Universidad Privada DR.

Rafael Belloso Chacín

Facultad de Ciencias Administrativas
Escuela de Contaduría Pública
Materia: Contabilidad II
Sección: R413
Profesora: Indira Mykoo
EVALUATIVO: 20 Puntos
ALUMNO: Estefany Nava C.I: 28.491.796 FIRMA
Evaluativo Tipo A

Primer Caso Práctico (Valor 5 Puntos)

La información que a continuación se presenta, corresponden a la adquisición de

P.P y E de la empresa R413, C.A.

1. En fecha 30-06-2017 la empresa compra, para el uso de sus actividades

operativas, una lancha por Bs. 100.000,00 más IVA.

Fecha Descripción Debe Haber

30/06/2017 -1-
Vehículo 100.000,00
IVA crédito fiscal 16.000,00
Banco 116.000,00
P/R compra de lancha para el uso de actividades operativas

2. Adicionalmente se realizan los siguientes desembolsos.

 Traslado por 10.00,00 Bs más IV A

 Curso de Primeros auxilios a los Tripulantes: por 8.000,00

Fecha Descripción Debe Haber

30/06/2017 -2-
Gastos de transporte 10.000,00
IVA crédito fiscal 1.600,00
Banco 11.600,00
P/R desembolso del traslado
Fecha Descripción Debe Haber
30/06/2017 -3-
Gastos de curso a tripulantes 8.000,00
Banco 8.000,00
P/R curso de primeros auxilios a los tripulantes

La vida útil se estima en 8 años, y con un valor Residual de 26.000,00

Tras el análisis del patrón de consumo de los beneficios, se decide aplicar la

depreciación de a acuerdo al método de línea recta.

3. Al 31-12-2017, fecha de cierre del ejercicio, los instrumentos de la lancha

indican que durante ese año la misma ha recorrido un total de 35.000
millas. A la fecha no existen indicios de deterioro en el valor de la lancha.
Tampoco han surgido eventos o condiciones distintas que lleven a modificar
las estimaciones iniciales referentes a los métodos de depreciación
adoptados, así como la vida útil, y los valores residuales. Se procede a
registrar la correspondiente depreciación.

Fecha Descripción Debe Haber

31/12/2017 -4-
Depreciación vehículo 5.750,00
Depreciación acumulada vehículo 5.750,00
P/R ajuste de 6 meses de depreciación

Del 30/06 al 30/07 = 1 mes

Del 30/07 al 30/08 = 2 meses
Del 30/08 al 30/09 = 3 meses
Del 30/09 al 30/10 = 4 meses
Del 30/10 al 30/11 = 5 meses
Del 30/11 al 30/12 = 6 meses

Costo del activo = 100.000 + 10.000 + 8.000 = 118.000

costo−valor de rescate
Depreciación lineal=
vida útil

118.000−26.000 11.500,00
Dl = = =¿ 958,33
8 12 meses

958,33 x 6 meses = 5.750,00 (monto total de 6 meses de depreciación)

 4. El día 19-07-2018 se cancela la cantidad de 50.000,00 más IVA,
correspondiente a la pintura de la Lancha.

Fecha Descripción Debe Haber

19/07/2018 -5-
Gasto de mantenimiento 50.000,00
IVA crédito fiscal 8.000,00
Banco 58.000,00
P/R mantenimiento (pintura) de la lancha

5. Al 31-12-2018, fecha de cierre del ejercicio, los instrumentos de la lancha

indican que durante ese año la misma ha recorrido un total de 96.000
millas. A la fecha no existen indicios de deterioro en el valor de la lancha.
Tampoco han surgido eventos o condiciones distintas que lleven a modificar
las estimaciones iniciales referentes a los métodos de depreciación
adoptados, así como la vida útil, y los valores residuales. Se procede a
registrar la correspondiente depreciación.

Fecha Descripción Debe Haber

31/12/2018 -6-
Depreciación vehículo 11.500,00
Depreciación acumulada vehículo 11.500,00
do
P/R 2 año de depreciación

Se Pide:

 Realice los Asientos contables necesarios para el registro de las

transacciones hasta el 31-12-2018. (Valor de 1 Pto cada asiento)

Segundo Caso Práctico: (Propiedad de Inversión) Valor 5 Puntos

1. Con fecha 30-06-2016 la empresa compra para entregar en arrendamiento

operativo un Edificio por Bs. 500.000,00. La política de medición posterior
utilizada por la empresa, para este tipo de activo, es el modelo de valor
razonable.
 Fecha Descripción Debe Haber
30/06/2016 -1-
Edificio (propiedad de inversión) 500.000,00
Banco 500.000,00
P/R adquisición de edificio

2. Al 31-12-2016, fecha de cierre del ejercicio, el valor razonable del inmueble

se determina en 580.000,00 Bs.

Fecha Descripción Debe Haber

31/12/2016 -2-
Edificio (propiedad de inversión) 80.000,00
Ganancia en inversión 80.000,00
P/R ganancia en inversión

3. Al 31-12-2017 fecha de cierre del ejercicio, el valor razonable del inmueble

se determina en 595.000,00 Bs.

Fecha Descripción Debe Haber

31/12/2017 -3-
Edificio (propiedad de inversión) 15.000,00
Ganancia en inversión 15.000,00
P/R ganancia en inversión

4. Al 31-12-2018, fecha de cierre del ejercicio el valor razonable del inmueble

se determina en 480.000,00 Bs.

Fecha Descripción Debe Haber

31/12/2018 -4-
Perdida por inversión 115.000,00
Edificio (propiedad de inversión) 115.000,00
P/R perdida por inversión

5. Al 25-06-2019, el inmueble es vendido por Bs. 615.000,00

Fecha Descripción Debe Haber

25/06/2019 -5-
Banco 615.000,00
Edificio (propiedad de inversión) 480.000,00
Ganancia en inversión 135.000,00
P/R venta del inmueble
 Se Pide:

Realizar todos los asientos necesarios.

Caso Práctico (Activo Intangible): (Valor de 5 puntos)

La información que a continuación se presenta corresponde a Activo Intangible

1. El 18-04-2019 la empresa Editoriales Lamusa adquiere los derechos de

autor de un libro, por los mismo cancela 100.000,00 y acuerda con el autor
que dicho derecho queda establecido para 15.000 libros.

Fecha Descripción Debe Haber

18/04/2019 -1-
Derecho de autor 100.000,00
Banco 100.000,00
P/R adquisición de los derechos de autor de un libro

2. Al 31-12-2019, fecha de cierre del ejercicio económico, la empresa ha

vendido 10.000 Libros

Fecha Descripción Debe Haber

31/12/2019 -2-
Amortización derecho de autor 66.666,67
Amortización acumulada derecho de autor 66.666,67
P/R amortización del primer año

costo−valor de rescate
Amortización acumulada =
valor de libros

110.000−0
Aa = =6,667 Bs c/u libros
15.000

6,667 x 10.000 libros vendidos al cierre económico = 66.666,667 (monto

total de la amortización del primer año)

3. El 01-05-2019 la Empresa Tercer Corte, C.A adquiere una patente por

385.000,00 Bs.
Fecha Descripción Debe Haber
01/05/2019 -3-
Patente de inversión 385.000,00
Banco 385.000,00
P/R compra de patente de inversión

4. Al cierre del ejercicio determine la Amortización para proceder ajustarla.

Fecha Descripción Debe Haber

31/12/2019 -4-
Amortización patente 51.333,33
Amortización acumulada patente 51.333,33
P/R 8 meses de amortización de la patente en el primer año

Del 01/05 al 01/06 = 1 mes

Del 01/06 al 01/07 = 2 meses
Del 01/07 al 01/08 = 3 meses
Del 01/08 al 01/09 = 4 meses
Del 01/09 al 01/10 = 5 meses
Del 01/10 al 01/11 = 6 meses
Del 01/11 al 01/12 = 7 meses
Del 01/12 al 31/12 = 30 días = 8 meses

costo−valor de rescate
Amortización acumulada =
vida útil

385.000−0 77.000,00
Aa = = =¿ 6.416,667 mensual
5 años 12 meses

6.416,667 x 8 meses = 51.333,33 (monto total de 8 meses de

amortización)

5. Al 31-12-2019 se ordena un avalúo a la misma, el informe del perito

contratado para tal fin indica que el valor de la patente se sitúa en
465.000,00 Bs.
 Fecha Descripción Debe Haber
31/12/2019 -5-
Patente reevaluación 80.000,00
Superávit reevaluación 80.000,00
P/R superávit reevaluación

6. Al cierre 31-12-2019 la gerencia determina que existen indicios de

deterioro del valor de la patente por lo que se hace el análisis
correspondiente, obteniendo la siguiente observación.
Valor Neto de Venta: 310.000,00
Valor de Uso: 295.000,00

Valor neto de venta – valor de uso = deterioro

= 310.000,00 – 295.000,00 = 15.000,00

Fecha Descripción Debe Haber

31/12/2019 -6-
Superávit de reevaluación 15.000,00
Patente reevaluación 15.000,00
P/R deterioro de la patente

Se Pide:

1. Realice los Asientos contables necesarios para el registro del activo

correspondiente.
2. Realice los asientos de necesarios, para determinar la amortización,
deterioro y revaluación del activo correspondiente.

3. Segundo Caso Práctico: Valor 5 puntos

A continuación se presenta el Balance de Comprobación al 31-12-2019 de

la Empresa Cuarentena, C.A

VENTAS 3.110.000
IVA Debito Fiscal 115.000
Seguro Mercancía Comprada 125.000
Sueldo de Vendedores 155.500
Devolución en ventas 57.500
Compras 1.830.000
Reserva Legal 35.775
Gastos de Alquiler 113.000
Sueldo de Administración 150.000
Fletes en Compra 84.500
Efectos por pagar 150.000
Edificio 415.000
Depreciación Edificio 92.500
Descuentos en Compra 50.000
Devoluciones en Compra 93.500
Depreciación Acum. Edificio 92.500
Inventario de Mercancía inicial 250.000
Depreciación Equipo de Oficina 35.500
Gastos de aduana 113.000
Banco mercantil 1.057.675
Depreciación Acum. Equipo de Oficina 35.500
Deposito Recibido en garantía 150.000
Inversiones Temporales 218.000
Alquiler pagado por anticipado 89.600
Caja Principal 50.000
Equipo de Oficina 318.000
Capital Social 1.100.000
Ingresos Pre cobrados 100.000
Utilidades No Distribuidas 150.000
Cuentas por pagar 212.500
IVA Crédito Fiscal 125.000
Cuentas por Cobrar 115.000

NOTA:
El Inventario Final es de 190.000 Bs.

Se Pide:
1.) Elaborar el Estado de Situación Financiera
2.) El Estado de Resultado.

Empresa Cuarentena, C.A.

Estado de Resultado
Al 31/12/2019
Expresado en bolívares soberanos
Ingresos operacionales
Ventas 3.110.000
Devolución en ventas -57.500-
Ventas netas 3.052.500
Costos
Inventario de Mercancía inicial 250.000
Compras 1.830.000
Seguro Mercancía Comprada 125.000
Fletes en Compra 84.500
Gastos de aduana 113.000
Compras brutas 2.152.500
Descuentos en Compra - 50.000 -
Devoluciones en Compra - 93.500 –
Compras netas 2.009.000
Mercancía disponible para la venta 2.259.000
Inventario de mercancía final - 190.000 -
Costo de venta 2.069.000
Utilidad bruta en ventas 983.500
Gastos operacionales
Gastos de distribución y ventas
Sueldo de Vendedores 155.500
Gastos generales y administrativos
Gastos de Alquiler 113.000
Sueldo de Administración 150.000
Depreciación, amortización y
agotamiento
Depreciación Edificio 92.500
Depreciación Equipo de Oficina 35.500
Total gastos operacionales - 546.500 -
Utilidad en operaciones 437.000
Utilidad antes del ISLR 437.000
ISLR 35% - 152.950 -
Utilidad neta del ejercicio 284.050

Utilidad neta del ejercicio 284.050

Reserva legal 5% - 14.202,5 –
Utilidad no distribuida 269.847,5

Reserva Legal total = 35.775 + 14.202,5 = 49.977,5

Utilidades No Distribuidas total = 150.000 + 269.847,5 = 419.847,5

Empresa Cuarentena, C.A.

Estado de Situación financiera
Del 01/01/2019 al 31/12/2019
Expresado en bolívares soberanos
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y sus equivalentes
Caja Principal 50.000
Banco mercantil 1.057.675
Documentos y cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar 115.000
Tributos por compensar
IVA Crédito Fiscal 125.000
Inventario
Inventario Final 190.000
Inversiones
Inversiones Temporales 218.000
Otros activos no financieros
Alquiler pagado por anticipado 89.600

Total activos corrientes 1.845.275

Activos no corrientes
Propiedad, planta y equipo
Equipo de Oficina 318.000
Depreciación Acum. Equipo de Oficina - 35.500 - 282.500
Edificio 415.000
Depreciación Acum. Edificio - 92.500 - 322.500
Total activos no corrientes 605.000
Total activos 2.450.275
Pasivo y patrimonio
Pasivo corriente
Documentos y cuentas por pagar
Cuentas por pagar 212.500
Efectos por pagar 150.000
Obligaciones tributarias
IVA Debito Fiscal 115.000
ISLR por pagar 187.950
Créditos diferidos
Ingresos precobrados 100.000
Otros pasivos
Depósitos recibidos en garantía 150.000
Otros pasivos
Total pasivo corriente 880.450
Total pasivos 880.450
Patrimonio
Capital Social 1.100.000
Reserva Legal 49.977,5
Utilidades No Distribuidas 419.847,5
Total patrimonio neto 1.569.825
Total pasivo y patrimonio 2.450.275