Trabajo Final Diplomado Tributaria.

Empresa, Su
distribuidora S.A.S
Corporación Universitaria
Minuto de Dios.
Ibagué – Tolima
Trabajo final diplomado tributaria.
Presentado por los estudiantes

Leidy Esperanza Suarez Gómez
Edwin Alberto Carbonell
Kisay Natalia Pérez Aristizabal
Docentes.
Héctor Fabián González
Carlos Alberto Murillo
Ibagué – Tolima.
2021.
Contenido
Introducción....................................................................................................................................5
Objetivo General............................................................................................................................6
Objetivos Específicos......................................................................................................................6
Reseña histórica..............................................................................................................................8
Capítulo. Uno (1) – Renta persona jurídica.................................................................................9
Formulario 110- Declaración de Renta y complementarios persona Jurídica............................10
Anexos de renta..........................................................................................................................14
Información renta persona jurídica consolidado........................................................................16
Conclusiones Renta....................................................................................................................18
Capítulo dos (2)- Impuesto sobre las ventas...............................................................................19
Declaración IVA Bimestre 1......................................................................................................20
Anexos declaración de IVA........................................................................................................26
Conclusiones IVA......................................................................................................................29
Capítulo tres (3)- Industria y comercio......................................................................................30
Anexo 3.0 Consolidado Anual Declaración Industria y comercio.............................................31
Conclusiones Industria y comercio............................................................................................34
Capítulo cuatro (4) – Retención en la fuente..............................................................................35
Declaración de retención en la fuente Mes 1- enero..................................................................36
Declaración de retención en la fuente Mes 2- febrero................................................................37
Declaración de retención en la fuente Mes 3- marzo.................................................................38
Declaración de retención en la fuente Mes 4- abril....................................................................39
Declaración de retención en la fuente Mes 5- mayo..................................................................40
Declaración de retención en la fuente Mes 6- junio...................................................................41
Declaración de retención en la fuente Mes 7- julio....................................................................42
Declaración de retención en la fuente Mes 8- agosto.................................................................43
Declaración de retención en la fuente Mes 9- septiembre..........................................................44
Declaración de retención en la fuente Mes 10- octubre.............................................................45
Declaración de retención en la fuente Mes 11- noviembre........................................................46
Declaración de retención en la fuente Mes 12- diciembre.........................................................47
Anexos Retención en la fuente...................................................................................................48
Conclusiones Retención en la fuente..........................................................................................51
Capitulo cuatro (4). Sanción por inexactitud.............................................................................52
Requerimiento especial por inexactitud.....................................................................................57
Recomendación consultor sanciones tributarias.........................................................................57
Cálculo de la sanción por inexactitud.........................................................................................59
Corrección declaración de renta año 2020, con sanciones.........................................................62
Respuesta requerimiento especial……………………………………………………………63
Recibo oficial de pago impuesto y sanciones.............................................................................64
Conclusión sanción por inexactitud y corrección.......................................................................65
Bibliografía....................................................................................................................................67
Introducción. 5
En este trabajo se pretende mostrar de una forma detallada el proceso contable,
fiscal y tributario de una empresa y/o razón social ficticia con apoyo de la información
resultante de sus operaciones comerciales. Se hará uso de los libros auxiliares del año 2020,
los estados de situación financiera y de resultados. La información tributaria corresponde
a la empresa Su distribuidora S.A.S, Nit. 901.805.703, será registrada para ser analizada en
cuanto a las obligaciones tributarias a las que una empresa debe sujetarse antes los entes
fiscalizadores y recaudadores de los impuestos del orden nacional

Objetivo General. 6
Determinar la relación que existe entre las responsabilidades tributarias de la empresa Su
distribuidora S.A.S, y los entes recaudadores del impuesto, esto atreves de la realización de las
correspondientes declaraciones tributarias de las que la empresa es responsable.
Objetivos Específicos.
 Diagnosticar, evaluar y analizar la situación actual de la empresa Su distribuidora
S.A.S, en el ámbito tributario.
 Socializar las derivaciones resultantes una vez realizadas las declaraciones
tributarias de la empresa Su distribuidora SAS.
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Reseña histórica.
La organización Su distribuidora S.A.S, Nit. 900.000.000-5, es una sociedad
anónima por acciones simplificadas, con un fin educativo la empresa la denominamos así.
Nuestra empresa pertenece al sector comercial, Es una empresa ubicada en el grupo dos según
las NIIf. Su distribuidora S.A.S, fue fundada el 06 de julio de 1984. Se dedica a la compra y
venta de artículos de consumo masivo. Su ubicación territorial y lugar de operación se encuentra
en la ciudad de Ibagué, Tolima. La empresa se encuentra clasificada e identificada en el RUT
con el código CIIU 4755 Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso domésticos.
Actividad principal - 4755 - Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso domésticos.
. El objeto social principal de la sociedad comprende la siguiente actividad: compra y
venta de productos de consumo masivo en cuanto a los artículos de uso doméstico. En materia
tributaria, la empresa cumple con las siguientes obligaciones tributarias: Impuesto de renta y
complementarios, Retención en la fuente a título de renta, Informante exógena, Obligado a llevar
contabilidad, Impuestos sobre las ventas IVA, Industria y Comercio. Con esta información
podemos enumerar las distintas obligaciones tributarias de las que la empresa es responsable y
las que debe presentar y declarar ante los entes correspondientes y/o fiscalizadores.
La empresa y en cabeza de su representante legal y contador público, son responsables de la
presentación de las distintas declaraciones, partiendo del hecho de tener presente el calendario
tributario, puesto que estas deben ser presentadas y canceladas dentro de los términos
correspondientes y establecidos por la Dian. Nuestra organización cuenta con un equipo de
profesionales en contabilidad, y asesores en tributaria e impuestos aduanales. Nuestro contador
general es un profesional en el campo tributario, su labor es importante para la organización,
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debido a que, por medio de él, se ejecuta la planeación tributaria durante el periodo fiscal y de
esta forma se prepara y dispone todo para cumplir en los tiempos establecidos cada una de las
responsabilidades y/u obligaciones, no tener inconvenientes en cuanto a la presentación de esta
información es clave en temimos fiscales.
El decreto 624, del 30 de marzo de 1989, determino que el Estatuto Tributario, es donde se
suministra toda la información en cuanto a los impuestos nacionales, deducciones, descuentos,
tarifas y de todos y cada uno de los elementos que conforman las responsabilidades tributarias,
que son administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales DIAN. Este ente es
quien fiscaliza y evalúa los elementos que conforman las responsabilidades tributarias de los
contribuyentes tanto personas naturales o como en el caso de nuestra organización persona
jurídica. De igual forma fue diseñado para ayudar y garantizar la seguridad fiscal del estado
colombiano y la protección del orden público, económico nacional, mediante la administración y
control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduanera y cambiarias. Identifica
el rol de cada contribuyente ante la dirección general y también suministra la información
suficiente sobre las diferentes declaraciones a las que están obligados y son responsables los
contribuyentes, partiendo del hecho que se cumplan con los requisitos para ejecutar la obligación
formal y sustancial según sea el caso.
En Colombia las normas tributarias viven constantes cambios de manera gradual y dinámica,
esto es consecuencia de los efectos económicos y políticos del país. Mantener la burocracia de
este país es sin duda uno de los factores más representativos y con mayor impacto en la
economía colombiana. Por medio de las reformas tributarias se ajusta la norma y así se establece
y conduce el recaudo de los impuestos. Nuestro magno senado dispone el tema de condiciones,
9
bases y tarifas a aplicar para los contribuyentes y/o para los que sean responsables de manera
sustancial.
Capítulo. Uno (1) – Renta persona jurídica.
Nuestra organización tiene como actividad principal 4755 - Comercio al por menor de artículos y
utensilios de uso domésticos. Entre todas sus obligaciones estipuladas en el RUT, tiene la
responsabilidad 05- impuesto renta y complementarios.
Nuestra organización pertenece al Régimen ordinario, persona jurídica, y con respecto al
impuesto a la renta, nuestra empresa no goza de ningún beneficio tributario especial, partiendo
de esta condición, estamos sujetos a las normas generales del impuesto a la renta, por lo tanto, es
que se presenta la siguiente declaración de renta.
La empresa presento para el año fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020,
unos ingresos brutos por la actividad comercial y/o ordinarias, por valor de $2.378.462.000.
Los costos para el año fiscal fueron por valor de $1.449.772.000. Los gastos realizados durante
el periodo fiscal fueron distribuidos así: Gastos de administración por valor de $84.248.000,
gastos de distribución y ventas por valor de $196.574.000, gasto financiero por concepto de
gravamen al movimiento financiero y demás por valor de $21.627.000.

10
Formulario 110- Declaración de Renta y complementarios persona Jurídica.

De claración de Renta y Com ple m e ntario o de Ingre sos y Patrim onio
para Per sonas Jurídicas y Asim iladas y Personas Naturales y Privada
Asim iladas
no Res identes y Suce siones Ilíquidas de Causante s no Res identes
1. Año 2 0 2 0
4. Núm e ro de fo rm ula rio
POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA
5. Número d e Id ent ificació n Trib ut aria (NIT) 6 . DV. 7. P rimer ap ellid o 8 . Seg und o ap ellid o 9 . Primer no mb re 10 . Ot ro s no mb res
900,000,000 5
d ec laran te
Dato s d el
11. R azó n s o cial 12 . C ó d . Direcció n

Su distribuidora S.A.S Seccio nal 1
2 4 . Activid ad eco nó mica S i e s una c o rre c c i ó n i nd i q ue : 2 5. C ó d . 2 6 . No . F o rmulario ant erio r

2 7. Fracció n año g ravab le s ig uient e (M arq ue “X”) 2 8 . R enuncio a p ert enecer al rég imen t rib ut ario es p ecial (M arq ue 2 9 . Vinculad o al p ag o d e o b ras p o r imp ues t o s
“X”) (M arq ue “X”)
Dat o s 3 0 . To t al co s t o s y 31. Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA, ICBF,
i nf o rma t i v o s g as t o s d e nó mina - seguridad social
- cajas de compensación
-
Efect ivo y eq uivalent es al efect ivo 33 C o mp ens acio nes
98.496.865 69 0
Invers io nes e ins t rumento s financiero s 34 R e nt a l í q ui d a (6 7 - 6 9 ) 70
0 541.569.000
(C o nt inuació n)
d erivad o s
Cuent as , d o cument o s y arrend amient o s 35 R ent a p res unt iva 71
1.774.337.063 16.903.000
Ren ta
financiero s p o r co b rar
Invent ario s 36 431.113.309 R ent a exent a 72 0
Act ivo s int ang ib les 37 R ent as g ravab les
0 73 0
Act ivo s b io ló g ico s 38 R e n t a l í q ui d a g ra v a b l e (al mayo r valo r 74
0 ent re 70 y 71 res t e 72 y s ume 73 ) 541.569.000
-
Pro p ied ad es , p lant a y eq uip o , p ro p ied ad es 39 Ing res o s p o r g anancias o cas io nales 75
d e invers ió n y ANC M V 2.400.665.987 0
Ot ro s act ivo s 40 C o s t o s p o r g anancias o cas io nales
0 76 0
To t a l p a t ri mo n i o b rut o 41 Ganancias o cas io nales no g ravad as y exent as 77
Gan an cias
(3 3 + 3 4 + 3 5 + 3 6 + 3 7 + 3 8 + 3 9 + 4 0 ) 4.704.613.224 0
Pas ivo s 42 Ga n a n c i a s o c a s i o na le s g ra v a b l e s (75 - 78
1.324.030.434 76 - 77) 0
To t a l p a t ri mo n i o l í q ui d o (4 1 - 4 2 ) 43 3.380.582.791 Imp ues t o s o b re la rent a lí q uid a g ravab le 79 173.303.000
Im p u e st o so b r e la s
r e n t a s lí q u id a s
Ing res o s b ruto s d e act ivid ad es o rd inarias 44 Imp ues t o d e d ivid end o s y/ o 80
2.378.462.000 p art icip acio nes 0
Ing res o s financiero s 45 Imp ues t o d e d ivid end o s y/ o 81
1.797.000 p art icip acio nes g ravad as , 0
Divid end o s y/ o p art icip acio nes no co ns t it ut ivo s d e rent a ni 46 Imp ues t o d e d ivid end o s y/ o 82
g anancia o cas io nal (incluye cap it alizacio nes no g ravad as ) - p art icip acio nes 0
Divid end o s y/ o p art icip acio nes recib id as p o r CHC 47 T o t a l imp ue s t o s o b re l a s re n t a s 83
d e una ent id ad no res id ent e en C o lo mb ia exent o s - l í q ui d a s g ra v a b l e s 173.303.000
Divid e ndos y/ o pa r t ic ipa c ion e s gr a va da s r e c ibida s por soc ie da de s 48 Des cuent o s t rib ut ario s 84
e x t r a nje r a s ( a ño 2016 y a nt e r ior e s) o soc ie da de s na c ion a le s c u a lq uie r - 0
aDivid
ñ o end o s y/ o p art icip acio nes g ravad as recib id as p o r Imp ue s t o ne t o d e re nt a (8 3 - 8 4 )
49 85
p ers o nas nat urales s in res id encia fis cal (año 2 0 16 y ant erio res ) - 173.303.000
In g res o s
Divid end o s y/ o p art icip acio nes g ravad as al 7,5% 50 - Imp ue s t o d e g a na nc i a s o c a s i o na l e s 86 0

Divide n dos y/ o pa r t ic ipa c ion e s gr a va da s a t a r if a ge ne ra l (EP y 51 Des cuent o p o r imp ues to s p ag ad o s en el 87
soc ie da de s e x t r a nje ra s - ut ilida de s ge n e ra da s a p a rt ir de l a ño 20 17) - ext erio r p o r g anancias o cas io nales 0
Ot ro s ing res o s 52 - T o t a l imp ue s t o a c a rg o (8 5 + 8 6 - 8 7) 88 173.303.000
To t a l i ng re s o s b rut o s 53 Valo r invers ió n o b ras p o r imp ues t o s has t a d el 89
2.380.259.000 0
Liq u id ació n p rivad a
(4 4 + 4 5 + 4 6 + 4 7 + 4 8 + 4 9 + 50 + 51 + 52 ) 50 %
Devo lucio nes , reb ajas y d es cuent o s en vent as 54 Des cuent o efect ivo invers ió n o b ras p o r 90
86.469.000 imp ues t o s 0
Ing res o s no co ns tit ut ivo s d e rent a 55 Ant icip o rent a liq uid ad o año g ravab le ant erio r 91
ni g anancia o cas io nal - 0
To t a l i ng re s o s ne t o s (53 - 54 - 55) 56 Sald o a favo r año g ravab le ant erio r s in s o licitud 92
2.293.790.000 d e d evo lució n y/ o co mp ens ació n 0
Co s t o s 57 1.449.772.000 Aut o rret encio nes 93 0
R e t encio nes
Gas t o s d e ad minis t ració n 58 Ot ras ret encio nes

84.248.000 94 10.576.000
Gas t o s d e d is t rib ució n y vent as 59 T o t a l re t e nc i o ne s a ño g ra v a b l e a 95
196.574.000 d e c l a ra r 10.576.000
d ed u ccio n es
Gas t o s financiero s 60 Ant icip o rent a p ara el año g ravab le s ig uient e

21.627.000 96 124.869.000
Co s to s y
Ot ro s g as t o s y d ed uccio nes 61 Ant icip o s o b ret as a ins t it ucio nes 97 0

f in a n c ie r a s
financieras añot itgucio

ravab
nesle financieras
ant erio r
S o b r e t a sa
To t a l c o s t o s y g a s t o s d e d uc i b l e s 62 So b ret as a ins 98
(57 + 58 + 59 + 6 0 + 6 1) 1.752.221.000 0
Invers io nes efect uad as en el año 63 Ant icip o s o b ret as a ins t it ucio nes 99 0
financieras año g ravab le s ig uient e
ES AL
Invers io nes liq uid ad as d e p erio d o s 64 S a l d o a p a g a r p o r i mp ue s t o 100

g ravab les anterio res (8 8 + 9 6 + 9 8 + 9 9 - 8 9 - 9 0 - 9 1 - 9 2 - 9 5 - 9 7) 287.596.000
Rent a p o r recup eració n d e d ed uccio nes 65 Sancio nes 101 0
Rent a Pas iva - ECE s in res id encia fis cal en Co lo mb ia 66 To t a l s a ld o a p a g a r 102
(8 8 + 9 6 + 9 8 + 9 9 + 10 1 - 8 9 - 9 0 - 9 1 - 9 2 - 9 5 - 287.596.000
Ren ta
R e nt a l í q ui d a o rd i na ri a d e l e je rc i c i o 67 To t a l s a ld o a f a v o r 103
(56 + 6 4 + 6 5 + 6 6 - 4 9 - 50 - 51 - 6 2 - 6 3 ) 541.569.000 (8 9 + 9 0 + 9 1 + 9 2 + 9 5 + 9 7 - 8 8 - 9 6 - 9 8 - 9 9 - 0
P é rd i d a l í q ui d a d e l e je rc i c i o 68 Valo r imp ues t o exig ib le p o r o b ras p o r 104
(4 9 + 50 + 51 + 6 2 + 6 3 - 56 - 6 4 - 6 5 - 6 6 ) - imp ues t o s mo d alid ad d e p ag o 1 0
10 6 . No . Id ent ificació n s ig nat ario 10 7. DV Valo r t o t al p ro yecto o b ras p o r imp ues t o s 105
mo d alid ad d e p ag o 2 0
9 8 1. Có d . R ep res ent ació n 9 9 7 . E s p a c i o e x c l us i v o p a ra e l s e l l o d e l a 9 8 0 . Pag o t o tal $
e nt i d a d re c a ud a d o ra
Firma d el d eclarant e o d e q uien lo rep res ent a
9 8 2 . Có d ig o C o nt ad o r o Revis o r F is cal
Firma Contador o Revisor Fiscal.

994. Con s alvedades
ES 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
983. No. Tarjeta profesional DILIGENCIABL

11
Anexos de renta.
1.1 Información renta persona jurídica consolidad.

PUC NOMBRE SALDO ANTERIOR MOV DEBITO MOV CREDITO NUEVO SALDO
1 ACTIVO 2.726.535.303,01 4.670.582.463,83 2.692.504.542,59 4.704.613.224,25
11 DISPONIBLE 105.785.572,01 135.437.162,00 142.725.868,84 98.496.865,17
1105 CAJA 89.392.901,00 81.413.289,00 84.470.093,73 86.336.096,27
110505 Caja general 89.392.901,00 81.413.289,00 84.470.093,73 86.336.096,27
1110 BANCOS 16.388.339,03 54.023.873,00 58.255.775,11 12.156.436,92
111005 Moneda nacional 16.388.339,03 54.023.873,00 58.255.775,11 12.156.436,92
111005001 BANCOLOMBIA 42213871637 16.384.007,05 54.023.873,00 58.255.775,11 12.152.104,94
111005002 CTA AHORRO 4.331,98 0,00 0,00 4.331,98
13 DEUDORES 182.850.369,00 2.597.357.804,00 1.005.871.110,00 1.774.337.063,00

1305 CLIENTES 0,00 2.520.624.749,00 1.005.871.110,00 1.533.793.836,00
130505 Nacionales 0,00 2.520.624.749,00 986.830.913,00 1.533.793.836,00
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 0,00 4.089.413,00 3.922.412,00 167.001,00
133005 A proveedores 0,00 4.089.413,00 3.922.412,00 167.001,00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
181.549.296,00 59.829.992,00 15.117.785,00 226.261.503,00
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios 16.218.000,00 0,00 0,00 16.218.000,00
135515 Retención en la fuente 155.227.502,00 45.198.854,00 1.002.186,00 199.424.170,00
135517 Impuesto a las ventas retenido 10.103.794,00 7.334.318,00 14.115.599,00 3.322.513,00
135518 Impuesto de industria y comercio retenido 0,00 523.820,00 0,00 523.820,00
135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos 0,00 6.773.000,00 0,00 6.773.000,00
1380 DEUDORES VARIOS 1.301.073,00 12.813.650,00 0,00 14.114.723,00
138095 Otros 1.301.073,00 12.813.650,00 0,00 14.114.723,00
14 INVENTARIOS 37.768.375,00 1.937.252.497,83 1.543.907.563,75 431.113.309,08

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 37.768.375,00 1.937.252.497,83 1.543.907.563,75 431.113.309,08
143501 INVENTARIO MERCANCÍAS 37.768.375,00 1.937.252.497,83 1.543.907.563,75 431.113.309,08
143501001 EXCLUIDAS 7.867.575,00 1.937.252.497,83 1.543.907.563,75 401.212.509,08
143501002 GRAVADAS AL 5% 13.160.300,00 0,00 0,00 13.160.300,00
143501003 GRAVADAS 19% 16.740.500,00 0,00 0,00 16.740.500,00
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.400.130.987,00 535.000,00 0,00 2.400.665.987,00

1504 TERRENOS 595.755.200,00 0,00 0,00 595.755.200,00
150405 Urbanos 56.000.000,00 0,00 0,00 56.000.000,00
150410 Rurales 539.755.200,00 0,00 0,00 539.755.200,00
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 891.548.950,00 0,00 0,00 891.548.950,00
151605 Edificios 891.548.950,00 0,00 0,00 891.548.950,00
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 4.752.000,00 535.000,00 0,00 5.287.000,00
152001 4.752.000,00 535.000,00 0,00 5.287.000,00
1524 EQUIPO DE OFICINA 102.609.571,00 0,00 0,00 102.609.571,00
152405 Muebles y enseres 102.229.571,00 0,00 0,00 102.229.571,00
152410 Equipos 380.000,00 0,00 0,00 380.000,00
1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN 1.644.600,00 0,00 0,00 1.644.600,00
152805 Equipos de procesamiento de datos 1.576.600,00 0,00 0,00 1.576.600,00
152810 Equipos de telecomunicaciones 68.000,00 0,00 0,00 68.000,00
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 520.445.200,00 0,00 0,00 520.445.200,00
154005 Autos, camionetas y camperos 251.200.000,00 0,00 0,00 251.200.000,00
154015 Buses y busetas 261.070.000,00 0,00 0,00 261.070.000,00
154030 Motocicletas 8.175.200,00 0,00 0,00 8.175.200,00
1584 SEMOVIENTES 700.000.000,00 0,00 0,00 700.000.000,00
158401 700.000.000,00 0,00 0,00 700.000.000,00
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA -416.624.534,00 0,00 0,00 -416.624.534,00
159205 Construcciones y edificaciones -75.763.930,00 0,00 0,00 -75.763.930,00
159210 Maquinaria y equipo -1.140.796,00 0,00 0,00 -1.140.796,00
159215 Equipo de oficina -61.337.738,00 0,00 0,00 -61.337.738,00
159220 Equipo de computación y comunicación -945.944,00 0,00 0,00 -945.944,00
159235 Flota y equipo de transporte -277.436.126,00 0,00 0,00 -277.436.126,00
12
2 PASIVO -995.194.025,83 1.729.196.261,14 2.058.032.668,83 -1.324.030.433,52
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS -932.110.186,96 103.690.297,98 0,00 -828.419.888,98
2105 BANCOS NACIONALES -881.970.455,96 102.667.697,77 0,00 -779.302.758,19
210510 Pagarés -881.970.455,96 102.667.697,77 0,00 -779.302.758,19
210510001 Obligación N° 4220086797 -8.050.958,00 7.638.882,00 0,00 -412.076,00
210510002 Obligación N° 4220087058 -274.836.930,63 16.666.666,00 0,00 -258.170.264,63
210510004 Obligación N° 12935978 -159.833.251,30 18.898.199,47 0,00 -140.935.051,83
210510005 Obligación N°4220087696 -69.249.316,03 14.276.370,04 0,00 -54.972.945,99
210510007 Obligación N° 4220088591 -320.000.000,00 41.528.177,10 0,00 -278.471.822,90
210510008 Obligación N° 4220088712 -50.000.000,00 3.659.403,16 0,00 -46.340.596,84
2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA -50.139.731,00 1.022.600,21 0,00 -49.117.130,79
212515 Hipotecarias -50.139.731,00 1.022.600,21 0,00 -49.117.130,79
22 PROVEEDORES 0,00 1.258.910.901,67 1.508.394.076,65 -249.483.174,98

2205 NACIONALES 0,00 1.258.910.901,67 1.508.394.076,65 -249.483.174,98
220501 PROVEEDORES 0,00 1.258.910.901,67 1.508.394.076,65 -249.483.174,98
23 CUENTAS POR PAGAR -27.104.330,00 62.829.338,00 108.074.085,00 -72.349.077,00

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 0,00 15.816.506,00 48.933.286,00 -33.116.780,00
233525 Honorarios 0,00 8.640.000,00 11.520.000,00 -2.880.000,00
233595 Otros 0,00 7.176.506,00 37.413.286,00 -30.236.780,00
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 0,00 15.143.999,00 25.720.255,00 -10.576.256,00
236525 Servicios 0,00 360.000,00 1.527.606,00 -1.167.606,00
236525001 Servicios en General (6%) 0,00 0,00 60.000,00 -60.000,00
236525008 Servicios Generales (Declarantes) 0,00 360.000,00 1.320.000,00 -960.000,00
236525009 Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 3.5% 0,00 0,00 147.606,00 -147.606,00
236540 Compras 0,00 14.783.999,00 24.192.649,00 -9.408.650,00
236540002 Compras de Productos Agrícolas o Pecuarios sin Procesamiento Industrial
-221.827,00
(1.5%) 43.500,00 217.650,00 -395.977,00
236540006 compras 2.5% 221.827,00 14.740.499,00 23.974.999,00 -9.012.673,00
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA -1.137.700,00 15.194.622,00 15.627.847,00 -1.570.925,00
237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS -748.700,00 9.954.342,00 9.942.996,00 -737.354,00
237005002 NUEVA EPS -115.500,00 1.486.942,00 1.547.004,00 -175.562,00
237005004 SALUD TOTAL 0,00 0,00 70.224,00 -70.224,00
237005005 MEDIMAS EPS -633.200,00 8.050.000,00 7.522.136,00 -105.336,00
237005006 ECOOPSOS 0,00 281.600,00 386.936,00 -105.336,00
237005007 COMFAMILIAR HUILA 0,00 70.400,00 70.400,00 0,00
237005008 PIJAO SALUD 0,00 65.400,00 170.736,00 -105.336,00
237005009 ASMET SALUD EPS SAS 0,00 0,00 105.336,00 -105.336,00
237005010 FAMISANAR 0,00 0,00 70.224,00 -70.224,00
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP -228.500,00 2.974.155,00 2.841.910,00 -96.255,00
237006001 POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS -228.500,00 2.974.155,00 2.841.910,00 -96.255,00
237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación -160.500,00 2.266.125,00 2.842.941,00 -737.316,00
237010001 CCF -160.500,00 2.266.125,00 2.842.941,00 -737.316,00
2380 ACREEDORES VARIOS -25.966.630,00 16.674.211,00 17.792.697,00 -27.085.116,00
238030 Fondos de cesantías y/o pensiones -1.409.600,00 16.674.211,00 17.792.697,00 -2.528.086,00
238030001 PORVENIR -593.600,00 5.967.915,00 7.059.713,00 -1.685.398,00
238030002 COLFONDOS -816.000,00 10.445.096,00 10.190.888,00 -561.792,00
238030003 PROTECCION 0,00 261.200,00 261.200,00 0,00
238030004 COLPENSIONES 0,00 0,00 280.896,00 -280.896,00
238095 Otros -24.557.030,00 0,00 0,00 -24.557.030,00
24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS -35.979.508,87 423.600.701,39 331.579.235,00 92.021.466,39

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR -35.979.508,87 423.600.701,39 331.579.235,00 92.021.466,39
240801 IVA GENERADO EN VENTAS -448.370.490,25 0,00 0,00 -448.370.490,25
240801010 Iva generado en ventas gravadas (5%) -24.973.797,49 0,00 0,00 -24.973.797,49
240801016 Iva generado en ventas gravadas (16%) -337.483.748,00 887.350,00 0,00 -338.371.098,00
240801019 IVA GENERADO EN VENTAS GRAVADAS (19%) -85.912.944,34 409.192.051,39 24.882.400,00 -470.222.595,73
240801020 IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTA -0,42 0,00 -0,42
240801020001 GRAVADA 5% 0,00 0,00 0,00 0,00
240801020003 GRAVADA 19% -0,42 0,00 0,00 -0,42
240802 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 403.248.937,38 0,00 0,00 403.248.937,38
240802010 Iva descontable en compras gravadas (5%) 25.913.140,10 0,00 837.025,00 26.750.165,10
240802016 Iva descontable en compras gravadas (16%) 349.219.296,00 0,00 0,00 349.219.296,00
240802019 iva descontable en compras gravadas (19%) 28.043.356,28 14.408.650,00 305.859.810,00 319.494.516,28
240802020 IVA EN DEVOLUCIONES EN COMPRAS 73.145,00 0,00 0,00 73.145,00
240802020002 GRAVADA 16% 73.145,00 0,00 0,00 73.145,00
240803 IMPOCONSUMO 0,00 0,00 62.222,22 62.222,22
240803001 IMPOCONSUMO 8% 0,00 0,00 62.222,22 62.222,22
240899 pagos iva 9.142.044,00 0,00 0,00 9.142.044,00
13
25 OBLIGACIONES LABORALES 0,00 55.935.639,00 73.339.183,00 -17.403.544,00
2505 SALARIOS POR PAGAR 0,00 55.935.639,00 73.339.183,00 -17.403.544,00
250501 SUELDOS 0,00 55.935.639,00 73.339.183,00 -17.403.544,00
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 0,00 2.950.759,00 16.838.973,00 -13.888.214,00

2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 0,00 2.950.759,00 16.838.973,00 -13.888.214,00
261005 Cesantías 0,00 0,00 6.546.019,00 -6.546.019,00
261010 Intereses sobre cesantías 0,00 0,00 785.503,00 -785.503,00
261015 Vacaciones 0,00 0,00 2.961.448,00 -2.961.448,00
261020 Prima de servicios 0,00 2.950.759,00 6.546.003,00 -3.595.244,00
28 OTROS PASIVOS 0,00 72.000.000,00 179.347.866,00 -107.347.866,00

2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 0,00 72.000.000,00 179.347.866,00 -107.347.866,00
280505 De clientes 0,00 72.000.000,00 179.347.866,00 -107.347.866,00
3 PATRIMONIO -3.380.582.790,73 0,00 0,00 -3.380.582.790,73

31 CAPITAL SOCIAL -1.680.936.875,70 0,00 0,00 -1.680.936.875,70
3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES -1.680.936.875,70 0,00 0,00 -1.680.936.875,70
313001 Capital de personas naturales -1.680.936.875,70 0,00 0,00 -1.680.936.875,70
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO -57.582.970,40 0,00 0,00 -57.582.970,40
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO -57.582.970,40 0,00 0,00 -57.582.970,40
360501 Utilidad del ejercicio -57.582.970,40 0,00 0,00 -57.582.970,40
4 INGRESOS 0,00 86.468.620,17 2.464.930.965,36 -2.378.462.345,19

41 OPERACIONALES 0,00 86.468.620,17 2.463.133.466,36 -2.376.664.846,19
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 0,00 0,00 2.190.183.444,54 -2.190.183.444,54
413520 Venta de productos en almacenes no especializados 0,00 0,00 2.190.183.444,54 -2.190.183.444,54
413520001 GRAVADAS 19% 0,00 0,00 2.172.436.553,79 -2.172.436.553,79
413520004 GRAVADAS 5% 0,00 0,00 17.746.890,75 -17.746.890,75
4145 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 0,00 0,00 42.930.000,00 -42.930.000,00
414505 Servicio de transporte por carretera 0,00 0,00 42.930.000,00 -42.930.000,00
4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 0,00 0,00 230.020.021,82 -230.020.021,82
415505 Arrendamientos de bienes inmuebles 0,00 0,00 230.020.021,82 -230.020.021,82
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS (DB) 0,00 86.468.620,17 0,00 86.468.620,17
417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS 0,00 86.468.620,17 0,00 86.468.620,17
417501001 GRAVADO 19% 0,00 82.771.141,17 0,00 82.771.141,17
417501004 GRAVADO 5% 0,00 3.697.479,00 0,00 3.697.479,00
42 NO OPERACIONALES 0,00 0,00 1.797.499,00 -1.797.499,00

4210 FINANCIEROS 0,00 0,00 1.795.928,00 -1.795.928,00
421040 Descuentos comerciales condicionados 0,00 0,00 1.795.928,00 -1.795.928,00
4295 DIVERSOS 0,00 0,00 1.571,00 -1.571,00
429505 Aprovechamientos 0,00 0,00 1.571,00 -1.571,00
5 GASTOS* 0,00 304.238.594,84 1.790.000,00 302.448.594,84

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN 0,00 84.248.403,65 0,00 84.248.403,65
5105 GASTOS DE PERSONAL 0,00 31.514.829,00 0,00 31.514.829,00
510506 Sueldos 0,00 8.518.608,00 0,00 8.518.608,00
510527 Auxilio de transporte 0,00 829.688,00 0,00 829.688,00
510530 Cesantías 0,00 779.024,00 0,00 779.024,00
510533 Intereses sobre cesantías 0,00 93.483,00 0,00 93.483,00
510536 Prima de servicios 0,00 724.849,00 0,00 724.849,00
510539 Vacaciones 0,00 354.941,00 0,00 354.941,00
510548 Bonificaciones 0,00 1.114.757,00 0,00 1.114.757,00
510568 Aportes a administradoras de riesgos laborales, ARL 0,00 2.517.007,00 0,00 2.517.007,00
510569 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 0,00 7.103.558,00 0,00 7.103.558,00
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 0,00 9.134.598,00 0,00 9.134.598,00
510572 Aportes cajas de compensación familiar 0,00 344.316,00 0,00 344.316,00
5110 HONORARIOS 0,00 33.000.000,00 0,00 33.000.000,00
511030 Asesoría financiera 0,00 33.000.000,00 0,00 33.000.000,00
5130 SEGUROS 0,00 10.535.224,65 0,00 10.535.224,65
513010 Cumplimiento 0,00 1.044.586,00 0,00 1.044.586,00
513025 Incendio 0,00 14.757,00 0,00 14.757,00
513030 Terremoto 0,00 15.990,00 0,00 15.990,00
513095 Otros 0,00 9.459.891,65 0,00 9.459.891,65
14
5135 SERVICIOS 0,00 4.986.800,00 0,00 4.986.800,00
513540 Correo, portes y telegramas 0,00 5.800,00 0,00 5.800,00
513595 Otros 0,00 4.981.000,00 0,00 4.981.000,00
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0,00 1.710.000,00 0,00 1.710.000,00
514540 Flota y equipo de transporte 0,00 1.710.000,00 0,00 1.710.000,00
5150 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN 0,00 1.422.000,00 0,00 1.422.000,00
515015 Reparaciones locativas 0,00 1.422.000,00 0,00 1.422.000,00
5195 DIVERSOS 0,00 1.079.550,00 0,00 1.079.550,00
519530 Útiles, papelería y fotocopias 0,00 3.000,00 0,00 3.000,00
519535 Combustibles y lubricantes 0,00 384.550,00 0,00 384.550,00
519595 Otros 0,00 692.000,00 0,00 692.000,00
52 OPERACIONALES DE VENTAS 0,00 198.363.566,00 1.790.000,00 196.573.566,00

5205 GASTOS DE PERSONAL 0,00 93.878.605,00 0,00 93.878.605,00
520506 Sueldos 0,00 62.556.321,00 0,00 62.556.321,00
520527 Auxilio de transporte 0,00 6.647.796,00 0,00 6.647.796,00
520530 Cesantías 0,00 5.766.995,00 0,00 5.766.995,00
520533 Intereses sobre cesantías 0,00 692.020,00 0,00 692.020,00
520536 Prima de servicios 0,00 5.821.154,00 0,00 5.821.154,00
520539 Vacaciones 0,00 2.606.507,00 0,00 2.606.507,00
520548 Bonificaciones 0,00 646.796,00 0,00 646.796,00
520568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 0,00 326.525,00 0,00 326.525,00
520570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 0,00 6.290.637,00 0,00 6.290.637,00
520572 Aportes cajas de compensación familiar 0,00 2.502.240,00 0,00 2.502.240,00
520595 Otros 0,00 21.614,00 0,00 21.614,00
5230 SEGUROS 0,00 303.138,00 0,00 303.138,00
523095 Otros 0,00 303.138,00 0,00 303.138,00
5235 SERVICIOS 0,00 6.500,00 0,00 6.500,00
523550 Transporte, fletes y acarreos 0,00 6.500,00 0,00 6.500,00
5240 GASTOS LEGALES 0,00 1.451.100,00 0,00 1.451.100,00
524010 Registro mercantil 0,00 1.451.100,00 0,00 1.451.100,00
5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0,00 65.304.736,00 0,00 65.304.736,00
524510 Construcciones y edificaciones 0,00 22.346.670,00 0,00 22.346.670,00
524515 Maquinaria y equipo 0,00 1.210.000,00 0,00 1.210.000,00
524540 Flota y equipo de transporte 0,00 41.748.066,00 0,00 41.748.066,00
5250 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN 0,00 2.774.700,00 0,00 2.774.700,00
525015 Reparaciones locativas 0,00 2.774.700,00 0,00 2.774.700,00
5295 DIVERSOS 0,00 34.644.787,00 1.790.000,00 32.854.787,00
529530 Útiles, papelería y fotocopias 0,00 9.000,00 0,00 9.000,00
529535 Combustibles y lubricantes 0,00 26.498.034,00 0,00 26.498.034,00
529560 Casino y restaurante 0,00 370.000,00 0,00 370.000,00
529580 Activos de control 0,00 0,00 1.790.000,00 -1.790.000,00
529595 Otros 0,00 7.767.753,00 0,00 7.767.753,00
53 NO OPERACIONALES 0,00 21.626.625,19 0,00 21.626.625,19

5305 FINANCIEROS 0,00 21.626.086,48 0,00 21.626.086,48
530505 Gastos bancarios 0,00 592.463,29 0,00 592.463,29
530520 Intereses 0,00 16.309.497,49 0,00 16.309.497,49
530550 4 X MIL 0,00 4.541.005,70 0,00 4.541.005,70
530595 Otros 0,00 183.120,00 0,00 183.120,00
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 0,00 538,71 0,00 538,71
531520 Impuestos asumidos 0,00 538,71 0,00 538,71
6 COSTOS DE VENTAS* 0,00 1.456.747.765,75 6.975.528,95 1.449.772.236,80

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 0,00 1.456.747.765,75 6.975.528,95 1.449.772.236,80
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 0,00 1.456.747.765,75 6.975.528,95 1.449.772.236,80
613595 Venta de otros productos 0,00 1.456.747.765,75 6.975.528,95 1.449.772.236,80
15
CONSOLIDADO ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO 2020

NOMBRE NUEVO SALDO
ACTIVO 4.704.613.224,25
DISPONIBLE 98.496.865,17
DEUDORES 1.774.337.063,00
INVENTARIOS 431.113.309,08
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.400.665.987,00
PASIVO 1.324.030.433,52
OBLIGACIONES FINANCIERAS 828.419.888,98
PROVEEDORES 249.483.174,98
CUENTAS POR PAGAR 72.349.077,00
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS 35.138.668,56
OBLIGACIONES LABORALES 17.403.544,00
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 13.888.214,00
OTROS PASIVOS 107.347.866,00
PATRIMONIO 3.380.582.790,73
CAPITAL SOCIAL 1.680.936.875,70
RESULTADOS DEL EJERCICIO 57.582.970,40
TOTAL ACTIVO MENOS PASIVO 3.380.582.790,73
16
ANEX O RENTA LIQUIDA

DETALLE V ALOR FISCAL REDONDEAR
INGRESOS
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 2.378.462.345,19 2.378.462.000,00
DEVOLUCIONES EN VENTAS (DB) 86.468.620,17 86.469.000,00

NO OPERACIONALES 1.797.499,00 1.797.000,00
TOTAL INGRESOS NETOS 2.293.791.224,02 2.293.790.000,00

COSTOS
COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACIÓN DE
1.449.772.236,80 1.449.772.000,00
SERVICIOS
TOTAL COSTOS 1.449.772.236,80 1.449.772.000,00
RENTA BRUTA 844.018.987,22 844.019.000,00
DEDUCCIONES
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN 84.248.403,65 84.248.000,00
OPERACIONALES DE VENTAS 196.573.566,00 196.574.000,00
FINANCIEROS 0,00
NO OPERACIONALES 21.626.625,19 21.627.000,00
TOTAL GASTOS 302.448.594,84 302.449.000,00
RENTA LIQUIDA ORDINARIA 541.570.392,38 541.570.000,00
BASE IMPUESTO A CARGO 541.570.392,38 541.570.000,00
TARIFA 32% 173.302.525,56 173.303.000,00
DESCUENTOS TRIBUTARIOS
DONACIONES
IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO
VALOR DE IMPUESTO A PAGAR 173.302.525,56 173.303.000,00
RENTA PRESUNTIVA PERSONA JURIDICA (DECLARACION AÑO 2020)

UVT 2020 35.607
INFORMACIÓN PATRIMONIO AÑO 2019

PATRIMONIO BRUTO 3.380.582.790,73
DEUDAS -1.324.030.434
PATRIMONIO LIQUIDO 2.056.552.357
17
patrimonio líquido 2019 y 2020, para el cálculo de la renta presuntiva.
Detalle Año 2019 Año 2020

Patromonio depurado añor anterior 3.350.271.000,00 3.380.582.790,73
Tarifa renta presuntiva 1,5% 0,5%
Renta presuntiva 50.254.065 16.902.914
Renta liquida del contribuyente 541.570.392 541.570.000
Renta liquida grvable 541.570.392 541.570.000
Tarifa de impuesto a la renta 33% 32%
Impuesto sobre la renta liquida gravable 178.718.229 173.302.400
METODO 1: ANTICIPO
Impuesto a cargo 541.569.000
Anticipo 75% 406.176.750
(-) Retenciones y autorretenciones 10.576.256,00
(=) Anticipo a pagar metodo 1 395.600.494
METODO 2: ANTICIPADO
Impuesto neto renta promedio
180.593.145
ultimos años
Anticipo 75% 135.444.859
(-) Retenciones y autorretenciones 10.576.256,00
(=) Anticipo a pagar metodo 2 124.868.602,75
COMPARACION PATRIMONIAL
DETALLE VALOR
PATRIMONIO LIQUIDO AÑO 2020 3.380.582.790,73
PATRIMONIO LIQUIDO AÑO 2019 2.838.985.890,73
CRECIMIENTO PATRIMONIAL (1) 541.596.900,00
VALORACIONES FISCALES
CRECIMIENTO PATRIMONIAL
541.596.900,00
AJUSTADO A JUSTIFICAR (2)
AJUSTES DE RENTAS
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 541.596.900,00
AJUSTE DE RENTA 541.596.900,00

18
Conclusiones Renta
En la Declaración de renta realizada a la empresa Su distribuidora SAS, que para el año
fiscal 2020, presenta saldo a pagar por valor de $287.596.000. En la realización de la
declaración de renta año gravable 2020, fue necesario tomar los saldos de los libros
auxiliares de la empresa, consolidar los mismos a fin de obtener la información necesaria
que fue útil para ejecutar la liquidación privada. Se realizó la conciliación fiscal con el
objetivo de validar toda la información resultante de las operaciones de la empresa, y que
fueron entregadas por la empresa. Posteriormente se realizó la liquidación del patrimonio
líquido que para 2020 asciende a $3.380.582.790, con el objetivo de hallar, la renta
presuntiva, cuyo porcentaje para 2020 fue de 0,5%, y que dio como valor $16.903.000, y de
esta manera realizar la validación de la comparación patrimonial. Seguidamente se efectuó
la liquidación de la renta líquida, para ello se tuvo en cuenta todos los ingresos ordinarios
por las actividades y extraordinarios, que para este caso son ingresos financieros, se
restaron todos los costos y gastos deducibles y de esta forma se halló la renta bruta de la
empresa. Los costos que la empresa tuvo y que utilizo para cumplir con su objeto social
corresponde al 61% de del total de sus ingresos, de esta forma se concluye que el margen de
rentabilidad es del 39%, sin tener en cuenta los gastos; una rentabilidad optima, partiendo
del hecho que es una empresa que se dedica a la compra de artículos de consumo masivo, y
si tenemos el valor a pagar por impuesto, nos demuestra que es una empresa que
financieramente es sólida. La renta líquida ordinaria del ejercicio fue por valor de
$541.596.000, y una renta presuntiva por valor de $16.903.000, que no da lugar a aplicar el
correspondiente impuesto por este factor. Para el año 2020, el impuesto sobre la renta
líquida gravable asciende a $173.303.000, le practicaron retenciones por valor de

19
$10.576.000. El anticipo de renta para el año siguiente por el método dos es de
$124.869.000, lo que da lugar a un saldo a pagar por impuesto a $287.596.000.
Capítulo dos (2)- Impuesto sobre las ventas.
La organización Su distribuidora SAS, es responsable de IVA, declaran de manera
Bimestral y sus ingresos generan IVA del 19 %, tarifa general según lo establece el estatuto
tributario en su artículo 468 y del 5% según artículo 468-1 y 468-3. No generan IVA
exento, ni excluido.
El artículo 600 del estatuto tributario, en su numeral (1) primero, señala los periodos
gravables del impuesto sobre las ventas, somos responsables del IVA, tal como lo señalo el
párrafo anterior, por tanto, cumplimos con la declaración y el pago del IVA de manera
bimestral. Por lo tanto se realizan las seis (6) declaraciones de IVA por los bimestres
correspondientes del año 2020, De las seis (6), declaraciones de IVA presentadas, dos
presentaron saldo a favor en los bimestres dos y tres, por valor de $67.798.000, las
restantes cuatro, generaron saldo a pagar por valor de $149.186.600, debemos tener en
cuenta que las operaciones comerciales de la organización fluctuaron de manera atípica
debido a la contingencia sanitaria a la que estuvo sujeta la economía nacional.
La presentación y declaración del IVA en la organización se realiza ajustada a la norma.
No se realiza prorrateo de IVA, debido a que los productos comercializados y como se
menciona en los párrafos anteriores están bajo la tarifa de IVA del 5% y del 19 %. En los
anexos que se encuentran después de las declaraciones presentadas en el formulario 300,
está el detalle de cada anexo utilizado para presentar la información

20
Declaración IVA Bimestre 1.

Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Priva d a
300
1. a ñ o 2 0 2 0 0 1 4. Nú m e ro d e fo rm u la ro
Co lo m b ia
Un c o m p ro m iso q ue no p o d e m o s e va d ir
1 Le a Cuid a d o sa me nte la s instruc c io ne s
5. Núm e ro d e Id e nt ific a c ió n Trib u t a ria ( NIT) 6 . DV 7. Prim e r a p e llid o 8 . Se g u n d o a p e llid o 9. Prim e r n o m b re 1 0 . O t ro s no m b re s
d e c la ra n te
Da to s d e l
9 0 0 0 0 0 0 0 0 5
11. Ra zó n so c ia l 12. C o d Dire c c io n
se c c io n a l
Su d istrib uid o ra S.A.S

24. Pe rio d ic id a d d e la d e c la ra c ió n , Ma rq u e "x". Bim e st ra l X C u a t rim e st ra l An u a l
Si e s una c o rre c c ió n ind iq ue : 25.C ó d ig o 26. No . Fo rm u la rio a n t e rio r
En v e n t a c e rv e za d e p ro d u c c ió n
Po r o p e ra c io n e s g ra v a d a s a l 5% 27 62
Im p u e sto g e n e ra d o
- n a c io n a l o im p o rt a d a -
Po r o p e ra c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa g e n e ra l 28 En v e n t a d e g a se o sa s y sim ila re s 63
462.765.000 -
A .I.U p o r o p e ra c io n e s g ra v a d a s ( Ba se G ra v a b le e sp e c ia l)29 En v e n t a d e lic o re s, a p e rit iv o s, v in o s y sim ila re s 5% 64
- -
En re t iro d e in v e n t a rio p a ra a c t iv o s fijo s, c o n su m o ,
Po r e xp o rt a c io n d e b ie n e s 30 65
- m u e st ra s g ra t is o d o n a c io n e s -
IVA re c u p e ra d o e n d e v o lu c io n e s e n c o m p ra s
Po r e xp o rt a c io n d e se rv ic io s 31 66
- a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lt a s -
Po r v e n t a s a so c ie d a d e s d e c o m e rc ia liza c io n To ta l im p ue sto g e ne ra d o p o r o p e ra c io ne s g ra va d a s
32 67
in t e rn a c io n a l - ( Su m e 58 a 65) 38.940.000
Po r v e n t a s a zo n a s fra n c a s 33 - Po r im p o rt a c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa d e l 5% 68
In g re s o s
Po r ju e g o s d e su e rt e y a za r 34 Po r im p o rt a c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa g e n e ra l 69
- -
De b ie n e s y se rv ic io s g ra v a d o s p ro v e n ie n t e s d e Zo n a s
Po r o p e ra c io n e s e xe n t a s ( A rt s. 477, 478 y 481 E.T.) 35 70
- Fra n c a s
Liq u id a c ió n p riv a d a (C o n tin u a c ió n )
Po r v e n t a d e c e rv e za d e p ro d u c c ió n n a c io n a l o
36 Po r c o m p ra s d e b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 71
im p o rt a d a -
Im p u e sto d e sc o n ta b le
Po r v e n t a d e g a se o sa s y sim ila re s 37 Po r c o m p ra s d e b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 72
- 1.605.000
Po r v e n t a d e lic o re s, a p e rit iv o s, v in o s y sim ila re s 38 Po r lic o re s, a p e rit iv o s, v in o s y sim ila re s 73
Po r o p e ra c io n e s e xc lu id a s 39 Po r se rv ic io s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 74
- -
Po r o p e ra c io n e s n o g ra v a d a s 40 Po r se rv ic io s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 75
- 1.737.000
De sc u e n t o IVA e xp lo ra c ió n h id ro c a rb u ro s
To ta l Ing re so s b ruto s 41 A rt . 485-2 E.T. 76
462.765.000
De v o lu c io n e s e n v e n t a s a n u la d a s, re sc in d id a s o
42 To ta l im p ue sto p a g a d o o fa c tura d o (Su m e 68 a 76) 77
re su e lt a s - 3.342.000
IVA re t e n id o p o r se rv ic io s p re st a d o s e n
To ta l Ing re so s ne to s re c ib id o s d ura nte e l p e rio d o 43 78
462.765.000 C o lo m b ia p o r n o d o m ic ilia d o s o n o re sid e n t e s
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5%
IVA re su lta n t e p o r d e v o lu c io n e s e n v e n t a s
44 79
a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lta s
Aju st e im p u e st o s d e sc o n t a b le s (p é rd id a s,
Im p o rta c io n e s
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 45 80
- h u rt o o c a stig o d e in v e n t a rio s)
De b ie n e s y se rv ic io s g ra v a d o s p ro v e n ie n t e s d e
46 To ta l Im p ue sto s d e sc o nta b le s (su m e 77 a 8 0 ) 81
Zo n a s Fra n c a s - 3.342.000
De b ie n e s n o g ra v a d o s
Sa ld o a p a g a r p o r e l p e río d o fisc a l (6 7 -8 1 si e l
47 82
- re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) 35.598.000
De b ie n e s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o g ra v a d o s Sa ld o a fa vo r d e l p e río d o fisc a l (8 1 - 6 7, si e l
p ro v e n ie n t e s d e Zo n a s Fra n c a s 48 83
- re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) -
De se rv ic io s 49 Sa ld o a fa v o r d e l p e río d o fisc a l a n t e rio r 84
-
C o m p ra s
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 50 Re t e n c io n e s p o r IVA q u e le p ra c t ic a ro n 85
8.445.000
Sa ld o a p a g a r p o r im p ue sto (82 - 84 - 85 si e l
N a c io n a le s
729.463.000 re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) 27.153.000
De se rv ic io s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 52 Sa n c io n e s 87
-
De se rv ic io s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l
To ta l sa ld o a p a g a r (8 2 - 84 - 85 + 8 7 , si e l re su lt a d o
53 88
831.000 e s n e g a t iv o e sc rib a 0 ) 27.153.000
De b ie n e s y se rv ic io s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o o To ta l sa ld o a fa v o r p o r e ste p e río d o (8 3 + 84 + 8 5
54 89
g ra v a d o s 3.233.000 - 87 , si e l re su lt a d o e s n e g a t iv o e sc rib a 0) -
C o n tro l d e s a ld o s
Sa ld o a fa v o r su sc e p t ib le d e d e v o lu c ió n y / o
To ta l Co m p ra s e im p o rta c io ne s b ruta s. 55 90
733.527.000 c o m p e n sa c ió n p o r e l p re se n t e p e río d o -
De v o lu c io n e s e n c o m p ra s a n u la d a s, Sa ld o a fa v o r su sc e p t ib le d e se r d e v u e lt o y/ o
56 91
re sc in d id a s o re su e lt a s e n e st e p e rio d o - c o m p e n sa d o a im p u t a r e n e l p e río d o sig u ie n t e -
Sa ld o a fa v o r sin d e re c ho a d e v o lu c ió n y/ o
To t a l c o m p ra s n e ta s re a liza d a s d u ra n t e e l
57 c o m p e nsa c ió n su sc e p t ib le d e se r im p u t a d o e n e l 92
p e río d o
733.527.000 -
sig u ie nt e p e río d o
A la t a rifa d e l 5%
To ta l sa ld o a fa vo r a im p uta r a l p e rio d o sig uie nte
58 93
(C a silla 8 9 - 9 0 ) -
Liq u id a c ió n
A n tic ip o s IV A
p riv a d a
A la t a rifa g e n e ra l 59 1 4
B im e stre
B im e s tre
R e g im e n
pagados
38.940.000
So b re A IU e n o p e ra c io n e s g ra v a d a s ( Ba se
60 2 5
g ra v a b le e sp e c ia l) -
En ju e g o s d e su e rt e y a za r 61 3 6
-
1 0 1. No . Id e n t ific a c ió n sig n a t a rio . 10 2 .DV Total anticipos IVA Règimen SIM PLE ## -
997. Esp a c io e xc lusivo p a ra e l se llo d e la e ntid a d
9 8 1. C ó d Re p re se n t a c ió n re c a ud a d o ra
(Fe c h a Efe c t iv a d e la t ra n sa c c ió n ) 980. Pa g o To ta l -
Firm a d e l d e c la ra n t e o d e q u ie n lo re p re se n t a
9 9 6 . Esp a c io p a ra e l Au t o a d h e siv o d e la e n t id a d re c a u d a d o ra
982. C ó d ig o C o n t a d o r o Re v iso r Fisc a l

1 2 3 4
Firm a Re v iso r Fisc a l o C o n t a d o r. 994. C o n Sa lv e d a d e s
983. No . Ta rje t a Pro fe sio n a l 1 2 3 9 www.accounter.co

21

300
Co lo m b ia
1 Le a Cu id a d o sa m e nte la s in stru c c io ne s
5. Núm e ro d e Id e n t ific a c ió n Trib ut a ria ( NIT) 6. DV 7. Prim e r a p e llid o 8. Se g und o a p e llid o 9. Prim e r no m b re 10. O t ro s no m b re s
d e c la ra n te
Da to s d e l
9 0 0 0 0 0 0 0 0 5
se c c io n a l

24. P e rio d ic id a d d e la d e c la ra c ió n , Ma rq u e "x". Bim e st ra l X C u a t rim e st ra l An u a l
Im p u e s to g e n e ra d o
- n a c io n a l o im p o rt a d a -
462.765.000 -
- -
32 67
in t e rn a c io n a l - ( Su m e 58 a 65 ) 87.925.000
Po r v e n t a s a zo n a s fra n c a s 33 -
Po r im p o rt a c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa d e l 5% 68
In g re so s
- -
-
Fra n c a s
im p o rt a d a -
Im p u e s to d e s c o n ta b le

- 138.571.000
- -
-
To ta l Ing re so s b ru to s 41 A rt . 485-2 E.T.
76
462.765.000
42 To ta l im p ue sto p a g a d o o fa c tu ra d o ( Su m e 68 a 76) 77
re su e lt a s - 138.571.000
IVA re te n id o p o r se rv ic io s p re st a d o s e n
To ta l Ing re so s ne to s re c ib id o s d ura n te e l p e rio d o 43 78
462.765.000 C o lo m b ia p o r n o d o m ic ilia d o s o n o re sid e n te s
IVA re su lta n t e p o r d e v o lu c io n e s e n v e n ta s
44 79
a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lta s
Aju ste im p u e st o s d e sc o n t a b le s (p é rd id a s,
- h u rto o c a stig o d e in v e n t a rio s)
46 To ta l Im p ue sto s d e sc o nta b le s (su m e 7 7 a 80) 81
Zo n a s Fra n c a s - 138.571.000
Sa ld o a p a g a r p o r e l p e río d o fisc a l (67 -81 si e l
47 82
- re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0 ) -
De b ie n e s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o g ra v a d o s Sa ld o a fa vo r d e l p e río d o fisc a l (81 - 6 7, si e l
- re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0 ) 50.646.000
-
C o m p ra s
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 50 Re te n c io n e s p o r IVA q u e le p ra c tic a ro n 85

2.439.000
N a c io n a le s
729.463.000 re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0 ) -
-
To ta l sa ld o a p a g a r (82 - 84 - 8 5 + 87, si e l re su lta d o
53 88
832.000 e s n e g a t iv o e sc rib a 0) -
De b ie n e s y se rv ic io s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o o To ta l sa ld o a fa vo r p o r e ste p e río d o (8 3 + 84 + 85
54 89
g ra v a d o s 855.000 - 87 , si e l re su lta d o e s n e g a t iv o e sc rib a 0 ) 53.085.000
Sa ld o a fa v o r su sc e p t ib le d e d e v o lu c ió n y/ o
731.150.000 c o m p e n sa c ió n p o r e l p re se n te p e río d o -
56 91
re sc in d id a s o re su e lta s e n e ste p e rio d o - c o m p e n sa d o a im p u t a r e n e l p e río d o sig u ie n t e -
To t a l c o m p ra s n e t a s re a liza d a s d u ra n t e e l
57 c o m p e n sa c ió n susc e p t ib le d e se r im p u t a d o e n e l 92
p e río d o
731.150.000 sig u ie n t e p e río d o -

58 93
53.085.000
Liq u id a c ió n
(C a silla 89 - 90)
A n tic ip o s IV A
p riv a d a
A la t a rifa g e n e ra l
B im e s tre
B im e s tre
59 1 4
R e g im e n
pagados
87.925.000
60 2 5
-
101 . No . Id e n tific a c ió n sig n a t a rio . 10 2.DV T otal anticipos IVA Règimen SIMPLE ## -
997. Esp a c io e x c lu sivo p a ra e l se llo d e la e ntid a d
981 . C ó d Re p re se n t a c ió n re c a ud a d o ra
(Fe c h a Efe c t iv a d e la tra n sa c c ió n ) 980. Pa g o To ta l
Firm a d e l d e c la ra n te o d e q u ie n lo re p re se n t a
996. Esp a c io p a ra e l Aut o a d he siv o d e la e n t id a d re c a ud a d o ra
9 82. C ó d ig o C o n t a d o r o Re v iso r Fisc a l

1 2 3 4

22

300
Co lo m b ia
1 Le a Cuid a d o sa m e n te la s in struc c io ne s
d e c la ra n te
Da to s d e l
9 0 0 0 0 0 0 0 0 5
se c c io n a l

Si e s u na c o rre c c ió n in d iq ue : 25 .C ó d ig o 26. No . Fo rm u la rio a n t e rio r
17.747.000 n a c io n a l o im p o rt a d a -
453.948.000 -
- -
Po r v e n t a s a so c ie d a d e s d e c o m e rc ia liza c io n To ta l im p u e sto g e ne ra d o p o r o p e ra c io ne s g ra va d a s
32 67
in t e rn a c io n a l - ( Su m e 5 8 a 65) 89.622.000
Po r v e n t a s a zo n a s fra n c a s 33 Po r im p o rt a c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa d e l 5% 68
-
In g re so s
- -
Po r o p e ra c io n e s e xe n t a s ( A rt s. 477 , 4 78 y 481 E.T.) 35 70
-
Fra n c a s
im p o rt a d a -

- 103.532.000
- -
-
To ta l In g re so s b ru to s 41 A rt . 485-2 E.T.
76
471.695.000
42 To ta l im p u e sto p a g a d o o fa c tura d o ( Su m e 68 a 76) 77
re su e lt a s - 103.532.000
IVA re t e n id o p o r se rv ic io s p re sta d o s e n
To ta l In g re so s n e to s re c ib id o s d ura n te e l p e rio d o 43 78
44 79
a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lt a s
Aju st e im p u e sto s d e sc o n t a b le s (p é rd id a s,
- h u rto o c a st ig o d e in v e n ta rio s)
46 To ta l Im p ue sto s d e sc o nta b le s (su m e 77 a 80) 81
Zo n a s Fra n c a s - 103.532.000
47 82
De b ie n e s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o g ra v a d o s Sa ld o a fa v o r d e l p e río d o fisc a l (81 - 67 , si e l
48 83
p ro v e n ie n t e s d e Zo n a s Fra n c a s - re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0 ) 13.910.000
De se rv ic io s 49 Sa ld o a fa v o r d e l p e río d o fisc a l a n te rio r 84
-
C o m p ra s
16.741.000 776.000
N a c io n a le s
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l
51 86
528.166.000 re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) -
-
To ta l sa ld o a p a g a r (82 - 84 - 85 + 87 , si e l re su lt a d o
53 88
831.000 e s n e g a tiv o e sc rib a 0) -
De b ie n e s y se rv ic io s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o o To ta l sa ld o a fa v o r p o r e ste p e río d o (83 + 84 + 8 5
54 89
g ra v a d o s 855.000 - 87 , si e l re su lt a d o e s n e g a t iv o e sc rib a 0 ) 14.686.000
De v o lu c io n e s e n c o m p ra s a n u la d a s, Sa ld o a fa v o r su sc e p t ib le d e se r d e v u e lto y/ o
56 91
re sc in d id a s o re su e lta s e n e st e p e rio d o - c o m p e n sa d o a im p u t a r e n e l p e río d o sig u ie n t e -
To ta l c o m p ra s n e t a s re a liza d a s d u ra n t e e l
p e río d o

58 93
14.686.000
Liq u id a c ió n
(C a silla 89 - 90)
A n tic ip o s IV A
p riv a d a
B im e s tre
B im e s tre
59 1 4
R e g im e n
pagados
89.622.000
60 2 5
-
101. No . Id e n t ific a c ió n sig n a t a rio . 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE ## -
997 . Esp a c io e xc lusivo p a ra e l se llo d e la e n tid a d
981. C ó d Re p re se n t a c ió n re c a u d a d o ra
(Fe c h a Efe c t iv a d e la tra n sa c c ió n ) 980 . Pa g o To ta l

1 2 3 4

23

300
Co lo m b ia
d e c la ra n te
D a to s d e l
9 0 0 0 0 0 0 0 0 5
se c c io n a l

Po r o p e ra c io n e s g ra v a d a s a l 5%
27 62
n a c io n a l o im p o rt a d a -
752.711.000 -
- -
32 67
in t e rn a c io n a l - ( Su m e 5 8 a 6 5) 143.015.000
Po r v e n t a s a zo n a s fra n c a s 33 - Po r im p o rt a c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa d e l 5 % 68
In g re so s
- -
Po r o p e ra c io n e s e xe n t a s ( A rt s. 4 77 , 4 78 y 48 1 E.T.) 35 70
- Fra n c a s
im p o rt a d a -

- 60.503.000
- -
-
To ta l Ing re so s b ruto s 41 A rt . 485 -2 E.T.
76
752.711.000
42 To ta l im p ue sto p a g a d o o fa c tura d o ( Su m e 68 a 76 ) 77
re su e lt a s - 60.503.000
IVA re t e n id o p o r se rv ic io s p re st a d o s e n
To ta l Ing re so s ne to s re c ib id o s d ura nte e l p e rio d o 43 78
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5 %
IVA re su lt a n t e p o r d e v o lu c io n e s e n v e n t a s
44 79
Aju st e im p u e st o s d e sc o n t a b le s (p é rd id a s,
45 80
- h u rt o o c a st ig o d e in v e n t a rio s)
46 To ta l Im p ue sto s d e sc o nta b le s (su m e 77 a 8 0) 81
Zo n a s Fra n c a s - 60.503.000
Sa ld o a p a g a r p o r e l p e río d o fisc a l (67 -8 1 si e l
47 82
De b ie n e s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o g ra v a d o s Sa ld o a fa vo r d e l p e río d o fisc a l (8 1 - 6 7, si e l
-
C o m p ra s
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5 % 50 Re t e n c io n e s p o r IVA q u e le p ra c t ic a ro n 85
N a c io n a le s
Sa ld o a p a g a r p o r im p ue sto (8 2 - 8 4 - 85 si e l
51 86
-
To ta l sa ld o a p a g a r (8 2 - 84 - 85 + 87 , si e l re su lt a d o
53 88
831.000 e s n e g a t iv o e sc rib a 0) 82.512.000
De b ie n e s y se rv ic io s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o o To ta l sa ld o a fa v o r p o r e ste p e río d o (8 3 + 8 4 + 8 5
54 89
g ra v a d o s 855.000 - 8 7, si e l re su lt a d o e s n e g a t iv o e sc rib a 0 ) -
Sa ld o a fa v o r su sc e p t ib le d e d e v o lu c ió n y / o
De v o lu c io n e s e n c o m p ra s a n u la d a s, Sa ld o a fa v o r su sc e p t ib le d e se r d e v u e lt o y / o
56 91
re sc in d id a s o re su e lt a s e n e st e p e rio d o - c o m p e n sa d o a im p u t a r e n e l p e río d o sig u ie n t e -
To t a l c o m p ra s n e t a s re a liza d a s d u ra n t e e l
p e río d o

58 93
Liq u id a c ió n
(C a silla 8 9 - 9 0) -
A n tic ip o s IV A
p riv a d a
B im e s tre
B im e s tre
R e g im e n
pagados
143.015.000
So b re A IU e n o p e ra c io n e s g ra v a d a s (Ba se
60 2 5
-
10 1. No . Id e n t ific a c ió n sig n a t a rio . 1 02 .DV Total anticipos IVA Règimen SIM PLE ## -
997 . Esp a c io e xc lusiv o p a ra e l se llo d e la e ntid a d
98 1. C ó d Re p re se n t a c ió n re c a ud a d o ra
(Fe c h a Efe c t iv a d e la tra n sa c c ió n ) 980 . Pa g o To ta l -
982 . C ó d ig o C o n t a d o r o Re v iso r Fisc a l

1 2 3 4
Firm a Re v iso r Fisc a l o C o n t a d o r. 994 . C o n Sa lv e d a d e s
9 83. No . Ta rje t a Pro fe sio n a l 1 2 3 9 www.accounter.co

24

300
Co lo m b ia
d e c la ra n te
Da to s d e l
9 0 0 0 0 0 0 0 0 5
se c c io n a l

224.144.000 -
- -
Po r e xp o rt a c io n d e se rv ic io s 31 a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lt a s
66
- -
Po r v e n t a s a so c ie d a d e s d e c o m e rc ia liza c io n To ta l im p u e sto g e ne ra d o p o r o p e ra c io ne s g ra va d a s
32 67
in t e rn a c io n a l - ( Su m e 5 8 a 65) 42.587.000
-
In g re so s
- -
Po r o p e ra c io n e s e xe n t a s ( A rt s. 477 , 4 78 y 481 E.T.) 35 70
-
Fra n c a s
im p o rt a d a -
Po r v e n t a d e g a se o sa s y sim ila re s 37 Im p u e s to d e s c o n ta b le Po r c o m p ra s d e b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 72
- 15.276.000
- -
-
To ta l In g re so s b ru to s 41 A rt . 485-2 E.T.
76
224.144.000
42 To ta l im p u e sto p a g a d o o fa c tura d o ( Su m e 68 a 76) 77
re su e lt a s - 15.276.000
IVA re t e n id o p o r se rv ic io s p re sta d o s e n
To ta l In g re so s n e to s re c ib id o s d ura n te e l p e rio d o 43 78
44 79
Aju st e im p u e sto s d e sc o n t a b le s (p é rd id a s,
- h u rto o c a st ig o d e in v e n ta rio s)
Zo n a s Fra n c a s - 15.276.000
47 82
De b ie n e s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o g ra v a d o s Sa ld o a fa v o r d e l p e río d o fisc a l (81 - 67 , si e l
p ro v e n ie n t e s d e Zo n a s Fra n c a s
48 83
De se rv ic io s 49 Sa ld o a fa v o r d e l p e río d o fisc a l a n te rio r 84 -
C o m p ra s
N a c io n a le s
51 86
-
To ta l sa ld o a p a g a r (82 - 84 - 85 + 87 , si e l re su lt a d o
53 88
831.000 e s n e g a tiv o e sc rib a 0) 27.311.000
De b ie n e s y se rv ic io s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o o To ta l sa ld o a fa v o r p o r e ste p e río d o (83 + 84 + 8 5
54 89
g ra v a d o s 855.000 - 87 , si e l re su lt a d o e s n e g a t iv o e sc rib a 0 ) -
De v o lu c io n e s e n c o m p ra s a n u la d a s, Sa ld o a fa v o r su sc e p t ib le d e se r d e v u e lto y/ o
56 91
re sc in d id a s o re su e lta s e n e st e p e rio d o - c o m p e n sa d o a im p u t a r e n e l p e río d o sig u ie n t e -
To ta l c o m p ra s n e t a s re a liza d a s d u ra n t e e l
p e río d o

A la t a rifa d e l 5% 58 93
-
Liq u id a c ió n
(C a silla 89 - 90)
A n tic ip o s IV A
p riv a d a
B im e s tre
B im e s tre
59 1 4
R e g im e n
pagados
42.587.000
60 2 5
-
101. No . Id e n t ific a c ió n sig n a t a rio . 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE ## -
997 . Esp a c io e xc lusivo p a ra e l se llo d e la e n tid a d
981. C ó d Re p re se n t a c ió n re c a u d a d o ra
(Fe c h a Efe c t iv a d e la tra n sa c c ió n ) 980 . Pa g o To ta l -

1 2 3 4

25

300
Co lo m b ia
1 Le a Cuid a d o sa me nte la s instruc c io ne s
5. Núm e ro d e Id e nt ific a c ió n Trib u t a ria ( NIT) 6. DV 7. Prim e r a p e llid o 8 . Se g u n d o a p e llid o 9. Prim e r n o m b re 1 0. O t ro s no m b re s
d e c la ra n te
Da to s d e l
9 0 0 0 0 0 0 0 0 5
se c c io n a l

130.960.000 -
- -
Po r v e n t a s a so c ie d a d e s d e c o m e rc ia liza c io n To ta l im p ue sto g e n e ra d o p o r o p e ra c io n e s g ra va d a s
32 67
in t e rn a c io n a l - ( Su m e 58 a 65) 24.882.000
-
In g re s o s
- -
- Liq u id a c ió n p riv a d a (C o n tin u a c ió n ) Fra n c a s
36 Po r c o m p ra s d e b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5 % 71
im p o rt a d a - Im p u e sto d e sc o n ta b le
Po r v e n t a d e g a se o sa s y sim ila re s 37 -
Po r c o m p ra s d e b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 72 14.409.000
- -
-
To ta l Ing re so s b ruto s 41 A rt . 485-2 E.T.
76
130.960.000
42 To ta l im p ue sto p a g a d o o fa c tu ra d o ( Su m e 68 a 76) 77
re su e lt a s - 14.409.000
IVA re te n id o p o r se rv ic io s p re st a d o s e n
To ta l Ing re so s n e to s re c ib id o s d ura nte e l p e rio d o 43 78
IVA re su lta n te p o r d e v o lu c io n e s e n v e n t a s
44 79
Aju st e im p u e st o s d e sc o n ta b le s (p é rd id a s,
- h u rto o c a stig o d e in v e n t a rio s)
Zo n a s Fra n c a s - 14.409.000
Sa ld o a p a g a r p o r e l p e río d o fisc a l (67 -8 1 si e l
47 82
De b ie n e s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o g ra v a d o s Sa ld o a fa vo r d e l p e río d o fisc a l (81 - 67 , si e l
48 83
p ro v e n ie n t e s d e Zo n a s Fra n c a s - re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0 ) -
De se rv ic io s 49 Sa ld o a fa v o r d e l p e río d o fisc a l a n te rio r 84
-
C o m p ra s
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 50 Re te n c io n e s p o r IVA q u e le p ra c t ic a ro n 85
N a c io n a le s
-
To ta l sa ld o a p a g a r (8 2 - 84 - 85 + 87 , si e l re su lta d o
De se rv ic io s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 53 88
831.000 e s n e g a t iv o e sc rib a 0) 10.473.000
De b ie n e s y se rv ic io s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o o To ta l sa ld o a fa vo r p o r e ste p e río d o (83 + 84 + 85
54 89
g ra v a d o s 855.000 - 8 7, si e l re su lt a d o e s n e g a tiv o e sc rib a 0 ) -
56 91
re sc in d id a s o re su e lta s e n e st e p e rio d o - c o m p e n sa d o a im p u t a r e n e l p e río d o sig u ie n te -
Sa ld o a fa v o r sin d e re c h o a d e v o luc ió n y/ o
To t a l c o m p ra s n e ta s re a liza d a s d u ra n te e l
p e río d o
77.521.000 sig uie nt e p e río d o -

A la t a rifa d e l 5% 58 93
(C a silla 89 - 90) -
Liq u id a c ió n
A n tic ip o s IV A
p riv a d a
B im e s tre
B im e s tre
R e g im e n
pagados
24.882.000
60 2 5
-
101. No . Id e n t ific a c ió n sig n a ta rio . 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE ## -
997. Esp a c io e xc lusivo p a ra e l se llo d e la e n tid a d
981. C ó d Re p re se n ta c ió n re c a u d a d o ra
(Fe c h a Efe c t iv a d e la t ra n sa c c ió n ) 980. Pa g o To ta l -
Firm a d e l d e c la ra n te o d e q u ie n lo re p re se n t a
9 9 6 . Esp a c io p a ra e l Au t o a d h e siv o d e la e n t id a d re c a u d a d o ra
98 2. C ó d ig o C o n t a d o r o Re v iso r Fisc a l
1 2 3 4

26
Anexos declaración de IVA.

Consolidado de ventas 2020.
Perido IVA del 19% Valor fiscal IVA del 5% Valor fiscal Total ingresos
Bimestre 1 147.908.114,01 147.908.000,00 0,00 147.908.000,00
Bimestre 2 462.764.885,00 462.765.000,00 0,00 462.765.000,00
Bimestre 3 $ 453.948.376 453.948.000,00 $ 17.746.891 17.747.000,00 471.695.000,00
Bimestre 4 $ 752.711.018 752.711.000,00 0,00 752.711.000,00
Bimestre 5 $ 224.143.873 224.144.000,00 0,00 224.144.000,00
Bimestre 6 $ 130.960.288 130.960.000,00 0,00 130.960.000,00
Totales 2.172.436.000,00 17.747.000,00 2.190.183.000,00
Consolidado compras 2020.

Perido IVA del 5% Valor fiscal IVA del 19% Valor fiscal Excluidos Valor fiscal Toatl compras
Bimestre 1 0,00 0,00 $ 204.949.142 204.949.000,00 0,00 0,00 204.949.000,00
Bimestre 2 0,00 0,00 $ 729.462.664 729.463.000,00 0,00 0,00 729.463.000,00
Bimestre 3 16.740.500,00 16.740.500,00 $ 528.165.892 528.166.000,00 0,00 0,00 544.906.500,00
Bimestre 4 0,00 0,00 $ 318.438.771 318.439.000,00 0,00 0,00 318.439.000,00
Bimestre 5 0,00 0,00 $ 80.400.855 80.401.000,00 0,00 0,00 80.401.000,00
Bimestre 6 0,00 0,00 $ 75.835.174 75.835.000,00 0,00 0,00 75.835.000,00
Totales 0,00 0,00 $ 1.937.252.498 1.937.252.000,00 0,00 0,00 9.602.843.243,00
27
Anticipo a la ventas retenido cuenta 135517

Perido Valor Valor fiscal
Enero - Febrero 8.445.407,00 8.445.000,00
Marzo - Abril 2.438.747,00 2.439.000,00
Mayo - Junio 775.621,00 776.000,00
Julio - Agosto 0,00 0,00
Septiembre - Octubre 0,00 0,00
Noviembre - Diciembre 0,00 0,00
Total 11.659.775,00 11.660.000,00
Detalle
Periodo
Concepto Enero - Febrero
IVA generado 38.940.000,00
IVA descontable 1.605.000,00
(=)impuesto a pagar por el bimestre 37.335.000,00
Retencion de IVA que le practicaron - 8.445.000
Total valor a pagar 28.890.000,00
28
29
Detalle
Periodo
Concepto Marzo - Abril
(=)impuesto a pagar por el bimestre -50.673.000,00
Retencion de IVA que le practicaron - 2.439.000
Total valor a pagar - 53.112.000,00
Saldo a Favor
Detalle
Periodo
Concepto Mayo - Junio
(=)impuesto a pagar por el bimestre -13.910.000,00
Retencion de IVA que le practicaron - 776.000
Total valor a pagar - 14.686.000,00
Saldo a Favor
Detalle
Periodo
Concepto Julio - Agosto
Detalle
Periodo
Concepto Septiembre - Octubre
Detalle
Periodo
Concepto Noviembre - Diciembre
30
Conclusiones IVA.
En resumen, la función del IVA es gravar el consumo de bienes y servicios dentro
del flujo económico de las empresas. Para nuestra organización el IVA, cobra un valor
importante el cual se contabiliza y analiza de manera puntual, puesto que dicho impuesto
es una obligación sumamente importante, las empresas pueden llegar a ser sancionadas
de manera drástica por la Dian y los entes de control. Como se vio en lo largo de la
realización de los anexos y declaraciones del impuesto a las ventas, las tarifas o los
productos están gravados a la tarifa general (19%9 y a la del 5%, en nuestro caso no
comercializamos productos exentos y excluidos, por lo tanto, no hay lugar a prorrateo.
Nuestra organización realiza una validación especial con el fin de contabilizar y llevar un
estricto seguimiento a dicha cuenta del PUC 2408, Impuesto sobre las ventas, debido a
que nos proyectamos o realizamos una programación tributaria con el fin de estar
actualizados y lograr cumplir dentro del calendario tributario las responsabilidades
sustanciales y formales, a las que está sujeta nuestra organización.
Los saldos a favor obedecen a la fluctuación de las operaciones comerciales
debido a la contingencia sanitaria, puesto que hubo periodos de ventas muy bajas y otros
muy altos, esto conllevo a que nos tuviéramos que abastecer para solventar la demanda
futura de nuestros artículos, al ejecutar dichas estrategias comerciales estos valores
presentaron latas y bajas, al final de cuentas el valor a pagar dentro el periodo fiscal 2020,
por concepto de IVA fue de $81.388.000.
Finalmente, nuestra organización cumple formal y sustancialmente sus
obligaciones y responsabilidades tributarias, las ejecuta y cumple dentro de las fechas

31
determinadas para este fin. Se prevé desde que se recibe y contabiliza la facturación y las
demás obligaciones con los distintos proveedores, y así ejecutar una buena programación
tributaria.
Capítulo tres (3)- Industria y comercio
La organización tiene como actividad principal 4755 Comercio al por menor de artículos
y utensilios de uso doméstico. Dentro de las obligaciones concertadas por orden
municipal es responsable de industria y comercio según el acuerdo 029 del 2014, la tarifa
de la actividad comercial es del 7,0, para la respectiva liquidación la base gravable que se
tomo fue de los ingresos ordinarios netos del periodo gravable porque no conto con
ingresos extraordinarios.
La organización cuenta con aviso publicitario por lo tanto debe liquidar el impuesto de
avisos y tableros lo cual equivale al 15% del valor del impuesto de Industria y Comercio,
la tasa bomberil se debe liquidar por el 6% del valor del impuesto de Industria y
Comercio.
La presentación del impuesto es anual ya que no es Autorretenedor, la organización tiene
su ubicación solo en la ciudad de Ibagué por lo cual solo está regido por los acuerdos y
estatutos municipales de la ciudad en mención.
La empresa por sus ventas de la actividad comercial tuvo ingresos netos de
52.348.382.541, de retenciones de industria y comercio se practicó por un valor de $
4.322.279, correspondiendo pagar así un total de $439.068.522.

32
Dentro de la información que se utilizó para la declaración del año gravable 2020 lo
detallamos en los anexos relacionados, se expresa en el formulario Único Nacional de
Declaración y Pago de Industria y Comercio de Ibagué.

FORMULARIO ÚNICO NACIONAL DE DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
MUNICIPIO O DISTRITO: IBAGUÉ
DEPARTAMENTO: TOLIMA
Solamente para Bogotá, ene-feb mar-abr may-jun jul-ago sep-oct nov-dic
AÑO
GRAVABLE 2020 marque el Bimestre o
1 2 3 4 5 6 ANUAL
periodo anual
OPCIÓN DE USO: Número
declaración que Fecha de Presentación:
DECLARACIÓN INICIAL SOLAMENTE PAGO CORRECCIÓN corrige:
A. INFORMACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
Si NO es persona natural NI persona jurídica marque: Consorcio Unión Temporal Patrimonio Autónomo Otro Cuál:
2. CC
NOMBRES Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL SU
1. NIT
DISTRIBUIDOR S.A.S
OTRO Cuál: No. DV
DIRECCIÓN DE NOTIFICACIÓN CRA 5 n01- 01
3.
MUNICIPIO O DISTRITO DE LA DIRECCIÓN DE NOTIFICACIÓN IBAGUÉ DEPARTAMENTO TOLIMA
4. TELÉFONO 2666 666 5. CORREO ELECTRÓNICO ADMINISTRACION@SUDISTRIBUIDORA.COM
NÚMERO DE ESTABLECIMIENTOS 2666
6. 7. CLASIFICACIÓN CONTRIBUYENTE
666
B. BASE GRAVABLE
8. TOTAL INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS DEL PERIODO EN TODO EL PAÍS $ 2.378.462.000
9. MENOS INGRESOS FUERA DE ESTE MUNICIPIO O DISTRITO $
TOTAL INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS DE ESTE MUNICIPIO (RENGLÓN 8 MENOS

10. $ 2.378.462.000
9)
11. MENOS INGRESOS POR DEVOLUCIONES, REBAJAS, DESCUENTOS $ 1.166.491.000
12. MENOS INGRESOS POR EXPORTACIONES Y VENTA DE ACTIVOS FIJOS $
MENOS INGRESOS POR OTRAS ACTIVIDADES EXCLUIDAS O NO SUJETAS Y OTROS INGRESOS

13. $
NO GRAVADOS
MENOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EXENTAS EN ESTE MUNICIPIO O DISTRITO (POR
14. $
ACUERDO)
15. TOTAL INGRESOS GRAVABLES (RENGLÓN 10 MENOS 11, 12, 13 Y 14 ) $ 1.211.971.000
C. DISCRIMINACIÓN DE INGRESOS GRAVADOS Y ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN ESTE MUNICIPIO O DISTRITO

CÓDIGO SEGÚN
ACTIVIDADES CODIFICACIÓN INGRESOS GRAVADOS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
GRAVADAS MUNICIPAL O DISTRITAL
ACTIVIDAD 1
(PRINCIPAL) 4755 $ 1.211.971.000 $ 9.696.000
8*1000
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 3
ACTIVIDAD 4
OTRAS (VER N/A
TOTAL INGRESOS GRAVADOS EN EL 17. TOTAL
16. $ 9.696.000
MUNICIPIO O DISTRITO IMPUESTO
GENERACIÓN DE ENERGÍA - CAPACIDAD 19. IMP. LEY
18. KW
INSTALADA 56 DE 1981
D. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
20. TOTAL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (RENGLÓN 17 + 19) 33 $ 9.696.000

21. IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS (15% DEL RENGLÓN 20) $ 1.454.000
22. PAGO POR UNIDADES COMERCIALES ADICIONALES DEL SECTOR FINANCIERO
SOBRETASA BOMBERIL (Ley 1575 de 2012) (Si la hay, liquidela según el acuerdo municipal o
23. $ 582.000
distrital)
SOBRETASA DE SEGURIDAD (LEY 1421 DE 2011) (Si la hay, liquidela según el acuerdo
24.
municipal o distrital)
25. TOTAL IMPUESTO A CARGO (RENGLONES 20+21+22+23+24) $ 11.732.000

MENOS VALOR DE EXENCIÓN O EXONERACIÓN SOBRE EL IMPUESTO Y NO SOBRE LOS
26.
INGRESOS
MENOS RETENCIONES que le practicaron a favor de este municipio o distrito en este
27. $ 432.000
periodo
MENOS AUTORRETENCIONES practicadas a favor de este municipio o distrito en este

28.
periodo
29. MENOS ANTICIPO LIQUIDADO EN EL AÑO ANTERIOR $ 11.300.000
ANTICIPO DEL AÑO SIGUIENTE (Si existe, liquide porcentaje según Acuerdo Municipal o
30.
distrital)
31. SANCIONES EXTEMPORANEIDAD CORRECCIÓN INEXACTITUD OTRA CUÁL:
MENOS SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR SIN SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN O

32.
COMPENSACIÓN
33. TOTAL SALDO A CARGO (RENGLÓN 25-26-27-28-29+30+31-32)
TOTAL SALDO A FAVOR (RENGLÓN 25-26-27-28-29+30+31-32) SI EL RESULTADO ES MENOR A

34.
CERO
E. PAGO
35. VALOR A PAGAR $ 11.300.000
DESCUENTO POR PRONTO PAGO (Si existe, liquidelo según el Acuerdo Municipial o
36.
distrital)
37. INTERESES DE MORA
38. TOTAL A PAGAR (RENGLÓN 35-36+37)
F. FIRMAS
FIRMA DEL CONTADOR
REVISOR FISCAL
Anexo 3.0 Consolidado Anual D
FIRMA DEL DECLARANTE
NOMBRE
C.C.
NOMBRE C.E
T.I
C.C. T.P. 12345-6
C.E
T.I
Declaración Industria y comercio
CONSOLIDADO ANUAL DECLARACION INDUSTRIA Y

COMERCIO
DETALLE INGRESO
$
Ingresos por la actividad: 53.097.282.015
INGRESOS BRUTOS $
34
53.097.282.015
(-) devoluciones rebajas y
$
descuentos por la actividad
748.904.474
principal de Ibagué:
$
(=) INGRESOS NETOS 52.348.377.541
AVISOS Y SOBRE TASA

DETALLE VALOR TARIFA X 1000 IMPUESTO GRAN TOTAL
TABLEROS BOMBERIL
Ingresos Netos
por la actividad
$ $ $ $ $
principal 7
52.348.382.541 366.438.678 54.965.802 21.986.321 443.390.800
recibidos en
Ibagué
$ $ $ $ $
TOTAL 52.348.382.541 366.438.678 54.965.802 21.986.321 443.390.800
(-) Retención de
Industria y
Comercio Y
Sobre Tasa $ $ $
bomberil 4.322.279 - 4.322.279
(=) NETO A $ $ $ $
PAGAR 362.116.399 54.965.802 21.986.321 439.068.521
Conclusiones Industria y comercio.
La Organización Su Distribuidora SAS, según lo estipulado en el acuerdo Municipal 031
del 29 de diciembre de 2014 y el Decreto 1000-0370 del 21 de Julio de 2013 debe
presentar y declarar el Impuesto de Industria y Comercio en la ciudad de Ibagué debe
cumplir con la presentación y declaración del impuesto de Industria y comercio de la
ciudad de Ibagué teniendo en cuenta lo estipulado en el acuerdo municipal 031 del 29 de

35
diciembre de 2014 y el decreto 1000-0370 del 21 de junio de 2013. El límite de
presentación de la declaración es el 30 de abril de cada año.
La tarifa estipulada de acuerdo con la actividad económica 4755 es el 7 por mil, por lo
cual se debe liquidar el impuesto tomando los ingresos que corresponden al año gravable
2020 por valor de $52.348.383.000 al cual se le aplica la tarifa obteniendo un impuesto
de Ica por un valor de $366.439.000.
Sumado a esto se liquido sobre el impuesto generado el valor que corresponde a Avisos
y Tableros del 15% por un valor de $54.966.000, para Ibagué aplica la sobre tasa
bomberil del 6% por valor de $21.986.000, el impuesto total a cargo es de $443.391.000.
De esta forma la organización Su Distribuidora S.A.S puede tomarse como descuento las
retenciones que le aplicaron con el fin de disminuir el impuesto a cargo, para este caso le
practicaron retenciones por valor de $4.322.000, al final da como valor a pagar en la
declaración de industria y comercio $ 439.069.000.
La organización Su Distribuidora S.A.S ejecuta su obligación formal y sustancial para la
presentación de este impuesto. Dentro de su historial demuestra que no ha incurrido en
una sanción por este tipo impuesto. El contribuyente da una buena utilización de este
tributo aplicando en su totalidad la norma de acuerdo con lo estipulado en su municipio.

36
Capítulo cuatro (4) – Retención en la fuente.
La Organización Su distribuidora S.A.S, Nit. 900.000.000, es agente retenedor, por tal
motivo declaran mensualmente retención en la fuente, en el formulario 350 establecido
por la Administración. En el año gravable 2020, las retenciones que le practicaron fueron
por servicios, compras, honorarios y arrendamientos, conceptos que se detallan a
continuación:
Servicios en general al 4% y 6%; Licenciamiento de uso de software 3.5%, y Compras al
2.5% y 3.5%. Todo esto da un consolidado total de retención en la fuente de $
10.288.000, por el año gravable.
El manejo de retención en la fuente de Su distribuidora S.A.S, a lo largo de estos años se
ha desarrollado de manera adecuada, siguiendo la norma, teniendo en cuenta todo los
dispuesto en el estatuto tributario según sus artículos 367, 368 y 383. En los anexos que
se encuentran posterior a las declaraciones presentadas en el formulario 350, se detalla la
información utilizada para presentar el informe final

37
Declaración de retención en la fuenteMensual

Declaración Mes de
1-Retenciones
enero en la Fuente Privada 350
1. año 2 0 2 0
4. Número de formularo
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
11. Razón social 12. Cod
Direccion
SU DISTRIBUIDORA S.A.S.
Si es una corrección indique:

25.Código 26. No. Formulario anterior 91. Tarifa
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta
Rentas de trabajo 27 - 52 -
Rentas de pensiones 28 - 53
-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 8.890.000 55
356.000
Servicios 31 - 56
-
Rendimientos financieros e intereses 32 - 57
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 - 58
-
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 59
-
Dividendos y participaciones 35 - 60
-
Compras 36 16.858.000 61
517.000
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 62
-
Contratos de construcción 38 - 63
-
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 64
-
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 65
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66 -
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 67
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
Rendimientos financieros 47 - 72
-
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos mineros) 48 73
Otros Conceptos 49 - 74 -
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 - 75
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 77
Total retenciones renta y complementarios 78 873.000

Retenciones practicadas por otros impuestos
A responsables del impuesto sobre las ventas 79

A titulo de
IVA
Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80

-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 81 -
Total retenciones I.V.A. 82 -
Retenciones impuesto de timbre nacional 83
Retención contribución laudos arbitrales 84
Total retenciones 85 873.000

Total
Más Sanciones 86
-
Total retenciones más sanciones 87
873.000
85. No. Indentificación signatario 86. DV
997. Espacio exclusivo para el sello de la

981. Código Representación entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 873.000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina registradora
al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional #
38
Declaración de retención enDeclaración

la fuente Mes 2- febrero.
Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350
1. año 2 0 2 0
Colombia

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 2.240.000 55
90.000
Servicios 31 - 56
-
-
-
-
-
Compras 36 55.511.000 61
1.668.000
-
-
-
-
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-
Total retenciones renta y complementarios 78 1.758.000


A titulo de
IVA

-
-
Total retenciones 85 1.758.000

Total
Más Sanciones 86
-
1.758.000

(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 1.758.000

983. No. Tarjeta Profesional 1239
39
Declaración de retención en la fuente Mes 3- marzo.

Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350
1. año 2 0 2 0
Colombia
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 9.587.000 55
503.000
Servicios 31 - 56
-
-
-
-
-
Compras 36 12.140.000 61
357.000
-
-
-
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-


A titulo de
IVA

-
-

Total
Más Sanciones 86
-
860.000
997. Espacio exclusivo para el sello de

981. Código Representación la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la m‡quina
registradora al dorso de este formulario
40
Declaración de retención en la fuente Mes 4- abril.

1. año 2 0 2 0
Colombia

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 4.623.000 55
185.000
Servicios 31 - 56
-
-
-
-
-
Compras 36 33.847.000 61
876.000
-
-
-
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-
Total retenciones renta y complementarios 78 1.061.000


A titulo de
IVA

-
Total retenciones 85 1.061.000

Total
Más Sanciones 86
-
1.061.000

(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 1.061.000

41
Declaración de retención en la fuente Mes 5- mayo.

1. año 2 0 2 0
Colombia

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 7.568.000 55
303.000
Servicios 31 - 56
-
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 6.200.000 58
217.000
-
-
Compras 36 10.351.000 61
275.000
-
-
-
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-
Otros Conceptos 49 - 74
-


A titulo de
IVA

-

Total
Más Sanciones 86
-
795.000


42
Declaración de retención en la fuente Mes 6- junio.

1. año 2 0 2 0
Colombia

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 8.532.000 55
341.000
Servicios 31 - 56
-
-
-
-
-
Compras 36 15.043.000 61
433.000
-
-
-
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-


A titulo de
IVA

-

Total
Más Sanciones 86
-
774.000


43
Declaración de retención en la fuente Mes 7- julio.

1. año 2 0 2 0
Colombia

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 2.345.000 55
94.000
Servicios 31 - 56
-
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 2.320.000 58
81.000
-
-
Compras 36 10.574.000 61
309.000
-
-
-
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-


A titulo de
IVA

-
-

Total
Más Sanciones 86
-
484.000
997. Espacio exclusivo para el sello de

981. Código Representación la entidad recaudadora
Coloque el timbre de la m‡quina

registradora al dorso de este formulario
44
Declaración de retención en la fuente Mes 8- agosto.

1. año 2 0 2 0
Colombia

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 5.500.000 55
220.000
Servicios 31 - 56
-
-
-
-
-
Compras 36 8.896.000 61
269.000
-
-
-
-
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 4.956.000 67
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-
Otros Conceptos 49 - 74
-


A titulo de
IVA

-

Total
Más Sanciones 86
-
489.000


Coloque el timbre de la m‡quina registradora al
dorso de este formulario
45
Declaración de retención en la fuente Mes 9- septiembre.

1. año 2 0 2 0
Colombia

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 9.182.000 55
367.000
Servicios 31 - 56
-
-
-
-
-
Compras 36 14.201.000 61
414.000
-
-
-
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-


A titulo de
IVA

-

Total
Más Sanciones 86
-
781.000


46
Declaración de retención en la fuente Mes 10- octubre.

1. año 2 0 2 0
Colombia

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 10.738.000 55
430.000
Servicios 31 - 56
-
-
-
-
-
Compras 36 18.305.000 61
548.000
-
-
-
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-


A titulo de
IVA

-
-

Total
Más Sanciones 86
-
978.000


47
Declaración de retención en la fuente Mes 11- noviembre.

1. año 2 0 2 0
Colombia

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 7.029.000 55
281.000
Servicios 31 - 56
-
-
-
-
-
Compras 36 15.451.000 61
455.000
-
-
-
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-


A titulo de
IVA

-

Total
Más Sanciones 86
-
736.000


48
Declaración de retención en la fuente Mes 12- diciembre.

1. año 2 0 2 0
Colombia

declarante
Datos del
9 0 0 0 0 0 0 0 5
Direccion

-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 4.385.000 55
175.000
Servicios 31 - 56
-
-
-
-
-
Compras 36 19.717.000 61
524.000
-
-
-
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-


A titulo de
IVA

-

Total
Más Sanciones 86
-
699.000


49
Anexos Retención en la fuente
4.0 Consolidado Enero:
Base de
Concepto Aproximacion Enero Aproximacion
retencion
Servicio Generales 4% $ 8.890.001 $ 8.890.000 $ 355.600 $ 356.000
Compras 3,5% $ 9.567.054 $ 9.567.000 $ 334.847 $ 335.000
Compras 2,5% $ 7.291.003 $ 7.291.000 $ 182.275 $ 182.000
Total retenciones practicadas $ 25.748.058 $ 25.748.000 $ 872.722 $ 873.000
4.1 Consolidado Febrero
Base de
Concepto Aproximacion Febrero Aproximacion
retencion
Compras 3,5% $ 27.992.690 $ 27.993.000 $ 979.744 $ 980.000
Compras 2,5% $ 27.518.203 $ 27.518.000 $ 687.955 $ 688.000
Total retenciones practicadas $ 57.750.893 $ 57.751.000 $ 1.757.299 $ 1.758.000
4.2 Consolidado Marzo
Base de
Concepto Aproximacion Marzo Aproximacion
retencion
Servicio general 6% $ 6.005.000 $ 6.005.000 $ 360.300 $ 360.000
Compras 3,5% $ 5.412.340 $ 5.412.000 $ 189.432 $ 189.000
Compras 2,5% $ 6.728.128 $ 6.728.000 $ 168.203 $ 168.000
4.3 Consolidado Abril
Base de
Concepto Aproximacion Abril Aproximacion
retencion
Compras 3,5% $ 2.980.000 $ 2.980.000 $ 104.300 $ 104.000
Compras 2,5% $ 30.867.000 $ 30.867.000 $ 771.675 $ 772.000
Total retenciones practicadas $ 38.470.000 $ 38.470.000 $ 1.060.895 $ 1.061.000
50
4.4 Consolidado Mayo
Base de
Concepto Aproximacion Mayo Aproximacion
retencion
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 3.5%
$ 6.200.000
(3,5%) $ 6.200.000 $ 217.000 $ 217.000
Compras 3,5% $ 1.560.076 $ 1.560.000 $ 54.603 $ 55.000
Compras 2,5% $ 8.791.200 $ 8.791.000 $ 219.780 $ 220.000
4.5 Consolidado Junio
Base de
Concepto Aproximacion Junio Aproximacion
retencion
Compras 3,5% $ 5.750.036 $ 5.750.000 $ 201.251 $ 201.000
Compras 2,5% $ 9.292.926 $ 9.293.000 $ 232.323 $ 232.000
4.6 Consolidado Julio
Base de
Concepto Aproximacion Julio Aproximacion
retencion
Compras 3,5% $ 4.595.000 $ 4.595.000 $ 160.825 $ 161.000
Compras 2,5% $ 4.300.500 $ 4.301.000 $ 107.513 $ 108.000
4.7 Consolidado Agosto
Base de
Concepto Aproximacion Agosto Aproximacion
retencion
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 3.5%
$ 2.320.000
(3,5%) $ 2.320.000 $ 81.200 $ 81.000
Compras 3,5% $ 4.520.000 $ 4.520.000 $ 158.200 $ 158.000
Compras 2,5% $ 6.054.092 $ 6.054.000 $ 151.352 $ 151.000
51
4.8 Consolidado Septiembre
Base de
Concepto Aproximacion Septiembre Aproximacion
retencion
Compras 3,5% $ 5.850.954 $ 5.851.000 $ 204.783 $ 205.000
Compras 2,5% $ 8.350.234 $ 8.350.000 $ 208.756 $ 209.000
4.9 Consolidado Octubre
Base de
Concepto Aproximacion Octubre Aproximacion
retencion
Compras 3,5% $ 9.098.065 $ 9.098.000 $ 318.432 $ 318.000
Compras 2,5% $ 9.207.000 $ 9.207.000 $ 230.175 $ 230.000
4.10 Consolidado Noviembre
Base de
Concepto Aproximacion Noviembre Aproximacion
retencion
Compras 3,5% $ 6.890.013 $ 6.890.000 $ 241.150 $ 241.000
Compras 2,5% $ 8.561.234 $ 8.561.000 $ 214.031 $ 214.000
4.11 Consolidator diciembre
Base de
Concepto Aproximacion Diciembre Aproximacion
retencion
Compras 3,5% $ 3.122.309 $ 3.122.000 $ 109.281 $ 109.000
Compras 2,5% $ 16.595.065 $ 16.595.000 $ 414.877 $ 415.000
52
Conclusiones Retención en la fuente
Teniendo en cuenta el cobro por anticipado del impuesto de renta, a las ventas e industria
y comercio, da lugar a la retención en la fuente. Para la organización Su Distribuidora
SAS en los anexos se ve evidenciado las diferentes tarifas que se manejan dependiendo
de cada concepto si es servicios o compras.
Para cada liquidación generada se tuvo en cuenta los valores registrados en la cuenta de
retenciones en la fuente 2365 la cual permite calcular retención en la fuente por servicios
en general al 4% y 6%, compras de del 2,5% y del 3,5% y Servicios de personas naturales
al 6%, por cada mes y por cada tarifa aplicada según corresponde a cada concepto.
Luego se efectúa la consolidación de la información por mes ya que esta tiene una
periocidad en la cual la organización debe declarar para el año gravable 2020.
Se concluye que la organización cuenta con un buen manejo de retenciones en la fuente,
se hace las respectivas causaciones las cuales se verifican con la generación de los
movimientos generales y balances de comprobación, revisando y confirmando que la
información generada concuerda con todos los informes generados, lo cual permite una
mejor precisión al momento de presentar los impuestos correspondientes en las fechas
establecidas.
53
Capitulo cuatro (4). Sancion por inexactitud.
Para entrar en contexto en cuanto a la categoría de sanciones, y parafraseando un
parte del Estatuto Tributario en cuanto a este campo tributario se puede establecer lo
siguiente: Cuando un contribuyente se equivoca al diligenciar una declaración tributaria y
determina un impuesto menor al real o un saldo a favor, debe pagar una sanción por
inexactitud que es propuesta o liquidada por la Dian, no por el contribuyente. Po lo tanto
para efectos de interponer una sanción por inexactitud, la DIAN concluye o determina
que esto sucede cuando hay una diferencia entre los valores declarados por el
contribuyente y los determinados por la Administración.
Para este caso la Organización Su Distribuidora S.A.S con Nit. 900.000.000,
inicialmente recibió un emplazamiento para corregir el dia 30 de noviembre de 2020,
pero esta no fue atendida por el contador. Por lo tanto, la Administración solicita
mediante requerimiento especial N°07238201000009, con fecha del 21 de enero de 2021,
bajo el argumento de Inexactitud en la declaración de renta del año gravable 2020. El
requerimiento de la Administración, anexa los soportes y su respectiva liquidación
oficial, relacionando los rubros que tienen inconsistencia Vs. los registrados y declarados
el dia 21 de abril de 2020, todo lo anterior con el fin de proferir a la organización de
manera formal el inicio del proceso de fiscalización a la declaración antes relacionada.

54
Dada esta situación la Organización Su Distribuidora S.A.S con Nit. 900.000.000,
realiza las indagaciones pertinentes y contrata el Asesor tributarita y contador público,
John Gabriel Henao identificado con Cedula de ciudadanía 1.1000.000.000, de la ciudad
de Ibagué, una vez analizado el requerimiento especial, determina lo concerniente con el
fin de dar solución, atender el mismo y contestar el mismo. Teniendo en cuenta que este
requerimiento especial tiene tres (3) meses para ser contestado a la Administración nos
amparamos baja lo consignado en el artículo 707, del Estatuto Tributario Respuesta al
requerimiento especial, que reza que el contribuyente tiene (3) meses para contestar. Por
lo tanto, basado en el Articulo 709, Estatuto Tributario, Organización Su Distribuidora
S.A.S con Nit. 900.000.000, acepta lo mencionado en el Requerimiento Especial,
proferido por la Administración, y se sujeta a la reducción de la sanciones resultantes de
corregir la declaración del año 2020, calculando el nuevo impuesto y los respectivos
valores por las sanciones de inexactitud y corrección de la siguiente manera: [CITATION
Con20 \l 3082 ]
55
Requerimiento especial por inexactitud.

56
REQUERIMIENTO ESPECIAL RENTA SOCIEDADES Y/O NATURALES

OBLIGADOS A CONTABILIDAD N°07238201000009
CONCEPTO:RENTA AÑO:2019 PERIODO:1

Administracion.DIRECION SECCIONAL DE IMPUESTOS DE Dependencia:FISCALIZACION
IBAGUE
N° DE EXPEDIENTE VR 2019 2020 000046 Fecha de expediente: 21-01-2021
NIT: 900.000.000 Razon social: Su distribuidora S.A.S Clase contribuyente:
PERSONA JURIDICA
Direccion: CL 33-103 BRR AMBALA Departamento: TOLIMA Municipio:IBAGUE

El suscrito funcionario competente, en uso de las facultades que le confieren los articulos 560, 684, 688, 703 al 706 del
E.T. y con base en el memorando explicativo de las razones en que se sustenta, el cual forma parte del presente
requerimiento o su ampliación, se propone modificar mediante liquidación de Revisión: la liquidación privada No.
91000347301454 de fecha 11 de ABRIL de 2020,
La cuantificación de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones de conformidad con el articulo 704 del Estatuto
Tributario quedará así:
Concepto Cod Valor privada Valor oficial
Total costos y gastosnomina 30 60.000.000 60.000.000
Aportes al sistema de seguridad social 31 2.200.000 2.200.000
Aportes al sena, ICBF y seguridad social 32 2.000.000 2.000.000
Efectivo y equivalentes al efectivo 33 98.496.865 984.968.660
Inversiones e instrumentos financieros 34 0 0
Cuentas, documentos y arrendamientos 35 1.774.337.063 1.894.337.000
Inventarios 36 431.113.309 431.113.300
Activos intangibles 37 0 0
Activos biológicos 38 0 0
Propiedades, planta y equipo, propiedades 39 2.400.665.987 2.400.666.000
Otros activos 40 0 0
Total patrimonio bruto 41 4.704.613.224 4.726.116.300
Pasivos 42 1.324.030.434 1.324.030.434
Total patrimonio líquido (41 - 42) 43 3.380.582.791 3.402.085.866
Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 2.378.462.000 2.978.462.000
Ingresos financieros 45 1.797.000 1.797.000
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni 46 - 0
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC 47 - 0
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año 48 - 0
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por 49 - 0
Dividendos y/o participaciones gravadas al 7,5% 50 - 0
Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (EP y sociedades 51 - 0
Otros ingresos 52 - 0
Total ingresos brutos 53 2.380.259.000 2.893.790.000
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 54 86.469.000 86.469.000
Ingresos no constitutivos de renta 55 - 0
Total ingresos netos (53 - 54 - 55) 56 2.293.790.000 2.807.321.000
Costos 57 1.449.772.000 1.349.772.000
Gastos de administración 58 84.248.000 84.248.000
Gastos de distribución y ventas 59 196.574.000 196.574.000
Gastos financieros 60 21.627.000 21.627.000
Otros gastos y deducciones 61 0
Total costos y gastos deducibles 62 1.752.221.000 1.652.221.000
57
Inversiones efectuadas en el año 63 0

Inversiones liquidadas de periodos 64 0
Renta por recuperación de deducciones 65 0
Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia 66 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio 67 541.569.000 1.241.569.000
Pérdida líquida del ejercicio 68 - 0
(49 + 50 + 51 + 62 + 63 - 56 - 64 - 65 - 66)
Compensaciones 69 0 0
Renta líquida (67 - 69) 70 541.569.000 1.241.569.000
Renta presuntiva 71 16.903.000 17.503.000
Renta exenta 72 0 0
Rentas gravables 73 0 0
Renta líquida gravable (al mayor valor entre 70 y 71 reste 72 y sume 73) 74 541.569.000 1.241.569.000
Impuesto sobre la renta líquida gravable 79 173.303.000 397.302.080
Impuesto de dividendos y/o participaciones 80 0 0
Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables 83 173.303.000 397.302.000
Descuentos tributarios 84 0 0
Impuesto neto de renta (83 - 84) 85 173.303.000 397.302.000
Impuesto de ganancias ocasionales 86 0 0
Descuento por impuestos pagados en el 87 0 0
Total impuesto a cargo (85 + 86 - 87) 88 173.303.000 397.302.000
Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% 89 0 0
Descuento efectivo inversión obras por impuestos 90 0 0
Anticipo renta liquidado año gravable anterior 91 0 0
Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud 92 0 0
Autorretenciones 93 0 0
Otras retenciones 94 10.576.000 10.576.000
Total retenciones año gravable a declarar 95 10.576.000 10.576.000
Anticipo renta para el año gravable siguiente 96 124.869.000 124.869.000
Saldo a pagar por impuesto 100 287.596.000 511.595.000
Sanciones 101 0 0
Total saldo a pagar 102 287.596.000 511.595.000
ANEXO REQUERIMIENTO ESPECIAL
52. Concepto: RENTA No. Formulario: 1111601156123

Côdìgo: 0401
Investigado
20. Tipo 18. No. 8. Segundo 10.
document 7. Primer apellido 9. Primer nombre
Identìfìcación apellido nombres
o
NIT 900.000,000-5
11. Razón social: SU DISTRIBUIDORA S.A.S.
Datos deï expediente
24. Número VR 2019 2020 000046 25. Fecha 21/01/2021
27. País COLOMBIA
28. Dpto. TOLIMA 29. Ciudad: IBAGUE 30. Tel. 5487638
ANEXO EXPLICATIVO REQUERIMIENTO ESPECIAL COD. 0401
N° 072382018000009 DE FECHA 21-01-2021
La Jefe de la División de Gestión de Fiscalización de la Dirección Seccional de Impuestos de Cúcuta, en ejercicio de las facultades conferidas en los artículos 560, 684, 686,
688, 703, 704, 705 y 706 del Estatuto Tributarío, 46, 47, 48 y 49 del Decreto
4048 del 22 de octubre de 2008; Resoluciones 0007, 0008 y 0009 del 4 de Noviembre de 2008, Resolución 2546 del 19 de marzo de
2010.
58
PROPONE MODIFICAR
Mediante liquidación oficial de revisión, la declaración del Impuesto sobre la Renta año gravable 2019, presentada por el contribuyente SU DISTRIBUIDORA S.A.S, con Nit
900.000.000-5, en forma virtual en fecha 21-04-2020, con Sticker N° 91000347301454 y FormUlario N° 1111601156123, en los conceptos que más adelante se relacionan y con
base en los siguientes documentos y actuaciones administrativas:
- Acta de asignación #42 de fecha 20-12-2020 (folio 10) Auto de apertura #46 del 20-12-2020 (folio 11)
Consulta del aplicativo de obligación financiera de la Declaración de Renta año gravable 2015 (folios 20 al 21)
Certificado de Cámara de comercio (folios 31 at 32), el cual se constató que la sociedad fue inscrita mediante matricula mercantil #00243962 del 01-07-1984 es decir fue creada
Plan de auditoria #244 del 5-4-2017 (folios 38 al 40)
- Consulta de información exógena reportada por terceros en el formato 1001 Pago abono en cuenta y retención y lo informado por el contribuyente en el formato 1007
Ingresos y devoluciones correspondiente at año 2019 (folios 49 at 54)
Requerimiento ordinario #072382017000945 del 31-10-2019 (folios 55 al 56) enviado at contribuyente, recibido mediante certifîcado de entrega #130005008022 del 7-11-2019 (folio
57) y con respuesta radicada en la Dirección seccional de impuestos de Cúcuta bajo el #007E2017011519 (folios 58 at 95)
Correo de fecha 06-1-2021, enviado at jefe de la División de fiscalizaciôn solicitando revisar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 6 del Decreto 4910 de
2011 para acogerse at beneficio de la Ley 1429 de 2010 (folio 97), con respuesta mediante oficio 014 del 15-1-2018 (folio 101 at 103) “
- Auto de verificaciõn eoz238201800o 108 del 05-09-2019 (folio 108), enviado at contribuyente y recibido mediante guia de entrega #130005011868 del 21-03-2021 (folio 109).
Con visita de verificación mediante acta de diligencia #106 del 21-01-2021 (folios 120 at 236)
- Hoja de trabajo: Información exôgena formato 1007 ingresos y devoluciones (informa do por la sociedad investigada) vs.
35 Cuentas, documentos y arrendamientos 1.894.337.000

financieros por cobrar
44 Ingresos brutos de actividades ordinarias 2.978.462.000
57 Costos 1.349.772.000
El término para notificar el requerimiento especial, se suspende por el término de 3 meses contados a partir de la notificación del auto que la decrete, conforme a lo señalado en
el artículo 706 del Estatuto Tributario:
«Articulo 706. SUSPENSION DEL TERMINO. El término para notificar el requerimiento especial se suspenderá: Cuando ce practique inspección tributaria de oficio, por el
término de tres meses contados a partir de la notificación del auto que la decrete.
Cuando se practique inspección tributaria a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, mientras dure la inspección
También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento especial, durante e1 mes siguiente a la notificaci6n del emplazamiento para corre9ir.>>
«Articulo 714. FIRMEZA DE LA LIQUIDACION Privada. La declaración tributaria quedará en firme, si dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo
para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los dos años se contarán a partir de la fecha
de presentación de la misma.
La declaración tributaria que presente un saldo s favor del contribuyente o responsable, quedará en firme si dos (2) años después de la fecha de presentación de la solicitud de
devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial.
También quedará en firme la declaración tributaria, si vencido el término para practicar la liquidación de revisión, ésta no se notifica.»
La firmeza de las declaraciones de impuesto 2020 con la reforma tributaria ley 2010 de 2019, para el cual se fijé los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones
tributarias durante el año 2020, estableció que el vencimiento del plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la Renta y complementarios por el año gravable 2019,
para persona Jurídica cuyos dos últimos dígitos de NIT fueren 00, el dia 21 de abril de 2020.
59
El contribuyente SU DISTRIBUIDORA S.A.S con Nit 900.000.000-5, presento la declaración del impuesto sobre la Renta año gravable 2019, en forma virtual e inexacta según
formulario #1111801158123. sticker # 91000347301454 de fecha 21 de abril de 2020 debidamente firmada por quien tiene el deber forma: Representante legal y revisor fiscal
(folios 21 al 23).
Teniendo en cuenta que se profirió Auto 0e inspección \tributaria #072382018D00009 del 21-01-2021 (folio 246}
de conformidad con el artículo 647 del Estatuto tributario, se adiciona el término de tres (3) meses.
Así las cosas, la División de Gestión de Fiscalización Tributaria de la Dirección Seccional de Impuestos de Ibagué, se encuentran dentro de la oportunidad legal para proferir el
requerimiento especial de que trata el artículo 647 del Estatuto Tributario precitado.
FUNDAMENTOS DE HECHO Y DE DERECHO
El contribuyente SU DISTRIBUIDORA S.A.S con Nit 900.000.000-5, fue seleccionado para ser investigado par el programa VR (Evasión simple), impuesto sobre la Renta año
2019, a solicitud de la administración; conforme a formas s solicitud de investigación por concepto de Renta año 2019 respecto del beneficio establecido en la Ley 1429 del 29-
12-2010.
El contribuyente investigado SUS DISTRIBUIDORA S.A.S, Nit 900.000.000, presento la declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2019, en forma virtual e inexacta
según formulario f/1111601156123, sticker # g1000347301454 de fecha 21-04-2020 debidamente firmada por quien tiene el deber formal: Representante legal y revisor fiscal
(folios 21 al M) y la cual se considera valida conforme al informe de verificación de requisitos formales (folio 41). ET contribuyente se liquida una renta líquida gravable par valor de
$541.569.000, con un Impuesto sobre la renta Ilíquida gravable (Rg # 83) por valor $173.303.000; y un impuesto neto de renta de (Rg#83) por valor de $173.303.000, un impuesto
a cargo de (Rg#100) por valor de 287.596.000, de lo que se observa que, se verifico que la sociedad liquido el impuesto sobre la renta gravable omitiendo cuentas y documentos
por cobrar por valor de $119.999.937, que corresponden a valores que a fecha de la declaración estaban pendientes por cobrar por operaciones comerciales, que efectuaron con
la Sociedad Los Robles S.A.S, el dia 15 de marzo de 2019. Ingresos por actividades ordinarias por valor de $600.000.000, correspondientes a operaciones comerciales con la
Sociedad IBC S.A.S, en las fechas 01 de abril y 30 de mayo de 2019. Se rechazaron costo por valor de $100.000.000, debido a que no son procedentes a la operación comercial
que desarrolla el contribuyente SU DISTRIBUIDORA S.A.S con Nit 900.000.000-5.
• Requerimiento ordinario #072382017000945 del 31-10-20t7 notificado mediante certificado de entrega #130005008012 del 21-01-2021 (folios 55 al 57): Sancion por inexactitud.
• Requerimiento ordinario #072382017000945 del 01-01-2021 notificado mediante certificado de entrega #130005008012 del 21-01-2021 (folios 55 al 57): Sancion por corrección.
En el cual se solicitó información referente a contabilidad del año 2019 y se solicitó hacer corrección a la declaración de renta año gravable 2019, liquidando el correspondiente
impuesto y liquidar sanción por inexactitud del artículo 644 y 648 del E.T.
El contribuyente dio respuesta mediante radicado de la Dirección seccional de Impuestos de Ibagué #007E2017011519 del 21- 01-2021 (folios 58 al 95), adjuntando la
información solicitada: se realiza la corrección solicitada.
Recomendación consultor sanciones tributarias.
CORRECCION DE DECLARACION PROVOCADA POR REQUERIMIENTO
ESPECIAL – La corrección debe producirse dentro de los tres meses siguientes a la
notificación del requerimiento y pagarse el mayor impuesto y la sanción reducida /
SANCION POR INEXACTITUD REDUCIDA – Se reduce a la cuarta parte cuando
se corrige la declaración tributaria con ocasión del requerimiento especial

60
El artículo 709 del Estatuto Tributario establece lo siguiente (…) Así, los requisitos de la
corrección provocada por el requerimiento especial son los siguientes: El contribuyente
debe corregir la declaración dentro del término para dar respuesta al requerimiento
especial, es decir dentro de los tres meses siguientes a la notificación de dicho acto de
acuerdo con el artículo 707 del E.T. En la corrección puede aceptar total o parcialmente
los hechos determinados en el requerimiento especial y debe incluir los mayores valores
aceptados, al igual que la sanción por inexactitud propuesta, reducida a la cuarta parte.
Debe presentar un memorial en el que consten los hechos aceptados y la liquidación de la
sanción reducida. Debe entregar copia de la declaración de corrección y de la prueba del
pago de los mayores valores aceptados, incluida la sanción por inexactitud reducida.
Sobre los requisitos indicados la Sala ha considerado lo siguiente: “[…] el contribuyente
que corrija la declaración tributaria con ocasión del requerimiento especial, entre otros,
deberá observar los siguientes presupuestos para tener como válida la corrección: Aceptar
total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento especial; Liquidar la
sanción por inexactitud, reducida a la cuarta parte de la propuesta en el requerimiento, y
en relación con los hechos aceptados; Corregir la declaración privada en la que se
incluyan los mayores valores aceptados y la sanción reducida y, Adjuntar con la respuesta
al requerimiento especial la copia de la respectiva corrección junto con la prueba del pago
o acuerdo de pago de los mayores impuestos, retenciones y sanciones, incluida la sanción
de inexactitud reducida.”
61
Calculo de la sanción por inexactitud.
Calculo Sancion por inexactitud

Art. 647 E.T
«Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, siempre que se derive un
menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente, agente retenedor
o responsable…»
Art. 648 E.T

«La sanción por inexactitud será equivalente al ciento por ciento (100%) de la diferencia entre el
saldo a pagar o saldo a favor, según el caso, determinado en la liquidación oficial y el declarado
por el contribuyente, agente retenedor o responsable,
Liquidacion Privada Liquidacion Oficial

(<>) valor
287.596.000 511.595.000 223.999.000
Total sancion 100% 223.999.000
Art. 709 E.T Reduccion de la sancion

«Si con ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a su ampliación, el contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, la sanción por
inexactitud de que trata el artículo 647, se reducirá a la cuarta parte de la planteada por la Administración, en relación con
los hechos aceptados. Para tal efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deberá corregir su
liquidación privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y adjuntar a la
respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los
impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.»
Total sancion 100% 223.999.000

Reduccion sancion 4°parte 75% 55.999.750
Vr. Sancion por inexactitud 55.999.750
Art. 644. Sancion por correccion de las declaraciones.

62
Declaración de Renta y Com plem entario o de Ingresos y Patrim onio

para Personas Jurídicas y Asim iladas y Personas Naturales y Privada
Asim iladas
no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes
1. Año 2 0 2 0
4. Núm e ro de fo rm ula rio
5. Número d e Id entificació n Trib utaria (NIT) 6 . DV. 7. Primer ap ellid o 8 . Seg und o ap ellid o 9 . Primer no mb re 10 . Otro s no mb res
900,000,000 5
declarante
Dato s del
11. R azó n s o cial 12 . Có d . Direcció n

Su distribuidora S.A.S S eccio nal 1
2 4 . Activid ad eco nó mica S i e s una c o rre c c i ó n in d i q ue : 2 5. Có d . 2 6 . No . F o rmulario ant erio r

2 7. Fracció n año g ravab le s ig uient e (M arq ue “X”) 2 8 . Renuncio a p ert enecer al rég imen t rib utario es p ecial (M arq ue 2 9 . Vinculad o al p ag o d e o b ras p o r imp ues to s
“X”) (M arq ue “X”)
Dato s 3 0 . To t al co s t o s y 31. Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA, ICBF,
i nf o rma t iv o s g as to s d e nó mina - seguridad social
- cajas de compensación
-
Efectivo y eq uivalentes al efect ivo 33 98.496.865 Co mp ens acio nes 69 0
Invers io nes e inst rument o s financiero s 34 R e nt a l í q ui d a (6 7 - 6 9 ) 70
d erivad o s 0 1.241.569.000
Cuent as , d o cument o s y arrend amient o s 35 (C o nt inuació n) Rent a p resunt iva 71
financiero s p o r co b rar 1.894.337.063 Renta
17.503.000
Invent ario s 36 431.113.309 Rent a exent a 72 0
Act ivo s int ang ib les 37 Rent as g ravab les
0 73 0
Act ivo s b io ló g ico s 38 R e nt a l í q ui d a g ra v a b l e (al mayo r valo r 74
0 ent re 70 y 71 res te 72 y s ume 73 ) 1.241.569.000
-
Pro p ied ad es , p lant a y eq uip o , p ro p ied ad es 39 Ing reso s p o r g anancias o cas io nales 75
Corrección declaración de renta año 2020, con sanciones.
d e invers ió n y ANC M V
Otro s activo s
2.400.665.987 0
40 0 Co s t o s p o r g anancias o cas io nales 76 0
To t a l p a t rimo ni o b rut o 41 Ganancias o cas io nales no g ravad as y exent as 77
4.824.613.224 0
Ganan cias
(3 3 + 3 4 + 3 5 + 3 6 + 3 7 + 3 8 + 3 9 + 4 0 )
Pas ivo s 42 Ga na n c i a s o c a s i o na le s g ra v a b l e s (75 - 78
1.324.030.434 76 - 77) 0
To t a l p a t rimo ni o lí q ui d o (4 1 - 4 2 ) 43 3.500.582.791 Imp uest o so b re la renta líq uid a g ravab le 79 397.302.000
Im pu e s to s ob re la s
re nta s líquid a s
Ing res o s b rut o s d e activid ad es o rd inarias 44 Imp uest o d e d ivid end o s y/o 80
2.978.462.000 p articip acio nes 0
Ing res o s financiero s 45 Imp uest o d e d ivid end o s y/ o 81
1.797.000 p articip acio nes g ravad as , 0
Divid end o s y/o p art icip acio nes no co ns tit utivo s d e rent a ni 46 Imp uest o d e d ivid end o s y/o 82
g anancia o casio nal (incluye cap it alizacio nes no g ravad as) - p articip acio nes 0
Divid end o s y/o p art icip acio nes recib id as p o r CHC 47 To t a l imp ue s t o s o b re l a s re nt a s 83
d e una ent id ad no resid ent e en Co lo mb ia exent o s - l í q u id a s g ra v a b l e s 397.302.000
Divid e ndos y/ o pa rt ic ipa c ione s gra va d a s re c ibida s por soc ie da de s 48 Des cuento s t rib ut ario s 84
e xt ra nje r a s (a ño 2 016 y a nt e riore s) o soc ie da de s na c iona le s c ua lquie r - 0
aDivid
ño end o s y/o p art icip acio nes g ravad as recib id as p o r Imp ue s t o ne t o d e re nt a (8 3 - 8 4 )
49 85
p ers o nas nat urales sin res id encia fiscal (año 2 0 16 y ant erio res ) - 397.302.000
Ing res o s
Divid end o s y/o p art icip acio nes g ravad as al 7,5% 50 Imp ue s t o d e g a na nc ia s o c a s i o na le s
- 86 0
Div ide n dos y/ o p a rt ic ipa c ione s gr a va da s a t a rifa ge ne ra l (EP y 51 Des cuento p o r imp ues t o s p ag ad o s en el 87
soc ie da de s e xt ra nje ra s - ut ilida de s ge ne r a da s a pa r t ir de l a ño 2017) - ext erio r p o r g anancias o cas io nales 0
Otro s ing res o s 52 - To t a l imp ue s t o a c a rg o (8 5 + 8 6 - 8 7) 88 397.302.000
To t a l i ng re s o s b rut o s 53 Valo r invers ió n o b ras p o r imp ues t o s has ta d el 89
2.980.259.000 0
Liqu idació n privada
(4 4 + 4 5 + 4 6 + 4 7 + 4 8 + 4 9 + 50 + 51 + 52 ) 50 %
Devo lucio nes , reb ajas y d escuent o s en ventas 54 Des cuento efect ivo inversió n o b ras p o r 90
86.469.000 imp ues t o s 0
Ing res o s no co ns t it ut ivo s d e rent a 55 Anticip o rent a liq uid ad o año g ravab le anterio r 91
ni g anancia o casio nal - 0
To t a l i ng re s o s ne t o s (53 - 54 - 55) 56 Sald o a favo r año g ravab le anterio r sin s o licit ud 92
2.893.790.000 d e d evo lució n y/ o co mp ens ació n 0
Co s to s 57 Aut o rretencio nes
1.349.772.000 93 0
R et encio nes
Gas to s d e ad minis t ració n 58 84.248.000 Otras retencio nes 94 10.576.000

Gas to s d e d ist rib ució n y ventas 59 T o t a l re t e nc i o n e s a ñ o g ra v a b le a 95
196.574.000 d e c l a ra r 10.576.000
Gas to s financiero s 60 21.627.000 Anticip o rent a p ara el año g ravab le s ig uient e 96 124.869.000
deduccio n es
Co s to s y
Otro s g as t o s y d ed uccio nes 61 Ant icip o s o b retasa ins t it ucio nes 97 0

financieras añot itucio
g ravab
nesle financieras
ant erio r
fina nc ie ra s
To t a l c o s t o s y g a s t o s d e d uc i b l e s 62 So b retasa ins 98
S obre ta s a
(57 + 58 + 59 + 6 0 + 6 1) 1.652.221.000 0
Invers io nes efect uad as en el año Ant icip o s o b retasa ins t it ucio nes 99
63
financieras año g ravab le s ig uient e
0
ESAL
Invers io nes liq uid ad as d e p erio d o s 64 S a ld o a p a g a r p o r i mp ue s t o 100

g ravab les ant erio res (8 8 + 9 6 + 9 8 + 9 9 - 8 9 - 9 0 - 9 1 - 9 2 - 9 5 - 9 7) 511.595.000
Renta p o r recup eració n d e d ed uccio nes 65 Sancio nes 101 78.400.000
Renta Pas iva - EC E s in res id encia fis cal en C o lo mb ia 66 To t a l s a l d o a p a g a r 102
(8 8 + 9 6 + 9 8 + 9 9 + 10 1 - 8 9 - 9 0 - 9 1 - 9 2 - 9 5 - 589.995.000
Renta
R e nt a l í q uid a o rd ina ri a d e l e je rc i c i o 67 To t a l s a l d o a f a v o r 103

(56 + 6 4 + 6 5 + 6 6 - 4 9 - 50 - 51 - 6 2 - 6 3 ) 1.241.569.000 (8 9 + 9 0 + 9 1 + 9 2 + 9 5 + 9 7 - 8 8 - 9 6 - 9 8 - 9 9 - 0
P é rd i d a lí q uid a d e l e je rc i c i o 68 Valo r imp ues to exig ib le p o r o b ras p o r 104
(4 9 + 50 + 51 + 6 2 + 6 3 - 56 - 6 4 - 6 5 - 6 6 ) - imp ues t o s mo d alid ad d e p ag o 1 0
10 6 . No . Id ent ificació n s ig natario 10 7. DV Valo r to tal p ro yect o o b ras p o r imp ues t o s 105
mo d alid ad d e p ag o 2 0
9 8 1. Có d . Rep res ent ació n 9 9 7 . Es p a c i o e x c l us i v o p a ra e l s e ll o d e l a 9 8 0 . Pag o to tal $
e nt id a d re c a ud a d o ra
F irma d el d eclarant e o d e q uien lo rep res ent a
9 8 2 . Có d ig o Co nt ad o r o Reviso r Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal.

994. Con s alvedades
ES 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
983. No. Tarjeta profesional DILIGENCIABL

63
Respuesta requerimiento especial.
Ibagué, 21 de marzo de 2021.
Sres. Dirección de Impuestos y Adunas Nacionales.
Atte. Administración de dirección de impuestos Ibagué.
Asunto. Respuesta al requerimiento especial N°07238201000009, del dia 21 de 01 de
2021, por concepto de inexactitud en la declaración de renta del año 2020, de la razón
social Su distribuidora S.A.S, con Nit. 900.000.000-5.
La Su distribuidora S.A.S, con Nit. 900.000.000-5. En respuesta a su requerimiento
acepta lo dispuesto en el requerimiento especial, N°07238201000009, bajo el concepto de
inexactitud, y realiza las debidas correcciones, y calcula según el Artículo 644, del
Estatuto Tributario, el 20%, de la sanción por dicho concepto al igual que lo dispuesto el
Artículo 647, 648 y 709, del Estatuto Tributario por la sanción de inexactitud. De igual
64
forma traslada los valores que fueron objeto de su fiscalización a la nueva declaración y
los valores resultante de las sanciones calculadas. La nueva declaración esta adjunta a
este informe y el respectivo formulario 490, el cual soporta el pago de los rubros
resultantes.
Sin otro particular.
Jorge Poveda.
Representante legal Su distribuidora S.A.S.
Recibo oficial de pago impuesto y sanciones.

65
Conclusión sanción por inexactitud y corrección.
En resumen, la Administración de impuestos y aduanas naciones, en su exhaustiva
labor de fiscalización a través de las múltiples herramientas tecnológicas que a fecha
actual son utilizadas para los procesos de auditoria al sin número de declaraciones,
contribuyentes y empresas, que son objeto de revisión, hace un proceso limpio, y que sin
duda cuando un contribuyente recibe un requerimiento especial, de seguro deben existir
incongruencias o información errada.
En nuestro caso de estudio y seguimiento contable, financiero y tributario, a la
empresa Su Distribuidora S.A.S, los rubros objeto de requerimiento especial de la Dian,
se centraron en rubros como las cuentas por cobrar, los ingresos por la actividad
66
comercial y los costos, cuyos valores reportados en 2020, bajo la liquidación privada,
tenían diferencias considerables con respecto a la liquidación oficial de la
Administración. Por lo tanto, dentro de las recomendaciones y asesorías que como
empresa solicitamos una vez recibido el requerimiento, y claro está, previo a una revisión
a nuestra contabilidad, y después de unas semanas, bajo el argumento profesional de
nuestros asesores lo pertinente fue acceder a lo demandado en el requerimiento especial
por la DIAN, y proceder a calcular la sanción por inexactitud y corregir la declaración de
renta, liquidar el impuesto a cargo resultante, calcular la sanción, corrección, claro está
que la asesoría, también brindo las garantías de que dichos rubros por la sanción están
sujetos a una reducción si aceptamos los cargos, situación que des luego se realizó.
Es importante hacer mención de lo valioso que es contar con un sistema de información
actualizado, y profesionales, acorde a la necesidad de la empresa, declarar todo lo
pertinente y solicitado por las Administración y evitar al máximo la evasión de impuesto.
Es necesario hacer énfasis en la exógena y el registro de los hechos económicos dentro de
los periodos contables, evitar las transacciones fuera de las reglas generales o la ley y con
personas o empresas fraudulentas.
Las sanciones son sin duda lo que toda empresa debe evitar, dado esto la planeación
tributaria cobra gran valor ante este tipo de situaciones, pues si dentro de las Politicas
contables, se realiza o se contemplan este tipo de eventos, las empresas se evitaran
proceso de fiscalización severos por medio de la DIAN.
En el caso de la Organización Su Distribuidora S.A.S, los valores corregidos o
que fueron objeto de fiscalización por parte de la Administración fueron como lo

67
mencionamos anteriormente Las cuentas por cobrar presentaron una diferencia
$119.999.937, los ingresos brutos tienen una diferencia por valor de $600.000.000, y los
costos se vieron reducidos en $100.000.000, que fueron rechazados, todo lo anterior
genero un impuesto superior a pagar, por valor de $223.999.000, más los interés
resultantes que son $49.440.000, al calcular las sanciones a las que estuvimos sujetos
están dieron un valor resultante de $78.400.000, una vez aplicado las reducciones a las
que nos sujetamos según las recomendaciones realizadas por el asesor, por lo tanto, la
suma resultante a cancelar al Administración es $351.839.000.
Capitulo cinco (5) Planeación tributaria.
Las herramientas legales y legítimas para reducir la carga tributaria que asume
nuestra organización, tiene como fin el aprovechamiento de los beneficios que otorga el
Gobierno, mediante leyes y conceptos jurídicos emitidos sobre el tema tributario, para
cumplir con las obligaciones fiscales logrando al mismo tiempo ahorros. Las medidas que
se toman no fomentan la evasión ni otros delitos fiscales, sino que buscan eficiencias de
acuerdo con las normas, basado en eso las recomendaciones. Por lo tanto, se deben tener
en cuenta parámetros para llegar a un término adecuado, con el fin de salvaguardar los
recursos de nuestra organización sin ánimo de violar la norma. El determinar las
condiciones y actividades comerciales propias de la empresa es clave. Nuestra
organización, al ser una empresa comercializadora de productos, y teniendo en cuenta
que el personal que trabaja para nosotros, en su gran mayoría es personal joven, mujeres
68
cabeza de familia, es recomendable hacer énfasis en contratación de personal no mayor a
28 años, como lo menciona la Ley 1955 de 2019 (Plan Nacional de Desarrollo 2018-
2022) en su artículo 196 estableció, con el fin de generar empleo para los jóvenes que:
Las entidades públicas deben dar prioridad en la contratación de las personas entre 18 y
28 años, de igual forma el contratar personas con discapacidad, ofrece beneficios
tributarios y reducción. Utilización eficiente de las pérdidas fiscales y excesos de renta
presuntiva (Art. 147 y 191 ET), deducciones por inversiones en investigaciones
científicas o tecnológicas (Art. 158-1 ET). Deducciones por inversiones en Control y
Mejoramiento del medio ambiente (Art. 158-2 ET) (derogado por la Ley de
Financiamiento 1943 de 2018.) Donaciones (Art. 125 ET)
Gastos en el exterior (Art. 122 ET)
Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET).
Las deducciones especiales se pueden encontrar del artículo 122 al 169 del E.T
Los descuentos tributarios del 249 al 260 del E.T. Rentas exentas del 206 al 235-4.
Dentro de los beneficios podrá tomarse los aportes al Sena, ICBF, y caja de
compensación familiar, para efectos del impuesto sobre la renta, el estatuto tributario
establece como beneficio un descuento tributario, equivalente al valor donado, el cual
podrá imputarse en la declaración de renta del año gravable. Las estrategias de
Planeación Tributaria afectan en forma directa los resultados de la compañía y por
consiguiente las utilidades, el no programarnos para tal fin, conllevara a que se recarguen
periodos con los gastos tributarios, no contemplar los efectos negativos de posibles
sanciones. Por tanto, es importante que en la evaluación de las estrategias de Planeación

69
se tenga en cuenta la decisión de los inversionistas, contratar un tributarista, conocer la
norma, asesoramiento continuo en cuanto a la variación de la norma, las implicaciones
fiscales y tributarias de nuestra actividad, y de las futuras inversiones o posibles negocios
que nuestra organización tenga contemplado.
Aunque muchas organizaciones no coincidieren importante la ejecución de la
planeación tributaria o piensen que es un tanto costosa, esta sin duda constituye una
herramienta que beneficiara altamente la organización. El pleno conocimiento de la
normatividad fiscal y su correcta aplicación podrá conducir a una mayor eficiencia en la
utilización de los recursos. Si Su distribuidora S.A.S, hace uso de la planificación
tributaria como herramienta fundamental disminuye su pago de impuesto de renta con
respecto a la utilidad antes de impuesto, evidenciado como el porcentaje del impuesto
puede ser mucho menos al establecido inicialmente.

70
Bibliografía.
 Estatuto Tributario Virtual.
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html.
 Recurso web. Cruz de Quiñones Lucy. Aspectos Tributarios de la
Nueva Constitución. Disponible en:
https://derechopublico.uniandes.edu.co/components/com_revista/arch
ivos/dere chopub/pub312.pdf.
 Recurso web. RUES. Registro Mercantil.
Disponible en:
https://www.rues.org.co/Expediente
71
 (Gerencie.com, 2020) Requerimiento especial. Recuperado de:
https://www.gerencie.com/requerimientoespecial.html#Respuesta_al_req
uerimiento_especial_por_parte_del_contribuyente
 (Gerencie.com, 2020) Sancion por inexactitud. Recuperado de:
https://www.gerencie.com/sancion-por-inexactitud.html

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Empresa, Su

Presentado por los estudiantes

En este trabajo se pretende mostrar de una forma detallada el proceso contable,

los estados de situación financiera y de resultados. La información tributaria corresponde

fiscalizadores y recaudadores de los impuestos del orden nacional

Determinar la relación que existe entre las responsabilidades tributarias de la empresa Su

correspondientes declaraciones tributarias de las que la empresa es responsable.

 Diagnosticar, evaluar y analizar la situación actual de la empresa Su distribuidora

S.A.S, en el ámbito tributario.

 Socializar las derivaciones resultantes una vez realizadas las declaraciones

tributarias de la empresa Su distribuidora SAS.

La organización Su distribuidora S.A.S, Nit. 900.000.000-5, es una sociedad

venta de artículos de consumo masivo. Su ubicación territorial y lugar de operación se encuentra

en la ciudad de Ibagué, Tolima. La empresa se encuentra clasificada e identificada en el RUT

. El objeto social principal de la sociedad comprende la siguiente actividad: compra y

complementarios, Retención en la fuente a título de renta, Informante exógena, Obligado a llevar

La empresa y en cabeza de su representante legal y contador público, son responsables de la

correspondientes y establecidos por la Dian. Nuestra organización cuenta con un equipo de

profesionales en contabilidad, y asesores en tributaria e impuestos aduanales. Nuestro contador

general es un profesional en el campo tributario, su labor es importante para la organización,

responsabilidades y/u obligaciones, no tener inconvenientes en cuanto a la presentación de esta

información es clave en temimos fiscales.

suministra toda la información en cuanto a los impuestos nacionales, deducciones, descuentos,

contribuyentes tanto personas naturales o como en el caso de nuestra organización persona

colombiano y la protección del orden público, económico nacional, mediante la administración y

control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduanera y cambiarias. Identifica

el rol de cada contribuyente ante la dirección general y también suministra la información

formal y sustancial según sea el caso.

Capítulo. Uno (1) – Renta persona jurídica.

responsabilidad 05- impuesto renta y complementarios.

Nuestra organización pertenece al Régimen ordinario, persona jurídica, y con respecto al

que se presenta la siguiente declaración de renta.

gravamen al movimiento financiero y demás por valor de $21.627.000.

Formulario 110- Declaración de Renta y complementarios persona Jurídica.

POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA

11. R azó n s o cial 12 . C ó d . Direcció n

2 4 . Activid ad eco nó mica S i e s una c o rre c c i ó n i nd i q ue : 2 5. C ó d . 2 6 . No . F o rmulario ant erio r

Divid end o s y/ o p art icip acio nes g ravad as al 7,5% 50 - Imp ue s t o d e g a na nc i a s o c a s i o na l e s 86 0

Gas t o s d e ad minis t ració n 58 Ot ras ret encio nes

Gas t o s financiero s 60 Ant icip o rent a p ara el año g ravab le s ig uient e

Ot ro s g as t o s y d ed uccio nes 61 Ant icip o s o b ret as a ins t it ucio nes 97 0

financieras añot itgucio

Invers io nes liq uid ad as d e p erio d o s 64 S a l d o a p a g a r p o r i mp ue s t o 100

Firma Contador o Revisor Fiscal.

983. No. Tarjeta profesional DILIGENCIABL

1.1 Información renta persona jurídica consolidad.

13 DEUDORES 182.850.369,00 2.597.357.804,00 1.005.871.110,00 1.774.337.063,00

14 INVENTARIOS 37.768.375,00 1.937.252.497,83 1.543.907.563,75 431.113.309,08

15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.400.130.987,00 535.000,00 0,00 2.400.665.987,00

22 PROVEEDORES 0,00 1.258.910.901,67 1.508.394.076,65 -249.483.174,98

23 CUENTAS POR PAGAR -27.104.330,00 62.829.338,00 108.074.085,00 -72.349.077,00

24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS -35.979.508,87 423.600.701,39 331.579.235,00 92.021.466,39

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 0,00 2.950.759,00 16.838.973,00 -13.888.214,00

28 OTROS PASIVOS 0,00 72.000.000,00 179.347.866,00 -107.347.866,00

3 PATRIMONIO -3.380.582.790,73 0,00 0,00 -3.380.582.790,73

4 INGRESOS 0,00 86.468.620,17 2.464.930.965,36 -2.378.462.345,19

42 NO OPERACIONALES 0,00 0,00 1.797.499,00 -1.797.499,00

5 GASTOS* 0,00 304.238.594,84 1.790.000,00 302.448.594,84

52 OPERACIONALES DE VENTAS 0,00 198.363.566,00 1.790.000,00 196.573.566,00

53 NO OPERACIONALES 0,00 21.626.625,19 0,00 21.626.625,19