SISTEMAS CONTABLE I .

Práctico N° 1- resuelto. Arqueo de fondos.

BANCOS” - ARQUEO DE CAJA
1. Practicar el arqueo de caja de una empresa en la que funcionan una caja
principal, a cargo del cajero y un ayudante, y una caja auxiliar en el taller de la
fábrica, que consiste en un fondo fijo de un importe de $100, 00 que se utiliza
para gastos menores, que no se contabilizo.
2. La existencia en la caja principal al 31-12-XXX4 es la siguiente:
a) Cheque c/BLP fechado el 17-12-XXX4 del gerente por retiro de $100,00
b) U$S 100,00 en billetes, El costo fue de $ 3, 05 por unidad, sin contabilizar
c) Un cheque del cajero de fecha 25-12-XXX4 c/Banco Nación por $80,00
d) Billetes por un valor de $ 2684.55.
e) 12 billetes de $5,00
f) Un cheque del Sr. XY, deudor de la empresa, del 20-12-XXX4 por pago de un
saldo en cuenta corriente c/xxx por $500,00 ( se tomó como caja )
g) Recibo por telegrama de $18,00 del 06-12-XXX4. Sin contabilizar
h) Vale de Nafta firmado por el chofer del Gerente del 20-11-XXX4 por $50, 00. Sin
contabilizar
i) Recibo por adelanto de sueldo al Sr. JJ, autorizado por el jefe de personal.
del 14-12-XXX4 por $50,00. Sin contabilizar.
j) 40 monedas de $1,00
k) Cheque de $400,00 correspondiente al pago del cliente "AA" de fecha 27-12-
XXX4, rechazado por falta de fondos suficientes acreditados en cuenta
bancaria.
l) Cheque c/Banco Nación de fecha 06-01-XXX5 por venta de mercadería al
cliente de $480,00. Mal contabilizado en caja.
m) Boleta de depósito del banco del 28-12-XXX4 por $780,00. Sin contabilizar
n) Comprobante de viático pagado al empleado AC, autorizado por el Gerente,
correspondiente al ejercicio de fecha 12-12-XXX4 por $100,00 . Sin contabilizar

o) Recibo por pago de alquiler de $150,00 abonado el 25-12-XXX4,

correspondiente al mes de Enero de XXX5 ( adelantado)
3) . La existencia del fondo fijo en la caja auxiliar era de:
a) Comprobantes por compra de artículos de limpieza $85,00
b) Bono contribución de $5,00
c) Factura por lámparas eléctricas $4,50
d) Dinero en efectivo $5,00

NOTAS COMPLEMENTARIAS:
Según el reglamento interno de la empresa, ésta responsabiliza a los encargados por
los faltantes de dinero.-
Los cheques de otras plazas tienen gastos bancarios de $ 10,00
El saldo de la caja según los registros contables al 31-12-XXX4 es de $5570.00
La cotización Dólar tipo comprador a la fecha de cierre es de $ 8 por unidad.
SE REQUIERE:
􀀻 Practicar el arqueo correspondiente, utilizando la hoja de trabajo apropiada.-
􀀻 Proponer los asientos de ajuste que correspondan.-
SISTEMAS CONTABLE I .

concepto Caja Libro contables Ajustes

 SISTEMAS CONTABLE I .

Saldo al 31- --- 5570,00 -----

12-xx4
a) ------ (100) VALOR A DEP 100
CAJA 100
b) sin registro (305) Moneda extranj. 305
Caja 305
c) ------ --- -------
d) y e) 2684.55 -- ---
+ 60
f) se tomó (500) Valores a dep 500
como caja al Caja 500
registrar(error
) Los gastos se pagan con banco-
g (18) Gastos varios 18
Caja 18
h (50) Gastos varios 50
Caja 50
i (50) Adelanto de sueldo 50
Caja 50
j 40
K esta en banco ---- ----- cheque rechazado
l (480) Valores a depositar 480
Caja 480
m (780) Banco 780
Caja 780
n (100) Viáticos 100
Caja 100
o (150) Alquiler adelantado 150
Caja 150
2533 -5570

saldo 2784.55 3037

Reposición (100)
fondo fijo (95)
SALDO 2784.55 2842 (3037- 195)
AJUSTE DE (57,45) FALTANTE DE CAJA 57.45
CAJA CAJA 57,45
SALDO 2784.55 2784.55
FINAL
FONDO FIJO 100 100 Fondo fijo 100
Caja 100
A (85) Gastos varios 85

Fondo fijo 85
b (5) Gastos varios 5
Fondo fijo 5
c (4.50) Gastos varios 4.50
Fondo fijo 4.50
d 5
Saldo 5 5.50=(100-94,5)
Fondo fijo 94.50
Faltante de fondo fijo 0.50
Caja 95
SISTEMAS CONTABLE I .

Se puede hacer por separado.

Moneda extranjera 495
Rxt 495

Práctico N° 2.Arqueos de fondos ( controlen faltaban algunos datos , calculo que

error de tiipeo ) Los tonos rojos son para resaltarles las explicaciones que deben
profundizar su observación .
Cierra su ejercicio comercial el 31/11/2005. El arqueo de caja y fondo fijo fue tomado
simultáneamente por el “alumno” el día 1/12/2005, a las 8 horas, como sigue:

Arqueo de caja:

a. Dinero en efectivo (se encuentra sumado el che. 6379) 1227

b. 31/11/2005 – Ch. 6.379 c/ Banco de Galicia, (05/04/2005)

canjeado a un empleado con autorización del Gerente.No
300
contabilizado

c. Cheques corrientes de cobranzas a clientes: error cont. En caja

31/3/2005 - Recibo Nro. 1.679 – Ch 16.843 Bco. Municipal 600

31/3/2005 - Recibo Nro. 1.680 – Ch 19.422 Bco. Bisel 1.800

31/3/2005 - Recibo Nro. 1.681 – Ch 32.451 Bco. Río 1.600 4.000

El saldo de Caja contable al 30/09/2005$ 227.

Arqueo de fondo fijo:

a. Recuento de efectivo (billetes y monedas):

* 1 Billete de 100 100

* 2 Billetes de 50 100 200

b. Comprobantes de desembolsos con fondo fijo:no

contabilizado

30/11/2005 - Compra de útiles de escritorio 40

23/11/2005 - Compra de sillas para la oficina de contaduría 100

28/11/2005 - Honorarios de escribanía 200

21/11/2005 – Franqueo 60 400

SISTEMAS CONTABLE I .

La última reposición del fondo fijo fue el 20/11/2005, mediante cheque Nro.100.550
de la cuenta del Banco Nación por $ 800, el saldo a la fecha de reposición era $ 0.
Usted visualizó la Orden de Pago de reposición y el débito en el Banco de dicho
cheque. La política de rendición de fondo fijo es cada 10 días. Sin contabilizar.

Otros datos relevados por el auditor.

El último recibo emitido por la sociedad antes del cierre de ejercicio fue el Nro. 1.683
del 31/3/2005 y la última cobranza depositada correspondía al recibo Nro. 1.678
(inclusive). Ya cobrado . No se hace nada esta contabilizado

Los recibos Nro. 1.682 y Nro. 1.683 corresponden a cobros en efectivo a clientes, por
un total de $ 1.000. Contabilizado

Saldos contables al 31/3/2005 según balance

de saldos:

Fondo Fijo $ 800 se

repone cada 10 dias
.Saldo cero

Caja $ 5.000 adelanto

Que nos hace un cliente

y no contab.

Todos los comprobantes de gastos estaban debidamente cumplimentados y

autorizados por el Gerente. Asimismo, los cheques estaban endosados
restrictivamente.

 Liquidar IVA. Debito fiscal $ 1050- CF $ 26667.

 Se ha detectado que de los deudores por venta $ 4050, hay $ 1200 que se
encuentran atrasados en su pago .

 El extracto bancario nos muestra un saldo de banco $ 14720, con una nota de
débito original $ 50 gastos de mantenimiento de la cuenta no registrada. Saldo
contable banco $ 14770.

 Se decide constituir una previsión por el 2% de los deudores por venta.

Consigna:
1. revisión del rubro “Caja y bancos”. Preparar todos los papeles de trabajo que respalden sus tareas.
2. Plantear, de corresponder, los asientos de ajuste a proponer a la empresa para la corrección de los errores detectados por
“los alumnos “, independientemente de su monto.
SISTEMAS CONTABLE I .

Concepto Caja arqueo Libro caja ajustes

227

30-09-2005

31-11-2005 SE COBRA EN EFECTIVO RECIBO 1682 Y

1683 $ 1000 ESTA CONTABILIZADO

EFECTIVO 1227

01/12/2005
SALDO CONTABLE 5000 Caja 5000
CAJA AL 31-03-
2005
Adelanto de deud. Por venta
5000

31-11-2005 (300)Estaba (300) Valores a dep . 300

CANJE DE sumado al
CHEQUE POR Caja 300
EFECTIVO efectivo
“incorrecto”

31/09/2005 (4000) VALORES A DEPOSITAR 4000

Mal CAJA
contabilizado 4000
por eso
corrijo
31/11/2005

927 927

SALDO 31-
11-2005

A20/11/2005 200 800 ESTABA EN CERO EL 30-09-2005

Fond fijo 800

banco 800

b Contab. Lo
pagado con
SISTEMAS CONTABLE I .

fondo fijo

30-11-2005 (40) Gastos varios 40

Fondo fijo 40

23-11-2005 (100) Myu 100

Fondo fijo 100

28-11-2005 (200) Gastos varios 200

ff 200

21-11-2005 (60) Gv 60

Ff 60

400 SUPUESTA MENTE REPONE POR $ 400

CONTABLEMENTE
30/11/2005
FF 400
Repone cada
diez días BANCO 400

31-03-2005 200 800 FALTANTE FONDO FIJO 600

FONDO FIJO 600

200 200

Deben ir mayorizando las cuentas . para poder determinar los ajustes .

Siempre tengo que llegar al saldo de los arqueos , esa es la realidad, es decir lo que corrijo es
“los libros “ .

FECH CUENTAS DEBE HABER

A
---1-----
Df 1050
Iva saldo a favor 1617
Cf 2667
Liq. Mensual iva
---2-----
Deudores morosos 1200
SISTEMAS CONTABLE I .

Deudores por venta 1200

-----3---------
Gastos bancarios 50
Banco nac. 50
-----4-----
Deudores incobrables 57
Previsión para deud. Incob. 57

Práctico N° 3

ARQUEO DE CAJA
El mayor de la cuenta CAJA de la Empresa “El Águila”, al 31 de Enero arrojaba un saldo de $ 9.500.

Por normas impuestas por el Contador de la firma los cheques recibidos de los clientes por pago de facturas o
compras al contado, son registrados en la cuenta VALORES A DEPOSITAR, COBRANZAS A DEPOSITAR-

Efectuado El arqueo de caja al 31 de Enero, el mismo nos informaba de una existencia de:

30 billetes de $ 100 = 3000

4 billetes de $ 50 = 200

Factura de compra de un escritorio, autorizado por el Contador por $ 2.000

Factura de TELECOM, autorizada por el Contador por $ 1.000

Cheque librado por Carlos García, cliente de la empresa por $ 300

Vale firmado por Manuel López, empleado de la firma, autorizado por el Contador $ 3.000

SE PIDE: EFECTUAR LOS ASIENTOS DE DEPURACIÓN DE LA CUENTA CAJA.

Libros Arqueo

9500 3200

Muebles y útiles -2000

A caja

Gastos telef. -1000

A caja

Valores a depositar - 300

A caja

Adelanto personal - 3000

SISTEMAS CONTABLE I .

A caja

3200 3200

Práctico N° 4

ARQUEO DE CAJA
El saldo contable de la cuenta CAJA al 31/01 es de $ 1.200, y el arqueo que se realizó a esa
fecha se determina una composición de:

Efectivo $ 635,05
11
Cheque Nº 7322 cargo Bco.del Chaco- del cliente José. $ 172,00

Factura de secheep $ 34,30

Factura de TELECOM $ 53,05

Factura “A” por la compra de artículo de limpieza $ 7,70

Boleta de depósito en cta.cte. del Bco. del Chaco . $ 150,00

Comprobante de salida de caja por cospeles del cadete $ 0,90

Comprobante de salida de caja por viaje en taxi $ 3,00

Vale por anticipo de sueldo a un empleado $ 60,00

TOTAL $ 1.116,00

SE PIDE:
 REALIZAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES PARA DETERMINAR EL
SALDO CORRECTO DE LA CUENTA CAJA.
SISTEMAS CONTABLE I .

libro arqueo

1200 635.05

Valores a dep …. -172

A caja

Gastos luz -87.35

Gastos teléfono

A caja

Gastos varios -7.70

A caja

Banco Tucumán - 150

A caja

Gastos menores -3.90

A caja

Anticipo personal -60

A caja

719.05

Faltante de caja 84

Caja 84

719.05 - 84 === 635.05

Práctico N° 5

FONDO FIJO

02/01 Se emite cheque cargo Bco. del Tucumán para constituir el Fondo Fijo $ 200,00

06/01 Adelanto de sueldo a un empleado $ 24,00

08/01 Efectivo para gastos de cospeles de un empleado $ 35,00

SISTEMAS CONTABLE I .

09/01 Combustible para el automóvil de la empresa $ 34,00

10/01 Flete por traslado de mercaderías desde Córdoba $ 14,00

14/01 Compra de una máquina de pulir $ 9,64

15/01 Reposición del Fondo Fijo con cheque cargo Bco. del Tucumán ¿$ ?
16/01 Colaboración con Bomberos Voluntarios de Villa Lujan $ 20,00

22/01 Compra de papelería para la oficina de administración $ 9,86

23/01 Fotocopias varias $ 7,26

27/01 Gastos de envío de correspondencia $ 4,38

29/01 Gastos de movilidad del cadete $ 1,76

31/01 Pago de comisiones por ventas $ 25,38

01/02 Reposición del Fondo Fijo con cheque cargo Bco. Río ¿$ ?

SE PIDE: REGISTRAR LA CONSTITUCIÓN Y LAS REPOSICIONES DEL FONDO

FIJO.-

Libro
Fondo fijo + 200

A caja

Adelanto de sueldo -24

A ff

Gastos varios -35

A ff

Gastos movilidad -34

A ff

Fletes -14

A ff

Muebles y utiles -109.64

A ff 93

A caja o acreedores varios $ 2.64

Ff + 200

A banco tucuman

Donación -20

A ff
SISTEMAS CONTABLE I .

Gastos de papeles oficina -9.86

A ff

Gastos menores -7.26

A ff

Gastos menores -4.38

A ff

Gastos traslado -1.76

A ff

Comiciones por venta -25.38

A fff

Ff 68.64

A banco rio

Práctico N° 6
CONCILIACIÓN BANCARIA

La firma “EL Barrilete “, presenta en la ficha del mayor de la cuenta BANCO NACION ARG. cta. cte. los siguientes
movimientos durante el mes de Enero.-

FECHA DEBE SALDO

CONCEPTO HABER
03/01 Saldo mes anterior 5.000,00

06/01 Depósito en efectivo 250,00 5.250,00

07/01 Cheque Nº 7566 625,00 4.525,00

10/01 Gastos de chequera 12,50 4.612,50

14/01 Cheque Nº 7567 250,00 4.362,50

17/01 Cheque Nº 7568 1.000,00 3.362,50

21/01 Cheque Nº 7567 250,00 3.112,50

24/01 Cheque Nº 7569 2.250,00 862,50

28/01 Cheque Nº 7570 500,00 362,50

31/01 Depósito cheque de otra plaza 1.250,00 1.612,50

El Resumen de Cuentas Corrientes enviado por el Bco. Nación es el siguiente:

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

03/01 Saldo mes anterior 5.000,00

06/01 Depósito en efectivo 250,00 5.250,00

10/01 Gastos de chequera 12,50 5.237,50

SISTEMAS CONTABLE I .

12/01 Cheque Nº 7566 625,00 4.612,50

17/01 Mantenimiento de cuenta 50,00 4.562,50

21/01 Cheque Nº 7568 1.000,00 3.562,50

24/01 Cheque Nº 7569 2.250,00 1.312,50

28/01 Cheque Nº 7567 250,00 1.062,50

31/01 Comisión 7,50 1.055,00

31/01 I.V.A. (total del mes) 14,70 1.040,30

31/01 I.D.C.B. Ley 25413 (total del mes) gasto 26,76 1.013,54

SE PIDE: EFECTUAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA, PARTIENDO DEL SALDO DE LA CONTABILIDAD

DE LA EMPRESA Y EFECTUAR LOS AJUSTES PERTINENTES.

contabilidad Banco
31/01 1612.50 1013.54
Gastos bancarios -50
A banco
Gastos banco comisión -7.50
A banco
Iva cf -14.70
A banco
Gasto banco -26.76
A banco
Banco +250
A proveedor
cheque no presentado al cobro -500
Deposito no tomado por el banco +1250
1763.54 1763.54

TRABAJO PRACTICO Nº 7

COMPRA DE ACCIONES QUE COTIZAN EN BOLSA

El contador de “LA INVERSORA” , al observar que se disponían de fondos suficientes

provenientes de resultados del ejercicio económico del año anterior y que la Asamblea
General Ordinaria había decidido no distribuir a los fines de capitalizar a la firma, aconsejo y así
se procedió a la compra de acciones de MOLINOS RIO DE LA PLATA S.A..

El 10 de Octubre se efectúa la compra citada, consistente en 1.000 acciones ordinaria serie A,

cuyo costo unitario es de $ 7,00 cada acción.

Acciones 7000

A banco nación 7000

La liquidación del corredor de bolsa fue cancelada mediante un cheque cargo Banco Nación
Arg., y la misma incluía la comisión por la gestión y los gastos originados en la operación
bursátil por $ 80.
SISTEMAS CONTABLE I .

Comisión 80

A banco nación 80

Osvaldo Granado, el agente de bolsa, en una nota remitida junto con la liquidación ponía en
conocimiento de la firma Inversora que los títulos adquiridos contenían dividendos en efectivo
que serían puestos a disposición por la empresa Emisora en una fecha próxima, siendo la
misma de $ 0,50 por la tenencia de cada acción.

El 15 de Diciembre, MOLINOS RIO DE LA PLATA S.A., pone a disposición de los accionistas los
dividendos pendientes de cobro del ejercicio cerrado el año anterior.

Dividendos a cobrar (A) 500

A dividendos en efectivo (I) 500

El 31 de Diciembre, fecha de cierre de ejercicio de la empresa Inversora, las acciones de la

firma emisora se cotizan a un valor de $ 5,83 por cada acción.

Resultado por tenencia de acciones ( E) 1170

A acciones (-A) 1170

SE PIDE:
REGISTRAR TODOS LOS HECHOS ECONÓMICOS CITADOS
PRECEDENTEMENTE.-

EJERCICIO Nº 8 -“CIELO “ Este ejercicio es continuación del ejercicio de la semana 6 Partiendo

del saldo de caja en saldo $ 4340.

Resolver: al 01/01/2014 se detectan los siguientes datos :

1. Se paga el alquiler del mes de enero 2014, por adelantado $ 1000. Efectivo

2. 30/12/2013 -Nos inscribimos en una fundación sin fines de lucro : abonando recibo “C”
original , la inscripción en efectivo $ 150 , más la cuota adelantada del mes de enero
2014 por $ 200.

3. 30/12/2013 nota de débito duplicada por intereses de la venta punto 12 (deudores por
venta ) . por treinta días a partir del30/12/2013 $ 250 .

4. 30/12/2013 se decide constituir un fondo fijo para gastos menores $ 500, en efectivo.

5. Tenemos un acurdo de sobregiro con el banco nación de hasta $ 5.000.

6. Nos llega la acreditación de la compra de acciones zzz , operación cerrada con fecha
20/11/2013 . pagada con cheque propio y no contabilizada. $ 4.000.
SISTEMAS CONTABLE I .

7. Se constituye un plazo fijo efectivo como inversión de $ 1.000.genera un interesa 30

días de 3%.

8. Se detecta que el saldo de los Valores a Depositar , es imposible de cobrar por $ 200

9. documentos a cobrar se determina que el mismo esta vencido al 30/12/2013 $

1910.por lo que se decide enviarlo para el cobro a un abogado.

10. Hay un atraso en el pago de los deudores por venta al 30/12/2013 de $ 190.

11. Se decide crear una previsión para incobrables del 2 % de los deudores por venta más
documentos a cobrar.

12. El resumen bancario arroja los siguientes datos, al 30/12/2013 :

 20/12/2013-Nota de débito original por intereses periodo 20/11/2013 a

30/12/2013 $ 280

 30/12/2013-Nota de débito original por intereses periodo 01/01/2014 al

31/01/2014 $ 300.

 Saldo al 30/12/2013 $ negativo $ 2850.

13. Con fecha 01/01/2014 a las ocho horas se realiza arqueo de caja :

 Moneda extranjera compradas el 11/11/2013, 100 a $ 8. Cotización comprador al cierre

$ 9.El 30/12/2013 se vendieron 3 dólares a $ 8,50. Efectivo

 Recibo “C” original por servicios de reparación varios $ 100.

 Efectivo $ 600.

FECH CUENTAS DEBE HABER

A
---1-----
A+ Alquileres pagados por adelantado 1000
Caja 1000

---2-----
E+ Gastos inscripción 150
A+ Cuota social pagada por adelantado 200
Caja 350
-----3---------
A+ Deud por venta 250
-a Int. Positivos a devengar 250
-----4-----
Fondo fijo 500
SISTEMAS CONTABLE I .

Caja 500
-6---
Acciones zzz 4000
Banco nación 4000
------7-----------
Plazo fijo 1030
Caja 1000
-a Intereses posit. A devengar 30
---8-------
Deudores incobrables 200
Valores a dewpositar 200
--------9-----------
Documentos en gestión judicial 1910
Documentos a cobrar 1910
------10---------------
Deudores morosos 190
Deudores por venta 190
------11------------------
Deudores incobrables ( 2760 x 2% ) 55.20
Previsión para deud incob. 55.20
-----------12---------------
Interés negat. 280
Interés negat a devengar 300
Banco 580
----------------------13------------------
Me 800
Caja 25.50
Caja 800
Me 24
Result vent a me 1.50
----------------------
Me 97 x9 873
Rxt 873
-------------------------
Gastos varios 100
Caja 100
--------------------------
Faltante de caja 15.50
Caja 15.50

FALTA ASIENTO REF. DE CUENTAS

DE RESULTADO
SISTEMAS CONTABLE I .