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    Caja Arqueo

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    (1) El resumen del documento muestra debilidades en el control interno de la caja, como que el encargado lleva la contabilidad y no hay segregación de funciones. (2) El arqueo encontró falta de custodia de los fondos, comprobantes a lápiz y lotería en la caja. (3) Los reembolsos carecen de fechas y algunos no tienen firmas de recibo. (4) Un comprobante en cartera no cumple con el manual por ser para una computadora.

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    (1) El resumen del documento muestra debilidades en el control interno de la caja, como que el encargado lleva la contabilidad y no hay segregación de funciones. (2) El arqueo encontró falta de custodia de los fondos, comprobantes a lápiz y lotería en la caja. (3) Los reembolsos carecen de fechas y algunos no tienen firmas de recibo. (4) Un comprobante en cartera no cumple con el manual por ser para una computadora.

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    (1) El resumen del documento muestra debilidades en el control interno de la caja, como que el encargado lleva la contabilidad y no hay segregación de funciones. (2) El arqueo encontró falta de custodia de los fondos, comprobantes a lápiz y lotería en la caja. (3) Los reembolsos carecen de fechas y algunos no tienen firmas de recibo. (4) Un comprobante en cartera no cumple con el manual por ser para una computadora.

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    (1) El resumen del documento muestra debilidades en el control interno de la caja, como que el encargado lleva la contabilidad y no hay segregación de funciones. (2) El arqueo encontró falta de custodia de los fondos, comprobantes a lápiz y lotería en la caja. (3) Los reembolsos carecen de fechas y algunos no tienen firmas de recibo. (4) Un comprobante en cartera no cumple con el manual por ser para una computadora.

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    INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

    NUMERACIÓN CONTENIDO
    A-1 Control interno
    A-2 Acta de arqueo
    A-3 Reembolsos en tramite
    A-4 Comprobantes en cartera
    A-1

    PAPELES DE TRABAJO
    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
    RESPUESTAS
    N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
    SI NO N/A
    ¿Las funciones del responsable del manejo de caja
    son independientes de los de preparación y manejo  El encargado lleva los registros
    1 de libros? x    contables de la empresa.
    ¿Los manuales de procedimientos son evaluados y
    2 actualizados periódicamente?   X    
    ¿Los manuales de procedimientos son evaluados y
    actualizados periódicamente?
    ¿Los cajeros aseguran su caja al salir del área y la
    3 llevan a una bóveda al finalizar el día?  X    
    ¿Los fondos de caja se encuentran bajo la custodia  No se encontraba nadie en la caja
    4 del cajero?   x   a la hora del arqueo
    5 ¿Se realizan cierres de caja al término del día? X      
    ¿Los fondos de caja son depositados
    6 oportunamente? X      No se evidencio esto en el arqueo
    ¿Existe un manual de procedimientos para el  El manual existente es muy vago
    7 manejo de la caja? X     y poco informativo.
    ¿Se encuentran las funciones del cajero
    8 debidamente definidas y segregadas? X      
    ¿Existe un adecuado control sobre las entradas y
    9 salidas diarias de dinero? X      
    ¿El encargado del manejo de caja es independiente
    1 del cajero general u otro empleado que maneje
    0 otro dinero? x      
    Debilidades: Manual poco efectivo, el encargado lleva la contabilidad de la empresa, falta
    de seguridad de los fondos por falta de custodia, no hay constante actualización de los
    manuales.
    Observaciones: Los manuales de procedimientos contienen muchos huecos al tener tan
    poca información, además de que el encargado no debería llevar los registros contables ya
    que esto le da mayor facilidad para controlar las cantidades pudiendo darse malversación de
    los fondos por parte de este.
    Preparado por: David Ortega Fecha: 31/7/21
    Revisado por: Matilde Graell Fecha: 31/7/21
    A-2

    PAPELES DE TRABAJO

    ACTA DE ARQUEO DE CAJA MENUDA


    ENTIDAD: EMPRESA INTERNACIONAL, S.A.
    AREA A EVALUAR: CAJA MENUDA GENERAL
    INICIO 8:00 A.M. 31 DE JULIO DE 2021, SE INICIO EL ARQUEO DE CAJA MENNUDA
    ASIGNADA A: AUDITORES SUPREMOS
    A CARGO DE: SR. JUAN SÁNCHEZ
    Efectivo

    Monedas
    Cantidad Denominación Total
    -- B/. 1.00 B/. 0.00
    20 0.50 10.00
    25 0.25 6.25
    35 0.10 3.50
    40 0.05 2.00
    50 0.01 0.50
    TOTAL EN MONEDAS --------------------------------------------------------- B/. 22.25
    Billetes
    Cantidad Denominación Total
    1 B/. 100.00 B/. 100.00
    4 50.00 200.00
    10 20.00 200.00
    -- 10.00 0.00
    20 5.00 100.00
    50 1.00 50.00
    TOTAL EN BILLETES --------------------------------------------------------- B/. 650.00
    TOTAL EN EFECTIVO EN CAJA ---------------------------------------------- B/. 672.25

    REEMBOLSOS EN TRÁMITE B/. 545.00


    COMPROBANTES EN CARTERA B/. 110.00
    SUB-TOTAL B/. 655.00
    TOTAL EN CAJA B/. 1,327.25
    TOTAL DEL FONDO B/. 3,000.00
    SOBRANTE O FALTANTE (FALTANTE) -B/. 1672.75
    Observaciones: Al realizar el arqueo, el encargado no se encontraba custodiando la caja, y
    los papeles relacionados con esta se encontraban en su escritorio, siendo que deberían
    estar en la misma área de la caja. También algunos de los comprobantes estaban a lápiz, un
    elemento que puede indicar que hubo modificación de los papeles y posible fraude. Al
    finalizar el arqueo encontramos chances de lotería, por valor de 5 dólar en total,
    demostrando que el dinero de la caja pudo haber sido usado para hacer cambios a algún
    empleado, algo no establecido en el manual de procedimientos. Y por último un cheque por
    el monto de 300 dólares al encargado para la caja correspondiente a un reembolso el cual
    no había sido cambiado dando paso a inquietudes sobre el manejo de los reembolsos por
    parte del encargado.
    Preparado por: David Ortega Fecha: 31/7/21
    A-2

    Revisado por: Matilde Graell Fecha: 31/7/21


    A-3

    PAPELES DE TRABAJO
    REEMBOLSOS EN TRÁMITE

    NO COMPROBANTE CONCEPTO MONTO VB CUSTODIO RECIBIDO POR


    456 TRANSPORTE DE EMPLEADO B/45.00 SI SI NO
    458 UTILES DE ASEO 200.00 SI SI SI
    459 VIÁTICO 75.00 SI SI SI
    460 EQUIPO TECNOLÓGICO 450.00 X SI X
    461 TIMBRES 75.00 SI SI SI
    462 PAPELERÍA, BORRADORES 100.00 SI SI SI
    464 CEMENTO, BLOQUES, 350.00 SI SI X
    465 REFRIGERIO PARA 50.00 SI SI SI
    EMPLEADOS
    466 TARJETAS DE CELULAR 30.00 SI SI SI
    467 ENGRAPADORAS, IMPRESORA 150.00 SI SI SI

    Observaciones: Al momento de revisar los comprobantes se encontró que ninguno de estos


    contaba con una fecha que indicara cuando se dio la transacción lo cual para efectos de
    control complica los registros y da paso a posibles fraudes en el manejo de la caja menuda, y
    no se puede saber en qué momento se agotó el 15% indicativo de necesidad de reembolso,
    además, dentro de los reembolsos existen algunas sin firmas de recibido como el
    comprobante 456, 460 y 464, uno de estos incluso sin visto bueno, siendo esto un indicador
    de que no se está supervisando correctamente el manejo de la caja, dándole libertad al
    encargado de hacer lo que desee en esta. Por último, se encontraron en los comprobantes
    transacciones no permitidas como equipo tecnológico, cemento, bloques, impresoras e
    incluso tarjetas de celulares. Todo esto nos lleva a la conclusión de que el fondo de la caja
    menuda está teniendo un mal uso por parte del encargado y de los supervisores ya que
    estos les dieron el visto bueno a algunas de las transacciones no permitidas.

    Preparado por: David Ortega Fecha: 31/7/21


    Revisado por: Matilde Graell Fecha: 31/7/21
    A-4

    PAPELES DE TRABAJO

    COMPROBANTES EN CARTERA

    NO COMPROBANTE CONCEPTO MONTO VB CUSTODIO RECIBIDO POR


    468 REFRIGERIO 50.00 SI SI SI
    469 COMPUTADORA 500.00 SI SI SI
    470 TRANSPORTE DE BIENES 60.00 SI SI SI

    Observaciones: Dentro de los comprobantes se encontró uno el cual no cumple con lo


    establecido en el manual de procedimiento refiriéndonos al 469 de computadora que es un
    equipo de oficina, pero no solo eso, sino que también recibió el visto bueno. Esto puede
    indicar que incluso los supervisores no conocen el manual de procedimientos o están
    haciendo malversación de los fondos apropósito.

    Preparado por: David Ortega Fecha: 31/7/21


    Revisado por: Matilde Graell Fecha: 31/7/21

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