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    Examen de Ajustes 2

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    Luis D'nyel .
    El documento presenta 10 ajustes contables realizados por la empresa Comercial Rojas C.A. al 31 de diciembre de 2018. Los ajustes incluyen la corrección de cuentas como efectos al cobro, intereses por cobrar, gastos de personal, seguros pagados por anticipado, alquileres cobrados, provisiones y existencias.

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    El documento presenta 10 ajustes contables realizados por la empresa Comercial Rojas C.A. al 31 de diciembre de 2018. Los ajustes incluyen la corrección de cuentas como efectos al cobro, intereses por cobrar, gastos de personal, seguros pagados por anticipado, alquileres cobrados, provisiones y existencias.

    Descripción original:

    Ajustes contables al cierre

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    Examen de Ajustes 2

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    Luis D'nyel .
    El documento presenta 10 ajustes contables realizados por la empresa Comercial Rojas C.A. al 31 de diciembre de 2018. Los ajustes incluyen la corrección de cuentas como efectos al cobro, intereses por cobrar, gastos de personal, seguros pagados por anticipado, alquileres cobrados, provisiones y existencias.

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    EXAMEN DE ASIENTOS DE AJUSTE

    LUIS SANCHEZ . C.I: 29.921.892


    Fecha de Cierre el 31/12/2018
    AJUSTE NRO. 1
    El 10-01-2018 La empresa SERVI-EXPRESS, C.A. Recibió del
    Banco una nota de crédito por la cobranza de un efecto que
    había sido enviado al cobro. Su valor nominal era de Bs.
    2.500.000,00 y el Banco dedujo la comisión del 1% del monto del
    Efecto.
    31/12/2018 - 1- DEBE HABER
    BANCO 2.250.000
    GASTOS DE COBRANZA 250.000
    BANCO CUENTA DE EFECTOS AL
    COBRO 2.500.000

    AJUSTE NRO. 2
    El 30-09-2018 se venció la letra por cobrar del cliente COMERCIAL
    ROJAS, C.A. por Bs. 5.000.000,00. En esa misma fecha el cliente
    solicito una prórroga de 4 meses para cancelar la letra, lo cual se
    le concedió mediante la obtención de su compromiso de pagar
    intereses al 30% anual.
    I= f X I X N/12 = 5.000.000 x 0,30 X 3/12 = 375.000

    31/12/2018 2 DEBE HABER


    INTERESES POR COBRAR 375.000
    INTERESES GANADOS 375.000
    AJUSTE NRO. 3
    La empresa COMERCIAL ROJAS, C.A., tiene pendiente el salario
    de seis Obreros de Administración y cinco Obreros de Ventas,
    correspondiente a los días 29, 30 y 31 de diciembre de 2018. El
    salario semanal del personal obrero de administración es de Bs.
    630.000 y del personal obrero de ventas es de Bs. 735.000. Se le
    descuenta cuatro horas a un obrero de ventas tomando en
    cuenta que cada día tiene 8 horas.
    OBREROS DE ADM= 630.000/7 X 3X6= 1.620.000
    OBREROS DE VENTA= 735.000/7 X 3X5= 1.575.000
    31/12/2018 3 DEBE HABER
    GASTOS DE ADMINISTRACION 1.620.000
    GASTOS DE VENTAS 1.575.000
    GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 3.195.000

    AJUSTE NRO. 4
    La empresa COMERCIAL ROJAS, C.A., presenta en su Balance de
    Comprobación al 31/12/2018, un saldo de las Prestaciones
    Sociales por Pagar de Bs. 1.800.000, siendo el saldo correcto Bs.
    1.400.000.
    31/12/2018 4 DEBE HABER
    PRESTACIONES SOCIALES 400.000
    PRESTACIONES SOCIALES POR
    PAGAR 400.000

    AJUSTE NRO. 5:
    EL 01-06-2018, la empresa COMERCIAL ROJAS, C.A., adquirió un
    seguro de vehículo por Bs. 156.000.000; por un año pagando todo
    por adelantado.
    SEGURO = 156.000.000/12= 13.000.000 x 7= 91.000.000
    31/12/2018 5 DEBE HABER
    GASTO DE SEGURO 91.000.000
    SEGURO PAGADO POR ANTICIPDO 91.000.000
    AJUSTE NRO. 6:
    EL 31-07-2018, la empresa COMERCIAL ROJAS, C.A., tiene la
    cuenta gasto de seguro comprende la póliza de HCM por Bs.
    234.000.000; con vigencia hasta el 30-07-2019.
    SEGURO= 234.000.000 / 12 = 19.500.000 x 12 = 234.000.000

    31/12/2018 6 DEBE HABER


    SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 234.000.000
    GASTO DE SEGURO 234.000.000

    AJUSTE NRO. 7:
    El 01-05-2018, la empresa COMERCIAL ROJAS, C.A., alquilo un
    local NRO. 1 a otra empresa cobrándoles un canon de
    arrendamiento de Bs. 4.000.000 mensual, el cliente pago todo el
    año y se recibió un depósito de dos meses, se registró todo
    inicialmente como Alquileres Cobrados por Anticipados.
    31/12/2018 7 DEBE HABER
    ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 32.000.000
    ALQUILERES GANADOS 24.000.000
    DEPOSITO RECIBIDO EN GARANTIA 8.000.000

    AJUSTE NRO. 8:
    El 01-09-2018, la empresa COMERCIAL ROJAS, C.A., alquilo un
    local NRO. 2 a otra empresa cobrándoles un canon de
    arrendamiento de Bs. 8.000.000 mensual, el cliente pago todo el
    año y se recibió un depósito de tres meses, se registró todo
    inicialmente como Alquileres Ganados.
    31/12/2018 8 DEBE HABER
    ALQUILERES GANADOS 72.000.000
    ALQUILERES COBRADOS POR
    ANTICIPADO 48.000.000
    DEPOSITO RECIBIDO EN GARANTIA 24.000.000

    AJUSTE NRO. 9:
    La empresa LATINA, C.A., presenta en su Balance de
    comprobación al 31/12/2018, un saldo de la Cuenta Provisión para
    Cuentas incobrable de Bs. 1.200.000, se estima que la Provisión
    sea un 10% del saldo de Cuentas por Cobrar al final de este
    ejercicio económico. (Cuentas por Cobrar Bs. 27.000.000).
    27.000.000 x 10% = 2.700.000 - 1.200.000 = 1.500.000
    31/12/2018 9 DEBE HABER
    PERDIDA POR CUENTAS INCOBRABLES 1.500.000
    PROVISION PARA CUENTAS
    INCOBRABLES 1.500.000

    AJUSTE NRO. 10:


    Un conteo de Artículos de Oficina revelo la existencia de Bs.
    15.000.000 al 31-12-2018.

    31/12/2018 10 DEBE HABER


    EXISTENCIA DE ARTICULO DE OFICINA 15.000.000
    GASTO DE ARTICULO DE OFICINA 15.000.000

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