FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO, LA

CAPACITACIÓN Y LA RENTABILIDAD DE LAS MYPES
DEL SECTOR SERVICIO – RUBRO TALLERES DE
MECÁNICA, DE LOS TÉCNICOS ASOCIADOS EN
SERVICIOS AUTOMOTRICES DEL DISTRITO DE JULIACA,
PERIODO 2012 – 2013.

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO

AUTOR(A):
WILBER LIPA APAZA

ASESOR(A):

Dr. CPCC GONZALO RAMOS MÉNDEZ

JULIACA – PERU

2014
 JURADO EVALUADOR

Mg. JUAN FRANCO BELTRAN AGUILAR

PRESIDENTE

Mg. JOSE FERNANDO TACCA ESCOBEDO

SECRETARIO

C.P.C.C. ERNESTO OLAGUIVEL YTURRY

MIEMBRO

C.P.C.C. RICHARD ZEGARRA ESTRADA

ASESOR

ii
 AGRADECIMIENTO

A Dios, fuente inagotable de mis

Fortalezas en este camino que se
Llama “vida”.

A mis padres

Javier y Francisca por haberme

dado la vida, a mi madre por el
afecto que me ha dado y me sigue
brindando, por su apoyo permanente e
incondicional desde que decidí
hacerme profesional

iii
 DEDICATORIA

Quiero dedicarle este trabajo a Dios

que nos ha dado la vida y
fortaleza para terminar este trabajo
de investigación, con mucho,
cariño a mis padres, hermanos,
docentes de la universidad.

A los amigos que, con palabras de

aliento y motivación, me ayudaron a
cumplir con este objetivo, en
especial para mi muy apreciada
loquita, por su paciencia, ayuda y
colaboración, para cumplir esta
meta.

iv
 RESUMEN
La investigación tuvo por objetivo general describir las principales características del
financiamiento, la capacitación y la rentabilidad de las Mypes del , sector servicio rubro
talleres de mecánica, de los técnicos asociados en servicios automotrices del distrito de
Juliaca, Periodo 2012 – 2013. La investigación fue descriptiva y para la realización se
escogió una muestra de 25 MYPES de una población de 30 empresas del sector servicio
y rubro mencionado, a quienes se aplicó un cuestionario de 40 preguntas, utilizando la
técnica de la encuesta, obteniéndose los siguientes resultados:
Respecto a los empresarios: El 84% de los representantes legales de las MYPES
encuestados son adultos, el 16% son jóvenes, el 100% son del sexo masculino, el 64%
tienen estudios superiores no universitario completa, el 52% son convivientes. Respecto
a las características de las MYPES: el 76% están en el rubro y sector hace más de 3
años, el 80% afirman que su empresa es informal, el 60% tienen 1 trabajador
permanente, el 60% tienen 1 trabajador eventual y el 88% fueron creadas para obtener
ganancias. Respecto al financiamiento: el 60% recibieron crédito financiero de terceros
para su negocio de entidades no bancarias, el otro 40% no recibió financiamiento de
terceros, en el año 2012 el 60% fue a corto plazo, el 40% no recibió financiamiento de
terceros, en el año 2013 el 40% fue de corto plazo, el otro 60% no recibió
financiamiento de terceros. Respecto a la capacitación: El 60% de las MYPES que
solicitaron crédito no recibieron capacitación para el otorgamiento del crédito, sin
embargo posterior al crédito el 48% ha recibido dos cursos de capacitación, siendo el
curso más solicitado la alternativa otros ya que el 100% recibió capacitación técnica. Por
otro lado el 84% considera que la capacitación como empresario sí es una inversión y el
100% manifestaron que la capacitación sí es relevante para su empresa. Respecto a la
rentabilidad: El 60% considera que el financiamiento otorgado sí ha mejorado la
rentabilidad de sus empresas, el otro 40% no recibió financiamiento de terceros, el 88%
manifestaron que la capacitación sí mejora la rentabilidad de sus empresas y el 100%
manifestaron que la rentabilidad de sus empresas sí mejoró en los 2 últimos años.

Palabras claves: financiamiento, capacitación, rentabilidad y MYPES.

v
 ABSTRACT

The overall objective of this investigation was to describe the main characteristics of
financing , training and profitability of MSEs of the service industry category
engineering workshops, technical automotive service partners Juliaca district , Period
2012 - . 2013 The research was descriptive and for carrying a sample of 25 MSBs of a
population of 30 companies in the service sector and category mentioned, to a
questionnaire of 40 questions was applied, using the technique of the survey, the
following results were chosen :
Regarding entrepreneurs : 84% of the legal representatives of MSEs are adults surveyed
, 16% are young , 100% are male , 64 % had not completed university higher education ,
52% are cohabiting . Regarding the characteristics of MSEs : 76% are in the business
and industry over 3 years ago , 80% say their company is casual , 60% have 1 permanent
worker , 60% have 1 casual worker and 88 % were created for profit. On financing :
60% received financial credit others for business nonbanks , the other 40 % did not
receive third party financing , in 2012 was 60% short term , 40 % received funding from
third , in 2013 40% was short-term , the other 60 % did not receive third party financing
. Regarding training : 60% of MSEs who applied did not receive training credit for the
granting of credit, however after credit 48% received two training courses , the most
requested course alternative other since 100 % received technical training. On the other
hand 84 % consider training as an entrepreneur it is an investment and 100 % said that
the training itself is relevant for your company. Regarding profitability: 60 % believe
that the funding provided has indeed improved the profitability of their businesses, the
other 40 % did not receive third party financing , 88 % said that training does improve
the profitability of their enterprises and 100% stated that the profitability of their
companies do have improved in the last 2 years .

Keywords : funding, training , profitability and MSEs.

vi
 CONTENIDO
PAG.

I. INTRODUCCION .................................................................................................................... 1.
II. REVISION DE LITERATURA ..................................................................................................... 9
2.1 Antecedentes: ................................................................................................................ 9
2.2 Bases teóricas: ............................................................................................................ 18
2.3 Marco conceptual:...................................................................................................... 32
III. METODOLOGIA .......................................................................................................... 35
3.1 Diseño de la investigación .......................................................................................... 35
3.2 Población y muestra ................................................................................................... 35
3.3 Técnicas e instrumentos ............................................................................................. 35
3.4 Tipos y nivel de la investigación................................................................................ 36
3.5. Definición y Operacionalización de las variables…………………………………………….……… 36
IV. RESULTADOS........................................................................................................... 42
4.1 Resultados ................................................................................................................... 42
4.2 Análisis de resultados................................................................................................. 49
V. CONCLUCIONES ......................................................................................................... 52
ASPECTOS COMPLEMENTARIOS ................................................................................. 54
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................. 54
ANEXOS ................................................................................................................................. 59
ANEXO 1 ................................................................................................................................ 59
ANEXO 2 ............................................................................................................................... 65
ANEXO 3 ............................................................................................................................... 86
ANEXO 4 ............................................................................................................................... 86
ANEXO 5……………………………………………………………..……………………………………………………………87
ANEXO 6………………………………………..………………………………………………………………………………. 95

vii
 ÍNDICE DE CUADROS

PAG.

CUADRO N° 01...................................................................................................................... 43
CUADRO N° 02...................................................................................................................... 44
CUADRO N° 03...................................................................................................................... 45
CUADRO N° 04...................................................................................................................... 47
CUADRO N° 05...................................................................................................................... 48

viii
 I. INTRODUCCIÓN

Para Santos (2001), Las grandes empresas de hoy empezaron como pequeñas
empresas ayer. La gran industria no hubiera existido sin la empresa familiar, micro
empresa o pequeña empresa.

Según Gilberto J. (2009), Las Micro y Pequeñas Empresas (MYPEs) surgen de la

necesidad que no ha podido ser satisfecha por el Estado, tampoco por las grandes
empresas nacionales ni las inversiones de las grandes empresas internacionales en la
generación de puestos de trabajo y por lo tanto estas personas guiadas por esa
necesidad buscan la manera de poder generar sus propias fuentes de ingresos y para
ello, recurren de diferentes medios para conseguirlo, creando sus propios negocios a
través de pequeñas empresas con el fin de auto – emplearse y emplear a sus
familiares.

Para Bernilla (2006), En América Latina el Caribe, las MYPEs son los motores del
crecimiento económico, por ello es preocupación de los gobiernos de turno y de la
sociedad civil en general, generar los instrumentos adecuados para apoyarla. Estos
instrumentos son fundamentalmente el financiamiento (créditos) y la capacitación
empresarial.

Para Cermeño y Schereiner (1999), Sin embargo recién en los últimos tiempos las
instituciones financieras bancarias y no bancarias están tomando algunas medidas
positivas para mejorar el financiamiento hacia las MYPEs. Al respecto, León de
Cermeño y Schereiner establecen que las entidades financieras de los países
latinoamericanos tienen que implementar algunos mecanismos financieros favorables
para satisfacer las necesidades financieras crecientes de las MYPEs.

Para Gomero (1999-2000), En el Perú la industria textil y de conducciones muestra

una clara tendencia creciente. El subsector textil es el que mayor desarrollo ha tenido
con un crecimiento promedio de 5.8% anual, mientras que el subsector prendas de
vestir a partir del año 2000 comienza a mostrar un incremento paulatino en la
producción, el cual tiene una gran importancia por el valor agregado y el empleo que

1
genera. A pesar del panorama positivo, la industria textil también presenta problemas
que van desde alto nivel de endeudamiento, que eleva el costo del crédito, hasta la
competencia desleal en el mercado interno. Factores que afectan principalmente a las
pequeñas y microempresas que necesitan modernizarse.

Para Bazán (2006), Las micro y pequeñas industrias (MYPEs) se constituyen como
el eje del desarrollo industrial, debido a su capacidad para crear empleos, flexibilidad
en la estructura organizacional, adaptabilidad a la innovación a los movimientos del
mercado sin embargo las MYPEs no tienen acceso a los apoyos financieros
preferenciales que ofrece la banca de desarrollo debido a que estos se otorgan a
través de intermediarios financieros. A la banca comercial no le es atractivo operar
un recurso de fomento en este segmento de empresas, por la baja rentabilidad y la
complejidad que representa el volumen de operaciones.

Según Lourffat (2008), Siempre se menciona que en la economía peruana las

MYPEs son las mayores generadoras de empleo, además de contribuir con un alto
porcentaje del PBI. Sin embargo también es uno de los sectores con menos apoyo
concreto y decidido por parte del gobierno. Así lo establece este autor al identificar
que prácticamente no existe un sistema nacional de capacitación dirigido a la mejora
de la competitividad de la micro y pequeña empresa en el mediano plazo, como si lo
tienen otros países latinoamericanos – Chile, Brasil y México, de cuyas experiencias
se ha podido identificar que básicamente se debe contar con cuatro subsistemas
regulatorio, de representación apoyo y promoción de proveedores de servicios de
capacitación o desarrollo empresarial y de financiamiento. Con esta pauta, a través
del análisis legal y funcional de las instituciones relacionadas con la MYPEs y
entrevistas a expertos de estas instituciones, los autores diagnostican el estado en que
se encuentra el aparato institucional y las políticas de promoción y apoyo a la
MYPEs peruana. Para resolver estas limitaciones, proponen un sistema nacional de
capacitación, mediante un modelo de acciones y estrategias, que articule
eficientemente a todos los actores involucrados con la MYPEs en el que exista un
organismo regulador que establezca las bases, marque la pauta y fije las normas para

2
que la oferta de capacitación llegue adecuadamente a los demandantes, los micro y
pequeños empresarios.

Para EsmiPeru (2009), En el Perú el número de micro y pequeñas empresas es del

98.35% del total de empresas, pero como se puede apreciar, la realidad generadora
de estas micro y pequeñas empresas es limitada, porque no están en competencia
internacional. Ante estos problemas el gobierno ha creado un programa especial de
apoyo financiero para las micro y pequeñas empresas el cual contara inicialmente
con 200 millones de recursos en el banco de la nación, pero esto no es suficiente
porque solo van a favorecer a 100 mil micro y pequeñas empresas del Perú.

Según Masqueunauto (2011), Nicolás - Joseph Cugnot (1725-1804), mecánico,

ingeniero militar, escritor e inventor francés, dio el gran paso, al construir un
automóvil de vapor, diseñado inicialmente para arrastrar piezas de artillería,
comenzó a circular por las calles de París en 1769. Una década más tarde James
Watt, en sus trabajos por perfeccionar la máquina de vapor, inventa la biela y el
cigüeñal para transformar el vaivén de un pistón en un movimiento circular. Es el
tiempo de los vehículos a vapor. En mayo de 1876 Otto construye el primer motor de
cuatro tiempos. Con Otto trabajan dos jóvenes ingenieros, Gottlieb Daimler y
Wilhelm Maybach, que tras discutir con Otto, en 1882 montan su propia compañía.
En 1929 – 1948. Desarrollo de los coches completamente cerrados y de forma más
redondeada. A pesar de que Alemania nunca fue el primer productor de automóviles,
creó el considerado por muchos automóviles del siglo XX: el Volkswagen Käffer, o
Escarabajo (1938), Desde el inicio de la recuperación de la Segunda Guerra Mundial
(1948) hasta la etapa Moderna. Etapa caracterizada por el desarrollo de autos más
rápidos más seguros y eficientes. En la década de los 80, el mercado oriental, y
principalmente el japonés, adquirió tal importancia que el mercado norteamericano
especialmente, pero también el europeo, vieron peligrar su hegemonía, y debieron de
aprender y adoptar técnicas orientales para continuar en cabeza del mercado.

Para S.E.N.A.T.I (2011), El Mecánico de Buses y Camiones es un Técnico de nivel

operativo, con dominio de la ocupación. Posee las competencias para actuar con
autonomía en su puesto de trabajo de acuerdo a las exigencias técnicas y de

3
calidad del servicio en el ramo de vehículos comerciales. Diagnostica, realiza el
mantenimiento, preventivo, predictivo, y repara los sistemas mecánicos, hidráulicos,
neumáticos, eléctricos y electrónicos de los buses, camiones y afines;
utilizando información técnica especializada, instrumentos de diagnóstico y control,
aplicando las normas de seguridad y salud ocupacional, y del cuidado e impacto
ambiental. Posee una formación que le permite adaptarse a nuevas situaciones
laborales por las innovaciones y avances tecnológicos. Por las competencias y la
idoneidad en el desempeño de la ocupación, el Técnico Mecánico en Buses y
Camiones está en condiciones de desempeñarse técnicamente en, Talleres dedicados
al mantenimiento vehículos comerciales, de transportes, su propio taller de servicio
etc.

Para ECOTOX (1992), El parque automotor ha registrado un aumento considerable

en la mayoría de ciudades del mundo, debido, principalmente, al acelerado
incremento de la población y al rápido desarrollo industrial, que está ocasionando
problemas de contaminación atmosférica y ruido que afectan la salud física y mental
de la población. En las últimas décadas, el uso de vehículos automotores se ha
incrementado notablemente a nivel mundial. En 1950 había, en todo el mundo,
alrededor de 53 millones de vehículos. Sólo cuatro décadas después el parque
vehicular mundial era superior a los 430 millones, es decir, ocho veces mayor.

Para D.M.T.U. (2001), La mayor parte de la flota de vehículos que circula por la
ciudad de Lima Metropolitana, sean unidades de servicio de transporte público
urbano e interurbano o automóviles particulares, es antigua y presenta un
significativo nivel de deterioro. Esta situación se traduce tanto en problemas de
seguridad como en una creciente emanación de emisiones contaminantes que estarían
causando impactos negativos significativos sobre el recurso aire y por ende sobre la
salud de la población. Así, de acuerdo a la Dirección Municipal de Transporte
Urbano (DMTU) de la Municipalidad Metropolitana de Lima’, el 25% de todas las
muertes ocurridas en Lima es causado por accidentes de tránsito y el 70% de la
contaminación del aire en esta ciudad es causada por el parque automotor. La misma
fuente informa, igualmente, que en Lima, uno de cada dos policías de tránsito sufre
enfermedades respiratorias por contaminación ambiental y que, debido a accidentes

4
de tránsito, mueren diariamente cuatro personas y dos quedan con lesiones graves de
por vida.

Según Los Andes (2011), Aperturan Parque Automotriz en Juliaca, Dispuestos a

dejar las calles y contribuir con el ordenamiento de la ciudad de Juliaca, propietarios
de talleres de mecánica, talleres de soldadura, vendedores de repuestos, llanteros y
soldadores de la Asociación de Técnicos Asociados de Servicio Automotriz (TASA)
aperturaron ayer su parque automotriz de reparación de vehículos en la salida a
Cusco. El presidente de la TASA, Félix Quispe Gutiérrez, señaló que decidieron
trasladarse de la avenida Circunvalación al parque automotriz de la salida a Cusco,
porque son conscientes de que los talleres de reparación generan caos en el centro de
la ciudad. Invitamos a todas las personas que se dedican a las actividades afines a la
mecánica automotriz reubicarse a este parque automotriz, para ordenar nuestra
ciudad y a la vez brindar mejor servicio a los usuarios. Aquí se brindará servicio
completo de mecánica, habrá talleres, llanterías, servicio de pintado y planchado de
vehículos, venta de repuestos, etc. Con una extensión de 32 has, ubicado en el cono
norte, Km. 3. Salida al Cuzco.

Según Azul (2013), Según los últimos reportes del Registro Nacional de las Micro y
pequeñas empresas, desde el 2009 al 31 de marzo del presente año un promedio de
dos mil 200 empresas de las diferentes actividades económicas fueron debidamente
registrados y formalizados en el departamento de Puno.

“Esta reporte de las empresas registradas en Puno aún es mínima” dijo la directora
regional de Promoción del Empleo y Formación Profesional de Puno, Yoni
Fernández Llerena, al tiempo de indicar que a partir del próximo 15 de mayo
realizarán intensas campañas de difusión y sensibilización.
Precisó que las empresas debidamente registradas tienen acceso a una acreditación
para la oferta de sus productos al estado peruano, así como acogerse al régimen
laboral especial de las “micro y pequeñas empresas”.
Dichas aseveraciones fueron vertidas próximos a recordar un aniversarios más de las
“micro y pequeñas empresas” en el departamento de Puno.

5
Según Correo (2013), Juliaca concentra el 90% de pequeñas y medianas empresas
de la región, así lo afirmo el gerente de la Cámara de Comercio Francisco Olivera,
ello a significado que la sociedad de Comercio Exterior del Perú (Comex Perú)
ponga los ojos en esta urbe y organice la Cumbre PYME del APEC, donde más de
100 empresarios participaron.

Esta actividad también pretende impulsar la inserción de las micro, pequeñas y

medianas empresas en el mercado internacional, y permitirá propiciar el intercambio
de ideas y experiencias relacionadas con el rol de la PYME para el crecimiento de
las mismas.
En la cita se desarrollaron varios conversatorios y conferencias con la presencia de
personalidades como Alfonso García Miro, presidente de la CONFIEP y el
conferencista Miguel Ángel Cornejo, señalaron las organizaciones.

En lo que respecta al sector servicio, rubro talleres de mecánica de los técnicos

asociados en servicios automotrices del distrito de Juliaca, sector donde se ha
llevado a cabo la investigación, después de un previo estudio sobre material
bibliográfico, se evidenció que no existe información estadística oficial que sea de
conocimiento nacional, regional y local que clarifiquen el estado en que se encuentra
dicho rubro en cuanto al financiamiento, capacitación y rentabilidad.

Es así que no se ha podido mencionar trabajos publicados sobre las características del
financiamiento, la capacitación y la rentabilidad de las MYPEs del sector servicio en
el ámbito de estudio, por lo tanto, según lo expuesto, se desconoce las principales
características del financiamiento, la capacitación y la rentabilidad de dichas micro y
pequeñas empresas. Así por ejemplo se desconoce si tienen acceso o no al
financiamiento, el tipo de interés que pagan por los créditos que reciben, se ignora a
que instituciones financieras recurren para obtener dicho financiamiento. Más aún, si
dichas MYPESs reciben capacitación, se desconoce cuándo se les otorgó algún
préstamo financiero. Respecto a la capacitación; no se sabe si se capacitan o no se
capacitan sus trabajadores. Sobre su rentabilidad; se desconoce si la rentabilidad ha
mejorado o empeorado en el periodo de estudio, así como en otros aspectos.

6
Por lo anteriormente expresado el enunciado del problema de investigación es:
¿Cuáles son las principales características del financiamiento, la capacitación y
la rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del sector servicio – rubro
talleres de mecánica, de los técnicos asociados en servicios automotrices del
distrito de Juliaca periodo, 2012 – 2013?

Para dar respuesta al problema se ha planteado el siguiente objetivo general:

Describir las principales características del financiamiento, la capacitación y la
rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del sector servicio rubro talleres de
mecánica, de los técnicos asociados en servicios automotrices del distrito de Juliaca,
del periodo 2012 – 2013.

Para poder conseguir el objetivo general nos hemos planteado los siguientes
objetivos específicos:
1.- Describir las principales características de los gerentes y/o representantes legales
en el ámbito de estudio.
2.- Describir las principales características de las MYPES en el ámbito de estudio.
3.- Describir las principales características del Financiamiento de las MYPES en el
ámbito de estudio.
4.- Describir las principales características de la capacitación de las MYPES en el
ámbito de estudio.
5.- Describir las principales características de la rentabilidad de las MYPES en el
ámbito de estudio.
La investigación se justifica porque el estudio es importante, porque nos permitirá
conocer a nivel exploratorio y descriptivo la relación del financiamiento y la
capacitación en la rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del sector servicio
– rubro talleres de mecánica, de los técnicos asociados en servicios automotrices del
distrito Juliaca, es decir nos permitirá conocer las principales características del rubro
anterior mencionado. Así mismo la investigación también se justifica porque nos
permitirá tener ideas mucho más acertadas de cómo opera el financiamiento así como

7
la capacitación en el accionar de las micro y pequeñas empresas del sector en
estudio.

Finalmente, el estudio nos servirá de base para realizar otros estudios similares en
otros sectores productivos y de servicios del distrito de Juliaca y otros ámbitos
geográficos de la región y del Perú. .

8
 II. REVISION LITERARIA
2.1. Antecedentes.
Zapata (2004), investigo como se genera el conocimiento en las pequeñas y
medianas empresas de las tecnologías de la información y como se transfiere el
conocimiento en dichas empresas. En una primera fase de investigación cualitativa
analizo cuatro empresas del sector de tecnologías de la información del área
metropolitana de Barcelona – España con el objetivo de elaborar el marco teórico en
que se basa la investigación cuantitativa, y la segunda fase encuesto 11 pequeñas
empresas y 4 medianas empresas, llegando a la conclusión que las pequeñas y
medianas empresas consideran que el conocimiento organizativo les permite ampliar,
modificar y fortalecer su oferta de productos y servicio, toma de base la filosofía de
una de las empresas en la que expresa “somos conscientes de que nuestro sector es
un sector continuamente cambiante, tienes que estar constantemente desaprendiendo
y aprendiendo de nuevo, las reglas y los esquemas se rompen continuamente por lo
que puedes quedarte con un mismo esquema, porque ese esquema dentro de un año
ya no funcionara. Por lo que colige el investigador en lo siguiente, en las PYMEs
debe existir una cultura organizativa, es decir que permita al director general alentar
a los empleados a compartir su conocimiento y que facilita la comunicación entre los
miembros de la empresa como fuete de creación interna de conocimiento. Otra de las
conclusiones fue que el único atributo del conocimiento que facilita sus transferencia
es la facilidad de enseñanza, es decir un entrenamiento, capacitación y monitoreo
constante.

Vargas (2005), evaluó los factores que afectan el desarrollo de la mediana empresa
en Lima Metropolitana, precisando el papel del financiamiento, sus instrumentos y
mecanismos de acuerdo a su realidad y necesidades. Asimismo estudio como
mejorar las la intervención de los diversos factores que se oponen al desarrollo de la
eficiente formación y capacitación de los recursos humanos, como también la
obsolescencia de los equipos e instalaciones, así como un adecuado mantenimiento,
todos estos factores atentan contra una mayor eficiencia de la producción
dificultando el desarrollo de la mediana empresa en Lima Metropolitana.

9
Herrera (2006), se centró en la creación de un programa de capacitación para el
hotel boutique “La Quinta Luna” el cual consta de seis habitaciones, ubicado en la
ciudad de Cholula, Puebla, con el fin de conocer la preparación entrenamiento y
adiestramiento con la que cuentan los empleados para poder desempeñar
satisfactoriamente su trabajo. Dentro del marco teórico se detalló, aprendizaje,
adiestramiento, capacitación, tipos de errores en la capacitación, proceso de
capacitación entre otros. Se aplicó una entrevista que consta de diecisiete preguntas
a cuatro departamentos del hotel, los cuales fueron subgerencia, recepción, ama de
llaves y anfitriones con el fin de conocer cuál es el nivel de capacitación con el que
cuentan dentro de estos departamentos. El análisis de resultados le permitió al
investigador observar cuales son los puntos de vista de cada uno de los empleados
entrevistados llevando a cabo un análisis de cada una de las entrevistas. Concluyo
que es importante que los empleados reciban capacitación en cuanto a idiomas
estandarización de sus check list, la creación de un folleto de ventas entre otros
puntos importantes. Quedando como propuesta de un programa de capacitación para
el hotel boutique “La Quinta Luna” que da pautas para que la empresa implemente y
desarrolle dicha propuesta.

Bazán (2006), en su trabajo de investigación titulada “demanda de crédito en las

Mypes industriales de la ciudad de Leoncio Prado, durante el año 2003 los créditos
fueron de 9’630,000 nuevos soles de los cuales el mayor porcentaje estuvo destinado
al sector comercial con 49% y el 28% al sector industrial. El ratio colocaciones
depósitos tuvo una tendencia creciente de 0.27 a 0.48 nuevos soles durante el año
2001 al 2003. Sin embargo a nivel nacional el promedio del ratio colocaciones
depósitos fue de 0.83 nuevos soles. La demanda de créditos con las variables de
estudio rentabilidad y riesgo del micro y pequeño empresario, en el cual el modelo
presento un coeficiente de determinación del 83.64% es decir las variaciones en la
demanda de créditos es explicada principalmente por la rentabilidad y el riesgo del
inversionista, la prueba Durbin Watson el de 1.82, es decir no existe una correlación
entre las variable. La prueba individual T de Student permitió demostrar que la
variable más importante o significativa que explicaba la demanda de créditos fue la
rentabilidad de la micro o pequeña empresa. La Prueba permitió verificar la

10
incidencia altamente significativa, pues tienen probabilidades cercanas a cero. La
mayor parte de las Mypes tenían una rentabilidad que oscilaba entre el 1 al 10%, el
15% de las Mypes no tenían rentabilidad pero seguían funcionando y el 20% tenían
una rentabilidad del 21 al 30%.

Reyna (2006 – 2007), en un estudio sobre la incidencia del financiamiento y la

capacitación en la micro y pequeña empresa del sector Comercio estaciones de
servicio de combustible en el distrito de nuevo Chimbote llega a las siguientes
conclusiones a) la edad promedio de los conductores de las micro y pequeñas
empresas fue de 50 años b) en cuanto al sexo del representante legal el 100% está
representado por el sexo masculino. c) en cuanto al grado de instrucción el 66.7%
tienen estudios secundarios y el 33.3% tienen estudios superiores d) en cuanto al
financiamiento el monto promedio del micro crédito fue de s/ 24,111. Las entidades
financieras más solicitadas fueron el sector comercial con el 100% puntualizando, el
Banco de Crédito fue solicitado 5 veces (55.6%) y el Banco Continental 4 veces
(44.4%). En relación al destino del crédito financiero el 66.7% respondieron que era
para capital de trabajo el 33.3% para activos fijos. En lo que respecta al crédito y la
rentabilidad el 100% de Mypes que utilizaron crédito financiero tuvieron mejores
utilidades, e) en lo que se refiere a la capacitación el 66.7% si recibió capacitación y
el 33.3% no. Los tipos de cursos más solicitados sobre capacitación fueron sobre
recursos humanos 66.7%, Marketing 55.6%, seguridad 55.6%, manejo empresarial
44.4% e inversiones 11.1%.

Vásquez (2006 – 2007), en un estudio en el sector turismo, rubro restaurantes –

hoteles y agencias de viaje del distrito de Chimbote llega a las siguientes
conclusiones a) La edad promedio de los representantes legales de las Mypes
encuestadas fue de 42 años y el 54% fueron del sexo masculino, b) En la muestra
estudiada predomina la instrucción superior universitaria c) El 72% de las Mypes del
sector turismo estudiadas tienen más de 3 años de antigüedad destacando el rubro
hoteles con 94.7% d) Tomando en cuenta el promedio los máximos y mínimos
podemos afirmar que en la muestra estudiada el rubro hoteles es estrictamente
microempresa (bajo el criterio de número de trabajadores). En cambio en el rubro

11
agencias de viajes y restaurantes hay una mezcla de micro y pequeña empresa, e) En
los rubros restaurantes y hoteles la tendencia a solicitar crédito a las entidades
financieras formales fue creciente, en cambio en el rubro agencias de viaje la
tendencia fue decreciente, f) En los rubros restaurantes y hoteles la tendencia de
otorgamiento de créditos también fue creciente en cambio en el rubro, en cambio en
el rubro de agencias de viaje la tendencia fue decreciente, g) La tendencia de los
montos de créditos otorgados y recibidos ha sido creciente en los rubros restaurantes
y hoteles, en cambio en el rubro agencias de viaje la tendencia ha sido decreciente, h)
Las Mypes del sector turismo estudiadas recibieron créditos financieros en mayor
proporción del sistema bancario que del sistema no bancario, i) Los créditos
recibidos por las Mypes estudiadas han sido invertidos en mayores proporciones en
mejoramiento y ampliación de locales, capital de trabajo activos fijos, j) El 60% de
las Mypes encuestadas manifestaron de que las políticas de atención de créditos han
incrementado la rentabilidad de dichas Mypes, k) También, el 60% de las Mypes
encuestadas percibieron que el crédito financiero contribuyo al incremento de la
rentabilidad empresarial, l) Asimismo, el 57% de las Mypes estudiadas manifestaron
que el crédito financiero incremento la rentabilidad en más del 5%, destacando el
intervalo de más de 30%, con 16%, ll) Solo el 38% de las Mypes estudiadas
recibieron capacitación antes del otorgamiento del crédito, destacando los hoteles y
las agencias de viajes, m) Asimismo, de las Mypes analizadas solamente el 32%
recibieron una capacitación antes del otorgamiento del crédito, n) En cuanto a los
recursos recibidos en la capacitación, destacan los cursos sobre inversión del crédito
financiero y marketing empresarial, ñ) En el 48% de las Mypes estudiadas su
personal ha recibido alguna capacitación, destacando el rubro hoteles con 73%, o) En
el 42% de las Mypes encuestadas su personal ha recibido una capacitación
destacando también el rubro hoteles con 68.4%, p) La tendencia de la capacitación en
la muestra de las Mypes estudiadas fue creciente destacando el rubro de hoteles, q)
El 68%de la muestra estudiada indica que las capacitaciones recibidas por su
personal ha sido considerada como una inversión, destacando las agencias de viaje
con 100% y los hoteles con 94%.7%, r) el 60% de las mypes del sector turismo
estudiadas considera que las capacitaciones a su personal fue relevante destacando el
rubro hoteles con 89.5%, s) El 54% de la muestra analizada han recibido

12
capacitación en prestaciones de mejor servicio al cliente, t) El 60% de los
restaurantes estudiados consideran que la principal causa de la demanda de su
servicio fue el sabor, u) El 47.4% de los hoteles estudiados consideran que las
principales causas de la demanda de su servicio fueron la publicidad y el precio.

Sagastegui (2008 – 2009), en un estudio en el sector servicios – rubro pollerías del

distrito de Chimbote llega a las siguientes conclusiones respecto a los empresarios: a)
La edad promedio de los representantes legales de Mypes encuestadas es de 41 – 67,
años, b) El 66.7% de los representantes legales encuestados es del sexo femenino, c)
EL 33.4% de los empresarios encuestados tiene grado de instrucción superior no
universitaria y universitaria respectivamente. Respecto al financiamiento; d) El
33.4% de las Mypes encuestadas recibieron créditos financieros en el año 2008, en
cambio en el año 2009 solo el 16.7% recibieron crédito, e) El 33.4% de las Mypes
encuestadas dijeron que obtuvieron crédito del sistema no bancario, f) La tasa de
interés que cobro la Caja Municipal fue 8.38% mensual, no se especifica que tasa de
interés cobro Credichavin, g) EL 100% de las Mypes que recibieron crédito
invirtieron dicho crédito en el mejoramiento y/o ampliación de sus locales y el 50%
dijeron que invirtieron en activos fijos y capital de trabajo respectivamente, h) El
33.3% de los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que el
microcrédito financiero si contribuyo al mejoramiento de la rentabilidad de sus
empresas y el 66.7% no respondieron, i) EL 16.3% de los representantes legales de
las Mypes encuestadas dijeron que la rentabilidad de sus empresas se incrementó en
5% y 15% respectivamente. Respecto a la capacitación, a) El 50% de los
empresarios encuestados dijeron que si recibieron capacitación antes del
otorgamiento del crédito y el 50% dijeron que no recibieron capacitación, b) El
33.3% de los empresarios encuestados manifestaron que recibieron capacitación una
vez dos veces y más de cuatro veces, respectivamente, c) El 66.66% de los
empresarios encuestados que recibieron capacitaciones dijeron que los capacitaron en
el curso de inversión del crédito financiero y el 33.33% dijeron que recibieron
capacitaciones en los curso de marketing empresarial y en atención al cliente,
respectivamente. Respecto a las Mypes, los empresarios y los trabajadores: a) El
100% de los representantes legales de las Mypes encuestadas dijeron tener más de 3

13
años en la actividad empresarial, (rubro de pollerías), b) El 33.33% de los
empresarios dijeron que tienen entre 1 a 10 trabajadores, el 33.33% dijeron que
tienen entre 21 a 25 trabajadores, c) El 66.7% de los representantes legales de las
Mypes encuestados, dijeron que sus trabajadores si fueron capacitados, d) El 50% de
los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que sus trabajadores
recibieron una capacitación y el 25% dijeron que sus trabajadores recibieron tres y
más cursos de capacitación respectivamente, e) El 83% de los representantes legales
de las Mypes encuestados dijeron que la capacitación si es una inversión y el 17%
dijeron que no es una inversión, f) El 83% de los representantes legales de las Mypes
encuestados dijeron que la capacitación se es relevante para la empresa y el 17%
dijeron que no es relevante, g) El 75% de los representantes legales de las Mypes
encuestados dijeron que sus trabajadores fueron capacitados en atención al cliente y
el 25% dijeron que se capacitaron en aspectos sanitario. Respecto a la rentabilidad
empresarial: a) El 83% de los representantes legales de las Mypes encuestados
dijeron que la capacitación si mejoro la rentabilidad de sus empresas y el 17%
dijeron que no, b) El 100% de los representantes legales de las Mypes encuestados
dijeron que la rentabilidad de sus empresas si mejoro, c) El 100% de los
representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que la rentabilidad de sus
empresas no disminuyeron.

Trujillo (2008 – 2009), en su estudio en el sector industrial – rubro confesiones de

ropa deportiva de la provincia de Arequipa, llega a las siguientes conclusiones.
Respecto a los empresarios: a) La edad de los representantes legales de las Mypes
encuestadas que más predomina es la que fluctúa en el rango de 45 a 64 años con un
55%, b) El 65% de los representantes legales encuestados son de sexo masculino, c)
El 40% de los empresarios encuestados tienen el grado de instrucción técnica
superior y la universitaria respectivamente. Respecto al financiamiento: a) El 75%
de las Mypes encuestadas solicito y obtuvo un crédito para su negocio ver tabla (4),
b) El 55% de las Mypes encuestadas recibieron créditos financieros en el año 2008
en cambio en el año 2009 tuvo un ligero descenso a un 45% que recibieron crédito,
c) El 100% de las Mypes encuestadas que accedieron a un crédito financiero
indicaron que les fue oportuno para su negocio, d) El 65% de las Mypes

14
encuestadas manifestaron que solicitaron el crédito está de acuerdo y consideran el
monto suficiente, el 10% indica que el monto desembolsado por las entidades
financieras fue suficiente, e) El 100% de las Mypes encuestadas que obtuvieron un
crédito financiero lo hicieron a través del sistema no bancario, f) En lo que respecta a
las entidades no bancarias la que más destaca por la preferencia es la caja municipal
de Arequipa con un 25%, g) La tasa de interés mensual que más predomina es la que
oscila en el rango de 3 a 5%, un 15% desconoce la tasa de interés pagada, h) El
55%de las Mypes que recibieron crédito invirtieron dicho crédito en capital de
trabajo, el 15% en activos fijos y un 5% en otros relacionados al giro del negocio, i)
El 45% de los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que el
microcrédito financiero si contribuyo al mejoramiento de la rentabilidad de sus
empresa, el 30% no respondieron por desconocimiento, j) El 20% de los
representantes legales de las Mypes encuestadas dijeron que la rentabilidad de sus
empresas se incrementó en 5%, el 25% indico una rentabilidad de 10%, 15% y 20%
respectivamente. Respecto a la capacitación: a) El 60% de los empresario
encuestados dijeron que no recibieron capacitación previa antes del otorgamiento de
dicho crédito y el 15% dijeron que si recibieron capacitación, b) El 70% de los
empresarios encuestados que recibieron capacitación, lo hicieron en cursos de
marketing empresarial 30%, manejo empresarial 15%, inversión del crédito
financiero 5%, c) EL 70% de los encuestados que tuvieron capacitación opino que si
mejoro la competitividad de su negocio. Respecto a las Mypes, los empresarios y
los trabajadores: d) El 100% de los representantes legales de las Mypes
encuestados dijeron tener más de 3 años de actividad empresarial (rubro de
confecciones ropa deportiva), e) El 70% de los empresarios dijeron que tienen de 1 a
3 trabajadores, el 30% dijeron que tienen que tienen de 4 a 8 trabajadores, f) El 85%
de los empresarios encuestados tienen por objetivo el de generar ingresos para la
familia, el 10%, para maximizar ganancias y un 5% dar empleo a la familia, g) El
85% de los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que sus
trabajadores no recibieron ningún curso de capacitación, h) El 15% de los
representantes de las Mypes encuestados dijeron que sus trabajadores recibieron los
cursos de capacitación en el año 2009, i) El 60% de los representantes legales de las
Mypes encuestados dijeron que consideran que la capacitación de su personal es

15
relevante para su empresa y el 40% dijeron que no es relevante, j) El 15% de los
representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que sus trabajadores fueron
capacitados, lo hicieron el 5% en prestación de mejor servicio al cliente y el 10% en
otros servicios afines al negocio, k) El 90% de los representantes legales considera
que la capacitación si mejora la rentabilidad de sus empresas y el 10% dijeron que
no. Respecto a la rentabilidad empresarial: a) El 50% de los representantes legales
de las Mypes encuestadas dijeron que la rentabilidad de su empresa ha mejorado, el
30% indica que no y un 20% no opina, b) El 75% de los representantes legales de las
Mypes encuestadas dijeron que la rentabilidad de sus empresas no ha disminuido, el
20% indico que si disminuyo y el 5% se abstiene de opinar, c) El 75% de los
representantes legales de las Mypes encuestadas opinan que la rentabilidad de su
negocio ha mejorado por el financiamiento obtenido, el 25% no opina ya que no
obtuvo un financiamiento.

Ttacca (2009), Por otro lado en su estudio en el financiamiento como estrategia de

desarrollo para la micro y pequeña empresa en la ciudad de Juliaca, llego a la
siguientes conclusiones: se puede observar como las principales razones por que las
mypes no acceden a los servicios financieros tradicionales: economías familiares y
empresariales, informalidad de las mypes, información contable no confiable, falta
de garantías reales aceptables que en ocasiones no justifican los motivos por los
cuales los mypes recurren a financiamiento de carácter informal, en donde el
financiamiento es comparativamente riesgoso, créditos a muy corto plazo, con
montos relevantemente bajos y tasas de interés muy altas (prestamistas, créditos de
vecinos, familiares, entidades no bancarias, cooperativas de crédito, u ONG). La falta
de cultura crediticia, por parte de personas que viven alejadas de la ciudad, y un
grado de instrucción mínimo.
Las líneas de crédito ofrecidas por las Entidades financieras utilizan políticas y
estrategias orientadas a otorgarles el crédito en el menor tiempo posible. También los
desembolsos de créditos son realizados en la puerta del domicilio del cliente o en el
negocio (estrategias de crédito que se vienen haciendo comunes por parte de los
antes financieros). Las pymes al dar facilidad en el acceso al crédito, amplían su
cobertura de atención hacia las mypes, las tasas de interés son mínimas, y los

16
montos que son solicitados van desde los 500 soles, de esta manera las mypes son la
primera opción a tomar en cuenta por el micro empresario, esto debido al
crecimiento poblacional y empresarial de la ciudad de Juliaca. Estos créditos años
atrás eran de difícil acceso, en donde los únicos intermediarios financieros eras los
bancos en donde a las mypes se les consideraban como marginal en su cartera de
colocaciones, basando este hecho en el argumento de riesgo y costo, y que en la
actualidad se ha reducido en un porcentaje mayor al de periodos pasados.
Los financiamientos son oportunos en dos aspectos:

El primero, basado en los productos y servicios (términos que son utilizados en el

ámbito financiero) que ofrecen las entidades financieras en función de donde y como
colocar los créditos, como conseguir una mayor cartera de clientes que es el objetivo
de cada una de las instituciones que operan en nuestra ciudad.

El segundo, en donde entra a tallar la habilidad del micro empresario, buscar el

momento oportuno para solicitar un crédito; es decir que no les falte razón.
Para la cual las instituciones, aplican estrategias de apoyo y orientación al micro
empresario, cuidado de esta manera sus intereses institucionales.
De acuerdo a las conclusiones que se llegaron se realizan las siguientes
recomendaciones:
- Las Edpymes deberían seguir dando facilidades en el financiamiento de las
Mypes, así como también mejorar las estrategias de crédito que utilizan las
Edpymes, tanto en el momento que se otorga el crédito, y posterior desembolso,
haciendo un seguimiento y monitoreo a los micro pequeños empresarios.
- Las Edpymes deben realizar curso de capacitación crediticia con el objeto
disminuir la desinformación que existe respecto a los procedimientos para la
obtención de cerditos así como también lo relacionado a garantías, montos y los
respectivos plazos de interés, de esta manera orientar al Micro y Pequeño
empresario sobre las bondades del crédito.
- Se debe buscar por parte del gobierno la inclusión de jóvenes en la participación
de las Micro y Pequeñas empresas a través de concursos y programas de difusión,
incentivos y capacitación ya que se ha demostrado que las Micro y Pequeñas

17
 empresas son una alternativa de trabajo y desarrollo a nivel local, regional y
nacional.

2.2. Bases teóricas.

2.2.1. Teoría del financiamiento.
Sarmiento (2011), Desde el punto de vista teórico el comportamiento de las
empresas en materia de financiamiento a dado lugar a diversas explicaciones siendo
incluso a veces contradictorios. Durante largo tiempo, la metodología consistió en el
apalancamiento basado en la hipótesis fundamental de Modigliani y Miller (1958),
Donde los últimos son los únicos que afirman la ausencia del impacto del
financiamiento sobre el valor de la firma, después muchos autores explican
teóricamente el caso contrario. La primera explicación está dada por las teorías
tradicionales al comienzo de los años 60s, las cuales afirman la existencia de una
estructura optima de capital que resulta de un arbitraje entre las economías
impositivas relacionadas a la deducción de los gastos financieros y a los riesgos de
quiebra en estos aspectos fue donde avanzaron los teóricos al demostrar la existencia
de un equilibrio entre costos y las ventajas del endeudamiento. La segunda
explicación está fundamentada por la corriente contractual, donde la teoría de los
costos de agencia propone los medios específicos para minimizar los costos de
adquisición de fondos. Estos tratan de reducir el conflicto de intereses susceptibles de
aparecer entre los diferentes actores de la firma a saber: el directivo, el accionario y
el acreedor, Jensen y Meckling (1976) identifican dos tipos de conflictos: el primero
de naturaleza interna, concerniente éntrelos dirigentes y los accionistas y el segundo
en lo que respecta a los accionistas y los acreedores. Estas divergencias de intereses
son la base de ciertas ineficiencias en materia de gestión tales como la imperfección
de la asignación de recursos de las 4 firmas o el consumo excesivo de los directivos
(la tesis del despilfarro de recursos de la empresa que son suntuarios cuando existen
flujos de caja libre o excedentes de tesorería). Paralelamente a la teoría de la agencia
se desarrolló el fundamento sobre la asimetría de información. Los avances de la
teoría de las asimetrías en el entorno del financiamiento de las firmas ofrecen una
tercera explicación complementaria diferente a las dos anteriores, los recursos de
financiamiento son jerárquicos. Dentro del contexto de la asimetría de información,

18
donde los dirigentes respetan el mandato de los accionistas, la mejor selección es el
autofinanciamiento. Los que la empresa no se puede beneficiar de esta posibilidad
para asegurar el crecimiento, la emisión de una deuda es preferible al aumento de
capital. Es así como se presenta la teoría del financiamiento jerárquico o pecking
order theory (POT) desarrollada por Myers y Majluf (1984). Esta es aparentemente
en relación a las teorías tradicionales, muy innovadoras y más próximas a la realidad.
Ficha teoría ha sido muy controvertida. Pero es en si la POT la teoría más simpe o la
más acertada con la realidad?, Algunos elementos pueden ayudar a responder tal
cuestionamiento y es hallar una explicación a través de la teoría de juegos, J Von
Neumann y Oskar Morgenstern (1944) pusieron en contexto un análisis del
comportamiento de los agentes económicos como un juego de suma cero. Esto ofrece
un método de resolver por un juego de dos agentes generalizándose a varios agentes
J Nash (1950) y en definitiva el equilibrio de Nash como una solución de juegos
donde cada uno de los jugadores maximiza su ganancia teniendo en cuenta la
selección de los otros agentes.

Alarcón (2011), nos muestra las teorías de la estructura financiera.

La teoría tradicional de la estructura financiera.
La teoría tradicional sobre la estructura financiera propone la existencia de una
determinada combinación entre recursos propios y ajenos que define la estructura
financiera óptima EFO. Esta teoría puede considerarse intermedia entre la posición
“RE” y “RN”. Duran en 1952 público un trabajo donde defendió la existencia de una
determinada EFO en base a las imperfecciones del mercado. La teoría tradicional no
tiene un basamento teórico riguroso, pero ha sido defendida por empresarios y
financieros, sin olvidar que la EFO depende de varios factores como son el tamaño
de la empresa el sector de la actividad económica y la política financiera de la
empresa, el grado de imperfección del mercado y la coyuntura económica en general.
Teoría de Modigliani y Miller M&M. los planteamientos anteriores sirvieron de
base a Modigliani y Miller para enunciar su teoría sobre la estructura de capital en
1958, los cuales suponen que el costo del capital medio ponderado y el valor de la
empresa son totalmente independientes de la composición de la estructura financiera

19
de la empresa, por tanto se contraponen a los tradicionales MM parten de varios
supuestos argumentan su teoría a través de tres proposiciones.
Proposición I: Brealey y Myers (1993: 484), afirman al respecto “El valor de la
empresa se refleja en la columna izquierda de su balance a través de los activos
reales, no por las proporciones de títulos de deuda y capital propio emitidos por la
empresa”. Según esta proposición la política de endeudamiento de la empresa no
tiene ningún efecto sobre los accionistas por lo tanto el valor total de mercado y el
costo de capital de la empresa son independientes de su estructura financiera.
Proposición II: Brealey y Myers (1993: 489) plantean sobre ella “La rentabilidad
esperada de las acciones ordinarias de una empresa endeudada crece
proporcionalmente al ratio de endeudamiento, expresada en valores de mercados”.
Este crecimiento se da siempre que la deuda sea libre de riesgo. Pero si el
apalancamiento aumenta el riesgo de la deuda, los propietarios de esta demandaran
una mayor rentabilidad sobre la deuda. Lo anterior hace que la tasa de crecimiento de
la rentabilidad esperada de las acciones disminuya.
Proposición III: Fernández (2003: 19), plantea “La tasa de retorno requerida en la
evaluación de inversiones es independiente de la forma en que cada empresa este
financiada”. Esta proposición es un corolario de las dos anteriores. Es decir,
cualquier empresa que trate de maximizar la riqueza de sus accionistas habrá de
realizar solamente aquellas inversiones cuya tasa interna de rentabilidad sea al menos
igual al costo de capital medio ponderado independientemente del tipo de recurso
utilizado en su financiación.

Club Planeta (2009), Así mismo el financiamiento posee ciertas fuentes de

obtención como son:

1) Los ahorros personales: Para la mayoría de los negocios la principal fuente de

capital, proviene de ahorros y otras formas de recursos personales.
Frecuentemente, también se suelen utilizar las tarjetas de crédito para financiar
las necesidades de los negocios.

20
2) Los amigos y los parientes: Las fuentes privadas como los amigos y la familia
son otra opción de conseguir dinero, este se presta sin intereses o a una tasa de
interés baja, lo cual es muy benéfico para iniciar las operaciones.
3) Bancos y uniones de crédito: Las fuentes más comunes de financiamiento son los
bancos y las uniones de crédito, tales instituciones proporcionaran el préstamo,
solo si usted demuestra que su solicitud está bien justificada.
4) Las empresas de capital de inversión: Estas empresas prestan ayuda a las
compañías que se encuentran en expansión y/o crecimiento a cambio de acciones
o interés parcial en el negocio.

Trabajo (2009), Por otro lado el financiamiento se divide en financiamiento corto

plazo y financiamiento a largo plazo.

El financiamiento a corto plazo está conformado por:

 Crédito comercial: Es el uso que se le hace a las cuentas por pagar de la empresa
del pasivo a corto plazo acumulad, como los impuestos a pagar, las cuentas por
cobrar y del financiamiento de inventario como fuentes de recursos.
 Crédito bancario: Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas
obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen relaciones
funcionales.
 Línea de crédito: Significa dinero siempre disponible en el banco pero durante
un periodo convenido de antemano.
 Papeles comerciales: Esta fuente de financiamiento a corto plazo consiste en los
pagarés no garantizados de grandes e importantes empresas que adquieren los
bancos, las compañías de seguros los fondos de pensiones y algunas empresas
industriales que desean invertir a corto plazo sus recursos temporales excedentes.
 Financiamiento por medio de la cuentas por cobrar: consiste en vender las
cuentas por cobrar de la empresa a un factor (agente de ventas o comprador de
cuentas por cobrar) conforme a un convenio negociado, previamente con el fin de
conseguir recursos para invertirlos en ella.
 Financiamiento por medio de los inventarios: Para este tipo de financiamiento,
se utiliza el inventario de la empresa como garantía de un préstamo, en este caso

21
 el acreedor tiene el derecho de tomar posesión de esta garantía, en caso de que la
empresa deje de cumplir.

Trabajo (2009), El financiamiento a largo plazo, está conformado por:

a) Hipoteca: Es cuando una propiedad del deudor pasa a manos del prestamista
(acreedor) a fin de garantizar el pago del préstamo.
b) Acciones: Es la participación patrimonial o de capital de un accionista dentro de
la organización a la que pertenece.
c) Bonos: es un instrumento escrito certificado, en el cual el prestatario hace la
promesa incondicional, de pagar una suma especificada y en una fecha
determinada, junto con los intereses calculados a una tasa determinada y en
fechas determinadas.
d) Arrendamiento Financiero: contrato que se negocia entre el propietario de los
bienes (acreedor) y la empresa (arrendatario) a la cual se le permite el uso de
esos bienes durante un periodo determinado y mediante el pago de una renta
especifica las estipulaciones pueden variar según sea la situación y las
necesidades de cada una de las partes.

Pérez & Campillo (2009), Es por ello, que en nuestros países existe un gran número
de instituciones de financiamiento de tipo comunitario, privado público e
internacional. Estas instituciones otorgan créditos de diversos tipos a diferentes
plazos, a personas y organizaciones, estas instituciones se clasifican como:

a) Instituciones financieras privadas: bancos, sociedades financieras, asociaciones,

mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda cooperativas de ahorro y crédito
que realizan intermediación financiera con el público.
b) Instituciones financieras: bancos del Estado, cajas rurales de instituciones
estables. Estas instituciones se rigen por sus propias leyes, pero están sometidas a
la legislación financiera de cada país y al control de la superintendencia de
bancos.
c) Entidades financieras: este es el nombre que se le da a las organizaciones que
mantiene líneas de crédito para proyectos de desarrollo y pequeños proyectos

22
 productivos a favor de las poblaciones pobres incluyen los organismos
internacionales, los gobiernos y las ONG internacionales o nacionales.

2.2.2. Teoría de la capacitación

Sutton (2001), Según Peter Drucker en el trabajo que realizo nos dice, el trabajo de
estudio teórico e investigación que realice me permite describir observaciones
obtenidas mediante el análisis de las teorías y técnicas correspondientes a la
disciplina administrativa y las observaciones de la práctica empresarial.
Seguidamente enunciare las mismas un elemento que se puede observar es la
participación del cliente como parte integral de la evaluación. El nivel de exigencia
de medición de resultados para los servicios internos, como lo es la capacitación es
sustancialmente menor de lo que lo es para los procesos productivos o centrales de la
organización.
“Estamos entrando en sociedad del conocimiento. El recurso económico básico ya no
es el capital, ni los recursos naturales, ni el trabajo, si no es y seguirá siendo el
conocimiento. En esta sociedad el trabajador del conocimiento tendrá un papel
protagónico”.

Chacaltana (2005), nos presenta las teorías sobre capacitación laboral. La

capacitación proporcionada por el empleador es uno de los tópicos donde ha habido
más desarrollo teórico en la economía laboral durante las últimas décadas. La teoría
predominante es la teoría del capital humano la cual tiene diversas variantes, pero
también existen algunos desarrollos interesantes del análisis institucionalista. En lo
que sigue revisaremos los principales postulados de cada una de estas teorías.

La teoría de las inversiones en capital humano.

La teoría dominante en cuanto a inversiones en capacitación de la mano de obra es la
teoría del capital humano planteada por Becker (1964). Esta teoría ha evolucionado
en el tiempo, pues fue concebida inicialmente para explicar aspectos del ciclo de vida
de las personas, pero recientemente tiende a enfocarse en decisiones estratégicas
entre empleadores y empleados al interior de las firmas (Leuven 2001).

23
En lo básico esta teoría concibe a la capacitación como una inversión para el
empleador y los trabajadores esta puede incrementar la productividad del trabajo
esperado en la firma, pero se tiene que incurrir en costos. Es decir como en toda
inversión las inversiones en capital humano producen tasas de retorno, los cuales
tienen que ser comparados con sus costos. Estos costos pueden ser costos directos o
costos de oportunidad. Los costos directos incluyen gastos en materiales educativos,
tutoría, transporte, etc. Los costos de oportunidad incluyen una más baja
productividad durante el periodo de entrenamiento, tiempo del capacitado y su
supervisor durante el proceso de entrenamiento.

El problema principal analizado en esta teoría se refiere a los derechos de propiedad

de los beneficios de la inversión en capacitación. El punto en realidad es bastante
simple si una empresa invierte en maquinaria esta puede ser vendida luego en
cualquier momento de manera que parte de esta inversión puede ser recuperada. En
el caso del capital humano, en cambio, el empresario no puede “revende” el capital
humano para recuperar sus inversiones. Más aun parte de los beneficios de estas
inversiones se quedan con el trabajador y en otros casos pasan a otros empleadores
futuros de esos trabajadores. Este fenómeno apropiabilidad de los retornos, configura
que el problema central de estas inversiones no solo sea su nivel, que tiene que ver
con la eficiencia de la inversión - si no también con los de derecho de propiedad, es
decir ¿Quién debe invertir en capacitación de los trabajadores? Los modelos
originales de Becker (1964). En las inversiones en capital humano hay dos periodos
bien marcados aquellas inversiones en educación básica (schooling models) y
aquellas que se dan posterior a ellas (post schooling). La capacitación técnica o
profesional forma parte de inversiones en educación “post escuela” Mincer (1988),
asumían condiciones de competencia perfecta para responder a estas preguntas sin
embargo en tiempos recientes, la constatación de que los mercados son imperfectos
ha llevado a la creación de modelos basados en estas condiciones de competencia
(Stevens 1994).

24
La teoría estándar: capacitación en condiciones de competencia perfecta.
El modelo estándar sobre inversiones en capacitación de la mano de obra fue
propuesto en uno de los trabajos pioneros de Becker (1964). El modelo básico asume
que los mercados de trabajo y de bienes finales son competitivos. La idea general del
modelo- en el que se comparan los beneficios con los costos de la capacitación. Aquí
se grafican ingresos y costos asociados a inversiones en capital humano a lo largo de
la vida específicamente a partir de cierta edad mínima como los 18 años. Existe un
perfil de ingresos sin capacitación que se inicia en un nivel bajo pero que va
creciendo a lo largo de la vida gracias a ganancias en experiencia. Este perfil es
comparado con otro perfil, el cual tiene un periodo de capacitación durante el cual
los ingresos son negativos (se realiza la inversión).

2.2.3. Teorías de la rentabilidad.

Ferruz (2000), la rentabilidad es el rendimiento de la inversión medido mediante las
correspondientes ecuaciones de equivalencia financiera. Es por ello, que nos presenta
dos teorías para el tratamiento de rentabilidad.

Teorías de la rentabilidad y del riesgo en el modelo de Markowitz

Markowiitz avanza con una teoría, indicando que el inversor diversificara su
inversión entre diferentes alternativas que ofrezcan el máximo valor de rendimiento
actualizado. Para fundamentar esta nueva línea de trabajo se basa en la ley de los
grandes números indicando que el rendimiento real de una cartera será un valor
aproximado a la rentabilidad media esperada. La observancia de esta teoría asume
que la existencia de una hipoteca cartera con rentabilidad máxima y con riesgo
mínimo que evidentemente seria la óptima para el decisor financiero racional.
Es por ello, que con esta teoría concluye que la cartera con máxima rentabilidad
actualizada no tiene por qué ser la que tenga un nivel de riesgo mínimo. Por lo tanto
el inversor financiero puede incrementar su rentabilidad esperada asumiendo una
diferencia extra de riesgo cediendo una parte de su rentabilidad actualizada esperada.

25
Teoría de la rentabilidad y del riesgo en el modelo de mercado de Sharpe.
El modelo de mercado de Sharpe (1963) surgió como un caso particular del modelo
diagonal del mismo autor que a su vez fue el resultado de un proceso de
simplificación que Sharpe realizo del modelo pionero de su maestro Markowitz.
Sharpe considero que el modelo de Markowitz implicaba un dificultoso proceso de
cálculo ante la necesidad de conocer de forma adecuada todas las covarianzas
existentes entre cada pareja de títulos. Para evitar esta complejidad, Sharpe propone
relacionar la evolución de la rentabilidad de cada activo financiero con un
determinado índice, normalmente macroeconómico, únicamente. Este fue el
denominado modelo diagonal, debido a que la matriz de varianzas y covarianzas solo
presenta valores distintos de cero en la diagonal principal, es decir, en los lugares
correspondientes a las varianzas de las rentabilidades de cada título.
Como se ha indicado el modelo de mercado es un caso particular del diagonal. Dicha
particularidad se refiere al índice de referencia que se toma, siendo tal el
representativo de la rentabilidad periódica que ofrece el mercado de valores.

Tipos de rentabilidad.
Sánchez (2002), existen dos tipos de rentabilidad
a) La rentabilidad económica.
La rentabilidad económica o de la inversión es una medida, referida a un
determinado periodo de tiempo, del rendimiento de activos de una empresa con
independencia de la financiación de los mismos. A la hora de definir un indicador de
rentabilidad económica nos encontramos con tantas posibilidades como conceptos de
resultado y conceptos de inversión relacionados entre sí. Sin embargo, sin entrar en
demasiados detalles analíticos, de forma genérica suele considerarse como concepto
de resultado el resultado antes de interese e impuestos, y como concepto de inversión
el Activo total a su estado medio.

Resultado antes de intereses e impuestos

RE = ----------------------------------------------------------
Activo total a su estado medio

26
El resultado antes de intereses e impuestos suele identificarse con el resultado del
ejercicio prescindiendo de los gastos financieros que ocasiona la financiación ajena y
del impuesto de sociedades. Al prescindir del gasto por impuesto de sociedades se
pretende medir la eficiencia de los medios empleados con independencia del tipo de
impuestos que además pueden variar según el tipo de sociedad.

a) La rentabilidad financiera.
La rentabilidad financiera o de los fondos propios, denominada en la literatura
anglosajona return on equity (ROE), es una medida, referida a un determinado
periodo de tiempo, del rendimiento obtenido por esos capitales propios,
generalmente con independencia de la distribución del resultado.
Para el cálculo de la rentabilidad financiera, a diferencia de la rentabilidad
económica, existen menos divergencias en cuanto a la expresión de cálculo de la
misma. La más habitual es la siguiente:

Resultado Neto
RF = ---------------------------------------------------------
Fondos Propios a su estado medo

Como concepto de resultado la expresión más utilizada es la de resultado neto,

considerando como tal al resultado del ejercicio.

Bustamante (2013), Principales cambios en la norma MYPE.

A través de la Ley N° 30056, Ley que modifica diversas leyes para facilitar la
inversión impulsar el desarrollo productivo y el crecimiento empresarial, publicada el
2 de julio de 2013, se han introducido importantes modificaciones en el régimen
laboral especial de las micro y pequeñas empresas, cambio de la denominación,
cambios en el objeto de la ley, cambios en las características de las MYPES. Monto
máximo de ventas, ministerio encargado de la iniciativa privada, naturaleza
REMIPE, vigencia del REMIPE, vigencia de la norma.

27
a) Régimen laboral especial de las micro y pequeñas empresas.
Ley N° 30056, publicada el 02 de julio del 2013, modifica diversas disposiciones de
dicha ley, y entre estas modificaciones dispone que se prorrogue por 3 años el
régimen laboral especial de la microempresa creado mediante la Ley N° 28015.
Esta sucesión normativa, determina la existencia de tres situaciones
 Trabajadores contratados bajo la Ley Nº 28015 Los trabajadores de las
empresas que se acogieron al régimen de las microempresas de la Ley N° 28015,
Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa, hasta el 30
de setiembre de 2008, se mantienen bajo dicho régimen, hasta el 4 de julio de
2016; con fecha posterior, ingresarán al régimen laboral general de la actividad
Privada.
 Trabajadores contratados bajo la Ley N° 28015 que acuerdan pasar al
régimen del D. Leg. N° 1086 Los trabajadores de las empresas que se acogieron
al régimen de las microempresas de la Ley N° 28015 que acuerden con sus
empleadores dentro del plazo de permanencia en dicho régimen especial (hasta el
04 de julio de 2016), su acogimiento al régimen laboral regulado en el Decreto
Legislativo N° 1086, permanecerán en el régimen especial de la microempresa sin
límite temporal. Es indispensable que dicho acuerdo se celebre por escrito, y sea
presentado ante la Autoridad Administrativa de Trabajo dentro del plazo de 30
días de suscrito.
 Trabajadores contratados bajo el régimen del D. Leg. N° 1086 El régimen
laboral especial de las micro y pequeñas empresas, del D. Leg. N° 1086, Ley de
Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y
Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente, es de naturaleza permanente.
Por lo tanto, los trabajadores de las empresas que se acogieron a los regímenes
especiales de la micro o pequeña empresa, a partir del 01 de octubre de 2008,
fecha en que entra en vigencia el D. Leg. N° 1086, se mantienen en dichos
regímenes sin límite temporal. Es decir, los trabajadores y las empresas que se
acogieron al régimen especial a partir de la fecha antes indicada no están
obligados a pasar al régimen laboral general de la actividad privada, salvo que la
empresa empleadora incurriera en causal de pérdida del régimen especial.

28
b) Objeto de la ley.
El Artículo 11° (reemplaza el texto del artículo 1°): Establecer el marco legal para
la promoción de la competitividad, formalización y desarrollo de las micro y
pequeñas estableciendo políticas de alcance general y la creación de instrumentos de
apoyo y promoción, el acceso a los mercados internos y externos y otras políticas que
impulsen el emprendimiento y permitan la mejora de la organización empresarial
junto con el crecimiento sostenido de estas unidades económicas. Vigencia:
03.07.2013

c) Características de las MYPEs.

EL Artículo 11° (reemplaza el texto del artículo 5°): donde establece:
 Microempresa: ventas anuales hasta el monto máximo de 150 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT).
 Pequeña Empresa: ventas anuales hasta el monto máximo de 1700 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT).
 Mediana Empresa: ventas anuales superiores a 1700 UIT y hasta el monto
máximo de 2300 UIT. Vigencia: 03.07.2013

d) Monto máximo de las ventas.

El Artículo 11° (reemplaza el texto del artículo 5°) donde estipula el incremento
en el monto máximo de ventas anuales señalado para la Micro Pequeña y Mediana
Empresa será determinado por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de
Economía y Finanzas y el Ministro de Producción cada dos años. Vigencia:
03.07.2013

e) Ministerio encargado de la iniciativa privada.

El Artículo 11° (reemplaza el texto del artículo 14°) estableciendo que el Estado
por medio del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo coordina con el
Ministerio de Producción y el sector privado, identifica las necesidades de
capacitación laboral de la micro, pequeña y mediana empresa, las que son cubiertas

29
mediante programas de capacitación a licitarse a las instituciones de formación
pública o privada. Vigencia: 03.07.2013

f) Naturaleza.
El Artículo 11° (reemplaza el texto del artículo 42°) prescribe de la Naturaleza
permanente y únicamente aplicable a la micro y pequeña empresa. La micro empresa
que durante dos (2) años calendario consecutivo supere el nivel de ventas
establecidos en la presente Ley, podrá conservar por un (1) año calendario el
Régimen Laboral Especial. En el caso de las pequeñas empresas, de superar dos (2)
años consecutivos el nivel de ventas, podrá conservar durante tres (3) años
adicionales el mismo régimen laboral. Luego de este período, la empresa pasará
definitivamente al Régimen Laboral que le corresponda. Vigencia: 03.07.2013

g) REMYPE
El REMYPE se encuentra a cargo de la SUNAT.

h) Vigencia del REMYPE

Sétima Disposición Complementaria:
Es asumida a los 180 días calendario posterior a la publicación del reglamento de la
presente Ley. La SUNAT, en el plazo de 180 días posteriores a la publicación de la
presente Ley, publica el listado de las empresas inscritas en el REMYPE que no
cumplan con los requisitos para trasladarse a este registro. Dichas empresas cuentan
con un plazo de 60 días, contados a partir de la publicación del listado para adecuarse
al nuevo registro. Superado el plazo, la SUNAT las da por no inscritas.

i) Vigencia de la Norma.
Segunda Disposición Complementaria Transitoria:
Prorroga por tres (3) años el régimen laboral especial de la microempresa creado por
Ley N° 28015, Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa.
Las microempresas, trabajadores y conductores pueden acordar por escrito, durante
dicha prorroga, su acogimiento al régimen laboral regulado por D. Legislativo N°
1086, Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Promoción de la Competitividad,

30
Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y al empleo decente.
Vigencia: Presentándose dentro del plazo de 30 días de suscrito ante la Autoridad
Administrativa de Trabajo.

Sunat (2013), Tras las modificaciones realizadas en julio último mediante ley N°
30056, al artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta respecto a la obligación de
llevar los libros y registros contables, la SUNAT ha establecido precisiones para las
empresas que se encuentran en el Régimen General del Impuesto a la Renta,
mediante la Resolución de Superintendencia N° 226-2013/SUNAT publicada el 23
de julio último.

Libros y Registros contables, los perceptores d rentas de tercera categoría que

generen ingresos brutos anuales desde 150 UIT hasta 500 UIT deberán llevar como
mínimo los siguientes libros y registros contables.

 Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras, Registro de Ventas e

Ingresos.
Los perceptores de rentas de tercera categoría, cuyos ingresos brutos anuales sean
superiores a 500 UIT hasta 1700 UIT deberán llevar como mínimo los siguientes
libros y registros contables:

 Libro de Inventarios y Balances, Libro diario, Libro Mayor, Registro de

Compras, Registro de Ventas e Ingresos.
Para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65 de la ley del impuesto a la
renta, los libros y registros que integran la contabilidad completa son los siguientes:

 Libro Caja y Bancos, Libro de Inventario y Balances, Libro diario, Libro

Mayor, Registro de Compras, Registro de Ventas e Ingresos.
Asimismo, los siguientes libros y registros integraran la contabilidad completa
siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las
normas de la Ley del Impuesto a la Renta:

 Libro de Retenciones, Registro de Activos Fijos, Registro de Inventario

Permanente en Unidades Físicas, Registro de Inventario Permanente
Valorizado.

31
2.3. Marco conceptual:
2.3.1. Definiciones de las micro y pequeñas empresas
Sunat (2008), La micro y pequeña empresa es la unidad económica constituida por
una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión
empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar
actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o
prestación de servicios. Cuando en esta ley se hace mención a la sigla MYPE, se está
refiriendo a las Micro y Pequeñas empresas.
Características de las MYPE.
a) Número de trabajadores:
Microempresa: de uno (1) hasta diez (10) trabajadores inclusive.
Pequeña Empresa: de uno (1) hasta cien (100) trabajadores inclusive
b) Ventas Anuales.
Microempresas, hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias
(UIT).
Pequeña Empresa: hasta el monto máximo de 1700 Unidades impositivas
Tributarias (UIT).
El incremento en el monto máximo de ventas anuales señalado para la Pequeña
Empresa será determinada por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de
Economía y Finanzas cada dos (2) años y no será menor a la variación porcentual
acumulada del PBI nominal durante el referido periodo.
Las entidades públicas y privadas promoverán la uniformidad delos criterios de
medición a fin de construir una base de datos homogénea que permita dar coherencia
al diseño y aplicación de las políticas de la promoción y formalización del sector.

2.3.2. Definiciones del financiamiento

Proinversion (2011), En términos generales el financiamiento es un préstamo
concedido a un cliente a cambio de una promesa de pago en una fecha futura
indicada en un contrato. Dicha cantidad debe ser devuelta con un monto adicional
(interese) que depende de lo que ambas partes hayan acordado.
Así mismo es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una
actividad económica, son generalmente sumas de dinero que llegan a mano de las

32
empresas, o bien de algunas gestiones de gobierno y sirven para complementar los
recursos propios.

Pérez & Capillo (2011), Por otro lado, es el dinero en efectivo que recibimos para
hacer frente a una necesidad financiera y que nos comprometemos a pagar en un
plazo determinado, a un precio determinado (interés) , con o sin pagos parciales,
ofreciendo de nuestra parte garantías de satisfacción de la entidad financiera que le
aseguren el cobro del mismo.

Yahoo ¡Respuesta (2007), Finalmente, es el mecanismo que tiene por finalidad

obtener recursos con el menor costo posible y tiene como principal ventaja la
obtención de recursos y el pago en años o meses posteriores a un costo de capital
fijo.

2.3.3. Definiciones de la Capacitación.

Sutton (2001), La capacitación es la adquisición de conocimientos, principalmente
de carácter técnico, científico y administrativo. Es decir, es la preparación teórica
que se les da al personal (nivel administrativo) con el objetivo de que cuente con los
conocimientos adecuados para cubrir el puesto con la eficiencia.

Castillo (2007), También se puede definir a la capacitación como el proceso de

aprendizaje al que se somete una persona a fin de obtener y desarrollar la concepción
de ideas abstractas mediante la ampliación de procesos mentales y de la teoría para
tomar decisiones no programadas. Así también otras teorías manifiestan que la
capacitación es el conjunto de conocimientos sobre el puesto que se debe
desempeñar de manera eficiente y eficaz.

Helberth (2006), La capacitación es una herramienta fundamental para la

administración de recursos humanos, es un proceso planificado, sistemático y
organizado que busca modificar, mejorar y ampliar los conocimientos, habilidades y
actitudes del personal nuevo o actual, como consecuencia de su natural proceso de
cambio, crecimiento y adaptación a nuevas circunstancias internas y externas.

33
Gaxiola (2007), Así mismo, es una actividad sistemática, planificada y permanente
cuyo propósito general es de reparar, desarrollar e integrar a los recursos humanos al
proceso productivo, mediante la entrega de conocimientos, desarrollo de habilidades
y actitudes necesarias para el mejor desempeño de todos los trabajadores en sus
actitudes necesarias para el mejor desempeño de todos los trabajadores en sus
actuales y futuros cargos y adaptarlos a las exigencias cambiantes del entorno. Por lo
contrario, la capacitación no debe confundirse con el adiestramiento, este último que
implica una transmisión de conocimientos que hacen apto al individuo ya sea para un
equipo o maquinaria.

2.3.4. Definiciones de la rentabilidad

Para Cuesta (2006), La rentabilidad, es definida como un ratio económico que
compara los beneficios obtenidos en relación con recursos propios en la empresa
(Valiño, 2006). Es decir, obtener más ganancias que perdidas en un campo
determinado.
Borisov (2011), Por otro lado, es el rendimiento, ganancia que produce la empresa.
Se llama gestión rentable de una empresa la que no solo evita las pérdidas, sino que,
además, permite obtener una ganancia, a un excedente por encima del conjunto de
gastos de la empresa.

34
 III. METODOLOGIA.
3.1. Diseño de la investigación
El diseño que se utilizó en esta investigación fue no experimental – descriptivo

M O

Dónde:
M= Muestra conformada por las MYPES encuestas.
O= Observación de las variedades: Financiamiento, capacitación y rentabilidad.

3.1.1. No experimental
Es no experimental porque se realizara sin manipular deliberadamente las variedades,
se observó el fenómeno tal como se mostró dentro de su contexto.

3.1.2. Descriptivo
Porque se recolectaran los datos en un solo momento y en un tiempo único, el
propósito fue describir las variables y analizar su incidencia en su contexto dado.

3.2. Población y muestra

3.2.1. Población
La población estará constituida por 30 micro y pequeñas empresas dedicadas al
sector y rubro en estudio.

3.2.2. Muestra
Se tomó una muestra al total de la población, consistente en 25 MYPES

3.3 .Técnicas e instrumentos

3.3.1 .Técnicas
Se utilizara la técnica de la encuesta.
3.3.2 .Instrumentos
Para el recojo de la información se utilizara un cuestionario estructurado de 40
preguntas.

35
3.4. Tipo y nivel de investigación.
3.4.1. Tipo de investigación.
El tipo de la investigación será cuantitativa, porque la recolección de datos y la
presentación de los resultados se han utilizado procedimientos estadísticos e
instrumentos de medición.

3.4.2. Nivel de investigación

El nivel de investigación será descriptivo, debido a que solo se ha limitado a
describir las principales características de las variables en estudio.

3.5. Definición y Operacionalización de las variables

Variable Definición Definición
Complementaria Conceptual Operacional: Escala de medición
Indicadores
Perfil de los Son algunas Edad Razón:
propietarios y/o características de  18-25 años (joven)
gerentes de las los propietarios y/o  26-60 años (adulto)
MYPES gerentes de las Sexo Nominal:
MYPES  Masculino
 Femenino
Grado de Nominal:
Instrucción  Ninguna
 Primaria Completa
 Primaria incompleta
 Secundaria completa
 Secundaria
incompleta
 Sup. no universitario.
Completo
 Sup. no universitario
incompleto
 Sup. Universitario
completo
 Sup. Universitario
incompleto
Estado civil Nominal:
 Soltero
 Casado
 Conviviente
 Divorciado
 Otro

36
 Profesión u Nominal:
ocupación  Profesión
 Técnico
 Comerciante

Variable Definición Definición

Complementaria Conceptual Operacional: Escala de
Indicadores medición
Perfil de las Son algunas Tiempo que se Razón:
MYPES características de dedica al rubro de  01 año
las MYPES MYPES  02 años
 03 años
 Más de 3 años
Formalidad de las Nominal:
MYPES  Formal
 Informal
Número de Razón
trabajadores  Ninguno
permanentes  01
 02
 03
 Más de 3
Número de Razón
trabajadores  Ninguno
eventuales  01
 02
 03
 Más de 3
Motivo de Nominal
formación de las  Obtener
MYPES ganancias
 Por subsistencia

37
 Variable Definición Definición
Conceptual Operacional: Escala de medición
Indicadores
Financiamiento en las Es un préstamo Forma de Nominal:
MYPES concedido a un financiamiento  Financiamiento
cliente a cambio de la actividad propio
de una promesa productiva  Financiamiento
de pago en una de terceros
fecha futura Entidades de Nominal:
indicada en un financiamiento  Bancarias
contrato. Dicha  No bancarias
cantidad debe ser  Prestamistas
devuelta con un usureros
monto adicional  No recibió
(interese) que financiamientos
depende de lo que de terceros
ambas partes
 Otros
hayan acordado.
Nombre de la Nominal:
entidad  No recibió de
financiera ninguna entidad
 Financiera Raíz
 Financiera
Edificar
 Caja Municipal
Cusco
 Caja Municipal
Arequipa
Entidad que Nominal:
otorga mayor  Bancaria
facilidad para la  No bancarias
obtención de  Prestamista
créditos usurero
 No precisa
 No recibió
financiamiento
de terceros
Número de Nominal:
veces que  Ninguna
solicitó crédito  1 vez
en el año 2012  2 veces
 3 veces
 Más de tres
veces
Entidad Nominal:
financiera a la  No precisa
que solicitó  Banco
crédito en el

38
 2012  Financiera
 Caja municipal
 Usureros
 No solicitó
crédito
Plazo del Nominal:
crédito  No precisa
solicitado en el  Corto plazo
2012  Largo plazo
 No solicitó
crédito
Tasa de interés Nominal:
que pagó en el  No precisa
2012  1 a 2 % mensual
 2.1 a 4 %
mensual
 No solicitó
financiamiento
Créditos Nominal:
otorgados  No precisa
según montos  Si
solicitados en el  No
2012  No solicitó
crédito
Monto de Nominal:
crédito  No precisa
solicitado en el  De S/. 100.00 a
2012: S/. 1000.00
 De S/. 1000.00 a
S/. 5000.00
 No solicitó
crédito
Número de Nominal:
veces que  Ninguna
solicitó crédito  1 vez
en el 2013  2 veces
 3 veces
 Más de tres
veces
Entidad Nominal:
financiera a la  No precisa
que se solicitó  Banco
crédito en el  Financiera
2013  Caja municipal
 Usureros
 No solicitó

39
 crédito
Plazo del Nominal:
crédito  No precisa
solicitado en el  Corto plazo
2013  Largo plazo
 No solicitó
crédito
Tasa de interés Nominal:
que se pagó en  No precisa
el 2013  1 a 2 % mensual
 2.5 a 4 %
mensual
 No solicitó
financiamiento
Créditos Nominal:
otorgados  No precisa
según montos  Si
solicitados en el  No
2013  No solicitó
crédito
Monto de Nominal:
crédito  No precisa
solicitado en el  De S/. 100.00 a
2013: S/. 1000.00
 De S/. 1000.00 a
S/. 5000.00
 No solicitó
crédito
Inversión del Nominal:
crédito  No precisa
financiero  Capital de
solicitado trabajo
 Mejoramiento
y/o ampliación
del local
 Activos fijos
 Programas de
capacitación
para otros
 Otros
 No solicitó
crédito

40
 Variable Definición Definición Escala de
Conceptual Operacional: medición
Indicadores
Capacitación La capacitación es Capacitación recibida Nominal:
en las la adquisición de para el otorgamiento  No precisa
MYPES. conocimientos, de crédito financiero  Si
principalmente de  No
carácter técnico,  No solicitó
científico y crédito
administrativo. Es Número de Cursos de Ordinal:
decir, es la capacitación en los  Uno
preparación teórica dos últimos años  Dos
que se les da al
 Tres
personal (nivel
 Cuatro
administrativo) con
el objetivo de que  Más de cuatro
cuente con los Tipo de cursos en los Nominal:
conocimientos que participó  Inversión del
adecuados para crédito
cubrir el puesto con financiero
la eficiencia.  Administración
de recursos
humanos
 Manejo
eficiente del
microcrédito
 Marketing
empresarial
 Otros
Capacitaciones Nominal:
recibidas por el  No precisa
personal de la  Sí
empresa  No

Número de cursos de Nominal:

capacitación recibidas  No precisa
por el personal de la  Uno
empresa  Dos
 Tres
 Más de tres
cursos
 No recibió
capacitación
Años en los que Nominal:
recibió más  No precisa
capacitación  2012
 2013

41
  En ambos años
Consideración de la Nominal:
capacitación como  No precisa
inversión de la  Sí
empresa  No
Consideración sobre Nominal:
la relevancia de la  No precisa
capacitación del  Sí
personal para la  No
empresa
Temas en que se No precisa
capacitaron los  Gestión
trabajadores empresarial
 Gestión
financiera
 Prestación de
mejor servicio
al cliente
 Manejo
eficiente del
micro crédito
 Otros

Variable Definición Definición Operacional: Escala de

Conceptual Indicadores medición
Rentabilidad de La rentabilidad Percepción del Nominal:
las MYPES. consiste en financiamiento para la  No precisa
obtener más mejora de la rentabilidad  Si
ganancias que de la empresa  No
perdidas en un  No solicitaron
campo crédito
determinado. Percepción de la Nominal:
capacitación en la mejora  No precisa
de la rentabilidad  Si
empresarial  No
Percepción del  Nominal:
mejoramiento de la  No precisa
rentabilidad de la empresa  Si
en los dos últimos años  No
Percepción de la Nominal:
disminución de la  No precisa
rentabilidad de la empresa  Si
en los dos últimos años  No

42
 IV. RESULTADOS

4.1. Resultados

4.1.1. Respecto a los Empresarios

CUADRO 01

ITM TABLA N° COMENTARIOS

Edad 01 El 84% (21) de los dueños
encuestados son adultos, el 16%
(4) son jóvenes.

Sexo 02 El 100% (25) son del sexo

masculino.

Grado de Instrucción 03 El 64% (16) poseen instrucción

Superior no universitario
completo y 4% (1) Superior
universitario completo, y un 20%
(5) Superior universitaria
incompleta, y 8% (2) secundaria
completa, y 4% (1) superior no
universitaria incompleta.

Estado civil 04 El 52% (13) es conviviente y

32% (8) es soltero, y 16% (4) es
casado.

Profesión/ocupación 05 El 92% (23) son técnicos, y el 8%

(2) son profesionales.

Fuente: Tablas 01, 02, 03, 04 y 05 (ver anexo 02)

43
4.1.2. Respecto a las Características de las MYPES

CUADRO 02

ITM TABLA N° COMENTARIOS

Tiempo que se dedica 06 El 76% (19) se dedica al
al rubro negocio más de 3 años y 16%
(4) se dedica al negocio de 3
años y 8% (2) se dedica al
negocio 2 años.

Formalidad de las 07 El 80% (20) de las MYPES son

MYPES informales y el 20% (5) de las
MYPES son formales.
N° de trabajadores 08 El 60% (15) tienen 1 trabajador
permanentes permanente, el 40% (10) tienen
2 trabajadores permanentes.

N° de trabajadores 09 El 60% (15) tienen 1 trabajador

eventuales eventuales y el otro 40% (10)
tienen 2 trabajadores
eventuales.

Motivo de formación 10 El 88% (22) de las MYPES

de las MYPES fueron creadas para obtener
ganancias y 12% de las MYPES
fueron creadas por subsistencia.
Fuente: Tablas 06, 07, 08, 09 y 10 (ver anexo 02)

44
4.1.3. Respecto al Financiamiento de las MYPES

CUADRO 03

ITM TABLA N° COMENTARIOS

Forma de 11 El 60% (15) de las MYPES obtuvieron
financiamiento de la crédito de terceros y el 40% (10) con
actividad productiva financiamiento propio.

Entidades de 12 El 60% (15) de las MYPES obtuvieron

financiamiento crédito de entidades no bancarias y el
40% (10) de las MYPES no solicitaron
financiamiento.

Nombre de la entidad 13 El 60% (15) obtuvo su crédito de la

financiera banca no comercial siendo estas Caja
municipal Arequipa, C.M. Cuzco, C.M.
Tacna, Financiera Raíz, Edificar, y el
otro 40% (10) no solicito financiamiento.
Entidad Financiera 14 El 60% (15) de las MYPES manifiestan
que otorga mayor que las entidades no bancarias dan
facilidad para la mayores facilidades y el otro 40% (10)
obtención de créditos no solicito crédito.

Número de veces que 15 El 52% (13) solicito crédito 1 vez y el

solicitó crédito (año 48% (12) no solicito crédito.
2012)
Entidad financiera a 16 El 48% (12) no solicito crédito, el 36%
la que se solicitó (9) solicito crédito a Cajas Municipales,
crédito. y el 16% (4) solicito crédito a
(año 2012) financieras.
Plazo del crédito 17 El 52% (13) fue a corto plazo y el 48%
solicitado (2012) (12) no solicito crédito.

Tasa de interés que se 18 El 48% (12) no pago nada, porque no

pagó.(2012) solicito crédito, el 28% (7) no precisa, no
sabe, y el 24% (6) pago una tasa de 2.1%
a 4% de interés por préstamo.

Créditos otorgados 19 El 52% (13) de las MYPES que

según montos solicitaron crédito dijo que SI les
solicitados (2012) otorgaron los créditos solicitados, y el
48% (12) de las MYPES no solicitaron
crédito.

45
Monto de crédito 20 El 52% (13) de las MYPES solicito de
solicitado, (2012) s/1001 a s/5000.00 y el 48% (12) no
solicito crédito.
Número de veces que 21 El 40% (10) solicito crédito 1 vez y el
solicito crédito (año 60% (15) no solicito crédito.
2013)
Entidad financiera a 22 El 60% (15) no solicito crédito, el 28%
la que se solicitó (7) solicito crédito a Cajas Municipales,
crédito. y el 12% (3) solicito crédito a
(año 2013) financieras.
Plazo del crédito 23 El 60% (15) no solicito crédito, el 40%
solicitado (2013) (10) solicito crédito a corto plazo.

Tasa de interés que se 24 El 60% (15) no pago nada, porque no

pagó.(2013) solicito crédito, el 24% (6) pago del
2.1% a 4% de interés por préstamo, y el
16% (4) no precisa, no sabe cuánto paga.

Créditos otorgados 25 El 60% (15) de las MYPES no

según montos solicitaron crédito y el 40% (10) de las
solicitados (2013) MYPES que solicitaron, dijeron que SI
les otorgaron los créditos solicitados.
.
Monto de crédito 26 El 60% (15) de las MYPES no solicito
solicitado, (2013) crédito y el 40% (10) solicito crédito de
s/1001 a s/5000.00.
Inversión del crédito 27 El 40% (10) no solicito crédito y por
financiero solicitado tanto no invirtió, el 28% (7) invirtió en
activos fijos, y el 28% (7) invirtió en
mejoramiento y/o ampliación de local y
el otro 4% (1) invirtió en capital de
trabajo.
Fuente : Tablas 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25,
26 y 27 (ver anexo 02)

46
4.1.4. Respecto a la Capacitación en las MYPES

CUADRO 04
ITEM TABLA N° COMENTARIOS
Capacitación recibida 28 Todas las MYPES en estudio que solicitaron
para el otorgamiento de crédito no recibieron capacitación para el
crédito financiero crédito obtenido.

Número de cursos de 29 El 48% (12) tuvo capacitación 2 veces y el 32%

capacitación recibidos en (8) tuvo capacitaciones 3 veces y el 8% (2) tuvo
los dos últimos años 1 capacitación y el otro 8% (2) tuvo más de 4
capacitaciones y el otro 4% (1) tuvo 4
capacitaciones.
Tipo de cursos en los que 30 El 100% (25) participo en otros cursos,
participó Capacitación Técnica.

Capacitaciones recibidas 31 El 100% (25) de las MYPES encuestadas,

por el personal de la afirmaron que recibieron algún tipo de
empresa capacitación.
Número de cursos 32 El 32% (8) de las MYPES recibió 2 cursos de
recibidos por el personal capacitación y el 28% (7) más de 3 cursos y el
de la empresa 24% (6) recibió 1 curso y el otro 16% (4) 3
cursos de capacitación.

Años en los que recibió 33 El 44% (11) recibió capacitación en ambos lados
más capacitación tanto en el 2012 y 2013, y el 36% (9) recibió
más capacitación el en 2013, y el otro 20% (5)
recibió más capacitación en el año 2012.
Consideración de la 34 El 84% (21) de las MYPES encuestadas
capacitación como considera que si es una inversión, y el otro 16%
inversión de la empresa (4) no precisa.

Consideración sobre la Todas las MYPES en estudio consideran que la

relevancia de la 35 capacitación de su personal es relevante para su
capacitación del personal empresa.
para la empresa.
Temas en que se 36 El 100% (25) de las MYPES encuestadas, afirma
capacitaron sus que tuvo capacitación en otros cursos, diferentes
trabajadores a los mencionados. CAPACITACION
TECNICA.

Fuente: Tablas 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35 y 36 (ver anexo 02)

47
4.1.5. Respecto a la Rentabilidad de las MYPES

CUADRO 05

ITM TABLA N° COMENTARIOS

El financiamiento 37 El 60% (15) de las MYPES
para mejoro la encuestadas, afirmaron que si
rentabilidad de la mejoro la rentabilidad, y el otro
empresa 40% (10) no solicito
financiamiento.

La capacitación 38 El 88% (22) de las MYPES

mejoro la encuestadas dijeron que si mejoro
rentabilidad de la la capacitación SI mejoro la
empresa rentabilidad, y el otro 12% (3) no
precisa.

la rentabilidad de la 39 EL 100% (25) de las MYPES

empresa mejoro en encuestadas dijeron que la
los dos últimos años rentabilidad si mejoro en estos 2
últimos años.

la rentabilidad de la 40 EL 100 % (25) de las MYPES

empresa disminuyo encuestadas afirman que la
en los dos últimos
rentabilidad no disminuyo en
años
estos 2 últimos años.

Fuente: Tablas 37, 38, 39 y 40 (ver anexo 02)

48
4.2. Análisis de Resultados

4.2.1. Respecto a los Empresarios

 De las MYPES encuestadas se establece que los representantes legales son
personas adultas en un 84% y jóvenes en un 16% ya que sus edades oscilan entre
18 y 25 y también de 26 y 60 años (ver tabla 01), lo que contrasta con los
resultados encontrados por Reyna (Pag.10) donde la edad promedio de los
representantes legales de la MYPES estudiadas es de 50 años.

 El 100% de los representantes legales encuestados son del sexo masculino (ver
tabla 02), lo que concuerda con los resultados encontrados por Reyna (Pag.10)
donde los representantes legales de la MYPES estudiadas fueron del sexo
masculino en 100%.

 El 64% de los representantes legales de las MYPES poseen instrucción superior

no universitaria completa y el 20% poseen superior universitaria incompleta y el
8% tienen secundaria completa y el 4% tienen superior no universitaria
incompleta y el otro 4% tiene superior universitaria completa. (ver tabla 03), lo
que contrasta con los resultados encontrados por Reyna (Pag.10) donde los
microempresarios estudiados: El 33.3% tienen grado de instrucción de
educación superior universitaria.

4.2.2. Respecto a las características de las MYPES

 El 76% de los microempresarios encuestados están en el rubro y sector desde
hace más de 3 años y el 16% hace más de 3 años y el otro 8% hace 2 años (ver
tabla 06). Estos resultados estarían implicando que las MYPES en estudio
tienen la antigüedad suficiente para ser estables Asimismo, estos resultados
coinciden a los encontrados por Vásquez (Pag.11) donde el 72% tienen más de
tres años en el sector turismo e industrial, respectivamente.
 El 80% de los microempresarios encuestados afirman que su empresa es
informal y el otro 20% es formal (ver tabla 07). Estos resultados estarían
implicando que las MYPES en estudio las informales no cumplen
tributariamente con el fisco.

49
4.2.3. Respecto del Financiamiento
 El 60% de las MYPES encuestadas que solicitaron crédito, recibieron créditos
financieros del sistema no bancario. Ya que el otro 40% no solicito crédito. (ver
tabla 12), lo que contrastas con los resultados encontrados por Reyna (Pag.10)
donde el 100% de MYPES encuestadas obtuvieron crédito de entidades
bancarias.

 El 100% de las MYPES encuestadas y que solicitaron crédito consideran que las
entidades no bancarias dan mayores facilidades para la obtención de créditos.
(ver tabla 14) estos resultados contrastan de los encontrados por Sagastegui
(Pag.12) donde solo el 33.4% de las MYPES encuestadas dijeron que obtuvieron
crédito del sistema no bancario.

 El 28% de las MYPES que solicitaron y recibieron crédito invirtieron en activo

fijos y el otro 28% invirtió en mejoramiento y/o ampliación de local y el 4% en
capital de trabajo y el 40% no invirtió porque no solicito crédito. (ver tabla 27).
Estos resultados contrastan de los encontrados por Reyna (Pag.10) donde
66.7% de las MYPES encuestadas invirtieron en capital de trabajo.

4.2.4. Respecto de la Capacitación

 El 60% de los empresarios encuestados que solicitaron financiamiento dijeron
que no recibieron capacitación para el otorgamiento del crédito y el otro 40% no
solicito crédito (ver tabla 28). Estos resultados contrastan de los encontrados
por Vásquez (Pag.11) donde el 38% de las MYPES encuestadas recibieron
capacitación antes del otorgamiento del crédito.

 De los empresarios que recibieron capacitaciones, el 100% precisa que participo

en otros cursos de capacitación a los mencionados. CAPACITACION
TECNICA (ver tabla 30). Así mismo, estos resultados contrastan con los
encontrados por Reyna (Pag.10) donde el 55,6% se capacitó en marketing
empresarial respectivamente.

50
 El 100% de los representantes legales de las MYPES encuestados dijeron que la
capacitación es relevante para su empresa (ver tabla 35). Esos resultados más o
menos coinciden a los encontrados por Vásquez (Pag.11), donde el 60% de las
MYPES del sector turismo estudiadas considera que la capacitación sí es
relevante para la empresa.

4.2.5. Respecto de la Rentabilidad

 El 88% de los representantes legales de las MYPES encuestados dijeron que la
capacitación sí mejora la rentabilidad empresarial y el otro 12% no precisa (ver
tabla 38). Estos resultados más o menos concuerdan con los encontrados por
Sagastegui (Pag.15) donde el 83% de los representantes legales de las MYPES
encuestadas dijeron que la capacitación si mejora la rentabilidad de sus
empresas.

 El 100% de los representantes legales de las MYPES encuestados dijeron que la

rentabilidad de su empresa a mejorado en los últimos 2 años (ver tabla 39).
Estos resultados concuerdan con los encontrados por Sagastegui (Pag.12) donde
el 100% de los representantes de las MYPES encuestadas dijeron que la
rentabilidad de sus empresas si mejoro.

 El 100% de los representantes legales de las MYPES encuestados dijeron que la

rentabilidad de sus empresas no disminuyó en los 2 últimos años (ver tabla 40).

51
 V. CONCLUSIONES
5.1. Respecto a los Empresarios
El 84% de los representantes legales de las MYPES encuestados son adultos, el 16%
son jóvenes y el 100% son del sexo masculino, el 64% tienen estudios superiores no
universitario completa y el 52% son convivientes.

5.2. Respecto a las características de las MYPES

Las principales características de las MYPES del ámbito de estudio son: el 76% están
en el rubro y sector hace más de 3 años, el 80% afirman que su empresa es 1nformal,
el 60% tienen 1 trabajador permanente, el 60% tienen de 1 trabajadores eventuales
el 88% fueron creadas con el propósito de obtener ganancias.

5.3. Respecto al Financiamiento

Los empresarios encuestados manifestaron que respecto al financiamiento, sus
MYPES tienen las siguientes características: el 60% recibieron crédito financiero de
terceros para su negocio de entidades no bancarias ya que el otro 40% no solicito
financiamiento, en el año 2012 el 52% fue a corto plazo ya que el otro 48% no
solicito financiamiento, en el año 2013 el 40% fue de corto plazo ya que el 60% no
solicito financiamiento y el 28% lo invirtió en activo fijo y el otro 28% lo invirtieron
en mejoramiento y/o ampliación de local.

5.4. Respecto a la Capacitación

Los empresarios encuestados manifestaron que las principales características de la
capacitación de sus MYPES son: el 60% NO recibieron capacitación para el
otorgamiento del crédito ya que el 40% no solicito financiamiento, sin embargo
posterior al crédito el 100% ha recibido un curso de capacitación en otros cursos
distintos a los mencionados, Por otro lado el 84% considera que la capacitación
como empresario sí es una inversión y el 100% manifestaron que la capacitación sí
es relevante para su empresa.

52
5.5. Respecto a la Rentabilidad
Los empresarios encuestados manifestaron que respecto a la rentabilidad, sus
MYPES tienen las siguientes características: el 60% considera que el financiamiento
otorgado sí ha mejorado la rentabilidad de sus empresas ya que el otro 40% no
solicito financiamiento, el 100% manifestaron que la capacitación sí mejora la
rentabilidad de sus empresas y el 100% manifestaron que la rentabilidad de sus
empresas sí mejoró en los 2 últimos años.

53
 ASPECTOS COMPLEMENTARIOS

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58
Anexos
Anexo N° 01

FACULTAD DE CIENCIA CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION

Reciba Usted mi cordial saludo:

Mucho agradeceré su participación aportando datos respondiendo a las preguntas
del presente cuestionario, mediante el cual me permitirá realizar mi Proyecto de
investigación y luego formular mi informe de tesis investigación y luego formular mi
informe de tesis investigación cuyo título es “Caracterización del financiamiento, la
capacitación y la rentabilidad de las MYPES del sector servicio – rubro talleres de
mecánica, de los técnicos asociados en servicios automotrices del distrito de Juliaca,
periodo 2012 – 2013.
Encuestador(a): Wilber Lipa Apaza Fecha:……./……./……...

INSTRUCCIONES: Marca dentro del paréntesis con una “X” la alternativa correcta

I. DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA.

1. Edad del representante legal de la empresa:

18-25 (joven)………. 26 - 60 (adulto)………
2. Sexo: Masculino………………. Femenino:………………
3. Grado de instrucción:
Ninguna:………………………….. Superior No universitaria
completa….………….

59
 Primaria: completa………….. Superior No universitaria
incompleta….……….
Primaria: Incompleta……….. Superior Universitaria completa……………….…
Secundaria: completa……… Superior Universitaria incompleta……………….
Secundaria Incompleta…….
4. Estado civil:
Soltero……... Casado…..…… Conviviente……… Divorciado……… Otros………..
5. Profesión u ocupación del representante legal:
Profesión…..…… Técnico…..…. Comerciante……….
II. PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS MYPES

6. Tiempo en años que se encuentra en el sector y rubro

01 año……. 02 años……. 03 años…….. Más de 3 años……….
7. La MYPE es:
Formal: …………… Informal: ……………..
8. Número de trabajadores permanentes:
Ninguno………… 03 trabajadores………….
01 trabajador……… Más de tres trabajadores……………..
02 trabajadores
9. Número de trabajadores eventuales.
Ninguno………… 03 trabajadores………….
01 trabajador……… Más de tres trabajadores……………..
02 trabajadores…………
10. La MYPE se formó para:
Obtener ganancias: ……………… Por subsistencia:……………
III. FINANCIAMIENTO DE LAS MYPES:

11. Como financia su actividad productiva:

Con financiamiento propio……….... Con financiamiento de terceros…………..
12. Si el financiamiento es de terceros a qué entidad recurre para obtener
financiamiento:

60
 Entidades bancarias:………….. Entidades no bancarias:………………….
Prestamistas usureros………… Otros……………………………………………..
No recibió financiamiento de terceros…………………………………………………..
13. Nombre de la institución financiera que recibió crédito………………………….
No recibió de ninguna entidad financiera……………………………………………….
Financiera RAIZ……………………………. Financiera EDYFICAR………………………..
Caja Municipal CUZCO…………………….. Caja Municipal AREQUIPA………………..
14. Que entidades financieras le otorga mayores facilidades para la obtención
del crédito:
La entidades bancarias…………..….. Los prestamistas usureros………………
Las entidades no bancarias…………. No precisa…………………..
No recibió financiamiento de terceros………………………
15. En el año 2012. Cuantas veces solicito crédito?
Ninguna…………. 03 veces………….
01 veces………… Más de 3 veces………….
02 veces…………
16. En el año 2012. ¿A qué entidad financiera solicito el crédito?
No precisa…………. Financiera………….
Banco……………….. Financiera………….
Banco……………….. Caja municipal…………
Usureros…………… No solicitó crédito………..
17. En el año 2012. ¿A qué tiempo fue el crédito solicitado?
No precisa………. Corto plazo…… Largo plazo……… No solicitó
crédito………..
18. En el año 2012. ¿Qué tasa de interés pago?
No precisa…………. De 1 % a 2% mensual (………%) De 2.1 a 4 mensual
(………%)
No solicitó financiamiento.………..
19. En el año 2012. Los créditos otorgados fueron con los montos solicitados:
No precisa…………. Si…………. No…………… No solicitó crédito………..

61
20. En el año 2012. ¿Cuánto es el monto de crédito solicitado?
No precisa…… De S/ 100,00 a S/1000,00……… De S/ 1001,00 a S/
5000,00……
No solicitó crédito………..
21. En el año 2013. ¿Cuantas veces solicito crédito?
Ninguna…………. 03 veces………….
01 veces………… Más de 3 veces………….
02 veces…………
22. En el año 2013. ¿A qué entidad financiera solicito el crédito?
No precisa…………. Financiera………….
Banco……………….. Financiera………….
Banco……………….. Caja municipal…………
Usureros…………… No solicitó crédito………..
23. En el año 2013. ¿A qué tiempo fue el crédito solicitado?
No precisa…………. Corto plazo…………. Largo plazo……………
Ninguno…………..
24. En el año 2013. ¿Qué tasa de interés pago?
No precisa…………. De 1 % a 2% mensual (………%) De 2.1 a 4 mensual
(………%)
Ninguno…………..
25. En el año 2013. Los créditos otorgados fueron con los montos solicitados:
No precisa…………. Si…………. No…………… No solicitó crédito………..
26. En el año 2013. ¿Cuánto es el monto de crédito solicitado?
No precisa…… De S/ 100,00 a S/1000,00……… De S/ 1001,00 a S/
5000,00…… Ninguno………
27. En que fue invertido el crédito financiero que obtuvo:
No precisa………………. Activos fijos……………….
Capital de trabajo……………. Programa de capacitación para otros
………
Mejoramiento y/o ampliación de local……. Otros…………………………………

62
 No solicitó crédito
IV DE LA CAPACITACION DE LAS MYPES:

28. Recibió Ud. Capacitación para el otorgamiento del crédito financiero:

No precisa………. Si………… No….…….. No solicitó
crédito……………….
29. Cuantos cursos de capacitación ha tenido Ud. En los últimos dos años:
Uno…... Dos…… Tres…... Cuatro……. Más de cuatro…………
30. Si tuvo capacitación: En qué tipo de curso participo Ud.
Inversión del crédito financiero………. Manejo eficiente del
microcrédito……… Administración de recursos humanos……………….
marketing empresarial………… Otro especificar………………………
31. El personal de su empresa ¿ha recibido algún tipo de capacitación?
No precisa………. Si……….. No……..….
32. ¿Cuánto de capacitación recibiste?
No precisa…………. 01 curso…………… 02 cursos……… 03 cursos……..….
Mas de3 cursos…….. No recibió capacitación…………………….
33. En que años recibió más capacitación:
No precisa….….. 2012…….. 2013……… En ambos lados……….
34. Considera Ud. Que la capacitación como empresario es una inversión:
No precisa….….. Si……... No……..
35. Considera Ud. Que la capacitación de su personal es relevante para su
empresa No precisa………… Si……. No…….
36. En qué temas se capacitaron sus trabajadores:
No precisa………………. Gestión Financiera….……………
Gestión empresarial………….. Prestación de mejor servicio al
cliente…..………….….
Manejo eficiente del micro crédito……………. Otros
especificar……………………….

63
V. DE LA RENTABILIDAD DE LAS MYPES:

37. Cree que el financiamiento otorgado ha mejorado la rentabilidad de su

empresa
No precisa………. Si….….. No….….. No solicitó crédito……………….
38. Cree que la capacitación mejora la rentabilidad empresarial:
No precisa……….. Si………. No………
39. Cree Ud. Que la rentabilidad de su empresa ha mejorado en los 2 últimos
años: No precisa……….. Si…….… No……….
40. Cree Ud. Que la rentabilidad de su empresa ha disminuido en los 2 últimos
años.
No precisa………. Si…..…… No……..
Gracias por su apoyo a la investigación

Juliaca, Enero del 2014.

64
 Anexo 02

I. DATOS DEL PROPIETARIO

TABLA 01

Edad del representante legal de la MYPES

EDAD (AÑOS) FRECUENCIA PORCENTAJE

26 – 60 (Adulto) 21 84%
18 – 25 (Joven) 4 16%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales
de las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 01 se observa que el 84% de los
encuestados poseen entre los 26 a 60 años de edad y el otro 16%
poseen entre 18 a 25 años de edad.

TABLA 02

Sexo de los representantes legales de la MYPES

SEXO FRECUENCIA PORCENTAJE

Masculino 25 100%
Femenino 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes
legales de las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 02 se observa que el 100% de los
representantes legales encuestados es de sexo masculino.

65
 TABLA 03
Grado de instrucción de los representante legales de la MYPES

GRADO DE INSTRUCCION FRECUENCIA PORCENTAJE

Ninguna 0 0%
Primaria completa 0 0%
Primaria incompleta 0 0%
Secundaria completa 2 8%
Secundaria incompleta 0 0%
Superior no universitario
16 64%
completa
Superior no universitario
1 4%
incompleta
Superior universitario completa 1 4%
Sup. universitaria incompleta 5 20%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales
de las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 03 se observa que del 100% de
los encuestados el 64% poseen instrucción Superior no universitaria
completa y 20% Superior universitario incompleto y el 8% secundaria
completa y el 4% superior universitaria incompleta, y el otro 4%
superior universitario completo.

TABLA 04
Estado Civil de los representante legales de la MYPES

ESTADO CIVIL FRECUENCIA PORCENTAJE

Soltero 8 32%
Casado 4 16%
Conviviente 13 52%
Divorciado 0 0%
Otros 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 04 se observa que del 100% de los
encuestados el 52% son convivientes y 32% es soltero y el otro 16% es
casado.

66
 TABLA 05

Profesión/ocupación de los representantes legales de las MYPES

PROFESION/OCUPACION FRECUENCIA PORCENTAJE

Profesión 2 8%
Técnico 23 92%
Comerciante 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 05 se observa que del 100% de los
encuestados el 92% son técnicos y el 8% son profesionales.

II. CARACTERISTICAS DE LAS MYPES

TABLA 06

¿Hace cuánto tiempo se dedica en el sector y rubro?

TIEMPO DEL NEGOCIO FRECUENCIA PORCENTAJE

1 año 0 0%
2 años 2 8%
3 años 4 16%
Más de 3 19 76%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a los representantes legales de las MYPES
INTERPRETACION: En la tabla 06 se observa que del 100% de los
encuestados el 76% se dedica al negocio más de 3 años y 16% se
dedica al negocio 3 años y el otro 8% se dedica al negocio 2 años.

67
 TABLA 07
Formalidad de las MYPES

FORMAL FRECUENCIA PORCENTAJE

Formal 5 20%
Informal 20 80%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES INTERPRETACIÓN: En la tabla 07 se observa que las
MYPES estudiadas son informales en un 80% y el otro 20% son
formales.

TABLA 08

N° de trabajadores permanentes de las MYPES

N° DE TRABAJADORES FRECUENCIA PORCENTAJE

Ninguno 0 0%
1 trabajador 15 60%
2 trabajadores 10 40%
3 trabajadores 0 0%
Más de 3 trabajadores 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES INTERPRETACIÓN: En la tabla 08 se observa que del
100% de los encuestados el 60% tienen 1 trabajador permanente, el
40% tienen 2 trabajadores permanentes.

68
 TABLA 09

N° de trabajadores eventuales de las MYPES

N° de trabajadores FRECUENCIA PORCENTAJE

Ninguno 0 0%
1 trabajador 15 60%
2 trabajadores 10 40%
3 trabajadores 0 0%
Más de 3trabajadores 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 09 se observa que del 100% de los
encuestados el 60% tienen 1 trabajador eventual y el otro 40% tienen
más de 2 trabajadores eventuales.

TABLA 10

Motivo de formación de las MYPES

PROPÓSITO FRECUENCIA PORCENTAJE

Obtener ganancia 22 88%
Por subsistencia 3 12%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 10 se observa que las MYPES en
estudio fueron creadas con el propósito de obtener ganancias en un
88% y el otro 12% fueron creadas por subsistencia.

69
III. DEL FINANCIAMIIENTO DE LAS MYPES

TABLA 11

¿Cómo financia su actividad productiva?

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

Financiamiento Propio 10 40%
Financiamiento de terceros 15 60%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 11 se observa que las MYPES en
estudio recibieron crédito financiero de terceros en un 60% y el otro 40% son
con financiamiento propio.

TABLA 12

Si el financiamiento es de terceros: ¿A qué entidades recurre para obtener

financiamiento?

ENTIDADES DE
FRECUENCIA PORCENTAJE
FINANCIAMIENTO
Entidades bancarias 0 0%
Entidades no bancarias 15 60%
Prestamistas usureros 0 0%
No recibió Financiamiento terceros 10 40%
Otros 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 12 se observa que las MYPES en
estudio que solicitaron financiamiento, el 60% recibieron crédito de una
entidad no bancaria, ya que el otro 40% no solicito financiamiento de
terceros.

70
 TABLA 13

¿Nombre de la institución financiera que recibió crédito?

ENTIDAD FINANCIERA FRECUENCIA PORCENTAJE

No recibió de ninguna entidad 10 40%
Financiera Raíz 2 8%
Financiera Edyficar 3 12%
Caja Municipal Cuzco 3 12%
Caja Municipal Arequipa 7 28%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta aplicada a los representantes legales de las MYPES
INTERPRETACIÓN: Del 100% de los encuestados, el 40% No han recibido crédito
de ninguna entidad, el 8% ha obtenido su crédito en la financiera Raiz, el 12% ha
obtenido su crédito de Financiera Edyficar, el otro 12% ha obtenido su crédito de Caja
Municipal Cuzco, y el 28% ha obtenido su crédito en Caja Municipal Arequipa.

TABLA 14

¿Qué entidades Financieras Otorgan mayor facilidades para la obtención del

crédito?

INSTITUCIÓN FINANCIERA FRECUENCIA PORCENTAJE

Entidad bancaria 0 0%
Entidad no bancaria 15 60%
Prestamista usurero 0 0%
No precisa 0 0%
No recibió financiamiento de
10 40%
terceros
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 14 se observa que todas las
MYPES en estudio que solicitaron financiamiento y que representa el
60% índico que las entidades no bancarias dan mayores facilidades
para la obtención de créditos, ya que el otro 40% no recibió
financiamiento de terceros.

71
 EN EL AÑO 2012
TABLA 15
En el año 2012: ¿ Cuántas veces solicito crédito?
CUÁNTAS VECES SOLICITO
FRECUENCIA PORCENTAJE
CRÉDITO
Ninguna 12 48%
1 vez 13 52%
2 veces 0 0%
3 veces 0 0%
Más de 3 veces 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 15 se observa que del 100% de los
encuestados en el año 2012, el 52% solicito crédito una vez y el 48%
(ninguna) ósea no solicito crédito.

TABLA 16
En el año 2012: ¿A qué entidad financiera solicito crédito?

ENTIDAD FINANCIERA FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Banco 0 0%
Financiera 4 16%
Caja Municipal 9 36%
Usureros 0 0%
No silicito crédito 12 48%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales
de las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 16 se observa que del 100% de
los encuestados en el año 2012, el 36% solicito a una Caja Municipal
y el 16% solicito a una financiera, teniendo en cuenta que el otro
48% no solicito crédito.

72
 TABLA 17

En el año 2012: ¿A qué tiempo fue el crédito solicitado?

TIEMPO DEL CREDITO FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Corto plazo 13 52%
Largo plazo 0 0%
No solicito crédito 12 48%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 17 se observa que del 100% de
los encuestados en el año 2012, el 52% solicito crédito a corto plazo,
teniendo en cuenta que el otro 48% no solicito crédito.

TABLA 18

En el año 2012: ¿Qué tasa de interés mensual pago?

TASA DE INTERES FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 7 28%
1 a 2 % mensual 0 0%
2.1 a 4% mensual 6 24%
No solicito financiamiento 12 48
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 18 se observa que del 100% de
los encuestados en el año 2012, el 28% no precisa que tasa de interés
ha pagado por el crédito obtenido, el 24% pago de 2.5 a 4% mensual,
teniendo en cuenta que el 48% no solicito financiamiento y por tanto
no pago ningún interés por préstamo.

73
 TABLA 19

En el año 2012: Los créditos otorgados fueron en los montos solicitados

MONTOS SOLICITADOS FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Si 13 52%
No 0 0%
No solicito crédito 12 48%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 19 se observa que en el año 2012,
todas las MYPES que solicitaron financiamiento es decir el 52%
manifestaron que su préstamo si fue el monto solicitado, teniendo en
cuenta que el otro 48% no solicito financiamiento.

TABLA 20

En el año 2012: ¿Cuánto es el monto del crédito solicitado?

MONTO DEL CREDITO FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
De S/. 100.00 a S/. 1000.00 0 0%
De S/. 1000.00 a S/. 5000.00 13 52%
No solicito crédito 12 48%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 20 se observa que del 100% de los
encuestados en el año 2012, el 52% indica que su crédito fue de S/.
1001.00 a S/. 5000.00 nuevos soles, teniendo en cuenta que el otro 48%
de los encuestados no solicito crédito

74
 EN EL AÑO 2013
TABLA 21
En el año 2013: ¿Cuántas veces solicito crédito?
CUÁNTAS VECES SOLICITO
FRECUENCIA PORCENTAJE
CRÉDITO
Ninguna 25 60%
1 vez 10 40%
2 veces 0 0%
3 veces 0 0%
Más de 3 veces 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 21 se observa que del 100% de los
encuestados en el año 2013, el 40% solicito crédito 1 vez y el otro 60%
no solicito crédito ninguna vez (porque no recibió financiamiento de
terceros

TABLA 22
En el año 2013: ¿A qué entidad financiera solicito crédito?

ENTIDAD FINANCIERA FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Banco 0 0%
Financiera 3 12%
Caja Municipal 7 28%
Usureros 0 0%
No solicito crédito 15 60%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 22 se observa que del 100% de los
encuestados en el año 2013, el 28% solicito crédito a una Caja Municipal y el
12 % a una Financiera, teniendo en cuenta que el otro 60% no recibió
financiamiento de terceros.

75
 TABLA 23

En el año 2013: ¿A qué tiempo fue el crédito solicitado?

TIEMPO DEL CREDITO FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Corto plazo 10 40%
Largo plazo 0 0%
No solicito cedrito 15 60%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 23 se observa que del 100% de los
encuestados en el año 2013, el 40% el crédito fue a corto plazo y el otro
60% no recibió financiamiento de terceros y por tanto no hay plazo
alguno.

TABLA 24

En el año 2013: ¿Qué tasa de interés mensual pago?

TASA DE INTERES FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 4 16%
1 a 2 % mensual 0 0%
2.5 a 4% mensual 6 24%
No solicito crédito 15 60%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 24 se observa que del 100% de los
encuestados en el año 2013, el 24% pago una tasa de interés de 2.5 a 4%
mensual y el otro 16% no precisa cuanto pago de interés mensual,
teniendo en cuenta que el 60% de los encuestados no recibió
financiamiento de terceros y por tanto no pago interés alguno.

76
 TABLA 25

En el año 2013: Los créditos otorgados fueron en los montos solicitados

MONTOS SOLICITADOS FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Si 10 40%
No 0 0%
No solicito crédito 15 60%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 25 se observa que en el año 2013,
todas las MYPES que solicitaron financiamiento es decir el 40%
manifestaron que su préstamo si fue el monto solicitado, teniendo en
cuenta que el 60% de los encuestados no solicito crédito.

TABLA 26

En el año 2013: ¿Cuánto es el monto del crédito solicitado?

MONTO DEL CREDITO FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
De S/. 100.00 a S/. 1000.00 0 0%
De S/. 1000.00 a S/. 5000.00 10 40%
No solicito crédito 15 60%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 26 se observa que del 100% de los
encuestados en el año 2013, el 40% solicito créditos de S/. 1001.00 a S/.
5000.00 nuevos soles, teniendo en cuenta que el otro 60% no solicito
crédito

77
 TABLA 27

¿En que fue invertido el crédito financiero que obtuvo?

MONTO DEL CREDITO FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Capital de trabajo 1 4%
Mejoramiento y/o ampliación del
7 28%
local
Activos fijos 7 28%
Programa de capacitación para
0 0%
otros
Otros 0 0%
No solicito crédito 10 40%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de
las MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 27 se observa que del 100% de los
encuestados, el 28% invirtió en activos fijos, y el otro 28% en
mejoramiento y/o ampliación de local, el 4% en capital de trabajo,
teniendo en cuenta que el otro 40% no recibió financiamiento de terceros
por tanto no realizó ninguna inversión.

78
IV DE LA CAPACITACION
TABLA 28
¿Recibió Ud. Capacitación para el otorgamiento del crédito financiero?

RECIBIÓ CAPACITACIÓN FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Si 0 0%
No 15 60%
No solicito crédito 10 40%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 28 se observa que todas las MYPES en
estudio que solicitaron crédito es decir el 60% no recibieron capacitación para
el crédito obtenido, teniendo en cuenta que el otro 40% no solicitaron
financiamiento y por tanto no recibieron capacitación.

TABLA 29
¿Cuantos cursos de capacitación ha tenido usted en los últimos dos año?

N° CURSOS DE
CAPACITACIÓN EN LOS 2 FRECUENCIA PORCENTAJE
UTIMOS AÑOS
Ninguno 0 0%
1 2 8%
2 12 48%
3 8 32%
4 1 4%
Más de 4 2 8%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 29 se observa que del 100% de los
encuestados, el 48% tuvo 2 capacitaciones en los últimos dos años y el 32%
tuvo 3 capacitaciones en los últimos dos años, y el 8% tuvo 1 capacitación en
los últimos dos años, y el otro 4% tuvo 4 capacitaciones en los últimos dos
años y el otro 8% tuvo más de 4 capacitaciones en los últimos dos años.

79
 TABLA 30

Si tuvo capacitación: ¿En qué tipo de cursos participo usted?

CURSO FRECUENCIA PORCENTAJE

Inversión del crédito financiero 0 0%
Administración de recursos
0 0%
Humanos
Manejo Eficiente del microcrédito 0 0%
Marketing empresarial 0 0%
Otros 25 100%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 30 se observa que del 100% de los
encuestados, el 100% participo en otros cursos de capacitación distintos a los
mencionados (capacitación técnica).

TABLA 31

¿El personal de su empresa ha recibido algún tipo de capacitación?

RECIBIO CAPACITACION FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Si 25 100%
No 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 31 se observa que del 100% de los
encuestados, el 100% afirma que su personal SI recibió algún tipo de
capacitación.

80
 TABLA 32

¿Cuántos cursos de capacitación recibió el personal?

N° CURSO FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
1 6 24%
2 8 32%
3 4 16%
Más de 3 cursos 7 28%
No recibió capacitación 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 32 se observa que del 100% de los
encuestados, el 32% recibió tres capacitaciones, el 24% recibió un curso y el
16% recibió tres cursos y el otro 28% recibió más de tres capacitaciones.

TABLA 33

¿En qué año recibió más capacitación?

AÑO FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
2012 5 20%
2013 9 36%
En ambos años 11 44%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 33 se observa que del 100% de los
encuestados, el 44 % recibió más capacitación en ambos años, el 36% recibió
capacitación en el año 2013 y el otro 20% recibió capacitación en el año 2012.

81
 TABLA 34

¿Considera que la capacitación como empresario es una inversión?

RESPUESTA FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 4 16%
Si 21 84%
No 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 34 se observa que todas las MYPES en
estudio consideran que la capacitación como empresario es una inversión en un
84% y el otro 16% no precisa.

TABLA 35

¿Considera que la capacitación de su personal es relevante para su empresa?

RESPUESTA FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Si 25 100%
No 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 35 se observa que todas las MYPES en
estudio consideran que la capacitación de su personal SI es relevante para su
empresa.

82
 TABLA 36

¿En qué temas se capacitaron sus trabajadores?

TEMAS FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Gestión empresarial 0 0%
Gestión financiera 0 0%
Prestación de Mejor Servicio al
0 0%
Cliente
Manejo eficiente del microcrédito 0 0%
Otros 25 100%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 36 se observa que del 100% de los
encuestados, el 100% se capacitaron en otros cursos distintos a los
mencionados.

V DE LA RENTABILIDAD DE LAS MYPES

TABLA 37

¿Cree usted que el financiamiento otorgado ha mejorado la rentabilidad de su

empresa?

MEJORA FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Si 15 60%
No 0 0%
No solicitaron crédito 10 40%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 37 se observa que todas las MYPES en
estudio que solicitaron financiamiento es decir el 60% consideran que el
financiamiento otorgado ha mejorado la rentabilidad de su empresa, teniendo
en cuenta que el otro 40% no recibió financiamiento de terceros.

83
 TABLA 38

¿Cree usted que la capacitación mejora la rentabilidad empresarial?

MEJORA FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 3 12%
Si 22 88%
No 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 38 se observa que las MYPES en estudio
consideran que la capacitación mejora la rentabilidad empresarial en un 88% y
el otro 12% no precisa.

TABLA 39

¿Cree usted que la rentabilidad de su empresa ha mejorado en los 2 últimos

años?

MEJORA FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Si 25 100%
No 0 0%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 39 se observa que del 100% de las
MYPES en estudio, el 100% considera que la rentabilidad de su empresa SI
ha mejorado en los últimos dos años.

84
 TABLA 40

¿Cree usted que la rentabilidad de su empresa ha disminuido en los 2 últimos

años?

DISMINUIDO FRECUENCIA PORCENTAJE

No precisa 0 0%
Si 0 0%
No 25 100%
TOTAL 25 100%
FUENTE: Encuesta realizada a propietarios, representantes legales de las
MYPES
INTERPRETACIÓN: En la tabla 40 se observa que del 100% de los
encuestados, el 100% considera que la rentabilidad de su empresa no ha
disminuido en los últimos dos años.

85
Anexo 3
1. Cronograma de actividades
Dedicación
Etapas Fecha de Fecha de semanal
inicio termino (horas)
a. Recolección de datos 08/03/2012 14/08/2012 20 horas
b. Análisis de datos 29/09/2012 29/11/2012 8 horas
c. Elaboración del 03/08/2013 29/02/2014 18 horas
informe final

Anexo 4
2. Presupuestos
PRESUPUESTOS
LOCALIDAD: Juliaca
RUBROS CANT. COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL
Bienes de consumo:
a) lapiceros 02 unid. 00.50 2.00
b) USB 01 unid. 35.00 35.00
c) folder y faster 01 unid. 00.50 00.50
d) papel bond de 60 gramos 01 millar 20.00 20.00
e) cuadernillo 01 unid. 03.50 03.50

TOTAL BIENES 60.00

Servicios:
a) Pasajes 50.00
b) Impresiones 80 unid. 0.50 41.00
c) Copias 320 unid. 0.10 32.00
d) Anillado 03 unid. 4.00 12.00
e) Internet 60 horas 1.00 60.00
f) Otros (gaseosas etc.) 25 unid. 5.50 137.50
TOTAL SERVICIOS 332.50
TOTAL GENERAL 392.50

86
4.1. Financiamiento
Para el desarrollo y elaboración el presente trabajo de investigación, así como
también al gasto incurrido, será autofinanciado.

Anexo 5
1. DISTRITO DE JULIACA
a) UBICACIÓN.- Se encuentra ubicado al norte de la provincia de San Román
y al Nor- Oeste del Lago Titicaca. El espacio geográfico del distrito ocupa la
parte céntrica del departamento de Puno y de la meseta del Collao. Desde
1926 Juliaca es integrante de la Provincia de San Román, al mismo tiempo
que es su capital. Se encuentra a 3824 msnm en la meseta del Collao,
localizada en la zona de la región SUNI.

b) DIVISIÓN POLÍTICA.- Políticamente, el distrito de Juliaca está dividido

en las siguientes comunidades y parcialidades: Ayabacas, Chimpa Jaran,
Uray Jaran, Centro Jaran, Chacas, Chilla, Collana, Escuri, Esqen, Isla, Kokan,
Rancho Pukachupa, Rancho Solíala, Rancho Tacamani, Unocolla. En cada
uno de estos lugares los tenientes gobernadores son las autoridades políticas
los que representan al Poder Ejecutivo.

Figura 1 Mapa Político del Distrito de Juliaca

87
 Por su ubicación geográfica, Juliaca es el paso imprescindible para viajeros
que se dirigen por vía terrestre en la región: Puno, Cusco, Arequipa, Lima,
Bolivia. Cuenta con casi todos los medios de transporte. El Aeropuerto
Internacional Inca Manco Cápac, alberga la pista de aterrizaje más larga de
Latinoamérica, con 4200m; también tiene servicio de trenes y buses. Su
actividad principal es el comercio.

La denominación de "Ciudad de Los Vientos", la debe a que en gran parte del

año se tiene la presencia de vientos por estar ubicada en plena meseta del
altiplano, es una ciudad plana, por lo que en época de invierno se siente toda
la crudeza del invierno altiplánico.

También es considerada "Capital de la Integración Andina" pues es una de las

ciudades económicamente más capitalizadas por su alta transferencia en
mercancía. Es un epicentro de la mercadería en el sur del Perú.

c) ASPECTOS SOCIOECONÓMICOS CULTURALES DEL DISTRITO

DE JULIACA

 POBLACIÓN TOTAL.- Tiene una población total de 225,146 habitantes

con una tasa de crecimiento anual (1993-2007) de 2.8% .74, 75
 POBLACIÓN URBANA Y RURAL.- A nivel intercensal (1993 -2007) se
observa un proceso acelerado de crecimiento de la población asentada en los
centros urbanos 96.2% (2007) y una ligera disminución de la que reside en
las áreas rurales. Al respecto es necesario señalar que a pesar de la presencia
de un significativo proceso de desruralización y consecuente concentración
urbana, aún es notoria la presencia de la población rural en el distrito de
Juliaca.
 POBREZA TOTAL.- Analizando los niveles de pobreza monetaria a nivel
distrital, encontramos que en el distrito de Juliaca hay un alto porcentaje en lo
que se refiere a incidencia de la pobreza total 42%.

88
d) RESEÑA HISTORICA
Tiene una inmensa trayectoria histórica y cultural, desde la creación de la
tierra hasta nuestros días.
Pasando por diversas etapas, desde la precolombina, colonial, hasta la
republicana actual, sucedió entonces que para la creación política de Juliaca
como distrito, fue en la ciudad del Cusco en el gobierno de Ramón Castilla,
en el año de 1854, fue decretado la ley de creaciones de distritos y la
demarcación de las provincias, y después de muchas convulsiones sociales y
políticas el 3 de octubre del año de 1908 se confiere el título de ciudad a
Juliaca , esta ley se concretó por gestión del entonces diputado por puno, don
José María Miranda , ya en el año de 1926 después de ardua gestión de parte
de los ciudadanos juliaqueños, y algunos parlamentarios de ese entonces el 6
de septiembre de ese año el distrito de Juliaca se convirtió en la capital de la
provincia de San Román. El aniversario de la provincia de San Román se
celebra el día 24 de octubre de cada año por motivo de que ese día se
inauguraba en el año de 1926 la provincia de San Román, con sus respectivos
distritos como son Caracoto, Cabana y cabañilla, y lleva el nombre de Sn
Román, en homenaje al mariscal Miguel de San Román.

Siguiendo con la reseña histórica de Juliaca en la primera mitad del siglo

XVII, Juliaca tenía el nombre de santa Cecilia por la advocación a la patrona
de los músicos, en el año de 1649 se redactó un documento ordenando la
construcción de un templo en la cima del cerro llamado Santa Bárbara.

e) PERLA DEL ALTIPLANO

Cariñosamente llamado también Perla del Altiplano ya que es una ciudad que
se muestra imponente en el altiplano descendientes de Kollas fornidos y
trabajadores.

Ciudad eminentemente comercial, que cobija a más de 220,000 habitantes

dedicados a la tarea del comercio, cuenta con mercados comerciales grandes
tales como son: Plaza Vea, Real Plaza, Promart. Mercado internacional de
SAN JOSE, el mercado TUPAC AMARU, la Plaza de 24 de Octubre, plaza

89
 Internacional de las Mercedes, mercado mayorista de Santa Maria, Mercado
central Santa Bárbara, mercado Pedro Vilcapaza, etc. también otras ferias
aledañas sumamente importantes donde se mueven ingentes cantidades de
Dinero de toda la región.

La ciudad de Juliaca de un tiempo a esta parte viene cambiando mucho en su

aspecto, debido a los trabajos de la comunidad Edil de la presente gestión y
de las que ya caducaron.

f) VIAS DE ACCESO A LA CIUDAD DE JULIACA DESDE LIMA

CAPITAL DEL PERU
Por vía aérea Juliaca está a hora veinte minutos horas de la capital de la
república del Perú y a dos horas con escala en el aeropuerto "ALFREDO
RODRIGUEZ BALLON" de la Ciudad de Arequipa.

Aeropuerto Internacional Inca Manco Cápac

El Aeropuerto Internacional Inca Manco Cápac, está situado en la ciudad de

Juliaca, a 45 Km. de la ciudad de Puno. El Aeropuerto Internacional con
conexiones a todo el Perú, además de Brasil, Bolivia, Chile y Argentina. Su
pista de aterrizaje es la más larga de Latinoamérica (4200 metros).

Vía de acceso terrestre; juliaca está a 20 - 21 horas de la capital del Perú

LIMA viaje en BUS, todas las empresas hacen escala en la ciudad de
Arequipa, todo por carretera asfaltada.

 También del Cuzco carretera asfaltada hasta Juliaca un aproximado de

5 horas.
 También de la ciudad de Tacna carretera asfaltada hasta Juliaca un
aproximado de 8 horas.

90
Foto 1. Cristo blanco (ubicado en el cerro huaynarroque)

Foto 2. Estación del tren (Plaza Bolognesi)

91
 Foto 3. Plaza de armas de la cuidad de Juliaca

Foto 4. Carnavales en Juliaca, (cerro Huaynarroque)

92
Foto 5. Carnavales de Juliaca (danza típica de los Machuaychas)

Foto 6. Carnavales de Juliaca (danza típica de los Machuaychas)

93
 Foto 7. Laguna de Chacas

Foto8. Casa de retiro Kokan, a orillas de la Laguna de Chacas

94
 Anexo 6

Encuestas realizada a los dueños de las Mypes de talleres de mecánica

95
96
97
98
Anexo N°7

DIRECCION: de MYPES DE TALLERES DE MECANICA

RELACION DE EMPRESAS ENCUESTADAS

EMPRESA RAZON SOCIAL REPRESENTANTE DIRECCION RUC

FORMAL LEGAL LEGAL
Multiservicios Diesel Persona Natural Edgar Rodolfo Hallasi Av. Nicolás 10024450319
Hallasi Mamani otto Mz. C
lote 8
Repavol de CHAPI Persona Natural Demetrio Charaja Pino Av. Nicolás 10024216298
otto Mz. K
lote 4
Talleres Yerba Persona natural Romulo Simion Yerba Av. Rodolfo 10408911538
Roque DIessel Mz D
lote 2
Sur Motor Persona natural Julian Larico Borda Jr. Trevthick 10020357580
Mz. A lote 10
Talleres Ochoa Persona Natural Godofredo Ochoa Jr. Masey 10023799660
Condori Ferguson Mz.
P lote 1
EMPRESA RAZON SOCIAL REPRESENTANTE DIRECCION DNI
INFORMAL LEGAL DE LA
MYPE
Chatito motors Persona Natural Ciro Gustavo Quenallata Av. Nicolas 45985773
Ochochoque otto Mz. A
lote 7
Talleres el Rapido Persona Natural Alfredo Quimber Av. Nicolas 02414876
Benavides Otto Mz B
Lote 6 y 7
Multisercicios el volante Persona Natural Edwin Henrry Gutierrez Jr. Volvo Mz. 45943838
Larico LL lote 1y2
Serviautos Salazar Persona Natural Apolinario Quispe Jr. Toyota Mz 01240190
Salazar M Lote 8
Maestro leonidas Persona Natural Leonidas David Larico Jr. Masey 41809507
Condori fergunson, Mz
O lote 5
El veloz Persona Natural Carlos Ilasaca Ticona Jr. Eaton Sena, 41340765
Mz. H, Lote 6
Toyota motors Persona Natural Erik Gutierrez Zapana Jr. Los Valvis 70116209
Mz. I lote 9
Volvo motors Persona Natural Ronal Paredes Jr. Antony 42391299
Cahuapasa Perkins Mz. F
lote 14 y 15
Talleres Pacco Persona Natural Francisco Pacco Mayhua Av. Nicolas 46140705
Otto Mz. D
lote 12
Andino autos Persona Natural Victor Huaricallo Turpo Jr. 23 de 02379966
Setiembre,
Mz. E lote 7
Multiservicios Olave Persona Natural Richar Guzman Olave Jr. 23 de 40942442
Setiembre,
Mz. J lote 7y8

99
 Tres diamantes Persona Natural Edi Javier Cari Condori Jr. Trevthick 46218594
Mz. A lote 18
Maestro Aquize Persona Natural Juan Pacori Aqize Jr. Volvo Mz. 44979970
B lote 7
Talleres Olivera Persona Natural Wilber Alfredo Olivera Av. Nicolas 46026759
Tapia Otto Mz. C
lote 5
Talleres ito Persona Natural Pedro Charca Ito Av. Nicolas 02248603
Otto Mz. B
lote 3
Maestro Cabezas Persona Natural Ivan Cabezas Apaza Jr. Los Valvis 42047583
Mz. F lote10
Talleres yo ruedo Persona Natural Raul Rossel Pari Mancha Jr. Toyota Mz 46201175
P Lote 1y2
Maestro condori Persona Natural Ramiro Condori Jr. Masey 02440430
Quiquijana fergunson, Mz
Ñ lote 1
Talleres Pineda Persona Natural Aldo Pineda Arestegui Jr. Masey 42876467
fergunson, Mz
N lote 6
Multiservicios Coila Persona Natural Jesus Henrry Coila Jr. 23 de 44256948
Manani Setiembre,
Mz. K lote 1

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 Glosario

1. MYPE :Micro y Pequeña Empresa

2. S.E.N.A.T.I :Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial
3. D.M.T.U. :Dirección Municipal de Transporte Urbano
4. TASA : Técnicos Asociados en Servicios Automotrices
5. PYME : Pequeña y Mediana Empresa
6. APEC : Foro de Cooperación Económica Asia Pacifica
7. ComexPeru : Sociedad de Comercio Exterior
8. CONFIEP : Confederación Nacional de Instituciones Empresariales
Privada
9. ONG : Organización no Gubernamental
10. Edpymes : Entidad de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa
11. POT : pecking order theory
12. EFO : estructura financiera óptima
13. RE : Rentabilidad económica
14. RF : Rentabilidad financiera
15. ROE : return on equity
16. Sunat : Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

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