Capacitación Renta Persona Jurídica

Daniel Felipe Charry Fuentes ID 672621

Docente: Luz Mery Celis Murcia

NRC 9864

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Facultad de Ciencias Empresariales

Programa de Contaduría Pública

Práctica Profesional II Trabajo de Campo

Neiva - Huila,

2021

Introducción
 Nosotros como estudiantes de la corporación universitaria minuto de Dios

UNIMINUTO, del programa contaduría pública del séptimo semestre, de la asignatura

Practica Profesional II Trabajo de Campo junto con la profesora Luz Mery Celis hablaremos

acerca sobre la capacitacion renta personal jurídica 2020, esta renta es un tributo nacional que

consiste en entregar un porcentaje de la utilidades fiscales que obtiene una persona jurídica

durante el año anterior al que se le realiza la declaración, dicho año se le denomina periodo

gravable. El impuesto sobre la renta contiene muchas disposiciones normativas que dificultan

el cálculo de la verdadera tarifa efectiva del tributo, como por ejemplo, la existencia de

ingresos no constitutivos de renta, las deducciones especiales, las rentas exentas, los

descuentos y las tarifas preferenciales que se aplican sobre las entidades del régimen especial,

como cooperativas y entidades sin ánimo de lucro, por ello, la tarifa varía y es aplicada según

el sujeto pasivo.

Renta Persona Jurídica

obligaciones y ser representados judicial y extrajudicialmente, el origen de estas personas

jurídicas se divide en dos unas son las judiciales y las mercantiles o comerciales. Las

judiciales no persiguen un lucro en dinero, su objeto se orienta al beneficio común, al

perfeccionamiento moral o intelectual de los asociados, a la defensa de sus derechos, entre

otros. Las mercantiles se caracterizan por su ánimo de lucro y por el propósito económico de

distribuir las utilidades que se le logren en el respectivo ejercicio entre los socios. Uno de los

aspectos importantes de las personas jurídicas es la contabilidad con base a las grupo uno de

las NIIF donde nos habla acerca de las empresas de gran tamaño que cotizan en la bolsa de

valores o dicho de otra forma que son emisoras de valores, ejemplo alances ÉXITO S.A,

CEMENTO ARGOS S.A y DAVIVIENDA S.A. el otro gran conjunto de organizaciones que

pertenece a esta es de las empresas de interés público, es decir, aquellos entes económicos

que captan, manejan o administran recursos públicos ejemplo las compañías de servicios

públicos. También participan las entidades que a pesar de no ser emisoras de valores o de

interés público, cuentan con activos totales iguales o superiores a los 300000 salarios

mínimos mensuales legales vigentes por tener plantas de personal es mayor a 200

trabajadores. En el grupo dos de la NIIF encontramos empresas que no cumplen con las

características es decir no cotizan en la bolsa y no son de interés público. En esta pertenece

las empresas que tengan un total de activos entre los 500 y 300000 SMMLV o cuenta con una

nomina personal entre 11 y 200 trabajadores, también pertenece las microempresas que

tienen activos totales de 500 SMML o que cuenta con una planta de personal de máximo 10

trabajadores. En ambos casos con ingresos brutos anuales iguales o superiores a los 600

SMMLV. Y en el grupo tres de las NIIF corresponde a las personas naturales o jurídicas que

son minoristas es que no pertenece al régimen simplificado en el impuesto de las ventas y que
tienen ingresos brutos totales máximos 3500 SMMLV y que no son usuarios aduaneros. Así

mismo se considera a las compañías del grupo tres a las microempresas que sin contar con

vivienda tiene activos totales de 500 SMMLV y que cuentas con una plata de trabajadores de

máximo 10 personas y que al mismo tiempo no cumple con los requerimientos para

pertenecer al grupo numero dos. Además, el hecho generador y la base gravable del impuesto

de renta es el siguiente, sujeto activo: la nación, sujeto pasivo: persona natural o jurídica,

hecho generador: la realización de una actividad económica con animo de lucro, basar

gravable: la utilidad fiscal o renta liquida gravable y la periodicidad: anual. Unas de las

sociedades sometidas al impuesto de la renta encontramos dos las sociedades nacionales las

cuales son gravadas, tanto sobre sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional como

sobre las que origen de fuentes fuera de Colombia, otra son las sociedades extranjeras que

son gravadas únicamente sobre sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional. Hay

algunas entidades que por ley no son declarantes del impuesto de renta son las siguientes: La

nación, entidades territoriales, corporaciones autónomas regionales y de desarrollo sostenible,

áreas metropolitanas, sociedad naciones de las Cruz Roja Colombiana entre otras. Unos de

los principales formularios que se utilizan para las declaraciones de rentas el FORMULARIO

110 donde se prescribe para la presentación de la declaración de renta y complementarios o

de ingresos y patrimonio para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y

asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes correspondiente al

año gravable es decir 2019 y fracción 2020, los soportes de costos y deducciones en la

factura, es ideal ya que se soportan estos en el impuesto a la renta y por consiguientes, por

cada pago que realice el contribuyente debe solicitarse la respectiva factura, pero en un futuro

cercano no serán deducibles los pagos que estén soportados por facturas de papel o por

computador, sino que se requiera de una factura electrónica, también se debe exigir una copia

del RUT, según el articulo 177-2 del E.T afirma que no son aceptados como costo o gastos
los pagos por concepto de operaciones gravadas con el impuesto a las ventas si no se

conserva una copia del Rut del proveedor en caso en que esta pertenezca al régimen

simplificado. En algunos de los casos la norma exige como requisito para que un pago pueda

ser deducido del impuesto a al renta, que se haya efectuado la retención en la fuente

correspondiente a dicho pago, en el caso de la parte contable esta, es decir, las deducciones

debe estar elaborada con documentos que soporten válidamente lo que en ella se consigne y

no se pueda ingresar en la contabilidad pagos que carezca del soporte idóneo, la fechas en

que la factura se pueden deducir tienen que ser efectivamente realizados durante el año o

periodo gravable serán aceptados fiscalmente así la factura de venta o documento equivalente

tengan la fecha del año o periodo siguiente siempre y cuando se acredite la prestación del

servicio o venta del bien en el año o periodo gravable, también la deducciones en los

impuestos es el cien por ciento de los impuestos, tasas y contribuciones que efectivamente se

hayan pagado durante el año o periodo gravable que tengan relación de casualidad con su

actividad económica. En la renta jurídica encontramos otro tipo de renta presuntiva en la que

esta la base y porcentaje en donde se presumen una renta liquida de contribuyente es inferior

y medio por cuento (3,5%) de su patrimonio líquido, también el porcentaje de renta

presuntiva se deducirá al cero punto cinco por ciento (0,5%) al año gravable 2020 y (0%) al

año gravable 2021, y los contribuyentes inscritos bajo el impuesto unificado el bajo régimen

siempre de tributación simple no estarán sujetos a renta presuntiva. Es muy importante saber

que la firma en la declaración de renta es importante ya que la persona lega nunca puede

faltar pues es quien tiene la obligación de presentar la declaración tributaria y el contador

publico o revisor fiscal es muy importante su firma ya que son unos de los requisitos que

deben cumplir la declaración de renta cuando fuere del caso según lo señala el articulo 580

del estatuto tributario. Otros de los puntos importantes es el beneficio de la auditoria en la

declaración de renta ya que consiste en disminuir el termino de firmeza de esta, de manera

beneficio de auditoria procede si se cumplen con los siguientes requisitos: que el impuesto

neto del impuesto a la renta se incremente en los porcentajes que indica la ley, que la

declaración se presente debidamente dentro de los plazos establecidos, que el impuesto se

cancele en los plazos fijados y que las retenciones en la fuente imputadas sean reales.

Conclusiones
 Todas las personas naturales y jurídicas que tengan residencia en Colombia son

contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, con excepción de aquellos que

la ley expresamente determine como no sujetos a dicho impuesto.

El impuesto de renta ha sufrido una serie de cambios, que se manifiestan en ajustes en

las tarifas, en las bases gravables, cambios en beneficios tributarios, exenciones, deducciones

y otras, que inciden de una u otra manera en el crecimiento potencial de la economía y en el

bienestar de la población.

El impuesto sobre la renta es una de las principales fuentes de ingresos públicos de

Colombia, que tiene dos componentes, el primero, son los ingresos generados por las

personas jurídicas que aporta el 82% y el segundo, son los ingresos generados por la renta

personal que contribuye con el 18%, se debe utilizar para efectos de retención en la fuente,

las tarifas referenciadas en la tabla que aparece en la presente ley, que deben ser aplicadas a

los trabajadores empleados que sean contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.

Bibliografía
 Tomado de: https://www.ccb.org.co/Eventos-y-capacitaciones/Nuestros-

eventos/Formacion-Empresarial/Seminarios-presenciales/Declaracion-de-renta-para

personas-juridicas-ano-gravable-2020 Fecha 03-12-2020

Tomado de: https://incp.org.co/dian-habilito-formulario-110-para-la-declaracion-de-

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Tomado de: http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Renta/plazos-

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