Ratios Del Estado de Situacion Financiera

Municipalidad de Prueba
Gerencia de Administración y Finanzas

Subgerencia de Contabilidad y Costos
RATIOS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. LIQUIDEZ GENERAL
Fórmula 31/12/201 31/12/201

4 3
Activo Corriente 42,440,534.09 1.41 53,590,281.6 2.33

Pasivo Corriente 30,131,725.88 3
23,004,929.4
5
El ratio de Liquidez General expresa la capacidad que tiene una entidad para cubrir sus
obligaciones más urgentes o de corto plazo con los activos más líquidos disponibles (Caja Bancos,
Cuentas por Cobrar, Existencias).Cuanto más alto es el ratio, mayores son las posibilidades de la
entidad de afrontar sus compromisos corrientes.
Un ratio inferior a 1 reflejaría la incapacidad de la entidad de atender todas sus obligaciones de este
tipo. Sin embargo la entidades más solventes tienen ratios de liquidez que en muchos casos
resultan no sólo de 1 sino de 3 y hasta más de 5, lo que les proporcionan un abundante capital de
trabajo (que equivale a la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente).
Al 31.12.2014 este ratio alcanza los 1.41 inferior en 0.92 a lo que alcanzó el 31.12.2013, lo que
significa que por cada S/. 1.00 de deuda a corto plazo la Municipalidad de La Molina cuenta con S/.
1.41 para hacerle frente, situación que sigue siendo favorable.
2. PRUEBA DEFENSIVA (ACIDA)
Formula 31/12/2014 31/12/201

3
Caja y Bancos + V. Negociables 1,877,768.00 0.062 1,471,034.75 0.064

Pasivo Corriente 30,131,725.88 23,004,929.45
El ratio de Prueba Defensiva o Acida al igual que el ratio de Liquidez General, examina la capacidad
de pago de corto plazo, pero lo hace de una forma mas exigente, considerando únicamente los
activos mantenidos en caja y bancos y los valores negociables, descartando las cuentas por cobrar.
Indica el periodo durante el cual la entidad es capaz de seguir operando con tan solo sus activos
más líquidos, prescindiendo de sus flujos de cobranza.
Al 31.12.2014 este ratio alcanza los 0.062 inferior en 0.002 puntos con respecto al 31.12.2013 que
alcanzó los 0.064, lo que significa que por cada S/. 1.00 de deuda a corto plazo la Municipalidad de
La Molina cuenta con S/. 0.062 de activos líquidos para hacerle frente.
3. ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
Formula 31/12/2014 31/12/201

3
Total Ingresos 116,554,639.93 4.35 119,054,984.41 3.53

Cuentas por Cobrar(Neto) 26,783,774.72 33,752,663.38
El índice de Rotación de las Cuentas por Cobrar es un ratio de gestión que mide el número de
veces que las cuentas por cobrar se transforman en efectivo durante el año. Cuanto mas alta es la
rotación, menor es el tiempo que toma a la entidad realizar la cobranza por impuestos y servicios
que brinda.
El objetivo debe ser incrementar la rotación, maximizando la cobranza de impuesto y servicios,

minimizando la cartera de cobranzas con problemas. Esto puede lograrse con estrategias de
cobranza más ágiles.
Al 31.12.2014 este ratio alcanza los 4.35 superior en 0.82 puntos con respecto al 31.12.2013 que
alcanzó los 3.53 lo que indica que la cobranza de los impuestos y servicios que brinda la
Municipalidad de La Molina se ha mejorado sustancialmente en lo que va del año con respecto al
periodo anterior.
4. ROTACIÓN DE EXISTENCIAS O INVENTARIOS
Fórmula 31/12/2014 31/12/201

3
Total Ingresos 116,554,639.93 462.66 119,054,984.41 416.37

Existencias 251,925.09 285,935.25
El índice de Rotación de Existencias o Inventarios es un ratio de gestión que mide el número de

veces que rotan o se reponen las existencias en un periodo, es decir, la frecuencia con que sale del
almacén los bienes para ser utilizados por las diferentes áreas de la entidad.
Se debe propender a un elevado nivel de rotación, pues ello revelaría un gran dinamismo y un
adecuado uso de los bienes adquiridos, permitiendo además disminuir los costos de
almacenamiento y bienes inmovilizaos por adquisiciones inadecuadas o stock elevados de bienes.
Al 31.12.2014 este ratio alcanza los 462.66 con respecto al 31.12.2013 que alcanzó los 416.37, lo
que indica que la rotación de existencias o inventarios en la Municipalidad de La Molina ha
incrementado en 46.29 puntos con respecto al periodo anterior, debido al adecuado uso de los
viene.
5. ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
Formula 31/12/2014 31/12/201

3
Total Pasivo x 100 37,942,041.58 0.365 30,892,268.62 9.41

Patrimonio 10,403,762,238.3 328,462,245.4
2 5
El ratio de Endeudamiento Patrimonial es un índice de solvencia que mide el impacto de la deuda o

financiamiento propio (patrimonio). Revela el grado de autonomía o dependencia financiera de la
entidad.
Es deseable que sea bajo, pues ello significa que existe un escaso grado de endeudamiento y, por
ende, una buena capacidad de pago a los acreedores y proveedores.
Al 31.12.2014 este ratio alcanza los 0.365 inferior significativamente con respecto al 31.12.2013 que
alcanzó los 9.41, esto se debe a la Aplicación de la Directiva de Modificación de Vida Útil y
Revaluación de Edificios y Terrenos, Directiva Nº 002-2014-EF/51.01 procediéndose a la
Revaluación de los Terrenos y Edificación propiedad de la Municipalidad en el Distrito de La Molina
cuyo efecto ha sido incrementar significativamente el Total Activo del Estado de Situación
Financiera 2014.
6. ENDEUDAMIENTO TOTAL
Formula 31/12/2014 31/12/201

3
Total Pasivo x 100 37,942,041.58 0.363 30,892,268.62 8.60

Total Activo 10,441,704,279.9 359,354,514.0
0 7
El ratio de Endeudamiento Total es un índice de solvencia que mide la capacidad de

endeudamiento de una entidad, es decir su capacidad de atender tanto las obligaciones corrientes
como las no corrientes, teniendo en cuenta sus activos, A través de este ratio podemos determinar
el grado en que se aprovecha los recursos de terceros para financiar las operaciones de la entidad,
es decir evalúa que porcentaje de los activos totales es financiado por terceros.
Resulta de especial interés para los acreedores actuales y potenciales, quienes, al evaluar el grado
de endeudamiento, pueden determinar la probabilidad de que los créditos que conceden sean
convenientemente reembolsados.
Al 31.12.2014 este ratio alcanza los 0.363 inferior significativamente con respecto al 31.12.2013 que
alcanzó los 8.60 esto se debe a la Aplicación de la Directiva de Modificación de Vida Útil y
Revaluación de Edificios y Terrenos, Directiva Nº 002-2014-EF/51.01 procediéndose a la
Revaluación de los Terrenos y Edificación propiedad de la Municipalidad en el Distrito de La Molina,
cuyo efecto ha sido incrementar significativamente el Total Activo del Estado de Situación
Financiera 2014.

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Fórmula 31/12/201 31/12/201

Activo Corriente 42,440,534.09 1.41 53,590,281.6 2.33

2. PRUEBA DEFENSIVA (ACIDA)

Formula 31/12/2014 31/12/201

Caja y Bancos + V. Negociables 1,877,768.00 0.062 1,471,034.75 0.064

3. ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

Formula 31/12/2014 31/12/201

Total Ingresos 116,554,639.93 4.35 119,054,984.41 3.53

El objetivo debe ser incrementar la rotación, maximizando la cobranza de impuesto y servicios,

4. ROTACIÓN DE EXISTENCIAS O INVENTARIOS

Fórmula 31/12/2014 31/12/201

Total Ingresos 116,554,639.93 462.66 119,054,984.41 416.37

El índice de Rotación de Existencias o Inventarios es un ratio de gestión que mide el número de

Formula 31/12/2014 31/12/201

Total Pasivo x 100 37,942,041.58 0.365 30,892,268.62 9.41

El ratio de Endeudamiento Patrimonial es un índice de solvencia que mide el impacto de la deuda o

Formula 31/12/2014 31/12/201

Total Pasivo x 100 37,942,041.58 0.363 30,892,268.62 8.60

El ratio de Endeudamiento Total es un índice de solvencia que mide la capacidad de

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