CALCULO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Input Input

Presupuesto de ventas PV

Presupuesto de producción PP

Presupuesto de materiales PM

Presupuesto de Mano de obra directa P MOD

Costos indirectos de fabricación CIF

Flujo de caja Cash

 Norma de Consumo de Materia Prima
% Inventario
Unidades físicas a Precio de venta % Inventario
cto

Inicial Producto
vender unitario final meta M.P. No.1 M.P. No.2 M.P. No.3
Terminado
du
Pro

Producto 1 650 200.00 8% 0% 3 4 2

Producto 2 1,000 350.00 10% 0% 5 6 2
Producto 3 800 180.00 12% 0% 2 4 3
Producto 4 1,200 400.00 13% 0% 4 2 4
Producto 5 860 370.00 14% 0% 6 5 4
Producto 6 900 500.00 15% 0% 4 3 3

Crecimiento en las ventas Crecimiento de los CIF Políticas de ventas

Año 1 0% Año 1 0% Ventas de Contado
Año 2 3% Año 2 2.00% Ventas de Crédito
Año 3 5% Año 3 4.00% Vigencia del Crédito
Año 4 7% Año 4 6.00%
Año 5 9% Año 5 8.00%

Pronostico de Ventas p/ todos

Mes 1 1%
Mes 2 1%
Mes 3 2%
Mes 4 2%
Mes 5 6%
Mes 6 6%
Mes 7 7%
Mes 8 7%
Mes 9 15%
Mes 10 15%
Mes 11 19%
Mes 12 19%
100% OK
o de Materia Prima Costo Materia prima por unidad Norma en Horas por Unidad Costo de la Hora de MOD

MOD MOD
M.P. No.4 M.P. No.1 M.P. No.2 M.P. No.3 M.P. No.4 MOD Corte Ensamble Acabado MOD Corte

1 8.00 10.00 9.00 3.00 3.75 1.75 3.00 10.00

1 8.00 10.00 9.00 3.00 2.00 2.75 2.50 10.00
4 8.00 10.00 9.00 3.00 4.00 3.00 2.50 10.00
3 8.00 10.00 9.00 3.00 2.75 4.00 4.00 10.00
2 8.00 10.00 9.00 3.00 5.00 2.25 4.00 10.00
6 8.00 10.00 9.00 3.00 3.00 3.00 5.00 10.00

ticas de ventas Politicas de compras

70% Ventas de Contado 60%
30% Ventas de Crédito 40%
30 días Vigencia del Crédito 30 días
Costo de la Hora de MOD

MOD MOD
Ensamble Acabado

12.00 14.00
12.00 14.00
12.00 14.00
12.00 14.00
12.00 14.00
12.00 14.00
 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

Producto 1 1,300.00 1,300.00 2,600.00 2,600.00 7,800.00 7,800.00

Producto 2 3,500.00 3,500.00 7,000.00 7,000.00 21,000.00 21,000.00
Producto 3 1,440.00 1,440.00 2,880.00 2,880.00 8,640.00 8,640.00
Producto 4 4,800.00 4,800.00 9,600.00 9,600.00 28,800.00 28,800.00
Producto 5 3,182.00 3,182.00 6,364.00 6,364.00 19,092.00 19,092.00
Producto 6 4,500.00 4,500.00 9,000.00 9,000.00 27,000.00 27,000.00

18,722.00 18,722.00 37,444.00 37,444.00 112,332.00 112,332.00

Pronóstico de ventas 1.00% 1.00% 2.00% 2.00% 6.00% 6.00%

Producto 1 7 7 13 13 39 39
Producto 2 10 10 20 20 60 60
Producto 3 8 8 16 16 48 48
Producto 4 12 12 24 24 72 72
Producto 5 9 9 17 17 52 52
Producto 6 9 9 18 18 54 54

Pronóstico de Ventas para todos los productos

Máximo
Mes 1 1%
Mes 2 1%
Mes 3 2%
Mes 4 2%
Mes 5 6%
Mes 6 6%
Mes 7 7%
Mes 8 7%
Mes 9 15%
Mes 10 15%
Mes 11 19%
Mes 12 19%
100% OK
 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 AÑO 1

9,100.00 9,100.00 19,500.00 19,500.00 24,700.00 24,700.00 OK 130,000.00

24,500.00 24,500.00 52,500.00 52,500.00 66,500.00 66,500.00 OK 350,000.00
10,080.00 10,080.00 21,600.00 21,600.00 27,360.00 27,360.00 OK 144,000.00
33,600.00 33,600.00 72,000.00 72,000.00 91,200.00 91,200.00 OK 480,000.00
22,274.00 22,274.00 47,730.00 47,730.00 60,458.00 60,458.00 OK 318,200.00
31,500.00 31,500.00 67,500.00 67,500.00 85,500.00 85,500.00 OK 450,000.00

131,054.00 131,054.00 280,830.00 280,830.00 355,718.00 355,718.00 1,872,200.00

7.00% 7.00% 15.00% 15.00% 19.00% 19.00%

Unidades
46 46 98 98 124 124 650
70 70 150 150 190 190 1,000
56 56 120 120 152 152 800
84 84 180 180 228 228 1,200
60 60 129 129 163 163 860
63 63 135 135 171 171 900
 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

133,900.00 136,500.00 139,100.00 141,700.00

360,500.00 367,500.00 374,500.00 381,500.00
148,320.00 151,200.00 154,080.00 156,960.00
494,400.00 504,000.00 513,600.00 523,200.00
327,746.00 334,110.00 340,474.00 346,838.00
463,500.00 472,500.00 481,500.00 490,500.00

1,928,366.00 1,965,810.00 2,003,254.00 2,040,698.00

670 683 696 709

1,030 1,050 1,070 1,090
824 840 856 872
1,236 1,260 1,284 1,308
886 903 920 937
927 945 963 981
 Presupuesto de producción
Año 1 Año 2 Año 3
Ventas en unidades presupuestas
Producto 1 650 670 683
Producto 2 1,000 1,030 1,050
Producto 3 800 824 840
Producto 4 1,200 1,236 1,260
Producto 5 860 886 903
Producto 6 900 927 945

Más inventario final objetivo de productos terminados

Producto 1 52 54 55
Producto 2 100 103 105
Producto 3 96 99 101
Producto 4 156 161 164
Producto 5 120 124 126
Producto 6 135 139 142

Total de unidades requeridas

Producto 1 702 723 737
Producto 2 1,100 1,133 1,155
Producto 3 896 923 941
Producto 4 1,356 1,397 1,424
Producto 5 980 1,010 1,029
Producto 6 1,035 1,066 1,087

Menos inventario inicial de productos terminados

Producto 1 0 52 54
Producto 2 0 100 103
Producto 3 0 96 99
Producto 4 0 156 161
Producto 5 0 120 124
Producto 6 0 135 139

Unidades de productos terminados por producir

Producto 1 702 671 684
Producto 2 1,100 1,033 1,052
Producto 3 896 827 842
Producto 4 1,356 1,241 1,263
Producto 5 980 889 905
Producto 6 1,035 931 948
sto de producción
Año 4 Año 5

696 709
1,070 1,090
856 872
1,284 1,308
920 937
963 981

56 57
107 109
103 105
167 170
129 131
144 147

751 765
1,177 1,199
959 977
1,451 1,478
1,049 1,069
1,107 1,128

55 56
105 107
101 103
164 167
126 129
142 144

697 710
1,072 1,092
858 874
1,287 1,311
923 940
966 984
 Presupuesto de Unidades Físicas de material directo

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Producto 1 702 671 684 697 710
Materia prima 1 2,106 2,013 2,051 2,090 2,129
Materia prima 2 2,808 2,684 2,734 2,786 2,838
Materia prima 3 1,404 1,342 1,367 1,393 1,419
Materia prima 4 702 671 684 697 710

Producto 2 1,100 1,033 1,052 1,072 1,092

Materia prima 1 5,500 5,165 5,260 5,360 5,460
Materia prima 2 6,600 6,198 6,312 6,432 6,552
Materia prima 3 2,200 2,066 2,104 2,144 2,184
Materia prima 4 1,100 1,033 1,052 1,072 1,092

Producto 3 896 827 842 858 874

Materia prima 1 1,792 1,654 1,684 1,716 1,748
Materia prima 2 3,584 3,308 3,368 3,432 3,496
Materia prima 3 2,688 2,481 2,526 2,574 2,622
Materia prima 4 3,584 3,308 3,368 3,432 3,496

Producto 4 1,356 1,241 1,263 1,287 1,311

Materia prima 1 5,424 4,963 5,052 5,148 5,244
Materia prima 2 2,712 2,481 2,526 2,574 2,622
Materia prima 3 5,424 4,963 5,052 5,148 5,244
Materia prima 4 4,068 3,722 3,789 3,861 3,933

Producto 5 980 889 905 923 940

Materia prima 1 5,882 5,336 5,432 5,536 5,639
Materia prima 2 4,902 4,447 4,527 4,613 4,699
Materia prima 3 3,922 3,558 3,622 3,690 3,759
Materia prima 4 1,961 1,779 1,811 1,845 1,880

Producto 6 1,035 931 948 966 984

Materia prima 1 4,140 3,724 3,791 3,863 3,935
Materia prima 2 3,105 2,793 2,843 2,897 2,951
Materia prima 3 3,105 2,793 2,843 2,897 2,951
Materia prima 4 6,210 5,586 5,686 5,794 5,902

Totales de Requerimientos 6,069 5,592 5,694 5,802 5,910

Materia prima 1 24,844 22,855 23,270 23,712 24,155
Materia prima 2 23,711 21,911 22,310 22,734 23,158
Materia prima 3 18,743 17,202 17,514 17,847 18,180
Materia prima 4 17,625 16,099 16,390 16,701 17,012
 Presupesto en Unidades Monetarias de Material directo

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Totales

Producto 1 59,670.00 57,040.10 58,100.90 59,205.90 60,310.90 294,327.80
Materia prima 1 16,848.00 16,105.44 16,404.96 16,716.96 17,028.96 83,104.32
Materia prima 2 28,080.00 26,842.40 27,341.60 27,861.60 28,381.60 138,507.20
Materia prima 3 12,636.00 12,079.08 12,303.72 12,537.72 12,771.72 62,328.24
Materia prima 4 2,106.00 2,013.18 2,050.62 2,089.62 2,128.62 10,388.04

Producto 2 133,100.00 124,993.00 127,292.00 129,712.00 132,132.00 647,229.00

Materia prima 1 44,000.00 41,320.00 42,080.00 42,880.00 43,680.00 213,960.00
Materia prima 2 66,000.00 61,980.00 63,120.00 64,320.00 65,520.00 320,940.00
Materia prima 3 19,800.00 18,594.00 18,936.00 19,296.00 19,656.00 96,282.00
Materia prima 4 3,300.00 3,099.00 3,156.00 3,216.00 3,276.00 16,047.00

Producto 3 85,120.00 78,553.60 79,982.40 81,502.40 83,022.40 408,180.80

Materia prima 1 14,336.00 13,230.08 13,470.72 13,726.72 13,982.72 68,746.24
Materia prima 2 35,840.00 33,075.20 33,676.80 34,316.80 34,956.80 171,865.60
Materia prima 3 24,192.00 22,325.76 22,731.84 23,163.84 23,595.84 116,009.28
Materia prima 4 10,752.00 9,922.56 10,103.04 10,295.04 10,487.04 51,559.68

Producto 4 131,532.00 120,345.96 122,522.64 124,850.64 127,178.64 626,429.88

Materia prima 1 43,392.00 39,701.76 40,419.84 41,187.84 41,955.84 206,657.28
Materia prima 2 27,120.00 24,813.60 25,262.40 25,742.40 26,222.40 129,160.80
Materia prima 3 48,816.00 44,664.48 45,472.32 46,336.32 47,200.32 232,489.44
Materia prima 4 12,204.00 11,166.12 11,368.08 11,584.08 11,800.08 58,122.36

Producto 5 137,256.00 124,517.68 126,757.12 129,165.12 131,573.12 649,269.04

Materia prima 1 47,059.20 42,691.78 43,459.58 44,285.18 45,110.78 222,606.53
Materia prima 2 49,020.00 44,470.60 45,270.40 46,130.40 46,990.40 231,881.80
Materia prima 3 35,294.40 32,018.83 32,594.69 33,213.89 33,833.09 166,954.90
Materia prima 4 5,882.40 5,336.47 5,432.45 5,535.65 5,638.85 27,825.82

Producto 6 110,745.00 99,622.35 101,403.90 103,329.90 105,255.90 520,357.05

Materia prima 1 33,120.00 29,793.60 30,326.40 30,902.40 31,478.40 155,620.80
Materia prima 2 31,050.00 27,931.50 28,431.00 28,971.00 29,511.00 145,894.50
Materia prima 3 27,945.00 25,138.35 25,587.90 26,073.90 26,559.90 131,305.05
Materia prima 4 18,630.00 16,758.90 17,058.60 17,382.60 17,706.60 87,536.70

Totales de Requerimientos 657,423.00 605,072.69 616,058.96 627,765.96 639,472.96 3,145,793.57

Materia prima 1 198,755.20 182,842.66 186,161.50 189,699.10 193,236.70 950,695.17
Materia prima 2 237,110.00 219,113.30 223,102.20 227,342.20 231,582.20 1,138,249.90
Materia prima 3 168,683.40 154,820.50 157,626.47 160,621.67 163,616.87 805,368.91
Materia prima 4 52,874.40 48,296.23 49,168.79 50,102.99 51,037.19 251,479.60
 Presupuesto de Horas

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Producto 1 5,967.00 5,704.01 5,810.09 5,920.59 6,031.09
Mano de obra de corte 2,633 2,516 2,563 2,612 2,661
Mano de obra de ensamble 1,229 1,174 1,196 1,219 1,242
Mano de obra de acabado 2,106 2,013 2,051 2,090 2,129

Producto 2 7,975.00 7,489.25 7,627.00 7,772.00 7,917.00

Mano de obra de corte 2,200 2,066 2,104 2,144 2,184
Mano de obra de ensamble 3,025 2,841 2,893 2,948 3,003
Mano de obra de acabado 2,750 2,583 2,630 2,680 2,730

Producto 3 8,512.00 7,855.36 7,998.24 8,150.24 8,302.24

Mano de obra de corte 3,584 3,308 3,368 3,432 3,496
Mano de obra de ensamble 2,688 2,481 2,526 2,574 2,622
Mano de obra de acabado 2,240 2,067 2,105 2,145 2,185

Producto 4 14,577.00 13,337.31 13,578.54 13,836.54 14,094.54

Mano de obra de corte 3,729 3,412 3,474 3,540 3,606
Mano de obra de ensamble 5,424 4,963 5,052 5,148 5,244
Mano de obra de acabado 5,424 4,963 5,052 5,148 5,244

Producto 5 11,029.50 10,005.89 10,185.84 10,379.34 10,572.84

Mano de obra de corte 4,902 4,447 4,527 4,613 4,699
Mano de obra de ensamble 2,206 2,001 2,037 2,076 2,115
Mano de obra de acabado 3,922 3,558 3,622 3,690 3,759

Producto 6 11,385.00 10,241.55 10,424.70 10,622.70 10,820.70

Mano de obra de corte 3,105 2,793 2,843 2,897 2,951
Mano de obra de ensamble 3,105 2,793 2,843 2,897 2,951
Mano de obra de acabado 5,175 4,655 4,739 4,829 4,919

Totales de Requerimientos 59,445.50 54,633.37 55,624.41 56,681.41 57,738.41

Mano de obra de corte 20,153 18,542 18,879 19,237 19,596
Mano de obra de ensamble 17,676 16,253 16,548 16,862 17,177
Mano de obra de acabado 21,617 19,838 20,198 20,582 20,966
 Presupesto en Unidades Monetarias

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Producto 1 70,551.00 67,441.53 68,695.77 70,002.27
Mano de obra de corte 26,325.00 25,164.75 25,632.75 26,120.25
Mano de obra de ensamble 14,742.00 14,092.26 14,354.34 14,627.34
Mano de obra de acabado 29,484.00 28,184.52 28,708.68 29,254.68

Producto 2 96,800.00 90,904.00 92,576.00 94,336.00

Mano de obra de corte 22,000.00 20,660.00 21,040.00 21,440.00
Mano de obra de ensamble 36,300.00 34,089.00 34,716.00 35,376.00
Mano de obra de acabado 38,500.00 36,155.00 36,820.00 37,520.00

Producto 3 99,456.00 91,783.68 93,453.12 95,229.12

Mano de obra de corte 35,840.00 33,075.20 33,676.80 34,316.80
Mano de obra de ensamble 32,256.00 29,767.68 30,309.12 30,885.12
Mano de obra de acabado 31,360.00 28,940.80 29,467.20 30,027.20

Producto 4 178,314.00 163,149.42 166,100.28 169,256.28

Mano de obra de corte 37,290.00 34,118.70 34,735.80 35,395.80
Mano de obra de ensamble 65,088.00 59,552.64 60,629.76 61,781.76
Mano de obra de acabado 75,936.00 69,478.08 70,734.72 72,078.72

Producto 5 130,393.20 118,291.80 120,419.26 122,706.86

Mano de obra de corte 49,020.00 44,470.60 45,270.40 46,130.40
Mano de obra de ensamble 26,470.80 24,014.12 24,446.02 24,910.42
Mano de obra de acabado 54,902.40 49,807.07 50,702.85 51,666.05

Producto 6 140,760.00 126,622.80 128,887.20 131,335.20

Mano de obra de corte 31,050.00 27,931.50 28,431.00 28,971.00
Mano de obra de ensamble 37,260.00 33,517.80 34,117.20 34,765.20
Mano de obra de acabado 72,450.00 65,173.50 66,339.00 67,599.00

Totales de Requerimientos 716,274.20 658,193.23 670,131.63 682,865.73

Mano de obra de corte 201,525.00 185,420.75 188,786.75 192,374.25
Mano de obra de ensamble 212,116.80 195,033.50 198,572.44 202,345.84
Mano de obra de acabado 302,632.40 277,738.97 282,772.45 288,145.65
Año 5 Totales
71,308.77 347,999.34
26,607.75 129,850.50
14,900.34 72,716.28
29,800.68 145,432.56

96,096.00 470,712.00
21,840.00 106,980.00
36,036.00 176,517.00
38,220.00 187,215.00

97,005.12 476,927.04
34,956.80 171,865.60
31,461.12 154,679.04
30,587.20 150,382.40

172,412.28 849,232.26
36,055.80 177,596.10
62,933.76 309,985.92
73,422.72 361,650.24

124,994.46 616,805.59
46,990.40 231,881.80
25,374.82 125,216.17
52,629.25 259,707.62

133,783.20 661,388.40
29,511.00 145,894.50
35,413.20 175,073.40
68,859.00 340,420.50

695,599.83 3,423,064.63
195,961.75 964,068.50
206,119.24 1,014,187.81
293,518.85 1,444,808.32
 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Gastos indirectos de fabricación variables 97,500.00 99,450.00 101,400.00

Suministros 15,000.00 15,300.00 15,600.00
Mano de obra indirecta de Fabricación 22,000.00 22,440.00 22,880.00
Electricidad y energía 18,000.00 18,360.00 18,720.00
Mantenimiento 23,000.00 23,460.00 23,920.00
Varios 19,500.00 19,890.00 20,280.00

Gastos indirectos de fabricación fijos 115,500.00 117,810.00 120,120.00

Depreciación 30,000.00 30,600.00 31,200.00
Impuestos prediales 9,000.00 9,180.00 9,360.00
Seguro sobre la propiedad 23,500.00 23,970.00 24,440.00
Supervisión de la planta 28,000.00 28,560.00 29,120.00
Varios 25,000.00 25,500.00 26,000.00

Total de costos indirectos de fabricación 213,000.00 217,260.00 221,520.00

 AÑO 4 AÑO 5

103,350.00 105,300.00
15,900.00 16,200.00
23,320.00 23,760.00
19,080.00 19,440.00
24,380.00 24,840.00
20,670.00 21,060.00

122,430.00 124,740.00
31,800.00 32,400.00
9,540.00 9,720.00
24,910.00 25,380.00
29,680.00 30,240.00
26,500.00 27,000.00

225,780.00 230,040.00
 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4

Caja inicial 13,251.88 18,257.47 21,264.94

Ingresos
Ventas prespuestadas 18,722.00 18,722.00 37,444.00 37,444.00
Ingresos Netos 13,105.40 18,722.00 31,827.40 37,444.00

Egresos
Requerimientos 6,574.23 6,574.23 13,148.46 13,148.46
Compras de Contado 3,944.54 3,944.54 7,889.08 7,889.08
Compras de crédito 0.00 2,629.69 2,629.69 5,259.38

Mano de obra directa 7,162.74 7,162.74 14,325.48 14,325.48

Gastos indirectos de fabricación variables 8,125.00 8,125.00 8,125.00 8,125.00

Gastos indirectos de fabricación fijos 7,125.00 7,125.00 7,125.00 7,125.00

Total de Egresos 26,357.28 23,727.59 34,834.87 32,205.18

Diferencia sin acumular 13,251.88 5,005.59 3,007.47 5,238.82

Diferencia Acumulada 13,251.88 18,257.47 21,264.94 16,026.11

MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12

16,026.11 2,794.81 43,421.66 91,636.26 148,097.14 220,542.98 358,959.16 505,367.82

112,332.00 112,332.00 131,054.00 131,054.00 280,830.00 280,830.00 355,718.00 355,718.00

89,865.60 112,332.00 125,437.40 131,054.00 235,897.20 280,830.00 333,251.60 355,718.00

39,445.38 39,445.38 46,019.61 46,019.61 98,613.45 98,613.45 124,910.37 124,910.37

23,667.23 23,667.23 27,611.77 27,611.77 59,168.07 59,168.07 74,946.22 74,946.22
5,259.38 15,778.15 15,778.15 18,407.84 18,407.84 39,445.38 39,445.38 49,964.15

42,976.45 42,976.45 50,139.19 50,139.19 107,441.13 107,441.13 136,092.10 136,092.10

8,125.00 8,125.00 8,125.00 8,125.00 8,125.00 8,125.00 8,125.00 8,125.00

7,125.00 7,125.00 7,125.00 7,125.00 7,125.00 7,125.00 7,125.00 7,125.00

76,634.30 66,115.53 77,222.81 74,593.12 163,451.36 142,413.82 186,842.94 176,324.17

13,231.30 46,216.47 48,214.59 56,460.88 72,445.84 138,416.18 146,408.66 179,393.83

2,794.81 43,421.66 91,636.26 148,097.14 220,542.98 358,959.16 505,367.82 684,761.65