabilizado el GMF (3X1000) Sobre el total de los cheques girados, mas el valor de un
por valor de 300.000
CODIGO CUENTA
5305 GMF
111005 Bancos
2. Se realizo el arqueo de caja menor y se presento un faltante de 70.000, el cual debe ser cancelado por el em
CODIGO CUENTA
136595 Otros
111005 Caja menor
3. La depreciacion es por linea recta e incluye las edificaciones el equipo de computo
CODIGO CUENTA
4. Quedaron pendiente de pago servicios publicos por 250.000
CODIGO CUENTA
5135 Servicios
2335 Costos y gastos por pagar
5. La empresa valora los inventarios de acuerdo a las NIIF, al valor razonable y resulto una diferencia menor en
con valor en libros
CODIGO CUENTA
5299 Ajuste de inventario
CIERRE DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
590505 Ganancias y perdidas
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
5135 Servicios
CODIGO CUENTA
513550 Transporte,flete y acarreos
CODIGO CUENTA
514010 Registro mercantil
CODIGO CUENTA
515015 Reparaciones Locativas
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
519530 Utiles, papeleria y fotocopias
CODIGO CUENTA
519545 Taxis y buses
CODIGO CUENTA
519560 Casino y restaurante
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
5305 GMF
CODIGO CUENTA
530520 Intereses
CODIGO CUENTA
Utilidad antes de impto y reservas

CODIGO CUENTA
Calcular el impuesto de renta del 2019

$ 23,502,711 25% $ 5,875,678
CODIGO CUENTA
2615 obligaciones fiscales
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA
590505 Ganancia perdida
Reserva Legal 10%

$ 23,502,711 $ 5,875,678 $ 17,627,033 $ 1,762,703
CODIGO CUENTA
$ 23,502,711 $ 5,875,678 $ 1,762,703
CODIGO CUENTA
cancelando el saldo de
DEBITO CREDITO
$ 2,348,000
$ 2,348,000
con el anticipo
anticipo de impuesto
2 y el cheque No 05
de renta debe quedar
DEBITO CREDITO
$ 3,474,000
$ 3,474,000
DEBITO CREDITO
$ 3,474,000
$ 1,750,000
$ 1,724,000
o,cancelando 4.728.000 con el cheque
DEBITO CREDITO
$ 4,728,000
$ 36,000
$ 4,692,000
a utilidad redondiada ( 477.000) en ceros, Menos 280.000 del anticipo de

erda dejar en cero la cuenta provision impuesto CREE.
DEBITO CREDITO
$ 477,000
$ 477,000
DEBITO CREDITO
$ 477,000
$ 280,000
$ 197,000
(354.000) del total de los ingresos del año anterior

menor por 4.000. Estos 350.000 corresponden al comprobante de contabilidad No.5
DEBITO CREDITO
$ 354,000
$ 354,000
DEBITO CREDITO
$ 354,000
$ 350,000
$ 4,000
un valor de 408.000
DEBITO CREDITO
$ 408,000
$ 408,000
ncela 1.300.000
DEBITO CREDITO
$ 1,300,000
$ 1,300,000
OBANTE DE BANCOS)
0 del Banco Bolivar por un valor
DEBITO CREDITO
$ 5,200,000
$ 5,200,000
$ 238,872
$ 238,872
34.800.000 (Porque es con la nueva reforma y lleva un iva del 19% los 33.900.000 son con el iva del 16%)
DEBITO CREDITO
$ 34,800,000
$ 34,800,000
nco santander
DEBITO CREDITO
$ 80,000
$ 80,000
s, se clasifican las transacciones para elaborar sus respectivos comprobantes de contabilidad.
por 150000, giran cheque NO.11 del banco bolivar y comprobante de egreso NO.07
DEBITO CREDITO
$ 150,000
$ 150,000
erceros de la nomina del mes anterior (ver c.c NO.09 de la unidad 9)
DEBITO CREDITO
$ 4,734,460
$ 2,048,000
$ 6,782,460
o. 13 Del Banco Bolivar y comprobante de egreso No. 09 (son por el 19% y si fuera por el 16% 22.600.000)
DEBITO CREDITO
$ 23,200,000
$ 23,200,000
30.000.000, iva 16%, retencion en la fuente 2.5% ica 5x1000
DEBITO CREDITO
$ 30,000,000
$ 5,700,000
$ 750,000
$ 150,000
$ 34,800,000
por 50.000.000 a Llantas El Sol. Se realizo el comprobate de egreso

CREE 0.4% (Autoretencion)
DEBITO CREDITO
$ 58,000,000
$ 1,250,000
$ 250,000
$ 50,000,000
$ 9,500,000
$ 200,000
$ 200,000
$ 25,000,000
$ 25,000,000
a del banco
DEBITO CREDITO
$ 58,000,000
$ 58,000,000
a 16%, retefuente 2.5% , ica 5x1000
DEBITO CREDITO
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000
$ 100,000
$ 23,200,000
n cheque No. 14 y comprobante de egreso
DEBITO CREDITO
$ 34,800,000
$ 34,800,000
papeleria, fotocopias y utiles de

ria y aseo por 110.000; taxis y
a) por 26.000 se giro cheque No.15
DEBITO CREDITO
$ 480,000
$ 150,000
$ 4,000
$ 110,000
$ 70,000
$ 120,000
$ 26,000
DEBITO CREDITO
$ 480,000
$ 480,000
y comprobante de egreso NO, 12 por un valor 5.000.000 retencion en la fuente 2.5% iva 16%
DEBITO CREDITO
$ 5,000,000
$ 125,000
$ 4,875,000
anterior en el fondo de pensiones porvenir con NO.17 Y comprobante de egreso NO. 13
DEBITO CREDITO
$ 1,249,500
$ 1,249,500
ull mitad de contado ( se recibe cheque) y el resto a credito iva 16% retencion
DEBITO CREDITO
$ 48,000,000
$ 9,120,000
$ 1,200,000
$ 240,000
$ 27,840,000
$ 27,840,000
$ 192,000
$ 192,000
$ 24,000,000
$ 24,000,000
DEBITO CREDITO
$ 27,840,000
$ 27,840,000
nes y adecuaciones locativas 900.000
DEBITO CREDITO
$ 900,000
$ 54,000
$ 4,500
$ 841,500
por el mismo valor del mes anterior, se gira el cheque NO.19 y comprobante
DEBITO CREDITO
$ 11,542,000
$ 11,542,000
ropiaciones del pago de la nomina
ues girados, mas el valor de una chequera
DEBITO CREDITO
$ 569,860
$ 569,860
al debe ser cancelado por el empleado responsable de la caja
DEBITO CREDITO
$ 70,000
$ 70,000
DEBITO CREDITO
$ 141,777
$ 141,777
DEBITO CREDITO
$ 250,000
$ 250,000
resulto una diferencia menor en 120.000
DEBITO CREDITO
$ 120,000
$ 120,000
AS 590505 Ganancias
DEBITO
DEBITO CREDITO
$ 98,000,000 $ 21,346,780
$ 98,000,000 $ 4,000
$ 400,000
DEBITO CREDITO $ 26,000
$ 21,346,780 $ 1,300,000
$ 21,346,780 $ 900,000
$ 110,000
$ 4,000 $ 70,000
$ 4,000 $ 120,000
$ 141,777
$ 400,000 $ 569,860
$ 400,000 $ 238,872
$ 49,000,000
$ 26,000
$ 26,000
DEBITO CREDITO
$ 1,300,000
$ 1,300,000
DEBITO CREDITO
$ 900,000
$ 900,000
DEBITO CREDITO
$ 110,000
$ 110,000
DEBITO CREDITO
$ 150,000
$ 150,000
DEBITO CREDITO
$ 70,000
$ 70,000
DEBITO CREDITO
$ 120,000
$ 120,000
DEBITO CREDITO
$ 141,777
$ 141,777
DEBITO CREDITO
$ 120,000
$ 120,000
DEBITO CREDITO
$ 569,860
$ 569,860
DEBITO CREDITO
$ 238,872
$ 238,872
DEBITO CREDITO
$ 49,000,000 3605 Utilidad del
$ 49,000,000 DEBITO
$ 5,875,678
y reservas $ 1,762,703
$ 1,762,703
$ 23,502,711
$ 23,502,711
nta del 2019
DEBITO CREDITO
$ 5,875,678
$ 5,875,678
DEBITO CREDITO
$ 5,875,678
$ 5,875,678
DEBITO CREDITO
$ 5,875,678
$ 5,875,678
0%
DEBITO CREDITO
$ 1,762,703
$ 1,762,703
DEBITO CREDITO
$ 1,762,703
$ 1,762,703
DEBITO CREDITO
$ 98,000,000
$ 21,346,780
$ 4,000
$ 400,000
$ 26,000
$ 1,300,000
$ 900,000
$ 110,000
$ 150,000
$ 70,000
$ 120,000
$ 141,777
$ 120,000
$ 569,860
$ 238,872
$ 49,000,000
$ 74,497,289 $ 98,000,000
$ 23,502,711
DEBITO CREDITO
$ 23,502,711
5,875,678
1,762,703
1,762,703
9,401,084 $ 23,502,711
$ 14,101,627
NIT: 900.800.499-2
Saldos 2019
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO CREDITO
110505 Caja $500,000
111005 Bancos $24,750,384
130505 Clientes $34,800,000
132505 Cuentas por cobrar a socios $3,000,000
135515 Retencion en la fuente en ventas $1,750,000
135518 Ica $350,000
135595 Impuesto de renta $280,000
136595 Otros
143510 Mercancias no fabricadas por la empresa $4,708,000
151680 Bodegas $40,000,000
1524 Equipo de oficina
1592 Depreciacion acumulada -$141,777
210505 Sobregiros
220505 Nacionales $23,200,000
2335 Costos y gastos por pagar
236525 Retencion en la fuente en servicios $80,000
236540 Retencion en la fuente en Compras $1,450,000
236575 Anticipo de renta $280,000
2368 Ica $328,000
2370 Retenciones y aportes de nomina $4,734,460
2380 Acreedores Varios $2,048,000
2404 Renta y complementarios
240805 Iva generado en ventas $13,300,000
240810 Iva descontable en compras $11,020,000
2505 Sueldos
2510 Cesantias $1,249,500
2525 Vacaciones $510,825
2615 Para Obligaciones Fiscales $2,643,457
3105 Aportes Sociales $80,000,000
330505 Reserva Legal $793,037
3310 Reserva Estatutaria $793,037
3605 Utilidad Del Ejercicio $6,344,296
5135 Servicios
513550 Transporte,flete y acarreos
514010 Registro mercantil
515015 Reparaciones Locativas
519530 Utiles, papeleria y fotocopias
519545 Taxis y buses
519560 Casino y restaurante
5305 GMF
530520 Intereses
590505 Ganancias Y Perdidas
TOTALES $139,016,607 $139,016,607
HOJA DE TRABAJO
MOVIMIENTOS AJUSTES Balance de comprobacion ajustado
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$ 86,320,000 $ 91,279,000 $ 70,000 -$4,529,000
$ 125,920,000 $ 89,953,332 $ 569,860 $60,147,192
$ 27,840,000 $ 34,800,000 $27,840,000
$3,000,000
$ 2,450,000 $ 1,750,000 $2,450,000
$ 490,000 $ 350,000 $490,000
$ 392,000 $ 280,000 $392,000
$ 70,000 $70,000
$ 50,000,000 $ 49,000,000 $ 120,000 $5,588,000
$40,000,000
$10,000,000
$ 5,000,000 $5,000,000
$8,000,000
$ (141,777) -$283,554
$ 5,200,000
$ 58,000,000 $ 58,000,000
$ 250,000
$ 54,000
$ 2,348,000 $ 1,375,000
$ 392,000
$ 408,000 $ 254,500
$ 4,734,460 $ 4,734,460
$ 2,048,000 $ 2,048,000
$ 3,951,000 $ 3,951,000
$ 4,728,000 $ 18,620,000
$ 9,500,000 $ 36,000 $ 20,484,000
$ 354,000 $ 354,000
$ 11,542,000 $ 11,542,000
$ 1,249,500 $ 1,249,500
$ 12,495
$ 1,249,500
$ 510,825
$ 4,305,000
$ 98,000,000
$ 21,346,780 $ 21,346,780
$ 4,000 $ 4,000
$ 150,000 $ 250,000 $ 400,000
$ 26,000 $ 26,000
$ 1,300,000 $ 1,300,000
$ 900,000 $ 900,000
$ 110,000 $ 110,000
$ 150,000 $ 150,000
$ 70,000 $ 70,000
$ 120,000 $ 120,000
$ 141,777 $ 141,777
$ 120,000 $ 120,000
$ 569,860 $ 569,860
$ 238,872 $ 238,872
$ -
$ 49,000,000 $ 49,000,000
$ 474,995,612 $ 474,995,612 $ 1,009,860 $ 1,009,860 $ 253,145,927
.A.S
FECHA:
de comprobacion ajustado CIERRE DE CUENTAS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$ (4,529,000)
$ 60,147,192
$ 27,840,000
$ 3,000,000
$ 2,450,000
$ 490,000
$ 392,000
$ 70,000
$ 5,588,000
$ 40,000,000
$ 10,000,000
$ 5,000,000
$ 8,000,000
$ (283,554)
$ 5,200,000
$ 23,200,000
$ 250,000
$ 134,000
$ 477,000
$ 672,000
$ 174,500
$ 4,734,460
$ 2,048,000
$ -
$ 27,192,000
$ 20,484,000
$ -
$ -
$ 1,249,500
$ 24,990
$ 2,499,000
$ 1,021,650
$ (1,661,543)
$ 80,000,000
$ 793,037
$ 793,037
$ 6,344,296
$ 98,000,000 $ 98,000,000 $ 98,000,000
$ 21,346,780 $ 21,346,780
$ 4,000 $ 4,000
$ 400,000 $ 400,000
$ 26,000 $ 26,000
$ 1,300,000 $ 1,300,000
$ 900,000 $ 900,000
$ 110,000 $ 110,000
$ 150,000 $ 150,000
$ 70,000 $ 70,000
$ 120,000 $ 120,000
$ 141,777 $ 141,777
$ 120,000 $ 120,000
$ 569,860 $ 569,860
$ 238,872 $ 238,872
$ 23,502,711 $ 23,502,711
$ 49,000,000 $ 49,000,000
$ 253,145,927 $ 98,000,000 $ 98,000,000 $ 98,000,000 $ 98,000,000 $ 178,648,638
1/31/2020
BALANCE GENERAL
CREDITO
$ 5,200,000
$ 23,200,000
$ 250,000
$ 134,000
$ 477,000
$ 672,000
$ 174,500
$ 4,734,460
$ 2,048,000
$ -
$ 27,192,000
$ -
$ -
$ 1,249,500
$ 24,990
$ 2,499,000
$ 1,021,650
$ 4,214,135
$ 80,000,000
$ 2,555,740
$ 2,555,740
$ 20,445,923
$ 178,648,638
DISTRIB
LIQUID
PERSONAL DEVENGADO
Nombre Dias
N° Salario Basico Basico Auxilios Horas extras
empleado liquidados
1 Julio Martinez 30 $8,000,000 $8,000,000 $1,200,000
2 Ana Diaz 30 $1,800,000 $1,800,000 $700,000
3 Rubi Ruiz 30 $1,500,000 $1,500,000 $500,000
4 Carlos Zarate 10 $900,000 $300,000 $100,000 25000
5 Luis Ceron 30 $650,000 $650,000 $50,000 25000
$12,850,000 $12,250,000 $2,550,000 $50,000
Salud
Pension 12% Caja 4% SENA ICBF ARL
8.5%
$ 960,000 $ 680,000 $ 320,000 $ 160,000 $ 240,000 $ 41,600
$ 216,000 $ 72,000 $ 36,000 $ 54,000 $ 9,360
$ 180,000 $ 60,000 $ 30,000 $ 45,000 $ 7,800
$ 39,000 $ 13,000 $ 6,000 $ 9,000 $ 1,690
$ 81,000 $ 27,000 $ 13,000 $ 19,500 $ 3,510
$ 1,476,000 $ 680,000 $ 492,000 $ 245,000 $ 367,500 $ 63,960

2505 SALARIOS X PAGAR $11,542,000
510506 SUELDOS $11,542,000

510569 SALUD $492,000
253025 SEGUROS $492,000

510570 FONDO DE PENSIONES $1,476,000
2532 PESIONES $1,476,000

510572 CAJA DE COMPENSACION $492,000
237010 APORTES A CAJA DE COMPE $492,000

510530 CESANTIAS $1,249,500
2510 CESANTIAS $1,249,500

253005 PRIMAS $1,249,500
510536 PRIMAS $1,249,500

2525 VACACIONES $510,825
510539 VACACIONES $510,825
LIQUIDACION DE NOMINA 01 A 31 2020
DEVENGADO INGRESO BASE DEDUCCIONES
Auxilio de Aportes Salud Aportes
Total Devengado Cotizacion IBC
transporte 4% pension
$9,200,000 $8,000,000 $320,000 $400,000
$2,500,000 $1,800,000 $72,000 $72,000
$2,000,000 $1,500,000 $60,000 $60,000
75000 $500,000 $325,000 $13,000 $13,000
75000 $800,000 $675,000 $27,000 $27,000
$150,000 $15,000,000 $12,300,000 $492,000 $572,000
Vacaciones
TOTAL Cesantias 8.33% Int.cesantias 1% Prima 8.33%
4.17%
$ 2,401,600 $ 766,360 $ 7,664 $ 766,360 $ 333,600
$ 387,360 $ 208,250 $ 2,083 $ 208,250 $ 75,060
$ 322,800 $ 166,600 $ 1,666 $ 166,600 $ 62,550
$ 68,690 $ 41,650 $ 417 $ 41,650 $ 12,510
$ 144,010 $ 66,640 $ 666 $ 66,640 $ 27,105
$ 3,324,460 $ 1,249,500 $ 12,495 $ 1,249,500 $ 510,825
DEDUCCIONES
Retencion en la Otras Total Neto pagado
fuente deduciones Deducciones
$ 502,000 $1,420,000 $2,642,000 $6,558,000
$272,000 $416,000 $2,084,000
$160,000 $280,000 $1,720,000
$13,000 $39,000 $461,000
$27,000 $81,000 $719,000
$ 502,000 $1,892,000 $3,458,000 $11,542,000
Total
$ 1,873,984
$ 493,643
$ 397,416
$ 96,227
$ 161,051
$ 3,022,320
CONTABILIZACION DE LA NO
CODIGO
5105
510506
510515
510518
510527
C 510545
A 510530
U 510533
S 510536
A 510539
D 510548
O
510551
510559
510568
510569
510572
510575
510578
2370
237005
PROVISIONES Y PASIVOS
237006
237010
237095
2380
238030
2505
2510
2515
2520
2525
TOTAL
CONTABILIZACION DE LA NOMINA
CUENTA PARCIAL
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS $ 12,250,000
HORAS EXTRAS Y RECARGOS $ 50,000
COMISIONES
AUXILIO DE TRANSPORTE $ 150,000
AUXILIOS $ 2,550,000
CESANTIAS $ 1,249,500
VACACIONES $ 510,825
BONIFICACIONES
DOTACION Y SUMINISTROS A TRABAJADORES
PENSIONES DE JUBILACION $ 1,476,000
APORTES EPS $ 680,000
APORTES A CAJAS DE COMPENSACION $ 492,000
APORTES AL ICBF $ 367,500
APORTES AL SENA $ 245,000
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
$ 502,000
APORTES EPS $ 1,172,000
APORTES AL ICBF, SENA, Y CAJAS DE COMPENSACION $ 1,104,500
OTROS $ 1,892,000
ACREEDORES VARIOS
FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES $ 2,048,000
OBLIGACIONES LABORALES $ 11,542,000
CESANTIAS CONSOLIDADAS $ 1,249,500
VACACIONES CONSOLIDADAS $ 510,825
TOTAL
INA
DEBITO CREDITO
$ 21,346,780
$ 4,734,460
$ 2,048,000
$ 11,542,000
$ 1,249,500
$ 12,495
$ 1,249,500
$ 510,825
$ 21,346,780 $ 21,346,780
BALANCE DE COMPROBACION
1 DE ENERO DEL 2020
CODIGO ACTIVO PARCIAL
11 DISPONIBLE
1105 Caja
110505 Caja General -$4,529,000
1110 Bancos
111005 Nacionales $60,147,192
13 DEUDORES
1305 Clientes
130505 Nacionales $27,840,000
1325 Cuentas por cobrar
135505 Socios $3,000,000
1355 Anticipo de impuestos $3,332,000
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
136595 Otros $70,000
14 INVENTARIOS
lubricantes, aditivos, llantas y lujos para automotores
143510 $5,588,000
A. TOTAL ACTIVO CORRIENTE
15 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
151680 Bodega $40,000,000
1524 Equipo de oficina $5,000,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA -$283,554
B. TOTAL ACTIVOS FIJOS
1. TOTAL ACTIVOS
CODIGO PASIVO
22 PROVEEDORES
210505 Sobregiros $5,200,000
220505 Nacionales $23,200,000
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 Costos y gastos por pagar $250,000
2365 Retencion en la fuente $1,283,000
2368 Ica $174,500
2370 Retenciones y aportes de Nomina $4,734,460
2380 Acredores Varios $2,048,000
24 IMPUESTOS,GRAVAMENES Y TASAS
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $6,708,000
25 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2510 Cesantias $1,249,500
2525 Vacaciones $1,021,650
26 Pasivos estimados y provisiones
2615 Obligaciones fiscales $4,214,135
2. TOTAL PASIVO
CODIGO PATRIMONIO
31 Aportes
3105 Aportes sociales $80,000,000
33 Reservas
330505 Reserva Legal $2,555,740
3310 Reserva Estatutaria $2,555,740
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
360505 Utilidad del ejercicio $20,445,923
3. TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
UMA S.A.S
ROBACION
L 2020
SUBTOTAL TOTAL %
$55,618,192
$34,172,000
$70,000
$5,588,000
$95,448,192
$62,716,446
$62,716,446
$158,164,638
$28,400,000
$8,489,960
$6,708,000
$4,795,140
$4,214,135
$52,607,235
$80,000,000
$5,111,481
$20,445,923
$105,557,404
$158,164,638
ESTADO DE RESULTADO
AL 1 DE ENERO DEL 2020
CODIGO CUENTAS Y SUBCUENTAS PARCIAL
A. INGRESOS OPERACIONALES
413510 lubricantes, aditivos, llantas y lujos para automotores $98,000,000
B COSTOS DE VENTA
143536 Inventario inicial de mercancias
6135 Comercio al por mayor y al por menor $49,000,000
143536 Inventario final de mercancias
C. UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL (A-B)
51 Operacionales de administracion
5105 Gastos de personal $21,346,780
511505 De industria y comercio $4,000
5135 Servicios $400,000
513550 Transporte,flete y acarreos $26,000
514010 Registro mercantil $1,300,000
515015 Reparaciones Locativas $900,000
5195 Gastos diversos $450,000
52 operacionales de ventas
5260 Depreciacion acumulada $141,777
529915 Ajuste de inventarios $120,000
D. TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE VENTA
E. UTILIDAD OPERACIONAL (C-D)
F GASTOS NO OPERACIONALES
5305 GMF $569,860
530520 Intereses $238,872
G. UTILIDAD DEL EJERCICIO (E-F)
H. Impuesto de renta y complementarios 25%
I. UTILIDAD LIQUIDA (G-H)
J. Reserva legal (10%)
Reserva Estatutaria (10%)
k. UTILIDAD NETA (G-H)
A S.A.S
ADO
2020
SUBTOTAL %
$98,000,000
$49,000,000
$49,000,000
$24,688,557
$24,311,443
$24,311,443
$23,502,711
$4,214,135
$19,288,577
$2,555,740
$2,555,740
$20,445,923

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REFORMA 2017

2. El 2 de diciembre se consigna el cheque en el banco santander

4. El 5 de diciembre cancela servicio de mantenimiento y pintura de la bodega con el comprobante de

16. EL inventario realizado el 31 de diciembre de 2019 arrojo un saldo de 4.800.000

Utilidad antes de impto y reservas

Calcular el impuesto de renta del 2019

Reserva Legal 10%

$ 10,573,827 $ 2,643,457 $ 793,037

dega con el comprobante de egreso NO. 002 y el cheque NO.002

O. 003 cancelo la compra de la mercancia para la venta a good year

y el cheque NO.006 el mantenimiento de una maquina

lantas el sol S.A.S por 40.000.000 de contado (cheque ): iva del

0.000 en el banco bolivar

ear por 20.000.000 : iva 16% retencion 2.5% ica 5*1000

s barato full mercancias por 30.000.000 a credito :iva 16%

DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA

y reservas 3605 Utilidad del ejercicio

nta del 2019

590505 Ganancia y perdidas

605 Utilidad del ejercicio

$ 70,000,000 $ 70,000,000 $ 70,000,000

CIERRE DE CUENTAS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

31 DE DICIEMBRE DEL 2019

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N° 1 (EGRESOS POR IMPUESTOS)

1. El 05 de enero de 2020 se presenta la declaracion de retencion en la fuente, cancelando el saldo de

2. El 06 de enero presenta la declaracion de renta y liquida un impuesto a pagar con el anticipo

7. El 10 de enero actualiza la matricula mercantl en la camara de comercio y cancela 1.300.000

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N°. 02 (nota de bancos N°01 O COMPROBANTE DE BANCOS)

10. El 10 de enero se consigna el sobrante de caja general de 80.000 en el banco santander

23. El 26 de enero se consigna el cheque recibido el dia anterior

24 El 28 de enero se cancela a regimen simplicado no declarante por reparaciones y adecuaciones locativas 9

3. La depreciacion es por linea recta e incluye las edificaciones el equipo de computo

4. Quedaron pendiente de pago servicios publicos por 250.000

Utilidad antes de impto y reservas

Calcular el impuesto de renta del 2019

Reserva Legal 10%

o,cancelando 4.728.000 con el cheque

a utilidad redondiada ( 477.000) en ceros, Menos 280.000 del anticipo de

(354.000) del total de los ingresos del año anterior

0 del Banco Bolivar por un valor

s, se clasifican las transacciones para elaborar sus respectivos comprobantes de contabilidad.

erceros de la nomina del mes anterior (ver c.c NO.09 de la unidad 9)

30.000.000, iva 16%, retencion en la fuente 2.5% ica 5x1000

por 50.000.000 a Llantas El Sol. Se realizo el comprobate de egreso

a 16%, retefuente 2.5% , ica 5x1000

n cheque No. 14 y comprobante de egreso

papeleria, fotocopias y utiles de

anterior en el fondo de pensiones porvenir con NO.17 Y comprobante de egreso NO. 13

nes y adecuaciones locativas 900.000

ropiaciones del pago de la nomina

ues girados, mas el valor de una chequera