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    Retencion Entre Regimenes

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    Este documento describe las obligaciones de retención en la fuente entre los diferentes regímenes tributarios en Colombia. Los contribuyentes pueden pertenecer al régimen simplificado o común, y también pueden ser grandes contribuyentes o grandes contribuyentes autorretenedores. La tabla muestra qué tipo de contribuyentes deben practicar retención en la fuente sobre pagos realizados a otros contribuyentes, dependiendo del régimen del comprador y vendedor. Por ejemplo, un gran contribuyente debe retener sobre pagos a contribuyentes del régimen común, pero no sobre pag

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    Este documento describe las obligaciones de retención en la fuente entre los diferentes regímenes tributarios en Colombia. Los contribuyentes pueden pertenecer al régimen simplificado o común, y también pueden ser grandes contribuyentes o grandes contribuyentes autorretenedores. La tabla muestra qué tipo de contribuyentes deben practicar retención en la fuente sobre pagos realizados a otros contribuyentes, dependiendo del régimen del comprador y vendedor. Por ejemplo, un gran contribuyente debe retener sobre pagos a contribuyentes del régimen común, pero no sobre pag

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    Retenciones a practicar entre regímenes

    (Fecha de elaboración: octubre 10 de 2017)

    Los contribuyentes pueden pertenecer al régimen simplificado o común, a su vez también pueden ser catalogados como gran
    contribuyente o gran contribuyente autorretenedor; dependiendo del régimen, el contribuyente deberá o no practicar retención en la
    fuente, tal como se puede identificar en la siguiente tabla.

    Retención Vendedor

    Gran contribuyente
    Tipo de contribuyente Régimen simplificado Régimen común Gran contribuyente
    autorretenedor
    Comprador (encargado de efectuar la retención)

    Régimen simplificado No No No No

    Retención en la fuente a Retención en la fuente a Retención en la fuente a


    Régimen común No
    título de renta título de renta título de renta

    Retención en la fuente a
    título de renta
    Retención en la fuente a Retención en la fuente a
    Gran contribuyente No
    título de renta título de renta
    Retención en la fuente a
    título de IVA

    Retención en la fuente a
    título de renta
    Gran contribuyente Retención en la fuente a Retención en la fuente a
    No
    autorretenedor título de renta título de renta
    Retención en la fuente a
    título de IVA

    Notas:

    * El artículo 368-2 del ET establece que las personas naturales que sean comerciantes y que en el año inmediatamente anterior
    tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT (equivalentes a $892.590.000 y $955.770.000 por los
    años gravables 2016 y 2017 respectivamente) deben practicar retención en la fuente a título de renta sobre los pagos o abonos en
    cuenta que efectúen por los conceptos a que se refieren los artículos 392, 395 y 401 del ET, los cuales regulan la retefuente por
    concepto de honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos; retefuente por rendimientos financieros; y, retefuente sobre otros
    ingresos tributarios.

    * Las personas naturales no están obligadas a practicarse la nueva autorretención especial a título de renta (ver el artículo 1.2.6.6 del
    DUT 1625 de 2016 adicionado por el artículo 1 del Decreto 2201 de 2016).

    Material relacionado:

    [Informe especial] Nueva autorretención especial a título de renta


    [Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
    [Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017

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