INSTITUCION EDUCATIVA CIUDAD DE ASÍS

MATERIA: CONTABILIDAD GRADO: DECIMO FECHA DE DESARROLLO: 15 al 26 de marzo

SEMESTRE: 1 GUÍA N°: 3 TIEMPO: 3 horas de 60 minutos.
DOCENTE: LUIS EDUARDO DELGADO CAICEDO

DESEMPEÑO:
Aplica las normas contables, laborales y tributarias para diligenciar en equipo los diferentes soportes contables que respaldan el
comprobante de diario y libros de contabilidad.

DESCRIPCIÓN

1. Motivación: Estudiantes reciban un cordial saludo de paz y bien

Las personas aprenden por ensayo y error y tú no escapas a ese principio. Walter Riso

2. Desarrollo
 Lea cuidadosamente la guía de contenido que se anexa en la plataforma
 Escriba en su cuaderno escriba las preguntas de los puntos que no entienda y realícelas en la clase virtual.
 Desarrollar los ejercicios planteados para cada tema
 Digita las transacciones comerciales en un documento de Word y los comprobantes de diario en Excel posteriormente súbalos
a la plataforma

RECUERDE:

 En la plataforma Classroom y en el grupo de WhatsApp está todo el material de apoyo para desarrollar el trabajo
 Cuando vaya a hacer una consulta con el docente titular, recuerde el horario de atención.
 Los trabajos debe subirlos a la plataforma única y exclusivamente de su correo electrónico
 En su cuaderno debe consignar los ejemplos de asientos contables planteados en la guía y demás tips dados en clase.

COMPRA CON CUOTA INICIAL Y FINANCIACIÓN Compra de mercancías por 4’200.000 IVA19% CI 50% FIN 3%

CODIGO PROCEDIMIENTO CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1435 Valor de la compra 1435 MECANCIAS 4’200.000
2408 Mercancías + Financieros x 19% 2408 IMPUESTO 809.970
5305 Mercancías - Bancos x 3% 5305 FINANCIEROS 63.000
1110 Mercancías x % cuota inicial 1110 BANCOS 2’100.000
Mercancías + Impuesto + Financieros –
2205 Bancos - Retefuente 2205 NACIONALES 2’867.970
2365 Retefuente = Mercancías x 2.5% 2365 RETEFUENTE 105.000

VENTA CON CUOTA INICIAL A PERSONA NATURAL Venta a Nicolas por 992.500 IVA 19% CI 45% FIN 5%

CODIGO PROCEDIMIENTO CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1105 Comercio x % cuota inicial 1105 CAJA 446.625
1305 Comercio + Financieros + Impuesto - Caja 1305 CLIENTES 766.930
2408 Comercio + Financieros x 19% 2408 IMPUESTO 193.761
4135 Valor de la mercancía vendida 4135 COMERCIO 992.500
4210 Comercio - Caja x 5% 4210 FINANCIEROS 27.294

6135 Se toma el valor de la tarjeta de kardex 6135 COMERCIO COSTO 708.928

1435 Se toma el valor de la tarjeta de kardex 1435 MERCANCIAS 708.928

VENTA CON CUOTA INICIAL A PERSONA JURÍDICA Venta a Surtimodas por 1’350.000 IVA 19% CI 60% FIN 5%

CODIGO PROCEDIMIENTO CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1105 Comercio x % cuota inicial 1105 CAJA 810.000
Comercio + Financieros + Impuesto - Caja
1305 - Anticipo 1305 CLIENTES 794.880
1355 Anticipo = Comercio x 2.5% 1355 ANTICIPO 33.750
2408 Comercio + Financieros x 19% 2408 IMPUESTO 261.630
4135 Valor de la mercancía vendida 4135 COMERCIO 1’350.000
4210 Comercio - Caja x 5% 4210 FINANCIEROS 27.000

6135 Se toma el valor de la tarjeta de kardex 6135 COMERCIO COSTO 964.286

1435 Se toma el valor de la tarjeta de kardex 1435 MERCANCIAS 964.286

3. TRABAJO EN CASA

La presente guía es continuación del trabajo que viene desarrollando; por lo tanto, debe utilizar el consecutivo de los soport4es
contables y las tarjetas de Kardex.

ACTIVIDAD 1
DATOS PARA COMPROBANTE DE DIARIO Nº 005
Transacciones realizadas del 1 al 15 de marzo de 2021

1. Venta fra. 009 Almacén Panamá, 5 TV 29”, 5 TV 42”, 3 DVD, 3 grabadora y 5 planchas Cuota inicial 2’000.000 RC 013 LC 001
IVA 19% RF 2.5% Financiación 5%
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1105 CAJA 2’000.000
1305 CLIENTES 11’681.458
1355 ANTICIPO 281.757
2408 IMPUESTO 2’229.421
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 11’270.280
4210 FINANCIEROS 463.514

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

6135 COMERCIO COSTO 8’050.200
1435 MERCANCÍAS 8’050.200

2. Venta fra. 010 Javier González, cuota inicial 400.000, 1 lavadora y 1 nevera. RC 014 LC 002 IVA 19% Financiación 5%

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1105 CAJA 400.000
1305 CLIENTES 1’355.458
2408 IMPUESTO 280.762
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 1’423.520
4210 FINANCIEROS 51.176

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

6135 COMERCIO COSTO 1’016.800
1435 MERCANCÍAS 1’016.800

3. Venta a crédito a Wilson Chamorro fra. 011, 1 nevera y 1 estufa LC 003 IVA 19% Financiación 5%

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1305 CLIENTES 960.541
2408 IMPUESTO 153.364
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 768.740
4210 FINANCIEROS 38.437

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

6135 COMERCIO COSTO 549.100
1435 MERCANCÍAS 549.100

4. Almacén Panamá devuelve 1 TV 42” IVA 19% RF 2.5% Financiación 5%

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

2408 IMPUESTO 226.177
4175 DEVOLUCIÓN EN VENTA 1’133.720
4210 FINANCIEROS 56.686
1110 BANCOS 1’388.240
1355 ANTICIPO 28.343

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

6135 COMERCIO COSTO 809.800
1435 MERCANCÍAS 809.800

5. Compra de mercancías a Casa Sony fra. 7319, cuota inicial $3’000.000 financiación 3% CE 012 Ch 1009 IVA 19% RF 2.5%
7 TV Sony 29” 681.000
4 TV Sony42” 899.680
6 DVD Sony 166.750

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 MERCANCIAS 9’366.220
2408 IMPUESTO 1’815.869
5305 FINANCIEROS 190.987
1110 BANCOS 3’000.000
2205 NACIONALES 8’138.920
2365 RETEFUENTE 234.156
6. Consignación del saldo en caja

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCOS 2’400.000
1105 CAJA 2’400.000

ACTIVIDAD 2
1. ¿Qué son los libros de contabilidad?

RTA: Son documentos consolidada y sistematizada la información contable de la empresa. Sirven de base para la elaboración
de los Estados Financieros: Balance General clasificado y Estados de resultados. Todo comerciante debe llevar la
contabilidad de acuerdo a la normatividad vigente y para ello utilizará cualquier sistema de reconocido valor técnico.
Los libros al igual que los documentos de comercio se llevarán en idioma castellano y por el sistema universal de la partida
doble. A libros se pasan los valores de los comprobantes de diario en orden cronológico.

2. ¿Cuáles son los principales libros principales? Explique su concepto

RTA: Los libros principales son:

Libros obligatorios:
 Libro de inventarios y balances: Es un libro en el que se detallan los activos, pasivos y el patrimonio con el que
cuenta una empresa al inicio de sus operaciones. Además de esto, en este libro se anotan al cierre de cada ejercicio
gravable, los saldos con el que se cierran las operaciones.
 Libro diario: Es un libro principal, en el que se registran en orden cronológico cada comprobante de diario elaborado
por la empresa durante un mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se
totalizan los registros débitos y créditos, información necesaria que se trasladan al libro mayor en la columna de
movimiento mensual.
 Libro mayor y balances: Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual
de las cuentas en forma sintética; la información se toma del libro diario columnario y se detalla analíticamente en los
libros auxiliares.

3. ¿Qué son los libros auxiliares? Cite algunos ejemplos

RTA: Son los libros de contabilidad en los que se registran en forma analítica y detallada, los valores e información registrada
en los libros principales. Cada empresa determina el número de auxiliares que necesita, de acuerdo con su tamaño y con el
catálogo de cuentas que maneje. Esto permite dividir el trabajo contable entre varias personas.

Algunos ejemplos son:

 Auxiliar de caja  Auxiliar de inversiones
 Auxiliar de bancos  Auxiliar de anticipo de impuestos y
 Auxiliar de clientes contribuciones
 Auxiliar de proveedores  Auxiliar de impuestos sobre las ventas por
 Auxiliar de gastos pagar
 Auxiliar de ventas o comercio al por mayor y  Auxiliar de IVA retenido
menor  Auxiliar de retención en la fuente
 Auxiliar de mercancías  Auxiliar de propiedades, planta y equipo
 Auxiliar de aportes sociales.

4. Explique como se realiza el registro en los libros principales (Libro Diario y Libro Mayor)

RTA: Registro en los libros principales:

Libro diario:

 Registros en el libro diario columnario: Una vez elaborado el comprobante diario con sus aportes, se procede a
diarizar, teniendo en cuenta las siguientes columnas:
1. Fecha: aquí se escribe el año, mes y día del comprobante que se está registrando.
2. Detalle o descripción: en esta columna se escribe el nombre y número del comprobante.
3. Una serie de columnas con debe y haber: cada columna doble corresponde al nombre de una cuenta; las dos
últimas, se utilizan para cuentas varias, donde la primera sirve para el nombre de la cuenta y la segunda para
registrar los movimientos débitos y créditos.

 Procedimiento:
1. Se abre el Diario columnario con el comprobante de apertura, o sea, el que corresponde al inventario general inicial y
se traslada esta información al libro mayor y balances.
2. Se registra en orden cronológico cada uno de los comprobantes de diario correspondientes a un mes.
3. Se totaliza el movimiento débito y crédito de cada cuenta, sin incluir el comprobante de apertura. Esos valores se
trasladan a la columna de movimiento mensual en el libro mayor y balances.
4. Al finalizar el periodo contable, se registran, en igual forma que el comprobante de apertura, el comprobante de
ajustes y el comprobante de cierre; esta información se traslada al libro mayor y balances.
  Corrección de errores: Cuando se escriben en alguna cuenta valores incorrectos, éstos deben corregirse en la fecha
que se advierte el error, por medio de un contra-asiento: se escribe en un renglón, entre paréntesis, el valor errado
en la misma columna, y en otro renglón, el valor correcto en la columna correspondiente. El detalle se explica la
anulación y corrección del error cometido.

Libro mayor:

 Registros en el libro mayor y balances: Una vez asentado el movimiento mensual en el libro diario columnario, se
procede a pasar al mayor la información, teniendo en cuenta las siguientes columnas:
1. Cuentas: aquí se anota el nombre de las cuentas, una por cada renglón.
2. Código: se escribe el número que le corresponde a cada cuenta, según el catálogo de cuentas de la empresa,
tomando el plan único de cuentas para los comerciantes.
3. Saldo anterior: se utiliza para registrar el saldo débito o crédito de cada cuenta correspondiente al periodo anterior.
4. Movimiento del mes: en esta columna se registra el movimiento débito y crédito mensual de cada cuenta. La
información se traslada de los totales mensuales del libro diario columnario.
5. Saldos: en esta columna se obtienen los saldos de las cuentas, tomando datos de las columnas saldos anteriores y
movimiento, así: movimientos se les suman, movimientos contrarios se restan.
6. Los saldos de las cuentas de activo, generalmente, son débitos, aunque puede darse el caso, como en bancos, que
resulte saldo crédito, cuando está en sobregiro. Las cuentas de costos y gastos tienen saldo débito, y las cuentas de
pasivo, patrimonio y rentas tienen saldo crédito.

 Procedimiento:
1. Se registra el comprobante de apertura en la columna saldos anteriores.
2. Se registran las operaciones mensuales en las columnas correspondientes al movimiento.
3. Se determinan los nuevos saldos de cada cuenta, éstos a su vez constituyen los saldos anteriores del mes siguiente.
4. Al finalizar el periodo contable, en la columna movimiento se registra el comprobante de ajustes para obtener el sado
real de las cuentas, que servirá de base para la elaboración de los estados financieros.
5. Se registra, por último, el comprobante de cierre, para cancelar en libro mayor los saldos de las cuentas nominales o
de resultados y obtener los valores correspondientes al balance general.

 Corrección de errores: cuando se cometen errores en este libro, pueden corregirse así:
1. Si hay una incorreción en el código o en el nombre de una cuenta, se anula la hoja completa y se pasa a la siguiente.
2. Si hay error en la cantidad de una o varias cuentas, se anula la columna y se vuelve a registrar el movimiento o los
saldos correctos en las columnas siguientes.
3. Las anulaciones en los libros principales deben llevar la firma del contador.

4. Recursos
 Cuaderno
 Contabilidad 2000
 Computador – Conexión a internet
 Guías de contenido

5. Valoración

 Para enviar el trabajo debe acceder a Classroom con el código indicado, en caso de no contar con la tecnología suficiente
puede retirar las fotocopias del taller y presentarlo por escrito en la fotocopiadora de la primaria
 En la plataforma Classroom o en las guías de contenido se establece la fecha de entrega
 Recuerde que como son documentos legales deben estar libres de borrones, tachones o corrector