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    PDF Ejemplo Sobre Flujo de Caja - Compress

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    El documento presenta un análisis de flujo de caja para evaluar la viabilidad de un nuevo proyecto que estima producir y vender 50,000 unidades anuales. Incluye proyecciones de ingresos, costos de producción, gastos de ventas y administración, depreciación de activos, impuestos y flujos de caja proyectados para los primeros 10 años. El análisis considera las inversiones iniciales requeridas y la rentabilidad esperada del proyecto.

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    El documento presenta un análisis de flujo de caja para evaluar la viabilidad de un nuevo proyecto que estima producir y vender 50,000 unidades anuales. Incluye proyecciones de ingresos, costos de producción, gastos de ventas y administración, depreciación de activos, impuestos y flujos de caja proyectados para los primeros 10 años. El análisis considera las inversiones iniciales requeridas y la rentabilidad esperada del proyecto.

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    El documento presenta un análisis de flujo de caja para evaluar la viabilidad de un nuevo proyecto que estima producir y vender 50,000 unidades anuales. Incluye proyecciones de ingresos, costos de producción, gastos de ventas y administración, depreciación de activos, impuestos y flujos de caja proyectados para los primeros 10 años. El análisis considera las inversiones iniciales requeridas y la rentabilidad esperada del proyecto.

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    de 8

    Ejemplo sobre fujo de caja

    Considérese que en el estudio de la viabilidad de un nuevo proyecto se


    dos primeros años y U$600 a partir del tercer año, cuando el producto
    incrementar en un "0#.
    l estudi
    udio téc
    técnico de%
    e%n
    nio una
    una cate&
    te&or!
    or!a 'pt
    'ptima para el pro
    proyecto que re

     *errenos
     *errenos $ +",000.00
    bras -!sicas $ 60,000.00
    aquinarias $ /,000.00

    Una de las maquinas, cuyo valor es de $+0,000.00, debe reempla1arse

    l crec
    crecim
    imie
    ient
    nto
    o de la prod
    produc
    ucci
    ci'n
    'n par
    para
    a sat
    satis
    is-a
    -ace
    cerr el incr
    increm
    emen
    ento
    to de
    de las
    las ve

    Los costos de -abri


    abric
    caci'n para
    para un volume
    umen de
    de has
    hasta 55
    55,000 unida
    nidade
    des
    sa

    ano de obra $ "0.00


    ateriales $ 35.00
    Costos indirectos $ 5.00

    4obre es
    este ni
    nivel de pr
    producci'n es posible im
    importar directamente lo
    los m

    Los costos %os de -abricaci'n se estiman en $",000.00, sin incluir depr


    La ampliaci'n de la capacidad har( que estos se incrementen en $"00.

    Los &astos de administraci'n y ventas se estiman en $00.00 anuales,

    Los &astos
    &astos de ventas
    ventas variables
    variables corresponden
    corresponden a comisiones
    comisiones de "# sobr

    Los activos
    activos inta&
    inta&ibl
    ibles
    es se
    se amorti1
    amorti1an
    an lineal
    linealment
    mente
    e en cinco
    cinco años
    años.. Los
    Los &ast
    &ast
    viabilidad, que asciende a $00.00

    La inve
    invers
    rsi'
    i'n
    n en
    en cap
    capit
    ital
    al de trab
    traba
    ao
    o se
    se est
    estim
    ima
    a en
    en el
    el equ
    equiv
    ival
    alen
    ente
    te a sei
    seis
    sm

    La tasa de impuesto a las utilidades es de +5# y la rentabilidad ei&ida


    estima producir y vender 50,000 unidades anuales de un prod
    e haya consolidado en el mercado. Las proyecciones de venta

    uerir( las si&uientes inversiones para un vol)men de 50,000

    cada ocho años por otra similar. La m(quina usada podr!a ven

    tas requerir!a invertir $+",000.00 en obras -!sicas adicionales

    nuales son2

    teriales a un costo unitario de $3".00

      eciaci'n.
    00

     los primeros cinco años y en $"0.00 cuando se incremente el

    ventas. La depreciaci'n de obras -!sicas es de "0 años y todas

    os de puesta en marcha ascienden a $",000.00 dentro de los q

    ses de costo total desembolsable.

     al capital invertido es de +"#.


    cto a U$500 cada uno durante los
    muestran que a partir del seto año éstas se podr!an

      nidades.

    erse en $",500.00

    $,000.00 en maquinarias.

    nivel de operaci'n.

    las maquinarias en +0 años.

    ue se incluyen el costo del estudio de


    ara la construcci'n del 7uo de caa se procede se&)n la estructura enuncia

    a. 8n&resos a-ectos a impuestos2 est(n constituidos por los in&resos esperad


    multiplicando el precio por cada unidad por la cantidad de unidades que se p
    estimado de la venta de la maquina que se reempla1ar( al %nal del octavo a

    b. &resos a-ectos a impuestos2 Corresponden a los costos variables resultan


    anual %o de -abricaci'n, la comisi'n de ventas y los &astos %os de administ

    c. 9astos no desembolsables2 st(n compuestos por la depreciaci'n, la amo


    La depreciaci'n se obtiene de aplicar la tasa anual de depreciaci'n a cada a

    Activos 1 2 3
    bra -!sica inicial 3,000.00 3,000.00 :::
    bra -!sica ampliaci'n
    aquinaria inicial ;a< 3,00.00 3,00.00 :::
    aquinaria inicial ;b< +,000.00 +,000.00 :::
    aquinaria reempla1o
    aquinaria ampliaci'n
    Depreciación total 7,800.00 7,800.00 7,800.00

    La amorti1aci'n de intan&ibles corresponde al "0# anual del total de activos


    l valor libro es el saldo por depreciar del activo que se vende al término del
    libro corresponde a $" millones.

    d. C(lculo por impuestos2 4e determina como el +5# de las utilidades antes

    e. =uste por &astos no desembolsables2 ara anular el e-ectode haber inclui


    La ra1'n de inclurirlos primeros primero y eliminarlos después obedece a la i

    -. &resos no a-ectos a impuestos2 st(n constituidos por aquellos desembol


    movimientos de caa, n el momento cero se anota la inversi'n en terrenos,
    el costo del estudio por ser un costo comprometido independiente de la deci
    en-rentar la ampliaci'n de la capacidad de producci'n a partir del seto año
    50# ;medio año< de los costos anuales desembolsables, se anota primero en

    &, ?alor de desecho2 4e calcul' dividiendo el 7uo del año die1, sin valor de d

    @atos en miles
    Concepto 0 + "
    8n&resos 0 "5,000.00 "5,000.00
    ?enta de activos
    Costos variables A 3,000.00 A 3,000.00
    Costos -ab. Bios A ",000.00 :::
    Comisiones ventas A 500.00 A 500.00
    9astos admon.  vtas A 00.00 :::
    @epreciaci'n A D,00.00 :::
    =morti1aci'n intan&ible A /00.00 A /00.00
    ?alor libro
    Utilidad antes impuestos +0,500.00 +0,500.00
    8mpuestos A +,5D5.00 A +,5D5.00
    Utilidad neta ,E"5.00 ,E"5.00
    @epreciaci'n D,00.00 :::
    =morti1aci'n intan&ible /00.00 :::
    ?alor libro
    8nversi'n inicial A +"+,"00.00
    8nversi'n reempla1o
    inversi'n ampliaci'n
    8nversi'n capital trabao A 3,+50.00
    ?alor desecho
    Bluo de caa A +"/,350.00 +D,+"5.00 +D,+"5.00
    a, la cual considera los si&uientes !tems.

    s por la venta de los productos, lo que se calcula


    royectan producir y vender cada año y por el in&reso
    o.

    tes del costo de -abricaci'n unitario por las unidades producidas, el costo
    aci'n y ventas.

    ti1aci'n de intan&ibles y el valor libro del activo que se vende para reempla1o.
      tivo2

     ! " 7 8
    3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
    600.00 600.00 600.00
    3,00.00 3,00.00 3,00.00 3,00.00 3,00.00
    +,000.00 +,000.00 +,000.00 +,000.00 +,000.00

    00.00 00.00 00.00


    7,800.00 7,800.00 #,200.00 #,200.00 #,200.00

    intan&ibles posibles de contabili1ar, incluyendo el costo del estudio.


    octavo año. Como éste tuvo un costo de $+0 millones y se deprecia en +0 años, su

    e impuestos.

    o &astos que no constitu!an e&resos de caa, se suman la depreciaci'n, la amorti1a


    portancia de incorporar el e-ecto tributario que estas cuentas ocasinan a -avor del

    s que no son incorporados en el estado de resultado en el momento en que ocurren


    bras -!sicas y maquinarias ;$+"0,000,000< m(s la inversi'n relevantes en activos i
    i'n que tome respecto de hacer o no el proyecto<> en el momento cinco ;%nal del 5
    en el momento ocho, al inversi'n para reponer el activo vendido. La inversi'n en
    el momento cero y lue&o, el incremento en esta inversi'n, en los momentos dos y

    secho, menos la depreciaci'n anual por la tasa de retorno ei&ida.

    +0
    3 / 5 6 D
    30,000.00 30,000.00 30,000.00 36,000.00 36,000.00

    A 3,000.00 A 3,000.00 A 3,000.00 A 3,/"0.00 A 3,/"0.00


    uo de caa.

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