Administración y Negocios

Contador Auditor

Informe de diagnóstico de detección

de brechas y/o problemáticas

Asignatura: Taller Integrado de Empresas III

Sección: TETE03

Nombre del Profesor: Ricardo Vilchez

Nombre de los integrantes del grupo:

 Marco Aedo Toledo

 Daniel Fonseca Aguilera

 Andrés Mardones Ruiz

 Esteban Reyes Cáceres

 Constanza Sepúlveda Moyano

Fecha de entrega
Índice

Contenido Páginas

Introducción 4
Objetivos 5
Capítulo 1: Descripción y análisis de la organización, rubro y/o comunidad empresarial 6
Capítulo 2: Técnicas de recolección de información 16
Capítulo 3: Análisis de la situación actual 18
Conclusiones 21
Bibliografía 23
Anexos 24
Índice de Anexos

Contenido Páginas

Anexo N°1: “Análisis PESTA” 21

Anexo N°2: “Análisis 5 Fuerzas de Porter” 24
Anexo N°3: “Listado de Funcionarios” 29
Anexo N°4: “Listado de Licencias Médicas” 30
Anexo N°5: “Listado de Viáticos” 31
Anexo N°6: “Flujo de Proceso Compras” 31
Anexo N°7: “Organigrama” 32
Anexo N°8: “Encuesta Encargada de Área” 33
Anexo N° 9: “Reportes de Sigfe” 36
Anexo N° 10: “Organigrama” 41
Anexo N° 11: “Balance, Libro Diario, Mayor” 42

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 3

Introducción

El presente informe consiste en aplicar todos los conocimientos adquiridos durante estos 8
semestres cursados, lo que nos permitirá realizar una asesoría técnica para entregar
propuestas de solución a posibles falencias detectadas. En este caso no será una empresa
asesorada sino un servicio público, la Subsecretaria del Patrimonio Cultural, dependiente del
Ministerio de las Culturas y las Artes y el Patrimonio.

Es importante indicar que con fecha 1 de marzo de 2018 según Ley 21.045 se crea el
Ministerio de las Culturas, las Artes y el Patrimonio, igualmente se crea la Subsecretaría del
Patrimonio Cultural.

El primer paso será conocer la subsecretaría, a pesar de todas las dificultades y

restricciones que existen por la crisis mundial que estamos viviendo, de manera que se pueda
identificar la problemática que afecta el normal funcionamiento de esta, mediante la aplicación
de distintas herramientas que nos permitan conocer las falencias más importantes y los riesgos
asociados a estas debido a procedimientos ineficientes. El informe está distribuido en tres
capítulos los cuales se desarrollarán de la siguiente manera: Se realizará una investigación que
permitirá realizar una descripción y análisis de la organización, rubro y/o comunidad empresarial
actual de la subsecretaría.

El segundo paso es aplicar técnicas de recolección de información con la finalidad de

identificar la problemática que presenta la subsecretaría. El tercer paso es realizar un análisis
que nos permita conocer la situación actual de la subsecretaría.

Cabe mencionar que el objetivo de esta asesoría permitirá realizar una asesoría al
subsecretario de forma gratuita y para el alumno optar al título de Contador auditor.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 4

Objetivos

Nuestro objetivo principal es realizar un análisis integral (Macroentorno, Competitivo,

Interno y Financiero) de la Subsecretaría del Patrimonio, dependiente del Ministerio de las
Culturas, las Artes y el Patrimonio, para poder determinar falencias u oportunidades que no han
sido detectadas por el órgano gubernamental, con el fin de entregar, como equipo, una
propuesta de mejoras para las distintas áreas investigadas.

Para realizar estos estudios, es que pondremos especial énfasis en:

- Conocer el entorno y como este afecta a la Subsecretaría.

- Entender y Analizar los procesos internos del Organismo Gubernamental.
- Realizar un diagnóstico del estado actual de la Subsecretaría.

Todo esto con la finalidad de poder entender de mejorar manera el funcionamiento completo
de la Subsecretaría, y de esta forma, poder plantear el mejor diagnóstico posible.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 5

Capítulo 1: Descripción y análisis de la organización, rubro y/o comunidad
empresarial

Reseña de la empresa.

El 13 de octubre de 2017 fue promulgada la Ley N° 21.045 que crea el Ministerio de las
Culturas, las Artes y el patrimonio, en esa misma Ley se crea la Subsecretaria del Patrimonio y
la Subsecretaría de las Culturas y las Artes. Con posterioridad, el día 3 de noviembre del mismo
año, se pública en el Diario Oficial el extracto en donde da inicio a sus funciones, desde el 01
de Marzo del 2018, tanto al Ministerio como a las Subsecretarías dependientes.

Con su entrada en vigencia a partir del 1° de marzo, se crea la Subsecretaría del

Patrimonio Cultural y el Servicio Nacional del Patrimonio Cultural. Que a su vez da origen a 15
Secretarías Regionales Ministeriales de las Culturas, las que trabajarán en diálogo y
coordinación con las 15 Direcciones Regionales del Patrimonio.

La Subsecretaria del Patrimonio esta domiciliada en la ciudad de Santiago, utilizando

momentáneamente las dependencias de la biblioteca nacional, ubicada en la calle Avenida
Libertador Bernardo O'Higgins N° 651.

Actualmente cuenta con un personal a cargo de 34 funcionarios (Entre Contrata, Plantas

y Honorarios), es dirigida por el Sr. Emilio de la Cerda Errázuriz, quien es Arquitecto de la
Pontificia Universidad Católica de Chile (2006) y fue director de la escuela de Arquitectura de la
misma universidad (2014) y cuenta con presupuesto anual de $ 2.104.000.000. (Ver Anexo 8,
entrevista jefa de finanza)

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 6

Declaraciones estratégicas.

Misión.
Gestionar el reconocimiento, el resguardo y el acceso al patrimonio y a la memoria, de
forma participativa y en su diversidad, para generar conocimiento y contribuir a mejorar la
calidad de vida de las personas.

Visión.
Ser el servicio público que permita coordinar de forma integrada las medidas y los
planes para salvaguardia del patrimonio cultural material e inmaterial, y promover el desarrollo
de expedientes para las postulaciones a Listas de Patrimonios Internacionales.

Valores.
- Reconocer el patrimonio cultural como un bien público que constituye un espacio de
reflexión, reconocimiento, construcción y reconstrucción de las identidades.
- Promover el respeto sobre los derechos de los creadores en materia de propiedad
intelectual, así como también los derechos laborales consagrados en el ordenamiento jurídico
chileno, de quienes trabajan en los ámbitos de las artes, las culturas y el patrimonio.

Políticas.
- Mejorar y ampliar los servicios y espacios patrimoniales a lo largo del país.
- Fomentar el reconocimiento, resguardo y salvaguardia del patrimonio material e
inmaterial del país y de los pueblos indígenas.
- Contribuir a los procesos de transparencia del Estado.
- Mejorar el acceso a los servicios patrimoniales que genera y gestiona la institución.
- Fortalecer los procesos de reconocimiento patrimonial y de construcción de memorias.
- Potenciar la capacidad de regiones de fortalecer la gestión y el desarrollo del capital
humano.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 7

Análisis Macroentorno.

La subsecretaría del patrimonio está a cargo del titular Emilio de la Cerda, al igual que
otros organismos del estado, se rige bajo leyes para funcionar, una de estas leyes es la
N°19.886 que regula y establece un marco para las compras, de forma que esta genere un
ahorro y transparencia en los gastos. En el ámbito económico, como se ve en el gráfico, el
presupuesto de la subsecretaría aún no se ha visto afectado por el estallido social y la actual
pandemia por COVID-19, esto prontamente cambiará debido al proyecto de ley de austeridad
fiscal.

Fuente: Creación Propia del Equipo

Por otra parte, en el ámbito social, las encuestas en relación a las prioridades de los
chilenos, indican que hay otras cosas de que preocuparse, primeramente. En cuanto a
tecnología y ambiental, se han complementado para realizar un catastro de los daños a
patrimonios a causa de los desmanes que se ha generado al entorno de los monumentos, a
consecuencia del estallido social (Ver anexo N°1, “Análisis PESTA”).

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 8

Análisis competitivo.

La competitividad de la subsecretaría la entendimos ocupando las 5 fuerzas de Michael

Porter (Ver Anexo N° 2, “Análisis 5 Fuerzas de Porter”), siendo los clientes y proveedores los
que se alzan como las amenazas más fuertes para la Subsecretaría.

Sobre los clientes, el factor más influyente es el que corresponde a “Cambios en la

Perspectivas del Consumidor”, esto puesto que al ser un organismo estatal y el Estado su
máximo cliente, estará constantemente con la probabilidad que haya un cambio en los objetivos
que el Gobierno de turno le quiera dar a esta subsecretaría.

Sobre sus proveedores, podemos decir que debido a que los productos deben ser
cotizados mediante convenio marco, la diversidad de proveedores no es total, debiendo
escoger entre los que se encuentran afiliados al mercado público, afectando de forma directa el
poder de negociación de la subsecretaría para sus proveedores.

Con respectos a Productos Sustitutos, Nuevos Competidores y Rivalidad entre estos, al

ser una entidad del estado y encargarse netamente en cumplir las labores designadas por el
Máximo Organismo Gubernamental del país, no hay una competencia real con otras empresas
que otorguen los mismos servicios, por lo cual su amenaza con la subsecretaría la
consideramos como muy baja

Fuente: Creación Propia del Equipo

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 9

Análisis Interno/ Operativo.

El análisis interno de la empresa es muy distinto a la que observamos mayoritariamente

en el área de finanzas y contabilidad, la subsecretaría recibirá -durante el 2020- por parte del
Fisco la suma de $1.178.518.000, ese dinero está destinado en gran parte a los gastos de
personal, es decir el valor destinado a sueldos y honorarios asciende a $1.058.686.000.

Los funcionarios dependientes de esta Subsecretaría son 34 (Ver Anexo N° 3, “Listado

de Funcionarios”), y a pesar de gastar un porcentaje mayoritario del dinero entregado por el
estado, se siguen repartiendo las funciones, e incluso hay algunos que realizan dos a la vez,
esto dificulta cuando se deben realizar trámites importantes o supervisar los cobros de viáticos y
de licencias médicas.

Es aquí cuando detectamos que María Saavedra Cruz encargada de contabilidad

también realiza las funciones de tesorería, lo mismo para el área de administración y Finanzas.

Estas dobles funciones en áreas tan importantes de la administración, hicieron

desembolsar $8.692.807 (Ver Anexo N°4: “Listado Licencias Médicas”; y Anexo N° 5: “Listado
de Viáticos”) durante el año 2019, cuya distribución es la siguiente:

Fuente: Creación Propia del Equipo.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 10

 Estas pérdidas traen problemas para la subsecretaría, ya que deben rendir lo gastado en
contrapartida de lo pedido en el presupuesto, y estas pérdidas serán asumidas por el ente que
hoy nos toca analizar, es de suma importancia que deleguen funciones en pro de la
subsecretaría, ya que cada vez más se verán afectados sus estados financieros, nos parece
irrisorio que se gaste tanto dinero en sueldos y no haya espacio para contratar un par de
personas que cumplan estas funciones de control y supervisión de pagos.

Hoy en día la pérdida es de $8.692.807 pero si esto lo proyectamos a 10 años

ascendería a un monto no menor que asciende a $86.928.070 esto sería todo en perjuicio de la
subsecretaría por lo que urge realizar cambios desde ahora.

Fuente: Creación Propia del Equipo

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 11

Análisis de trabajadores de la empresa,

Luego de una entrevista con la jefa de administración y finanzas, nos envía el listado de
trabajadores que prestan funciones en la subsecretaria, podemos confirmar que la
subsecretaria cuenta con 34 trabajadores, desde el subsecretario Emilio de la Cerda Errazuriz
su equipo personal de trabajo hasta los encargados de las funciones operativas de
subsecretaria que van desde, el equipo encargado de las relaciones publicas, jurídicas,
administrativas y financieras de la entidad.

De los trabajadores que actualmente tienen vínculo con la subsecretaria un 88,2% tiene
una relación a contrata, un 5.9% pertenece a personal de planta y un 5.9% es personal
trabajando bajo la modalidad de honorarios.

Fuente: Creación Propia.

Cabe mencionar que durante la entrevista la jefa de administración y finanzas nos

comenta que debido a que la subsecretaria se creó hace poco tiempo no cuenta con un lugar
de trabajo exclusivamente para ellos, por lo que actualmente desempeñan sus labores en las
dependencias de la biblioteca nacional, esto significa menos carga en el presupuesto debido
que a diferencia de otras subsecretarias y servicios del ministerio no cuenta con empresas bajo
subcontratación para la mantención y correcto funcionamiento de la entidad (empresas de
seguridad, aseo, mantención , etc.), esto cambiara ya que se encuentran en trámite las nuevas
dependencias que serán las del ex Palacio Pereira ubicado en Huérfanos 1501-1531, Santiago,
Región Metropolitana.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 12

Análisis Financiero.

La subsecretaria del patrimonio es una entidad que está a cargo del Ministerio de las
culturas, las artes, y el patrimonio, este recibe un presupuesto según la ley de presupuesto del
año 2019, de $189.332.175.000, y ese presupuesto se debe dividir entre las dos subsecretarias
y el servicio del patrimonio que tiene este ministerio, la subsecretaria del patrimonio recibe el
0.62% del total del presupuesto, es decir, unos $1.178.518.000, a continuación, detallamos
como se distribuye el presupuesto:

Tabla N°1

Fuente: Creación Propia del Equipo.

Gráfico N°1

Fuente: Creación Propia del Equipo.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 13

 A continuación, veremos el desglose de los gastos de las tres subsecretarias del
ministerio de las artes, la cultura y el patrimonio (ver anexo 11 Balance, Libro diario, Libro
mayor).

Tabla N°2

Fuente: Ministerio de Hacienda – Ley de Presupuesto 2019

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 14

 La subsecretaria gasta el 89,83% de sus recursos en personal para desarrollar las
funciones que debe hacer, le siguen dentro del presupuesto un 8.25% el cual es destinado a
bienes y servicios de consumo para poder desarrollar el plan anual que tiene esta subsecretaria
el resto del presupuesto es destinado a la adquisición de activos no financieros (1.75%), y
servicio de deuda y saldo de la caja ambos con un porcentaje de participación de 0.8%

Tabla N°3

Fuente: Creación Propia

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 15

Capítulo 2: Técnicas de recolección de información

Las técnicas de recolección, representa la forma en como el equipo procederá a recabar

la información necesaria para realizar el análisis, mediante estos mecanismos pretendemos
ordenar los datos entregados por parte de la Subsecretaría y fuentes externas.

Para lograr el correcto análisis de la subsecretaria del patrimonio y debido a la

contingencia actual que pasa en el país (Covid-19 y Estallido Social), es que consideramos
como equipo la utilización de las siguientes herramientas, para así lograr una visión global de
esta y un correcto diagnóstico de la situación actual de la misma.

• Análisis Pesta
• Análisis de las 5 fuerzas competitivas de Michael Porter
• Análisis DAFO
• Análisis COSO
• Análisis Vertical Financiero

- El análisis PESTA es una herramienta útil que nos permitirá el análisis en el cual se ve
involucrado el mercado y el entorno en el que se encuentra la organización, especificando
factores externos que pueden indicar el desarrollo de la entidad, factores políticos, económicos,
socioculturales, tecnológicos, ambientales y legales.
- Se trata de un método que nos ayudara a conocer más en detalle el entorno competitivo
de la organización analizándose el por de negocio con clientes, proveedores, rivalidad entre
competidores con la finalidad de establecer en la organización estrategias para la toma de
decisiones.
- El análisis de las Fortaleza, Oportunidades, Debilidades y Amenazas, más conocido como
FODA, es una evaluación de factores internos y externos que pueden afectar a la organización
tanto positiva como negativamente, siendo clave para la toma de decisiones de la entidad.
- El análisis COSO, es una herramienta de control interno, presentada como informe que
categoriza en niveles de riesgo situaciones que pueden afectar el correcto funcionamiento de la
entidad.
- El análisis vertical financiero sirve para establecer si la empresa tiene una distribución de
activos equitativas y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas, esto quiere decir,
que se determina cuanto representa cada cuenta de activo del total de activos.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 16

 Adicional a las herramientas nombradas anteriormente, y en cuanto a la obtención de
información externa, destacaremos que son aquella que se obtiene fuera de la empresa, por lo
que se investiga en fuentes de información ya establecidas. Entre las múltiples fuentes
requeridas se especificarán las siguientes:

- Internet: Hoy en día, internet se ha transformado en la red de información más grande a

nivel mundial, facilitando la búsqueda de datos. En este aspecto la mayor recopilación de datos
se obtuvo de páginas de internet de nuestro interés para formular un diagnóstico de la
Subsecretaría del Patrimonio.

- Instituto Nacional de Estadísticas (INE): Lo utilizamos especialmente para respaldar

cambios en el macroentorno que rodea a la Subsecretaría, lo cual nos dio indicios del porqué
de los cambios que se han efectuado al presupuesto del sector público.

- Materiales de la Universidad: Realizados por otros profesores para un mejor

reforzamiento.

- Diarios en línea: Utilizados en su mayoría para comprender la labor y proyectos

impulsados por la subsecretaría.

- Buscadores del Gobierno Chileno: Dentro de las plataformas on-line que mantiene vigente
el Gobierno nacional, se encuentra este buscador que básicamente detalla y respalda la
información pública, poniéndola a disposición de cualquier ciudadano que desee consultarla.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 17

Capítulo 3: Análisis de la situación actual

Para el correcto análisis de la situación actual de la subsecretaría, como equipo logramos

obtener acceso a la información contable y financiera de la organización gubernamental, para
esto, se sostuvo reuniones on-line con la Sta. Fabiola Rubilar Lienlaf, quien nos otorgó
información desde SIGFE(1) (Ver anexo 9, Reportes de Sigfe) con esto también se nos entregó
informes de auditorías realizadas anteriormente, todo para obtener la mayor cantidad de
información posible.

Es así como podemos destacar los factores Político y Social del análisis Pesta como los
más determinante y amenazantes para la Subsecretaría, ya que cualquier cambio brusco que
suceda en el ámbito Político (Cambio de Jefe de Estado) o en el ámbito Social (Estallido
Social), puede afectar seriamente los objetivos planteados para la organización, pudiendo ver
afectado tanto sus directrices como su presupuesto asignado.

También es importante destacar que, según el análisis de la competitividad de la

Subsecretaría, el organismo no tiene competidores dentro del mercado, prestando funciones
únicas e indispensables para su mayor cliente, El Gobierno, de esta forma el estamento
gubernamental se vuelve indispensable para sus clientes, y a su vez, obtiene una mayor
capacidad de negociación frente a sus proveedores, todo esto bajo los protocolos impuestos
para las compras del sector público (Ver Anexo N°6: “Flujo de Proceso Compras”).

Con respecto a su estructura, pese a tener un organigrama (Ver Anexo N°7: “Organigrama”)
claro a nivel de Subsecretaría, este aun tiene problemas con la distribución de labores, ya que
como se menciono anteriormente en este mismo informe, hay encargados de áreas que
cumplen una doble función, generando problemas y retrasos en la gestión de la documentación
interna.

A esto hay que sumarle que por ser una Subsecretaría relativamente nueva (En funciones
desde Marzo del 2018) no tiene establecidos procedimientos internos para las distintas labores
que se desempeñan dentro de la entidad, generando un desorden en las labores que debe
desempeñar cada uno.
______________________________________________________________________
(1)
Programa Computacional utilizado por las instituciones del estado.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 18

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 19
 Adicional a lo mencionado anteriormente y según la información obtenida desde el 15 de
Marzo del 2020, nuestro equipo ha iniciado una auditoría al sistema financiero contable de la
institución pública, la cual a través de entrevistas, encuestas, llamadas telefónicas, nos han
permitido llegar a los siguientes hallazgos:

Ausencia de procedimientos financiero contable formalizados.

La subsecretaría del patrimonio no cuenta con ningún tipo de protocolo para el pago de
los beneficios que tiene la entidad, es decir el pago de viáticos, licencias médicas, honorarios,
entre otros (Ver Anexo N°8: “Entrevista con Encargada de Área”)

La subsecretaria debe pagar estos beneficios al trabajador, y luego de esta debe solicitar
al estado la reintegración de los fondos otorgados, esta última parte del proceso no se realiza
en el 100% de los casos, generando un déficit presupuestario de $8.692.807 durante el 2019.

Lo anterior repercute en los controles por oposición que debiesen implementarse en este
procedimiento, relación de causa y efecto:

A. : Ejemplo de procedimiento faltante.

Cálculo de recuperación de licencias médicas:
- Cálculo realizado por: Analista de Gestión de Personas
- Cálculo revisado por: Jefa de Gestión y desarrollo de Personas
- Cálculo validado por: Encargada de Contabilidad y Tesorería / Jefa de Administración y
Finanzas
B. Causas:
- Falta de planificación para elaborar procedimientos.
- Falta de control de la autoridad.
- Falta de protocolos.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 20

Ausencia de software informático para la administración de personal.

Actualmente la Subsecretaría no cuenta con el software administrativo necesario para la

administración del personal, esto dificulta el correcto control que se debe tener sobre los
trabajadores, no permitiendo calcular de forma automática las remuneraciones de los
colaboradores.

Es debido a esto que tampoco se calculan las obligaciones previsiones y por

consecuencia, no se logra determinar en el acto, que funcionarios recibieron beneficio estatal
por licencia médicas mensual, debiendo llevar esta información en planillas extracontables que
no son de máxima fiabilidad y que tampoco mantienen la información actualizada al instante.

Dentro de las principales causas, que según en entrevista nos manifestaron por parte de
la entidad, pudimos sacar en limpio las siguientes dos:

- Falta de presupuesto
- Falta de planificación presupuestaria

Alta carga laboral en la Unidad de Administración y Finanzas.

Desde que en marzo de 2018 se diera el inicio a la Subsecretaría del Patrimonio

Cultural, esta ha tenido que afrontar su instalación institucional bajo una carga laboral que ha
debido ser afrontada por un reducido número de funcionarias y funcionarios. Cuestión que ha
provocado desaciertos en la implementación de la institución, y por cierto también en la
administración financiera de la misma.

Debido a esto existen trabajadores que están realizando dobles funciones y otros con
cargas laborales adicionales a las que les corresponden, detectando como principales causas
de esto lo siguiente:

- Falta de presupuesto
- Falta de planificación presupuestaria
- Falta de personal

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 21

Conclusiones

El equipo de auditores de INACAP, realizó la Auditoria a la Subsecretaría del Patrimonio

Cultural, donde los hallazgos fueron diversos. En particular se observan problemáticas
financiero-contables por falta de personal que ejerza controles por oposición de ciertas
funciones, ausencia de protocolos formales que permitan estandarizar los procedimientos de
ingresos y gastos susceptibles y la ausencia de software informáticos en materias de personal,
que permitan cálculos exactos en diversos procesos de pagos.

Los hallazgos más significativos que arrojó la auditoria son:

A. Falta de procedimientos financiero contables formales (salvo el manual de

compras).
1. Procedimiento de Pago a Proveedores.
2. Procedimiento de Pago de Viáticos
3. Procedimiento de Recuperación de Licencias Médicas
4. Manual de Inventarios
5. Procedimiento de control y entrega de existencias

Ejemplo 1 de Pago a Proveedores:

Causa Principal: Falta de planificación para elaborar procedimientos.

Efectos: La ausencia de un procedimiento formal que opere en todos los niveles de manera
homogénea sobre el registro, control y pago de facturas dificulta contar con información
oportuna y cierta para la toma de decisiones en cuanto al pago oportuno a proveedores del
Estado -30 días-1.

Riesgo: Se generan retrasos en los pagos, incumpliendo lo que indica la normativa legal.

B. Falta de Segregación en las funciones.

1. Las funciones de Contabilidad las ejerce la misma persona que ejerce funciones de
Tesorería. María Macarena Saavedra Cruz, es la encargada de Contabilidad y
Tesorería.

1
Ley 21.131.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 22

 2. Las funciones de compras y adquisiciones las ejerce la misma funcionaria que ejerce
funciones de encargada de inventario –activo fijo- y control de existencias –bienes
fungibles y material de oficina varios-.

Ejemplo 1 Encargada de Contabilidad y Tesorería

Causa Principal: Falta de personal en el que se pueda dividir claramente las distintas funciones
dentro del área de Administración y Finanzas.

Efectos: El sistema se torna vulnerable por carencia de revisiones independientes.

Riesgo: Se acentúa el riesgo de cometer falta a la probidad.

C. Ausencia de Software informático, para el control de personal –horas extras,

viáticos, cálculo de licencias médicas y pago de remuneraciones.
 El cálculo de recuperación de licencias médicas se hace en un archivo Excel.
 El cálculo de los viáticos se hace en un archivo Excel.
 El cálculo de remuneraciones se hace en un archivo Excel.

Ejemplo 1 Recuperación de Licencias Médicas

 Causa Principal: Falta de software informático, que calculo el monto exacto a recuperar
por el pago de una licencia médica. Esto es por el monto del subsidio al trabajador y el
monto de pagos previsionales.
 Efectos: posible dilación y error en el cálculo
 Riesgo: Se generan errores en el devengo del monto en sigfe, corregida solo al
momento de la recuperación efectiva.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 23

Bibliografía

- R Lop. 2019. NUEVA PLATAFORMA WEB ANALIZA LAS DEMANDAS SOCIALES DE

LOS CHILENOS. Página web innovación.cl. extraído desde
http://www.innovacion.cl/2019/11/chile-puede-demandas-sociales/

- M Fajardo. 2019. GOBIERNO BAJA UN PAR DE CAMBIOS AL MUSEO DE LA

DEMOCRACIA Y ADMITE QUE POR CRISIS REVISARÁ GUIÓN DEL POLÉMICO
RECINTO. Página web elmostrador.cl. Extraído desde
https://www.elmostrador.cl/cultura/2019/11/05/gobierno-baja-un-par-de-cambios-al-
museo-de-la-democracia-y-admite-que-por-crisis-revisara-guion-del-polemico-recinto/

- Ministerio de las Culturas e INE. 2018. ESTADISTICAS CULTURALES INFORME

ANUAL 2018. Extraído desde
http://observatorio.cultura.gob.cl/index.php/2019/12/26/estadisticas-culturales-informe-
anual-2018/

- El Dínamo. 2014. ¿Quién CUIDA EL PATRIMONIO CHILENO? LA OTRA

RECONSTRUCCIÓN DE LA QUE NADIE QUIERE HACERSE CARGO. Página web
eldinamo.com. Extraído desde https://www.eldinamo.com/d-ciudad/2014/02/20/quien-
cuida-el-patrimonio-chileno-la-otra-reconstruccion-de-la-que-nadie-quiere-hacerse-cargo/

- Ministerio de Educación. 2017. CREA EL MINISTERIO DE LAS CULTURAS, LAS

ARTES Y EL PATRIMONIO. Página web leychile.cl. Extraído desde
https://www.leychile.cl/Navegar?idNorma=1110097

- Ministerio de Hacienda. 2020. INSTRUCCIONES PARA LA EJECUCIÓN DE LA LEY DE

PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO 2020. Página dipres.gob.cl. Extraído desde
https://www.dipres.gob.cl/597/articles-201467_doc_pdf.pdf

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 24

Anexos

Anexo N° 1: Análisis PESTA

En la subsecretaría de patrimonios el análisis macroentorno se presenta antes de las

circunstancias de cuarentena como:

Factores Político.
- Ley N° 18.575: Dispone las normas para las licitaciones. Además, deberá rendir cuenta
a la Dirección de Presupuesto (DIPRES) del Ministerio de Hacienda.
- Art. 98 Decreto Ley 1.263 de 1975, Todos los actos administrativos y de ejecución
presupuestaria como el buen uso de recursos públicos, estará a cargo de la contraloría general
de la república.
- La ley N°19.886: Es la ley encargada de normar las compras públicas de forma
transparente y eficiente para así generar ahorro.

Factores Económico.
- La inflación: corresponde a un aumento a nivel general de los precios con el paso del
tiempo, el índice del precio al consumidor anoto una variación mensual de 0,3%, acumulado
1,4% en lo que va del año, y un alza a 12 meses de 3,7%, siendo un 1,7% superior al 2%
obtenido durante el año 2019, siendo la crisis social y la pandemia los factores de crecimiento
más significativos.

Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE) Tasa IPC marzo 2020

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 25

- GAB.PRES. N°2: El presupuesto otorgado a la Subsecretaria del patrimonio a 2019
versus el entregado a 2020 sufrió un alza en los fondos entregados. Esto se verá afectado
debido a la contingencia actual del país, ya que el Gobierno ha impulsado una campaña de
Austeridad Fiscal, la cual consiste en disminuir al máximo los gastos presupuestados, la cual
será aplicable hasta el 2021.

Factor Socio-Cultura.
- En este ámbito, la subsecretaría del patrimonio a cargo de Emilio de la Cerda, también
fue afectada por la crisis social en Chile debido a que, a comienzos de noviembre del 2019, él
reconoció que el gobierno revisará el proyecto del “museo democrático”, debido a que el cabildo
ciudadano reunido en Matucana 100, concluyó que “no es el momento”, considerando la
situación país.
- Según indicadores analizados por Insight Digital, empresa desarrolladora de tecnología,
se realizó una encuesta ciudadana mediante su plataforma web chilepuede.cl, la que dio como
resultado las prioridades de los chilenos.

Fuente: Innovacion.cl-Nueva plataforma analiza estallido social

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 26

Factor Tecnológico
- Tecnológico: Una de las implementaciones de tecnologías que ha tenido la
subsecretaría, ha sido a consecuencia de la solicitud de un levantamiento de los patrimonios
dañados, este informe se ha realizado a través de una aplicación digital que permitirá estimar
costos, categorizar la magnitud del daño y definir prioridades y/o probabilidades de encontrar
daño al patrimonio.

Factor Ambiental
- Ambiental: El preservar el medio ambiente en el que habitamos, tiene como objetivo
mejorar la calidad de vida y a su vez el utilizar de forma correcta nuestro patrimonio como un
atractivo turístico, ayuda al ingreso del país. Esto se ha visto dañado por la contingencia social,
debido a los daños muchos barrios y monumentos han sido afectados y con esto mismo, dañan
el ambiente de la comunidad.

Fuente: Consejo de Monumentos Nacionales de Chile – Creación propia

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 27

Anexo N° 2: Análisis 5 Fuerzas de Porter

El principal objetivo de la utilización de esta herramienta, llamada las 5 Fuerzas de Porter, será
realizar un análisis del macroentorno de la Subsecretaria del Patrimonio. Las fuerzas que a
continuación analizaremos (clientes, proveedores, productos sustitutos, nuevos competidores y
competidores existentes) se relacionan directamente con la organización y forma de operar de
la Subsecretaria.

Este análisis lo haremos a través de las plantillas mostradas a continuación, las que nos
indicaran la fuerza a analizar, cuanto "Poder" podría ejercer cada una de ellas y el promedio
que nos arrojara cual es el nivel de amenaza que estas fuerzas ejercen sobre la Subsecretaría
del Patrimonio, las cuales podrían ser: “muy fuerte”, “fuerte”, “media”, “baja” o “muy baja”.

Fuente: Creación Propia del Equipo.

Poder de negociación de los clientes.

Clientes Amenaza
Cambios de perspectiva del Consumidor 5
Relevancia como prestador de servicios 1
Nivel de percepcion de la ciudadanía 2
Costo al Cambio 1
Grado de Estandarización de los servicios 4

Fuente: Creación Propia del Equipo.

- El poder de negociación de los clientes para con la subsecretaria ejerce una amenaza
fuerte, debido a que su mayor cliente, el Estado, es el que da las directrices a seguir,
debiendo estos adecuarse a las políticas actuales de la gobernación.

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 28

 - No obstante, es importante mencionar que la subsecretaría además presta servicios a
Universidades, ONG’s e Instituciones privadas, la cual solicitan informes patrimoniales
para realizar análisis de impactos ambientales o sociales.

- También hay que mencionar que según el estudio que realiza el ministerio de las
culturas junto con el INE, demostraron que entre 2017 – 2018 se registró un aumento de
un 18,4% en postulaciones a proyectos y un 7,7% en seleccionados lo que reafirma la
importancia de los clientes para la subsecretaría.

Poder de Negociación de los Proveedores.

Proveedores Amenaza
Capcidad de Negociación 3
Diversidad de Proveedores 4
Costo al Cambio 2
Importancia del Proveedor con el Servicio 3
Nivel de Cumplimiento 2

Fuente: Creación Propia del Equipo.

- Con respecto a los proveedores, hay que mencionar que las compras por sobre 1000
UTM. Se deben realizar por mercado público, por lo que se deben regir por las bases de
las licitaciones publicadas en el portal dependiendo del producto final.

- Sobre las compras más pequeñas, estas se hacen de forma directa con el proveedor,
solo considerando el tiempo de demora en la entrega del producto y no tenga un precio
diferente al valor de mercado

- También hay que considerar el bajo costo de cambio entre proveedores, esto debido a
que las necesidades de la subsecretaria pueden ser suplidas de manera sencilla, solo
teniendo en consideración las compras grandes como un factor de amenaza real para la
entidad.

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Amenaza de productos sustitutos.

Productos Sustituto
Barrera de Entrada 1
Diversificación del Producto 1
Importancia del Producto o Servicio Otorgado 1
Capacidad de Copiar el Servicio 1

Fuente: Creación Propia del Equipo.

- Recordemos que los productos sustitutos son productos o servicios diferentes a los que
ofrece la entidad analizada pero que cumplen la misma función y/o son más baratos,
estos podrían desplazar a la organización a la cual nos referimos en este análisis.

- En el caso de la subsecretaría del Patrimonio, al ser este un organismo encargado de

preparar informes patrimoniales y gestionarlos frente a ONG’s internacionales, no hay un
sustituto natural para este. Aun que anteriormente las labores las desarrollaba el
Consejo de Monumentos Nacionales, dependiente del Ministerio de Educación.

Amenaza de nuevos competidores.

Nuevos Competidores Amenaza

Barrera de Entrada 1
Capacidad de iniciar un nuevo negocio 1
Diferenciación de Servicio 1
Interes de Entrar al Mercado 1

Fuente: Creación Propia del Equipo.

- La amenaza de nuevos competidores es nula, esto porque la subsecretaría y sus

funciones fueron creadas a través de una LEY, por lo que la barrera de entrada para
realizar dicha actividad esta única y exclusivamente designada a ser realizada por el
organismo que estamos analizando.

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Rivalidad entre competidores.

Rivalidad entre Competidores Amenaza

Cuantos competidores hay en el Mercado 1
Costo al Cambio 1
Diversidad de Competidores 1
Diversificación del Servicio 1

Fuente: Creación Propia del Equipo.

- Al ser un monopolio, no existen competidores para las labores desempeñadas.

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Anexo N° 3: Listado de Funcionarios

LISTADO FUNCIONARIOS SUBSECRETARIA DEL PATRIMONIO

N° NOMBRE CALIDAD JURIDICA CARGO
1 DE LA CERDA ERRAZURIZ EMILIO PABLO PLANTA SUBSECRETARIO
2 MONTERO MORALES FELIPE AGUSTIN CONTRATA JEFE UNIDAD JURIDICA
3 SANCHEZ FAUNDEZ MAURICIO IVAN CONTRATA APOYO DEPARTAMENTO DE PROYECTOS
4 GARCIA ARRIGORRIAGA JOSE ARTURO CONTRATA CHOFER SUBSECRETARIO
5 MORALES TORRES VICTOR HUGO CONTRATA PROFESIONAL DE APOYO DEPARTAMENTO DE FORMULACION
6 QUIROGA MONJE ALEJANDRA DANIELA CONTRATA JEFA DE PRESUPUESTO, PLANIFICACION Y CONTROL DE GESTION
7 PICON BRUNO FRANCESCA ANDREA CONTRATA JEFA DEPARTAMENTO DE FORMULACION
8 GAZITUA ZABALA RICARDO ARTURO CONTRATA JEFE DE PROYECTO
9 ZAMBRANO CORNEJO LORENA ANDREA CONTRATA AUDITORA
10 TORAL OLIVARI FIORELLA CARMEN CONTRATA ENCARGADA LEGISLATIVA
11 OLEA VILCHES CRISTIAN FELIPE CONTRATA ENCARGADO OFICINA DE PARTES
12 PARDO DE CASTRO JUAN CAMILO PLANTA JEFE DE DIVISION PATRIMONIO CULTURAL
13 VALENZUELA VARGAS MARCELO HERNAN CONTRATA ABOGADO
14 RUZ ROZAS URSULA ANDREA CONTRATA ENCARGADA DE COMPRAS E INVENTARIOS
15 CRISTI BRAVO ALEJANDRA ESTEFANIA CONTRATA JEFA DE COMUNICACIONES
16 SIRNER PELISSIER PAULETTE CONTRATA JEFA DE GESTION Y DESARROLLO DE PERSONA
17 GUERRA ARAYA NATALIE ALEJANDRA CONTRATA APOYO DEPARTAMENTO DE ESTUDIO
18 SAAVEDRA CRUZ MARIA MACARENA CONTRATA ENCARGADA DE CONTABILIDAD Y TESORERIA
19 SEVERINO HERNANDEZ NATALIA ISABEL CONTRATA ASESORA SUBSECRETARIO
20 SERRA ANGUITA MARINA DANIELA CONTRATA JEFA DEPARTAMENTO DE ESTUDIO
21 BRAVO AREVALO CINTHIA VALESKA CONTRATA SECRETARIA
22 ILLANES VILLEGAS PAOLA TERESA CONTRATA APOYO DEPARTAMENTO GESTION DE PERSONA
23 ZUÑIGA MARTINEZ KARINA DEL CARMEN CONTRATA SECRETARIA
24 RUBILAR LIENLAF FABIOLA DENNISSE CONTRATA JEFA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
25 LARRAIN AYLWIN FERNANDA CONTRATA JEFA DE GABINETE
26 QUEZADA DIAZ DANIELA FRANCISCA CONTRATA ASISTENTE SUBSECRETARIO
27 SANCHEZ GREZ TRINIDAD CONTRATA DISEÑADORA
28 CECCHI HUCKE SOFIA CONTRATA ENCARGADA DE ASUNTOS INTERNACIONALES
29 MAIZA PAVEZ MARIA VIRGINIA CONTRATA APOYO DEPARTAMENTO DE PROYECTO
30 BENAVENTE CERDA GONZALO CONTRATA ABOGADO
31 OSSA GONZALEZ BARBARA ALEJANDRA CONTRATA APOYO DEPARTAMENTO DE ESTUDIO
32 PUGA IHNEN DOMINGA SOFIA CONTRATA PROFESIONAL DE APOYO DEPARTAMENTO DE FORMULACION
33 OBACH MARIA GRACIA HONORARIO ENCARGADA DE EXTENCION PALACIO PEREIRA
34 ILLANES CAROLA HONORARIO APOYO EXTENCION PALACIO PEREIRA

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Anexo N° 4: Listado de Licencias Médicas

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Anexo N° 5: Listado de Viáticos

Anexo N° 6: Flujo de Proceso Compras

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Anexo N° 7: Organigrama

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Anexo N° 8: Entrevista Encargada de Área

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Anexo N°9 Reportes de Sigfe

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Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 38
Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 39
Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 40
Anexo N°10

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 41

Anexo N°11

Diagnóstico de detección de brechas y/o problemáticas 42

Anexo N°12

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