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    Caso Practico Transformacion

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    Omar Arana
    El documento presenta un caso práctico sobre la transformación de una sociedad colectiva llamada Empresa Perú S.C. a una sociedad de responsabilidad limitada llamada Empresa Perú S.R.L. Se deben realizar los ajustes contables necesarios, transferir los activos y pasivos a la nueva sociedad, emitir acciones de capital y cerrar los libros de la sociedad original.

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    El documento presenta un caso práctico sobre la transformación de una sociedad colectiva llamada Empresa Perú S.C. a una sociedad de responsabilidad limitada llamada Empresa Perú S.R.L. Se deben realizar los ajustes contables necesarios, transferir los activos y pasivos a la nueva sociedad, emitir acciones de capital y cerrar los libros de la sociedad original.

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    El documento presenta un caso práctico sobre la transformación de una sociedad colectiva llamada Empresa Perú S.C. a una sociedad de responsabilidad limitada llamada Empresa Perú S.R.L. Se deben realizar los ajustes contables necesarios, transferir los activos y pasivos a la nueva sociedad, emitir acciones de capital y cerrar los libros de la sociedad original.

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    de 11

    FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

    FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    CURSO:

    CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

    DOCENTE:

    DR. MARINO REYES PONTE

    ALUMNA:

    YAURI COCCHACHIN LIZETH

    HUARAZ – PERÚ

    2020
    CASO PRACTICO: TRANSFORMACION DE UNA SOCIEDAD DE
    COLECTIVA A UNA SOCIEDAD RESPONSABILIDAD LIMITADA

    Con fecha 29 de junio 2019 se pide transformar la Empresa Perú S.C en una sociedad
    anónima cuya razón social ser Empresa Perú S.R.L

    Las condiciones a tener en cuenta son las de iniciar un proceso con los datos que se deán
    a continuación y el capital de la nueva sociedad no debe variar.

    a. Preparar balance general

    b. Apertura el proceso con el balance preparado

    c. Regularizar el saldo de las cuentas que dentro del balance se presentan con
    imperfecciones para lo cual deberá recurrir a los ajustes:

     El inventario físico de facturas por cobrar es de 22,800.


     Los clientes nos cancelan las facturas por cobrar en un 70%
    depositándolo en Cta.Cte
     El inventario físico de facturas por pagar es de 34,000.
     Se cancela el IGV en un 40% con cheque.

    d. Transferir activos y pasivos a la sociedad SANCHEZ S.R.L, según acuerdo de


    transformación haciendo reflejar la diferencia entre ambos conceptos en la
    cuenta de orden SANCHEZ S.R.L, comprobadora.

    e. Hacer figurar las participaciones que la sociedad de responsabilidad limitada


    entrega a la colectiva en pago de activos y pasivos transferidos, recepción que se
    hara empleando la cuenta de orden creada en el paso anterior.

    f. Cancelación para completar el Capital distribuyendo simbólicamente las


    participaciones que de manera alguna pueden ser títulos y valores entre los
    socios de la empresa que extingue su razón social, produciéndose de esta manera
    el cierre de libros.

    g. Preparar el asiento de apertura en la nueva sociedad transformada.


    DATOS PARA ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

    1041 Cta.Cte S/. 6,342

    1212 Facturas por cobrar S/. 20,800

    20111 Mercaderías S/. 36,500

    2524 Suministros S/. 32,000

    33311 Maquinarias S/. 89,000

    39132 Deprec. Maquinarias S/. 45,442

    40111 IGV S/. 25,600

    4151 CTS S/. 1,800

    4212 Facturas por Pagar S/. 33,800

    5011 Participaciones S/. 60,000

    5911 Utilidades Acum. S/. 18,000


    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

    EMPRESA COMERCIAL “EMPRESA

    PERÚ A S.C”

    (28/06/19)

    (EN SOLES)

    PASIVO Y PATRIMONIO NETO


    ACTIVO ACTIVO
    PASIVO CORRIENTE
    ACTIVO CORRIENTE
    Tributos contraprestaciones y S/. 25,600
    Efectivo y equivalente de efectivo S/. 6,342 Aportes al sistema de pensiones
    Cuentas x cobrar S/. 20,800 Y de salud x pagar

    Mercaderías S/. 36,500 CTS S/. 1,800


    Cuentas x pagar comerciales-terceros S/. 33,800
    Materiales Auxiliares S/. 32,000
    Total, Pasivo Corriente S/. 61,200
    Total, Activo Corriente S/. 95,642

    ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

    Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 89,000 Capital S/. 60,000

    Utilidades acumuladas S/. 18,000


    Depre. Amortización y (S/.45,442)
    agotamiento acumulado Total Patrimonio S/. 78,000

    Total Activo No Corriente S/. 43,558

    TOTAL PASIVO S/. 139,200


    TOTAL ACTIVO 139,200
    LIBRO DIARIO
    Periodo: 28 de junio 2019
    Ruc: 2076202541316
    Razon social: Empresa Perú S.C
    N° Fecha Glosa o descripción Códig Denominación Debe Haber
    Cd de de la operación o
    go operaci
    úni ón
    co

    01 28/06/19 Por las cuentas del 1041 Cta.Cte 6,342

    Activo y pasivo y 1212 Cue ntas x cobrar 20,800

    Patrimonio neto al inicio 20111 Mercaderias M. 36,500


    del
    proceso de transformación 2524 Suministros 32,000

    de Empresa Perú S.C a 33311 Inmu,Maqui y Eq. 89,000

    Empresa Perú S.R.L 39132 Deprec.,Maq 45,442

    40111 IGV 25,600

    4151 CTS 1,800

    4212 Factu. X Pagar 33,800

    5012 Participaciones 60,000

    5911 Utilidades Acum. 18,000

    02 28/06/19 Ajuste para regularizar el 1212 Cuentas x cobrar 2,000


    faltante de las facturas x
    cobrar 5911 Utilidades Acum. 2,000

    03 28/06/19 Cancelación de las Fac. x 1041 Cta. Cte 14,560


    cobrar en un 70%
    1212 Cuentas x cobrar 14,560

    04 28/06/19 Ajuste para regularizar el 4212 Factu. X Pagar 200


    faltante de las facturas x
    Pagar 5911 Utilidades Acum. 200

    05 28/06/19 Cancelación de IGV en un 40111 IGV 10,240


    40%
    1041 Cta. Cte 10,240
    06 28/06/1 Por la transferencia de 01 Compr de la Emp 176,402
    9 a
    Empre
    sa Perú
    los activos de. 1041 Cuentas x cobrar 10,662

    Empresa Perú SC a 1212 Letras por cobrar 8,240

    Empresa Perú S.R.L 20111 Mercaderias M. 36,500

    2524 Suministros 32,000

    33311 Inmu,Maqui y Eq 89,000

    08 28/06/1 Por la transferencia de 39132 Deprec.,Maq 45,442


    9
    los pasivos de 40111 IGV 15,360

    Empresa Perú S.C a 4151 CTS 1,800

    Empresa Perú S.R.L 4212 Factu. X Pagar 33,600

    01 Compra de la Emp 96,202

    09 28/06/1 Por la emisión 30281 Accion Repre a 80,200


    9 de acciones de es .
    Emp. Perú capital
    S.C a Emp. Perú SRL 01 Compra de la Emp 80,200

    10 28/06/1 Por la cancelación de 5011 Capital 60,000


    9
    las cuent 5911 Utilidades Acum. 20,200
    Patrimoniale as
    s
    30221 Accion Repre a 80,200
    es .
    capital
    644,64 644,646
    6
    MAYOR

    1041
    1212
    6,342 10,240 20111
    20,800 14,560
    14,560 10,662 36,500 36,500
    2,000 8,240

    20,902 20,902
    22,800 22,800 36,500 36,500

    2524
    33311
    39132
    32,000 32,000
    89,000 89,000
    45,442 45,442

    32,000 32,000
    89,000 89,000
    45,442 45,442

    40111
    4212
    10,240 25,600 4151
    15,360 1,800 1,800

    25,600 25,600
    1,800 1,800

    5012 5911
    60,000 60,000

    60,000 60,000
    200 33,800
    33,600

    33,800 33,800

    18,000
    2,000
    200

    20,200 20,200
    LIBRO DIARIO
    Periodo: 29 de junio 2019
    Ruc: 2076202541316
    Razon social: Empresa Perú S.R.L

    1 29/06/1 Por la emisión de 1421 Suscrip. X cobrar 80,200


    9 Suscrip. De acciones al
    trans. a la Sociedad 5012 Participaciones 80,200
    Empresa Perú S.C a
    Empresa Perú S.R.L
    2 29/06/1 Por la recepción de 1041 Cta.cte 10,662
    9 activos
    Y pasivos de Empresa 1212 . Cuentas x cobrar 8,240
    Perú
    SC al transformarse a 20111 Mercaderias M 36,500

    Empresa Perú SRL 2524 Suministros 32,000

    33311 Inmu,Maqui y Eq 89,000

    1421 Suscrip. X cobrar 80,200

    39132 Deprec.,Maq 45,442

    40111 IGV 15,360

    4151 CTS 1,800

    4212 Factu. X Pagar 33,600

    256,602 256,602
    REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

     Prezi.com. (2017). “TRANSFORMACION DE SOCIEDADES EN EL

    PERU RESUMEN Y LIBROS”. Disponible en:

    https://prezi.com/kafasoO4qh8v/02reglas- aplicables-a-todas-las-

    sociedades/ [recuperado 3mayo 2017].

     Márquez, M.J. (2011). Ley general de sociedades: TRANSFORMACION

    DE SOCIEDADES Y SUS EFECTOS TRIBUTARIOS

     Ortiz G. L. (2015). Contabilidad de Sociedades I. Serie UTEX. Editorial

    Uladech

    http://erp.uladech.edu.pe/archivos/01/01018/textobase/24.pdf

     Calderón, J y Calderón J. (2015). Contabilidad de sociedades II. Séptima


    Edición.JCM Editores. Lima-Perú

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