Estudio de Caso Aplicado Al Reconocimiento de Impuestos Nacionales

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
CURSO: TRIBUTARIA I
ACTIVIDAD
La empresa ALGRANO SAS identificada con NIT 890.325.654.-1 con actividad económica
comercializador de productos alimenticios, responsable de Iva, con calidad de gran contribuyente,
código actividad 4631, le presenta los saldos iniciales a 31-12-2019 y los movimientos de los meses
de enero y febrero de 2020, realizar los registros contables de acuerdo con cada actividad:
Actividad 3: registros contables y registrar solo el IVA descontable e IVA generado
Actividad 4: continuar con los registros y adicional la retención en la fuente a titulo de renta y
diligenciar el formulario de IVA.
Actividad 6: diligenciar los formularios de retención en la fuente de los periodos de enero y

febrero de 2020
Nombre rubro Saldo anterior 31-12-2019
ACTIVO
Caja 54.200.000
Banco Davivienda cuenta de ahorro No 166154784 584.500.000
Banco Davivienda cuenta corriente No 36545214 954.200.000
Inversión empresa alfa SAS 105.000.000
Clientes nacionales 254.500.000
Deteriro de cartera
Anticipo de impuestos y contribuciones retención
en la fuente a titulo de renta que le practicaron
tarifa 2,5% 23.940.833
Anticipo de impuestos y contribuciones a titulo de
renta año 2020 14.500.000
Anticipo de impuestos y contribuciones retención

a titulo de industria y comercio que le practicaron 3.250.000
Anticipo de impuestos autorrenta tarifa 0,4% 105.000.000
Anticipo a proveedores -
Anticipo a trabajadores 2.540.000
Inventario mercancia exenta 353.400.000
inventario mercancia excluida 950.000.000
Inventario gravado a 19% 4.500.000.000
inventario gravado a 5% 2.000.000.000
Construcciones y edificaciones 1.050.000.000

Depreciación acumulada construcciones y
edificaciones - 12.191.667
Equipo de computo 125.000.000
Depreciación equipo de computo - 37.500.000
Licencia contable syscafe 10.500.000
Amortización licencia contable syscafe - 2.420.833
PASIVOS
Obligacion financiera 680.000.000
Proveedores nacionales 4.520.000.000
Retención en la fuente a titulo de renta y
autorrenta 5.400.000
Impuestos sobre las ventas generado 19% 10.500.000
Impuestos sobre las ventas descontable 19% -
impuestos sobre las ventas generado 5% 5.200.000
Impuestos sobre las ventas descontable 5%
Impuesto de industria y comercio 10.500.000
Impuesto de renta y complementario
retención y aportes de nómina 6.520.000
salarios por pagar 55.000.000
Cesantias por pagar 20.000.000
Intereses sobre cesantias 2.400.000
Prima por pagar -
Vacaciones 15.200.000
Capital autorizado 1.350.000.000
utilidad acumulada 1.054.000.000
utilidad del ejercicio 3.303.698.333
Movimientos enero de 2020
1. Venta de mercancía por $656.200.000 mas IVA 19% a un responsable de IVA persona
jurídica, el pago fue por transferencia electrónica al banco Davivienda cuenta corriente,
registrar costo 70% de la mercancía vendida.
2. Pagó la cuota crédito con el banco correspondiente al mes de enero por $6.500.000 de los
cuales $4.200.000 corresponden a abono de capital y el saldo de intereses, el pago fue por
transferencia electrónica banco Davivienda cuenta de ahorro.
3. Del saldo de proveedores cancela $352.000.000, el pago fue por transferencia electrónica
cuenta de ahorro banco Davivienda.
4. Recibió por parte de los trabajadores la suma que adeudaban por $2.540.000, se lo
consignación a la cuenta de ahorro del banco Davivienda.
5. Venta de mercancía por $1.250.000.000 mas IVA 5% a una persona jurídica, le cancelaron
el 75% por transferencia electrónica a la cuenta de ahorro banco Davivienda y el saldo a 30
días, registro costo de venta del 70%.
6. Uno de los clientes canceló $50.000.000 del saldo a 31-12-2019, el pago fue por
transferencia electrónica cuenta corriente.
7. La empresa celebró contrato de un terreno a 20 años, en él se construyó una bodega junto
con las instalaciones, el valor de la construcción fue de $550.000.000 más IVA 19%, a una
persona jurídica, el pago fue por transferencia electrónica del banco Davivienda cuenta de
ahorro.
8. Compra de 10 computadores para uso de la empresa por valor de $3.500.000 más IVA 19%
cada uno, la compra fue a una persona jurídica, el pago fue por transferencia electrónica
cuenta corriente banco Davivienda.
9. Cancelo arrendamiento del terreno por $7.500.000 mas IVA 19% a una persona natural
responsable de IVA, el pago fue por transferencia electrónica cuenta de ahorro banco
Davivienda.
10. Cancelo asesoría jurídica a una persona jurídica por $3.500.000 mas IVA 19%, el pago fue
por transferencia electrónica del banco Davivienda cuenta corriente.
11. Cancelo al contador público la suma de $2.500.000 mas IVA 19%, el profesional manifiesta
que para desarrollar la función requiere de mas de dos personas por 90 días continuas o
discontinuas, el pago fue por transferencia electrónica banco Davivienda cuenta de ahorro.
12. Consigno $45.000.000 al banco Davivienda cuenta de ahorro.
13. Compra mercancía por $185.000.000 más IVA 19% a una persona jurídica, el pago fue por
transferencia electrónica a la cuenta de ahorro banco Davivienda.
14. Cancelo servicios públicos (energía $2.500.000, acueducto $652.000 y teléfono $952.000)
las empresas que prestan el servicio son autorretenedoras de renta, el pago fue por
15. Compró arroz blanco para consumo humano por $252.000.000 a una persona jurídica
responsable de IVA, el pago fue por transferencia electrónica banco Davivienda cuenta de
ahorro.
16. Registro y cancelo la nomina del mes de enero de los empleados con las siguientes
características:
Empleado 1
Sueldo básico $6.500.000
Comisiones $1.500.000
Horas extras $850.000
Recargo nocturno $700.000
Libranza descontada $350.000
Empleados 2-3-4-5
Sueldos básicos $1.200.000
Horas extras $600.000 cada uno
Registrar la nómina completa junto con los aportes al sistema de seguridad social,
prestaciones sociales y parafiscales.
17. Canceló la seguridad social de los saldos a 31-12-2019 por transferencia electrónica banco
Davivienda banco Davivienda cuenta de ahorro.
18. Adquirió licencia contable syscafe por $7.800.000, (revisar si esta o no gravada con IVA), el
pago fue por transferencia electrónica banco Davivienda cuenta corriente.
Movimientos febrero 2020
1. Pagó la cuota crédito con el banco correspondiente al mes de febrero por $6.500.000 de los
cuales $4.200.000 corresponden a abono de capital y el saldo de intereses, el pago fue por
2. Registro y cancelo la nómina del mes de enero de los empleados con las siguientes
características:
Empleado 1
Sueldo básico $6.500.000
Comisiones $3.500.000
Horas extras $850.000
Recargo nocturno $700.000
Libranza descontada $350.000
Empleados 2-3-4-5
Sueldos básicos $1.200.000
Horas extras $300.000 cada uno
Registrar la nómina completa junto con los aportes al sistema de seguridad social,
prestaciones sociales y parafiscales y hacer el pago de la seguridad social del mes de enero
2020.
3. Cancelo al contador público la suma de $2.500.000 mas IVA 19%, el profesional manifiesta
que para desarrollar la función requiere de mas de dos personas por 90 días continuas o
discontinuas, el pago fue por transferencia electrónica banco Davivienda cuenta de ahorro.
4. Cancelo arrendamiento del terreno por $7.500.000 mas IVA 19% a una persona natural
responsable de IVA, el pago fue por transferencia electrónica cuenta de ahorro banco
Davivienda.
5. Del saldo de proveedores cancela $552.000.000, el pago fue por transferencia electrónica
cuenta de ahorro banco Davivienda
6. Venta de arroz blanco para consumo humano por $2.350.000.000 a una persona jurídica, el
pago fue por transferencia electrónica banco Davivienda cuenta de ahorro.
7. Cancelo servicios públicos (energía $3.500.000, acueducto $752.000 y teléfono $852.000)
las empresas que prestan el servicio son autorretenedoras de renta, el pago fue por
transferencia electrónica banco Davivienda cuenta de ahorro
Punto a tener en cuenta:
- Elaborar los estados financieros (estado de situación financiera y estado de resultado) con
corte a febrero de 2020.
- La vida útil de la construcción y edificación del saldo inicial es de 50 años, fue adquirida el
día 06-02-2018, método de depreciación línea recta.
- La vida útil de los equipos de computo es de 5 años, fecha de adquisición 06-01-2020
- Del saldo de los clientes, $25.200.000 corresponden a mas de 361 días, la administración
por política estableció que aplica un deterioro del 50%.
- La vida útil de la licencia es de 3 años, fecha de adquisición 10-02-2020
- Las mejoras en propiedad ajenas aplicar lo que indica la norma para pymes párrafo 17.21 d
y aplicar la depreciación según el caso.

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Actividad 6: diligenciar los formularios de retención en la fuente de los periodos de enero y

Anticipo de impuestos y contribuciones retención

Construcciones y edificaciones 1.050.000.000

Movimientos febrero 2020

Punto a tener en cuenta:

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