FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

10/1/2019
1 APERTURA DE CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40000

10.1 CAJA

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES

10.4 FINANCIERAS

20 MERCADERIAS 30000

20.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS

50 CAPITAL 70000

50.1 CAPITAL SOCIAL

10/12/2019 REGISTRO DE COMPRA DE

2 MERCADERIAS (MOTORES) 60 COMPRAS 10000

60.1 CAJA

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 10000

FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES

42.1 POR PAGAR

10/12/2019 REGISTRO DE DESTINO DE

3 MERCADERIAS (MOTORES) 20 MERCADERIAS 10000

20.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 10000

61.1 MERCADERIAS

10/12/2019 REGISTRO DE DESTINO DE

4 MERCADERIAS (MOTORES) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 10000

FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES

42.1 POR PAGAR

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10000

10.1 CAJA

10/20/2019 REGISTRO DE VENTA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

5 MERCADERIAS (MOTORES) 12 TERCEROS 19500

FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES

12.1 POR PAGAR

70 VENTAS 19500

70.1 MERCADERIAS

10/20/2019 REGISTRO DE DESTINO DE

6 MERCADERIAS (MOTORES) 69 COSTO DE VENTAS 15000

69.1 MERCADERIAS

20 MERCADERIAS 15000

20.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS

10/20/2019 REGISTRO DE COBRO DE

7 MERCADERIAS (MOTORES) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16000

10.1 CAJA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

12 TERCEROS 16000

FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES

12.1 POR PAGAR

11/30/2019 REGISTRO DE COBRO DE GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS POR

8 ALQUILER 63 TERCEROS 1200

63.5 ALQUILERES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

12 TERCEROS 1200

FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES

12.1 POR PAGAR

11/30/2019 REGISTRO DE DESTINO DE

9 ALQUILER 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 600

95 GASTOS DE VENTAS 600

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79 GASTOS 1200

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

79.1 GASTOS

11/30/2019 REGISTRO DE PAGO DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

10 ALQUILER 12 TERCEROS 16000

FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES

12.1 POR PAGAR

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16000

10.1 CAJA

12/20/2019 REGISTRO DE COMPRA DE

11 UTILES 60 COMPRAS 200

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y

60.3 REPUESTOS

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 200

FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES

42.1 POR PAGAR

12/20/2019 REGISTRO DE DESTINO DE

12 UTILES 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 200

94.2 UTILES DE ESCRITORIO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

79 GASTOS 200

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

79.1 GASTOS

12/20/2019
13 REGISTRO DE PAGO DE UTILES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 200

FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES

42.1 POR PAGAR

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 200

10.1 CAJA

TOTALES 169500 169500

 MONOGRAFIA: LA COMERCIAL S.A

El 01 de octubre de 2019 inicia sus operaciones LA COMERCIAL S.A, que se dedicara a

vender motores eléctricos. Los aportes de los socios son los siguientes:

OPERACIONES DEL 01/10/2019

Dinero en efectivo 18000 soles

dinero en cuenta corriente bancaria 22000 soles
mercaderias(30 motores c/u S/.1000) 30000 soles
Total del capital social 70000 soles

cta cta cta

10 20 50
10.1 20.1 50.1
10.4
DEBE DEBE HABER

1
cuenta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.1 CAJA
10.4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
20 MERCADERIAS
20.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
50 CAPITAL
50.1 CAPITAL SOCIAL
GLOSA: APERTURA DE CUENTA

12/10: Compra de mercaderías: 10 motores. Cada uno se compra por S/.

incluye IGV. Se paga con cheque 001, la mitad de la compra. El resto queda
OPERACIONES DEL 12/10/2019
de pago.

CANTIDAD DETALLE PREC. UNIT. IMPORTE

10 MOTORES 1000 10000
CTA
BASE IMPORTE 10000 60.1
IGV 0
PREC. VENTA 10000 42.1

CTA CTA CTA CTA

60 42 20 61
60.1 42.1 20.1 61.1
DEBE HABER DEBE HABER
REGISTRO DE COMPRA DE REGISTRO DE DESTINO DE
MERCADERIAS (MOTORES) MERCADERIAS (MOTORES)
 MERCADERIAS (MOTORES) MERCADERIAS (MOTORES)

2
cuenta
60 COMPRAS
60.1 CAJA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
42.1 FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES POR PAGAR
GLOSA: REGISTRO DE COMPRA DE MERCADERIAS (MOTORES
3
20 MERCADERIAS
20.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.1 MERCADERIAS
GLOSA: REGISTRO DE DESTINO DE MERCADERIAS (MOTORES
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
42.1 FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.1 CAJA
GLOSA: REGISTRO DE DESTINO DE MERCADERIAS (MOTORES

OPERACIONES DEL 20/10/2019

20/10: Venta de 15 motores. Cada uno se vende a S/.1300 no incluye IGV.

S/.16000 en efectivo. El saldo queda pendiente de cobro.

CANTIDAD DETALLE PREC. UNIT. IMPORTE

15 MOTORES 1300 19500
CTA
BASE IMPORTE 19500
IGV 0
PREC. VENTA 19500

CTA CTA CTA CTA

12 70 69 20
12.1 70.1 69.1 20.1
DEBE HABER DEBE HABER
REGISTRO DE VENTA DE REGISTRO DE DESTINO DE
MERCADERIAS (MOTORES) MERCADERIAS (MOTORES)

ENTRADAS
FECHA DETALLE CANTIDAD COSTO UNITARIO
10/1/2019 INV. INICIAL
COMPRA 10 1000
VENTA

5
cuenta
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
 12.1 FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES POR PAGAR
70 VENTAS
70.1 MERCADERIAS
GLOSA: REGISTRO DE VENTA DE MERCADERIAS (MOTORES)
6
69 COSTO DE VENTAS
69.1 MERCADERIAS
20 MERCADERIAS
20.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
GLOSA: REGISTRO DE DESTINO DE MERCADERIAS (MOTORES
7
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.1 CAJA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
12.1 FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES POR PAGAR
GLOSA: REGISTRO DE COBRO DE MERCADERIAS (MOTORES

OPERACIONES DEL 30/10/2019

30/11: El dueño del local nos cobra alquiler S/.1200. No nos recarga IGV po
una empresa si no un empleado sin negocio. Nos da un recibo de arrendam
pagamos en efectivo. Destino Gasto de administración y gasto de ventas e
iguales.

BASE IMPORTE 1200

IGV 0
PREC. VENTA 1200

CTA CTA CTA CTA

63 12 94 79
63.5 12.1 95 79.1
DEBE HABER DEBE HABER
REGISTRO DE COBRO DE REGISTRO DE DESTINO DE
ALQUILER ALQUILER

8
cuenta
63 GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
63.5 ALQUILERES
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
12.1 FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES POR PAGAR
GLOSA: REGISTRO DE COBRO DE ALQUILER
9
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GLOSA: REGISTRO DE DESTINO DE ALQUILER
10
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
12.1 FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.1 CAJA
GLOSA: REGISTRO DE PAGO DE ALQUILER
OPERACIONES DEL 20/12/2019

20/12: Se compra útiles de oficina por S/.200 no incluye IGV, en efectivo se c

inmediato. Destino gasto de administración.

BASE IMPORTE 200

IGV 0
PREC. VENTA 200

CTA CTA CTA CTA

60 42 94 79
60.3 42.1 94.2 79.1
DEBE HABER DEBE HABER
REGISTRO DE COMPRA DE REGISTRO DE DESTINO DE
UTILES UTILES

11
cuenta
60 COMPRAS
60.3 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
42.1 FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES POR PAGAR
GLOSA: REGISTRO DE COMPRA DE UTILES
12
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
94.2 UTILES DE ESCRITORIO
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GLOSA: REGISTRO DE DESTINO DE UTILES
13
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
42.1 FACTURAS BOLETAS Y OTRPS COMPROBANTES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.1 CAJA
GLOSA: REGISTRO DE PAGO DE UTILES
S.A, que se dedicara a
los siguientes:

cta
+ 10.1
10.4
20.1
50.1

DEBE HABER
40000

30000

70000

A DE CUENTA

Cada uno se compra por S/.1000 no

de la compra. El resto queda pendiente

CTA CTA
42 10
42.1 10.1
DEBE HABER
REGISTRO DE PAGO DE
MERCADERIAS (MOTORES)
 MERCADERIAS (MOTORES)

DEBE HABER
10000

10000
POR PAGAR
E MERCADERIAS (MOTORES)

10000

10000

DE MERCADERIAS (MOTORES)

10000
POR PAGAR
10000

DE MERCADERIAS (MOTORES)

de a S/.1300 no incluye IGV. Se cobra

eda pendiente de cobro.

CTA CTA
10 12
10.1 12.1
DEBE HABER
REGISTRO DE COBRO DE
MERCADERIAS (MOTORES)

RADAS ENTRADAS ENTRADAS

COTO TOTA CANTIDAD COSTO UNITCOTO TOTA CANTIDAD COSTO UNITCOTO TOTAL
30 1000 30000
10000 20 1000 20000
15 1000 15000

DEBE HABER
19500
 POR PAGAR
19500

E MERCADERIAS (MOTORES)

15000

15000

DE MERCADERIAS (MOTORES)

16000

16000
POR PAGAR
E MERCADERIAS (MOTORES)

200. No nos recarga IGV porque no es

Nos da un recibo de arrendamiento y le
nistración y gasto de ventas en partes

CTA CTA
12 10
12.1 10.1
DEBE HABER
REGISTRO DE PAGO DE
ALQUILER

DEBE HABER
1200

1200
POR PAGAR
OBRO DE ALQUILER

600
600
1200

ESTINO DE ALQUILER

16000
POR PAGAR
16000

PAGO DE ALQUILER
 incluye IGV, en efectivo se consume de
de administración.

CTA CTA
42 10
42.1 10.1
DEBE HABER
REGISTRO DE PAGO DE
UTILES

DEBE HABER
200

200
POR PAGAR
COMPRA DE UTILES

200

200

DESTINO DE UTILES

200
POR PAGAR
200

PAGO DE UTILES
OTO TOTAL
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:

RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DE
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABL

10
FECHA DE

LA OPERACIÓN
10/1/2019
1/9/1900
10/20/2019
11/30/2019
12/20/2019
 SEPTIEMBRE
20304099672
EL CAMANEJITO SA
ACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS.

NÚMERO
CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARI

1
4
7
10
13
CONTABLE (1)

PAGAR COMERCIALES - TERCEROS.

DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIÓN
APERTURA DE CUENTA
REGISTRO DE DESTINO DE MERCADERIAS (MOTORES)
REGISTRO DE COBRO DE MERCADERIAS (MOTORES)
REGISTRO DE PAGO DE ALQUILER
REGISTRO DE PAGO DE UTILES

TOTALES
SALDO DEUDOR
 SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR
40000
10000
16000
16000
200

56,000 26,200
29,800
56,000 56,000
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVO (TABLA 9) PASIVO (TABLA 9) PATRIMONIO (TABLA 9) GASTOS (TABLA 9) INGRESOS (TABLA 9)
Fecha o Operación

10 12 16 20 21 33 34 38 39 4011D 4011C 4017D 4017C 402 42 46 50 58 59 60 61 62 63 65 66 67 68 69 96 97 70 75 76 77 79

Período mensual

TOTALES