UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ

FACULTAD DE CIENCIA ADMINISTRATIVA Y ECONÓMICA

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ANÁLISIS FINANCIERO
PARALELO
TALLER # 1 RESOLUCIÓN DE EJERCICIO DE ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

INTEGRANTES:

ING. AMÉN CARREÑO JOSÉ GUILLERMO

DOCENTE:

FECHA DE ENTREGA:

OCTUBRE 2020 – FEBRERO 2021

PERIODO ACADÉMICO:
Resolución de ejercicio de Análisis Vertical y Horizontal.
ANÁLISIS VERTICAL.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CUENTAS 2018 % del total 2019 % del total
ACTIVO
CORRIENTE
CAJA 4.900,00 1,17% 5.300,00 1,22%
BANCOS 12.730,00 3,03% 17.370,00 3,99%
VALORES NEGOCIABLES 6.400,00 1,52% 6.000,00 1,38%
CUENTAS POR COBRAR 19.830,00 4,72% 15.660,00 3,59%
DOCUMENTOS POR COBRAR 22.360,00 5,32% 28.530,00 6,55%
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -3.820,00 -0,91% -3.250,00 -0,75%
MATERIA PRIMA PARA PROCESAR 36.280,00 8,63% 41.370,00 9,49%
PRODUCTOS EN PROCESO 41.620,00 9,90% 33.430,00 7,67%
PRODUCTOS TERMINADOS 31.720,00 7,55% 30.160,00 6,92%
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 2.460,00 0,59% 2.640,00 0,61%
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO 2.310,00 0,55% 2.520,00 0,58%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 176.790,00 42,05% 179.730,00 41,24%
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENO 34.670,00 8,25% 36.230,00 8,31%
EDIFICIO 68.827,00 16,37% 72.323,00 16,60%
MAQUINARIA Y EQUIPOS 51.721,00 12,30% 60.832,00 13,96%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 18.960,00 4,51% 22.155,00 5,08%
MUEBLES Y ENSERES 22.510,00 5,35% 21.100,00 4,84%
EQUIPO DE OFICINA 10.340,00 2,46% 12.200,00 2,80%
VEHICULOS 29.625,00 7,05% 27.350,00 6,28%
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -12.413,00 -2,95% -14.627,00 -3,36%
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 224.240,00 53,34% 237.563,00 54,52%
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES A LARGO PLAZO 19.360,00 4,61% 18.470,00 4,24%
TOTAL DE OTROS ACTIVOS 19.360,00 4,61% 18.470,00 4,24%
TOTAL DE ACTIVO 420.390,00 100% 435.763,00 100%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES 48.730,00 11,59% 43.220,00 9,92%
DOCUMENTOS POR PAGAR 31.620,00 7,52% 32.560,00 7,47%
DIVIDENDOS POR PAGAR 14.000,00 3,33% 14.000,00 3,21%
INTERESES POR PAGAR 3.200,00 0,76% 2.000,00 0,46%
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 2.700,00 0,64% 2.100,00 0,48%
PRESTAMOS BANCARIOS 9.300,00 2,21% 8.100,00 1,86%
PROVISIONES 4.700,00 1,12% 4.900,00 1,12%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 114.250,00 27,18% 106.880,00 24,53%
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO 31.365,00 7,46% 45.814,00 10,51%

PRESTAMO HIPOTECARIO A LARGO PLAZO 49.680,00 11,82% 47.470,00 10,89%

TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE 81.045,00 19,28% 93.284,00 21,40%
TOTAL DE PASIVO 195.295,00 46,46% 200.164,00 45,93%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 111.486,00 26,52% 111.486,00 25,58%
RESERVA LEGAL 31.418,00 7,47% 38.056,93 8,73%
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 21.166,49 5,03% 23.915,73 5,49%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 61.024,51 14,52% 62.140,34 14,26%
TOTAL DE PATRIMONIO 225.095,00 53,54% 235.599,00 54,07%
TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 420.390,00 100% 435.763,00 100%

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CUENTAS Procedimiento Año 2018 Procedimiento Año 2019
ACTIVO
CORRIENTE
CAJA (4.900,00 / 420.390,00) *100 (5.300,00 / 435.763,00) *100
BANCOS (12.730,00 / 420.390,00) *100 (17.370,00 / 435.763,00) *100
VALORES NEGOCIABLES (6.400,00 / 420.390,00) *100 (6.000,00 / 435.763,00) *100
CUENTAS POR COBRAR (19.830,00 / 420.390,00) *100 (15.660,00 / 435.763,00) *100
DOCUMENTOS POR COBRAR (22.360,00 / 420.390,00) *100 (28.530,00 / 435.763,00) *100
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES (-3.820,00 / 420.390,00) *100 (-3.250,00 / 435.763,00) *100
MATERIA PRIMA PARA PROCESAR (36.280,00 / 420.390,00) *100 (41.370,00 / 435.763,00) *100
PRODUCTOS EN PROCESO (41.620,00 / 420.390,00) *100 (33.430,00 / 435.763,00) *100
PRODUCTOS TERMINADOS (31.720,00 / 420.390,00) *100 (30.160,00 / 435.763,00) *100
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO (2.460,00 / 420.390,00) *100 (2.640,00 / 435.763,00) *100
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO (2.310,00 / 420.390,00) *100 (2.520,00 / 435.763,00) *100
TOTAL ACTIVO CORRIENTE (176.790,00 / 420.390,00) *100 (179.730,00 / 435.763,00) *100
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENO (34.670,00 / 420.390,00) *100 36.230,00 / 435.763,00) *100
EDIFICIO (68.827,00 / 420.390,00) *100 72.323,00 / 435.763,00) *100
MAQUINARIA Y EQUIPOS (51.721,00 / 420.390,00) *100 60.832,00 / 435.763,00) *100
EQUIPO DE COMPUTACIÓN (18.960,00 / 420.390,00) *100 22.155,00 / 435.763,00) *100
MUEBLES Y ENSERES (22.510,00 / 420.390,00) *100 21.100,00 / 435.763,00) *100
EQUIPO DE OFICINA (10.340,00 / 420.390,00) *100 12.200,00 / 435.763,00) *100
VEHICULOS (29.625,00 / 420.390,00) *100 27.350,00 / 435.763,00) *100
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (-12.413,00 / 420.390,00) *100 -14.627,00 / 435.763,00) *100
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE (224.240,00 / 420.390,00) *100 237.563,00 / 435.763,00) *100
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES A LARGO PLAZO (19.360,00 / 420.390,00) *100 18.470,00 / 435.763,00) *100
TOTAL DE OTROS ACTIVOS (19.360,00 / 420.390,00) *100 18.470,00 / 435.763,00) *100
TOTAL DE ACTIVO (420.390,00 / 420.390,00) *100 435.763,00 / 435.763,00) *100
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES (48.730,00 / 420.390,00) *100 (43.220,00 / 435.763,00) *100
DOCUMENTOS POR PAGAR (31.620,00 / 420.390,00) *100 (32.560,00 / 435.763,00) *100
DIVIDENDOS POR PAGAR (14.000,00 / 420.390,00) *100 (14.000,00 / 435.763,00) *100
INTERESES POR PAGAR (3.200,00 / 420.390,00) *100 (2.000,00 / 435.763,00) *100
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR (2.700,00 / 420.390,00) *100 (2.100,00 / 435.763,00) *100
PRESTAMOS BANCARIOS (9.300,00 / 420.390,00) *100 (8.100,00 / 435.763,00) *100
PROVISIONES (4.700,00 / 420.390,00) *100 (4.900,00 / 435.763,00) *100
TOTAL PASIVO CORRIENTE (114.250,00 / 420.390,00) *100 (106.880,00 / 435.763,00) *100
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO (31.365,00 / 420.390,00) *100 (45.814,00 / 435.763,00) *100
PRESTAMO HIPOTECARIO A LARGO PLAZO (49.680,00 / 420.390,00) *100 (47.470,00 / 435.763,00) *100
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE (81.045,00 / 420.390,00) *100 (93.284,00 / 435.763,00) *100
TOTAL DE PASIVO (195.295,00 / 420.390,00) *100 (200.164,00 / 435.763,00) *100
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL (111.486,00 / 420.390,00) *100 (111.486,00 / 435.763,00) *100
RESERVA LEGAL (31.418,00 / 420.390,00) *100 (38.056,93 / 435.763,00) *100
 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (21.166,49 / 420.390,00) *100 (23.915,73 / 435.763,00) *100
UTILIDAD DEL EJERCICIO (61.024,51 / 420.390,00) *100 (62.140,34 / 435.763,00) *100
TOTAL DE PATRIMONIO (225.095,00 / 420.390,00) *100 (235.599,00 / 435.763,00) *100
TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO (420.390,00 / 420.390,00) *100 (435.763,00 / 435.763,00) *100

ESTADO DE RESULTADO
CUENTAS 2018 % del total 2019 % del total
VENTAS 340.000,00 103,34% 392.300,00 104,06%
DEVOLUCIONES EN VENTAS -4.700,00 -1,43% -7.300,00 -1,94%
DESCUENTOS EN VENTAS -6.300,00 -1,91% -8.000,00 -2,12%
VENTAS NETAS 329.000,00 100% 377.000,00 100%
COSTO DE VENTAS 146.320,00 44,47% 183.230,00 48,60%
UTILIDAD EN VENTAS 182.680,00 55,53% 193.770,00 51,40%
GASTOS OPERACIONALES 76.800,00 23,34% 85.860,00 22,77%
GASTOS ADMINISTRATIVOS 42.800,00 13,01% 46.760,00 12,40%
GASTOS DEL PERSONAL 10,43% 9,98%
ADMINISTRATIVO 34.300,00 37.640,00
GASTOS DE SEGUROS 2.300,00 0,70% 2.500,00 0,66%
GASTO UTILES DE OFICINA 1.700,00 0,52% 2.000,00 0,53%
GASTO DE DEPRECIACIONES 1.100,00 0,33% 1.020,00 0,27%
SERVICIOS BÁSICOS 3.400,00 1,03% 3.600,00 0,95%
GASTOS DE VENTAS 34.000,00 10,33% 39.100,00 10,37%
GASTOS DEL PERSONAL DE VENTAS 23.500,00 7,14% 27.700,00 7,35%
GASTOS DE PUBLICIDAD 2.600,00 0,79% 3.000,00 0,80%
GASTOS DE COMISIONES A VENDEDORES 7.900,00 2,40% 8.400,00 2,23%
UTILIDAD OPERACIONAL 105.880,00 32,18% 107.910,00 28,62%
GASTOS FINANCIEROS 3.610,00 1,10% 3.770,00 1%
GASTO DE INTERESES POR PRESTAMOS 3.200,00 0,97% 3.400,00 0,90%
GASTO DE SERVICIOS BANCARIOS 410,00 0,12% 370,00 0,10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES
PARTIC.LABORAL 102.270,00 31,09% 104.140,00 27,62%
15% PARTICIPACIÓN LABORAL 15.340,50 4,66% 15.621,00 4,14%
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES 26,42% 23,48%
IMP.RENTA 86.929,50 88.519,00
22% IMPUESTO A LA RENTA 19124,49 5,81% 19.474,18 5,17%
UTILIDAD EJERCICIO ANTES RESERVA 18,31%
LEGAL 67.805,01 20,61% 69.044,82
10% RESERVA LEGAL 6.780,50 2,06% 6.904,48 1,83%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 61.024,51 18,55% 62.140,34 16,48%

ESTADO DE RESULTADO
CUENTAS Procedimiento Año 2018 Procedimiento Año 2019
VENTAS (340.000,00 / 329.000,00) *100 (392.300,00 / 377.000,00) *100
DEVOLUCIONES EN VENTAS -4.700,00 / 329.000,00) *100 (-7.300,00 / 377.000,00) *100
DESCUENTOS EN VENTAS -6.300,00 / 329.000,00) *100 (-8.000,00 / 377.000,00) *100
VENTAS NETAS 329.000,00 / 329.000,00) *100 (377.000,00 / 377.000,00) *100
COSTO DE VENTAS 146.320,00 / 329.000,00) *100 (183.230,00 / 377.000,00) *100
UTILIDAD EN VENTAS 182.680,00 / 329.000,00) *100 (193.770,00 / 377.000,00) *100
GASTOS OPERACIONALES 76.800,00 / 329.000,00) *100 (85.860,00 / 377.000,00) *100
GASTOS ADMINISTRATIVOS 42.800,00 / 329.000,00) *100 (46.760,00 / 377.000,00) *100
GASTOS DEL PERSONAL
ADMINISTRATIVO 34.300,00 / 329.000,00) *100 (37.640,00 / 377.000,00) *100
GASTOS DE SEGUROS 2.300,00 / 329.000,00) *100 (2.500,00 / 377.000,00) *100
GASTO UTILES DE OFICINA 1.700,00 / 329.000,00) *100 (2.000,00 / 377.000,00) *100
GASTO DE DEPRECIACIONES 1.100,00 / 329.000,00) *100 (1.020,00 / 377.000,00) *100
SERVICIOS BÁSICOS 3.400,00 / 329.000,00) *100 (3.600,00 / 377.000,00) *100
GASTOS DE VENTAS 34.000,00 / 329.000,00) *100 (39.100,00 / 377.000,00) *100
GASTOS DEL PERSONAL DE VENTAS 23.500,00 / 329.000,00) *100 (27.700,00 / 377.000,00) *100
GASTOS DE PUBLICIDAD 2.600,00 / 329.000,00) *100 (3.000,00 / 377.000,00) *100
GASTOS DE COMISIONES A VENDEDORES 7.900,00 / 329.000,00) *100 (8.400,00 / 377.000,00) *100
UTILIDAD OPERACIONAL 105.880,00 / 329.000,00) *100 (107.910,00 / 377.000,00) *100
GASTOS FINANCIEROS 3.610,00 / 329.000,00) *100 (3.770,00 / 377.000,00) *100
GASTO DE INTERESES POR PRESTAMOS 3.200,00 / 329.000,00) *100 (3.400,00 / 377.000,00) *100
GASTO DE SERVICIOS BANCARIOS 410,00 / 329.000,00) *100 (370,00 / 377.000,00) *100
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES
PARTIC.LABORAL 102.270,00 / 329.000,00) *100 (104.140,00 / 377.000,00) *100
15% PARTICIPACIÓN LABORAL 15.340,50 / 329.000,00) *100 (15.621,00 / 377.000,00) *100
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES
IMP.RENTA 86.929,50 / 329.000,00) *100 (88.519,00 / 377.000,00) *100
22% IMPUESTO A LA RENTA 19124,49 / 329.000,00) *100 (19.474,18 / 377.000,00) *100
UTILIDAD EJERCICIO ANTES RESERVA
LEGAL 67.805,01 / 329.000,00) *100 (69.044,82 / 377.000,00) *100
10% RESERVA LEGAL 6.780,50 / 329.000,00) *100 (6.904,48 / 377.000,00) *100
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 61.024,51 / 329.000,00) *100 (62.140,34 / 377.000,00) *100

ANÁLISIS.

En 2018, los activos totales se concentraron casi uniformemente entre el activo circulante y el activo

no circulante. Las cuentas más destacadas fueron maquinaria y equipo e inventarios, que son

características de las empresas industriales. Además, el dinero que ingresó a la empresa fue

principalmente crédito, cheques, Pagarés y muy poco efectivo.

La deuda total se concentra principalmente en préstamos bancarios e hipotecarios, lo que indica que

el edificio de la empresa puede amortizarse a tiempo y aún se está amortizando o no. El legado se

concentra principalmente en el capital social. Al ser una empresa industrial, su costo de venta está

altamente concentrado porque es el costo de producción más importante, como materias primas,

mano de obra y gastos indirectos de fabricación. Además, la mayor parte de los gastos se deben al

salario que la empresa debe pagar a los trabajadores que se especializan en el ámbito administrativo

y comercial. El beneficio neto es muy beneficioso para la empresa.

En 2019, los activos se concentran principalmente en activos fijos, lo que indica que se pueden crear

sucursales en otros lugares para expandir el negocio. Los activos corrientes son empresas

industriales, por lo que la concentración de inventarios es alta, además, la concentración de efectivo

es baja porque no hay capital ocioso, pero está circulando en cierta medida, por lo que es buena en

cierta medida. En cuanto al pasivo, la empresa indicó que tiene una alta concentración de

proveedores o cuentas en el corto plazo, y que los préstamos que otorga (ya sean préstamos

bancarios o hipotecarios) están muy concentrados, lo que indica que la empresa tiene un alto grado

de endeudamiento necesitando para cerrar la sesión.

 La equidad está más concentrada en el capital social. La concentración del costo de ventas con

relación a las ventas netas es alta, lo cual es factible por tratarse de una empresa industrial, y los

gastos se concentran principalmente en el área administrativa y el área comercial, principalmente por

el salario que se debe pagar a los trabajadores. Finalmente, el beneficio neto de la compañía este año

es muy satisfactorio.

ANÁLISIS HORIZONTAL.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CUENTAS 2018 2019 Variación Absoluta Variación Relativa
ACTIVO
CORRIENTE
CAJA 4.900,00 5.300,00 400 8,16%
BANCOS 12.730,00 17.370,00 4.640 36,45%
VALORES NEGOCIABLES 6.400,00 6.000,00 -400 -6,25%
CUENTAS POR COBRAR 19.830,00 15.660,00 -4.170 -21,03%
DOCUMENTOS POR COBRAR 22.360,00 28.530,00 6.170 27,59%
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -3.820,00 -3.250,00 570 -14,92%
MATERIA PRIMA PARA PROCESAR 36.280,00 41.370,00 5.090 14,03%
PRODUCTOS EN PROCESO 41.620,00 33.430,00 -8.190 -19,68%
PRODUCTOS TERMINADOS 31.720,00 30.160,00 -1.560 -4,92%
SEGUROS PAGADOS POR
ANTICIPADO 2.460,00 2.640,00 180 7,32%
PUBLICIDAD PAGADA POR
ANTICIPADO 2.310,00 2.520,00 210 9,09%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 176.790,00 179.730,00 2.940 1,66%
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENO 34.670,00 36.230,00 1.560 4,50%
EDIFICIO 68.827,00 72.323,00 3.496 5,08%
MAQUINARIA Y EQUIPOS 51.721,00 60.832,00 9.111 17,62%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 18.960,00 22.155,00 3.195 16,85%
MUEBLES Y ENSERES 22.510,00 21.100,00 -1.410 -6,26%
EQUIPO DE OFICINA 10.340,00 12.200,00 1.860 17,99%
VEHICULOS 29.625,00 27.350,00 -2.275 -7,68%
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -12.413,00 -14.627,00 -2.214 17,84%
TOTAL DE ACTIVO NO
CORRIENTE 224.240,00 237.563,00 13.323 5,94%
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES A LARGO PLAZO 19.360,00 18.470,00 -890 -4,60%
TOTAL DE OTROS ACTIVOS 19.360,00 18.470,00 -890 -4,60%
TOTAL DE ACTIVO 420.390,00 435.763,00 15.373 3,66%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES 48.730,00 43.220,00 -5.510 -11,31%
DOCUMENTOS POR PAGAR 31.620,00 32.560,00 940 2,97%
DIVIDENDOS POR PAGAR 14.000,00 14.000,00 0 0
INTERESES POR PAGAR 3.200,00 2.000,00 -1.200 -37,5%

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 2.700,00 2.100,00 -600 -22,22%

PRESTAMOS BANCARIOS 9.300,00 8.100,00 -1.200 -12,90%
PROVISIONES 4.700,00 4.900,00 -200 -4,26%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 114.250,00 106.880,00 -7.370 -6,45%
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO BANCARIO A LARGO
PLAZO 31.365,00 45.814,00 14.449 46,07%
PRESTAMO HIPOTECARIO A LARGO
PLAZO 49.680,00 47.470,00 -2.210 -4,45%
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE 81.045,00 93.284,00 12.239 15,10%
TOTAL DE PASIVO 195.295,00 200.164,00 4.869 2,49%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 111.486,00 111.486,00 0 0%
RESERVA LEGAL 31.418,00 38.056,93 6.638,93 21,13%
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 21.166,49 23.915,73 2.749,24 12,99%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 61.024,51 62.140,34 1.115,83 1,83%
TOTAL DE PATRIMONIO 225.095,00 235.599,00 10.504 4,67%
TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 420.390,00 435.763,00 15.373 3,66%

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

 CUENTAS Procedimiento Variación Absoluta Procedimiento Variación Relativa
ACTIVO
CORRIENTE
CAJA 5.300 - 4.900 (400/4.900) *100
BANCOS 17.370 - 12.730 (4.640/12.730) *100
VALORES NEGOCIABLES 6.000 - 6.400 (-400/6.400) *100
CUENTAS POR COBRAR 15.660 - 19.830 (-4.170/19.830) *100
DOCUMENTOS POR COBRAR 28.530 - 22.360 (6.170/22.360) *100
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -3.250 – (-3.820) (570/-3.820) *100

MATERIA PRIMA PARA PROCESAR 41.370 - 36.280 (5.090/36.280) *100

PRODUCTOS EN PROCESO 33.430 - 41.620 (-8.190/41.620) *100
PRODUCTOS TERMINADOS 30.160 - 31.720 (-1.560/31.720) *100
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 2.640 - 2.460 (180/2.460) *100

PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO 2.520 - 2.310 (210/2.310) *100

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 179.730 - 176.790 (2.940/176.790) *100
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENO 36.230 - 34.670 (1.560/34.670) *100
EDIFICIO 72.323 - 68.827 (3.496/68.827) *100
MAQUINARIA Y EQUIPOS 60.832 - 51.721 (9.111/51.721) *100
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 22.155 - 18.960 (3.195/18.960) *100
MUEBLES Y ENSERES 21.100 - 22.510 (-1.410/22.510) *100
EQUIPO DE OFICINA 12.200 - 10.340 (1.860/10.340) *100
VEHICULOS 27.350 - 29.625 (-2.275/29.625) *100
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -14.627 – (-12.413) (-2.214/-12.413) *100
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 237.563 - 224.240 (13.323/224.240) *100
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES A LARGO PLAZO 18.470 - 19.360 (-890/19.360) *100
TOTAL DE OTROS ACTIVOS 18.470 - 19.360 (-890/19.360) *100
TOTAL DE ACTIVO 435.763 - 420.390 (15.373/420.390) *100
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES 43.220 - 48.730 (-5.510/48.730) *100
DOCUMENTOS POR PAGAR 32.560 - 31.620 (940/31.620) *100
DIVIDENDOS POR PAGAR 14.000 - 14.000 (0/14.000) *100
INTERESES POR PAGAR 2.000 - 3.200 (-1.200/3.200) *100
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 2.100 - 2.700 (-600/2.700) *100
PRESTAMOS BANCARIOS 8.100 - 9.300 (-1.200/9.300) *100
PROVISIONES 4.900 - 4.700 (-200/4.700) *100
TOTAL PASIVO CORRIENTE 106.880 - 114.250 (-7.370/114.250) *100
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO 45.814 - 31.365 (14.449/31.365) *100
PRESTAMO HIPOTECARIO A LARGO
PLAZO 47.470 - 49.680 (-2.210/49.680) *100

TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE 93.284 - 81.045 (12.239/81.045) *100

TOTAL DE PASIVO 200.164 - 195.295 (4.869/195.295) *100
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 111.486 - 111.486 (0/111.486) *100
RESERVA LEGAL 38.056,93-31.418,00 (6.638,93/31.418) *100
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 23.915,73-21.166,49 (2.749,24/21.166,49) *100
UTILIDAD DEL EJERCICIO 62.140,34-61.024,51 (1.115,83/61.024,51) *100
TOTAL DE PATRIMONIO 235.599 - 225.095 (10.504/225.095) *100
TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 435.763 - 420.390 (15.373/420.390) *100

ESTADO DE RESULTADO
CUENTAS 2018 2019 Variación Absoluta Variación Relativa
VENTAS 340.000,00 392.300,00 52.300 15,38%
DEVOLUCIONES EN VENTAS -4.700,00 -7.300,00 -2.600 55,32%
DESCUENTOS EN VENTAS -6.300,00 -8.000,00 -1.700 26,98%
VENTAS NETAS 329.000,00 377.000,00 48.000 14,59%
COSTO DE VENTAS 146.320,00 183.230,00 36.910 25,23%
UTILIDAD EN VENTAS 182.680,00 193.770,00 11.090 6,07%
GASTOS OPERACIONALES 76.800,00 85.860,00 9.060 11,80%
GASTOS ADMINISTRATIVOS 42.800,00 46.760,00 3.960 9,25%
GASTOS DEL PERSONAL
ADMINISTRATIVO 34.300,00 37.640,00 3.340 9,74%
GASTOS DE SEGUROS 2.300,00 2.500,00 200 8,70%
GASTO UTILES DE OFICINA 1.700,00 2.000,00 300 17,65%
GASTO DE DEPRECIACIONES 1.100,00 1.020,00 -80 -7,27%
SERVICIOS BÁSICOS 3.400,00 3.600,00 200 5,88%
GASTOS DE VENTAS 34.000,00 39.100,00 5.100 15%
GASTOS DEL PERSONAL DE VENTAS 23.500,00 27.700,00 4.200 17,87%
GASTOS DE PUBLICIDAD 2.600,00 3.000,00 400 15,38%
GASTOS DE COMISIONES A VENDEDORES 7.900,00 8.400,00 500 6,33%
UTILIDAD OPERACIONAL 105.880,00 107.910,00 2.030 1,92%
GASTOS FINANCIEROS 3.610,00 3.770,00 160 4,43%
GASTO DE INTERESES POR PRESTAMOS 3.200,00 3.400,00 200 6,25%
GASTO DE SERVICIOS BANCARIOS 410,00 370,00 -40 -9,76%
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES
PARTIC.LABORAL 102.270,00 104.140,00 1.870 1,83%
15% PARTICIPACIÓN LABORAL 15.340,50 15.621,00 280,50 1,83%
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES
IMP.RENTA 86.929,50 88.519,00 1.589,50 1,83%
22% IMPUESTO A LA RENTA 19.124,49 19.474,18 349,69 1,83%
UTILIDAD EJERCICIO ANTES RESERVA
LEGAL 67.805,01 69.044,82 1.239,81 1,83%
10% RESERVA LEGAL 6.780,50 6.904,48 123,98 1,83%%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 61.024,51 62.140,34 1.115,83 1,83%

ESTADO DE RESULTADO
CUENTAS Procedimiento Variación Absoluta Procedimiento Variación Relativa
VENTAS 392.300 - 340.000 (52.300/340.000) *100
DEVOLUCIONES EN VENTAS -7.300 – (-4.700) (-2.600/-4.700) *100
DESCUENTOS EN VENTAS -8.000 – (-6.300) (-1.700/-6.300) *100
VENTAS NETAS 377.000 - 329.000 (48.000/329.000) *100
COSTO DE VENTAS 183.230 - 146.320 (36.910/146.320) *100
UTILIDAD EN VENTAS 193.770 - 182.680 (11.090/182.680) *100
GASTOS OPERACIONALES 85.860 - 76.800 (9.060/76.800) *100
GASTOS ADMINISTRATIVOS 46.760 - 42.800 (3.960/42.800) *100
GASTOS DEL PERSONAL
ADMINISTRATIVO 37.640 - 34.300 (3.340/34.300) *100
GASTOS DE SEGUROS 2.500 - 2.300 (200/2.300) *100
GASTO UTILES DE OFICINA 2.000 - 1.700 (300/1.700) *100
GASTO DE DEPRECIACIONES 1.020 - 1.100 (-80/1.100) *100
SERVICIOS BÁSICOS 3.600 - 3.400 (200/3.400) *100
GASTOS DE VENTAS 39.100 - 34.000 (5.100/34.000) *100
GASTOS DEL PERSONAL DE VENTAS 27.700 - 23.500 (4.200/23.500) *100
GASTOS DE PUBLICIDAD 3.000 - 2.600 (400/2.600) *100
GASTOS DE COMISIONES A VENDEDORES 8.400 - 7.900 (500/7.900) *100
UTILIDAD OPERACIONAL 107.910 - 105.880 (2.030/105.880) *100
GASTOS FINANCIEROS 3.770 - 3.610 (160/3.610) *100
GASTO DE INTERESES POR PRESTAMOS 3.400 - 3.200 (200/3.200) *100
GASTO DE SERVICIOS BANCARIOS 370 - 410 (-40/410) *100
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES
PARTIC.LABORAL 104.140 - 102.270 (1.870/102.270) *100
15% PARTICIPACIÓN LABORAL 15.621 - 15.340,50 (280,50/15.340,50) *100
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES
IMP.RENTA 88.519 - 86.929,50 (1.589,50/86.929,50) *100
22% IMPUESTO A LA RENTA 19.474,18 – 19.124,49 (349,69/19.124,49) *100
UTILIDAD EJERCICIO ANTES RESERVA
LEGAL 69.044,82 - 67.805,01 (1.239,81/67.805,01) *100
10% RESERVA LEGAL 6.904,48 - 6.780,50 (123,98/6.780,50) *100
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 62.140,34 - 61.024,51 (1.115,83/61.024,51) *100

ANÁLISIS.

Entre los activos corrientes, las cuentas por cobrar como efectivo, bancos y facturas por cobrar
aumentaron, mientras que las cuentas por cobrar disminuyeron significativamente. El inventario se
ha reducido de alguna manera, y la empresa debe tomar medidas para mejorarlo y poder satisfacer la
demanda de manera satisfactoria. En activos fijos, también ha aumentado el porcentaje de
maquinaria y equipo, lo que indica un aumento en la demanda o los pedidos de la población.
Los préstamos bancarios también han aumentado considerablemente, lo que indica que la empresa
ha aumentado su deuda a largo plazo. El patrimonio se mantuvo sin cambios, mientras que las
reservas legales y las ganancias no distribuidas aumentaron. Tanto las ventas como los gastos han
aumentado significativamente, lo que indica que han aumentado las órdenes de compra de los
productos de la empresa, o ha aumentado el número de personas en la entidad, por lo que el
crecimiento del beneficio neto ha sido pequeño, lo que beneficia en cierta medida a la empresa.