INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO

¨ARGENTINA¨

CONTABILIDAD DE ENTIDADES
FINANCIERAS II

Tema: CONTABILIDAD BANCARIA

Docente: LUIS ZARZOSA ONELIO

Sección: VI - A - 20

Integrantes:
 ESCARATE GUERRA WILFREDO
 VILLEGAS VERA ARELI ELIZABETH
 CHAVEZ VASQUEZ ANA FABIOLA
 CALDERON SAIRE MARIA DE LOS ANGELES

2021
 INTRODUCCION

En un sentido general el sistema financiero (sistemas de finanzas) de un país está

formado por el conjunto de instituciones medios y mercados, cuyo fin primordial es
canalizar el ahorro que generan los prestamistas (o unidades de gastos con superávit)
hacia los prestatarios (o unidades de gastos con déficit), así como facilitar y otorgar
seguridad al movimiento de dinero y al sistema de pagos.

En el sistema financiero comprende, tanto los instrumentos o activos financieros, como

las instituciones o intermediarios y los mercados financieros los intermediarios
compran y venden los activos en los mercados financieros.

En el Perú, el uso del sistema financiero por parte de la población peruana es muy
bajo. Esto implica mucho que su desarrollo no está canalizado a través de los bancos
los cuales son encargados naturales d brindar un mayor número de oportunidades a la
mayor cantidad de usuarios posibles. Existen muchas razones por las cuales el uso de
los instrumentos bancarios aún no está muy difundido en el Perú.
 CONTABILIDAD BANCARIA

DEFINICION:

La contabilidad es la ciencia y técnica que se encarga de brindar información útil para

la toma de decisiones económicas. Su tarea consiste en estudiar el patrimonio y
reflejar los resultados en estados contables o financieros, que suponen el resumen de
una situación económica.

Bancario, por su parte, es un adjetivo que refiere a lo perteneciente o relativo a

la banca mercantil. Cabe recordar que un banco es, en este sentido, una entidad
financiera dedicada a la administración de dinero, que ofrece servicios como
préstamos de capital y depósito de valores.

¿QUE ES LA CONTABILIDAD BANCARIA?

La contabilidad bancaria, por lo tanto, es una noción que está vinculada a la rama
contable dedicada al análisis de los elementos financieros que circulan internamente
en una entidad bancaria

Gracias a esta disciplina, se registra la información referente al dinero que circula en el

banco, por lo que la contabilidad bancaria aporta conocimientos a los gerentes para
que éstos puedan tomar las mejores decisiones para la entidad.

Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte, de los

estados reflejados por la contabilidad bancaria. Al conocer con precisión cuál es el
flujo de capital interno en la entidad, los encargados de tomar decisiones pueden
determinar qué tipo de productos y servicios lanzar para los clientes.

Por ello a través de la contabilidad bancaria se registra, analizar y controla todas las
operaciones que realiza el banco en sus agencias y oficinas.

OPERACIONES BANCARIAS
Son operaciones a través de las cuales los bancos realizan colocaciones
(financiamientos e inversiones). En este tipo de operaciones, los bancos adoptan una
posición acreedora frente a sus clientes. Por un lado, otorgan préstamos y créditos a
sus clientes, acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de intereses,
en función al riesgo y costes operativos asumidos; por otro lado, también realizan
inversiones con la intención de obtener una rentabilidad.
EL MUTUO O PRÉSTAMO
De acuerdo al Código Civil Peruano, el mutuo es un contrato por el cual el mutuante,
prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario, mutuario o prestarío una
cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le devuelvan otros de la
misma especie, calidad o cantidad.
En el Perú, los préstamos son productos bancarios con mucha demanda, son la fuente
de financiamiento por excelencia, tanto de personas naturales (físicas) como jurídicas.
Por lo general, las entidades financieras los otorgan exigiendo garantías personales
(avales y fiadores) o reales (hipoteca, garantía mobiliaria / prenda y anticresis)

EL CRÉDITO
El crédito bancario es aquel contrato por el cual un banco pone a disposición de su
cliente, a solicitud de éste y dentro de un límite pactado, cantidades de dinero dentro
de un periodo preestablecido; por su parte, el cliente se obliga a pagar ciertas
comisiones e intereses del saldo utilizado y de devolver el saldo líquido al culminarse
la relación contractual.
Como se indicó, en la práctica bancaria peruana se emplea como término genérico
“crédito” para referirse tanto a préstamos como créditos; pudiéndose observar oferta
de productos denominados “Créditos Hipotecarios”, “Créditos Vehiculares”, “Créditos
Personales”, los cuales en realidad son préstamos por ponerse el dinero a disposición
del cliente por un monto determinado en un solo acto, no dándole la posibilidad al
cliente de utilizarlo paulatinamente según su conveniencia.
EL CRÉDITO EN CUENTA CORRIENTE Y EL SOBREGIRO
De acuerdo a legislación peruana, las cuentas corrientes pueden ser “al descubierto”
cuando no tiene la provisión de fondos suficientes y “con provisión de fondos” cuando
mantiene saldos “a favor” porque el cliente hizo los abonos respectivos. En este orden
de ideas, el crédito en cuenta corriente es un contrato por el cual el banco se
compromete a pagar los cheques que su cliente gire contra su cuenta corriente,
aunque ésta no tenga los fondos suficientes. El cliente restituye automáticamente el
crédito abonando en su cuenta.
El sobregiro es casi idéntico al crédito en cuenta corriente con la única diferencia que
no existe un acuerdo previo entre el cliente y el banco, sino que el banco decide
unilateralmente pagar los cheques no cubiertos; es potestativo.
En el Perú, coexisten las dos modalidades y los bancos las otorgan en función a la
buena relación comercial que tengan con sus clientes, en base al dinamismo de sus
cuentas y al buen cumplimiento que hayan demostrado.
LA APERTURA DE CRÉDITO
Por la apertura de crédito, un banco se compromete con su cliente a otorgarle créditos
de dinero o de firma, directamente a él o a un tercero que le indique, dentro de ciertos
límites cuantitativos y mediante el pago de una remuneración, vía intereses o
comisiones. De este modo el cliente sabrá que dispondrá del apoyo financiero en el
momento que lo requiera. En ese sentido, como mencionan la mayoría de autores
sobre la materia, la apertura de crédito más que un financiamiento es una promesa de
financiamiento.
En el caso peruano, es común que un banco asuma un riesgo máximo con respecto a
un cliente importante y en ese sentido le aprueba una serie de facilidades crediticias
directas o indirectas, a este conjunto se le denomina “línea de crédito”, la cual puede
utilizar el cliente cuando lo desee dentro del tiempo pactado. Asimismo, ante la
creciente competencia, la Apertura de Crédito es muy empleada por los bancos como
forma de fidelizar a los clientes y como producto de ventas cruzadas.
EL DESCUENTO BANCARIO
El descuento bancario es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un
préstamo cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de
instrumentos de contenido crediticio. El tenedor cede dichos títulos al banco y éste le
abona sus importes en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios
prestados. En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera cuenta con la
acción directa contra su cliente, y la de regreso contra el librador y demás obligados.
Es obligación del cliente reembolsar al banco los créditos no pagados por sus
compradores.
Los títulos valores más presentados a descuento bancario en el Perú son los pagarés,
las letras de cambio y los warrants. Para las pymes el descuento bancario representa
una forma de financiar su capital de trabajo, sobre todo cuando los títulos valores son
girados por clientes de reconocido prestigio, ya que son más fáciles de ser tomadas
por los bancos.
EL FACTORING
Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las funciones de
crédito y cobro de su cliente comprando sus instrumentos de contenido crediticio
(facturas y títulos valores representativos de deuda) en el momento en que son
extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta de pago.
En el factoring, el factor previa evaluación de la clientela del comerciante, asume todo
el riesgo de la cobranza y además suele prestar otros servicios, como la evaluación de
nuevos compradores, la emisión de documentos por cobrar, la contabilidad y
cobranza.
En el caso peruano, el factoring se diferencia del descuento bancario en que en el
primero se ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales que no
se dan en el segundo. Asimismo, en el descuento bancario siempre habrá anticipo de
fondos; en el factoring esto es potestativo. Otra gran diferencia como se indicó es que,
en el factoring, el banco no puede repetir contra su cliente en caso de insolvencia, a
diferencia del descuento bancario. En ese sentido, en el descuento, el límite de
anticipo de fondos se da en función a la solvencia del cliente mientras que en el
factoring en función a la de los compradores.
EL ANTICIPO O ADELANTO
Es un contrato de apertura de crédito por el cual el banco (acreditante), pone a
disposición de su cliente (acreditado), una parte del valor de la garantía mobiliaria /
prendaria otorgada. Los bienes dados en garantía deberán ser entregados al banco
quien asumirá las obligaciones relativas al depositario.
En el sistema financiero peruano, los anticipos o adelantos se dan mayoritariamente
contra letras y facturas en cobranza, al estar afectada en garantía, el banco tiene
derecho a pagarse preferentemente con el producto de los cobros efectuados;
asimismo, se dan a través de préstamos personales que realizan las cajas de ahorros
contra el empeño de bienes valiosos (joyas, metales preciosos, etc.).
LA TARJETA DE CRÉDITO
Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le autoriza a
este último a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los
cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisión. Para efectuar los
pagos el titular de la tarjeta deberá presentar la misma y firmar el recibo de pago o en
el caso de compras no presenciales deberá proporcionar los datos de su tarjeta
(número, vencimiento, código de seguridad, etc.).
La tarjeta de crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de efectivo,
reduciendo el riesgo de pérdida o atraco; asimismo, como medio de pago desplazó al
cheque porque éste último normalmente no es aceptado en las casas comerciales,
toda vez que el riesgo está representado por el girador a diferencia de la tarjeta de
crédito en la que es el banco el que asume la obligación de pago.
En nuestro país, la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas, producto del
dinamismo de la actividad económica, ha dado lugar a que un mayor número de ellas
puedan calificar como sujetos de crédito. Una de las estrategias comerciales más
comunes y exitosas fue la creación de tarjetas de marca privada, que nacieron de la
unión de una entidad bancaria con una casa comercial; otra variante fue la tarjeta de
marca compartida que une a varias cadenas de establecimientos comerciales,
facilitando al usuario comprar productos a crédito y permitiendo que los comercios

puedan compartir sus plataformas de clientes.

EJERCICIOS OPERACIONES BANCARIAS
JORGE CCALA DEPOSITA EL 03/2021 EN SU CUENTA CORRIENTE UN CHEQUE
DEL BANCO BBVA POR 8,000.

EL SR. JUNIOR PESANTEZ UBICA EL 18/08 S/.25.000,00 A PLAZO FIJO AL 8%

ANUAL POR  60 DÍAS, CAPITALIZANDO MENSUALMENTE SU INTERÉS. SE
REGISTRARÁ EL INICIO Y EL INTERÉS.
REGISTRAR LA CANCELACIÓN DE LA PRIMERA CUOTA DEL CRÉDITO
HIPOTECARIO EN EFECTIVO CON 18 DÍAS DE ATRASO, POR LO QUE SE LE
COBRA UNA MORA DEL 15% ANUAL.

ALFONSO BENAVIDES DEPOSITA EL 03/08 EN SU CUENTA CORRIENTE UN

CHEQUE DEL CITY BANK POR $1200.00.

CONCLUSIONES

 A través de la contabilidad bancaria se registra, analiza y controla todas las

operaciones que realiza el banco en sus agencias y oficinas.
 La SBS es el organismo que en representación del estado tiene la
responsabilidad de vigilar y proteger que las captaciones estén correctamente
administradas.
 La parte jurídica es resaltada por la Ley Nº 26702 “Ley del Sistema Financiero
(Incluye Microfinanzas) y de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca y Seguros” cuyo alcance regula a las empresas que operan en el
Sistema Financiero.

 La Ley Nº 27287 “Ley de Títulos y Valores”, que nos establece los títulos
valores materializados y los títulos valores desmaterializados, con la finalidad
de facilitar las transacciones, comerciales de las empresas, y su incorporación
de operaciones de comercio electrónico, con gran auge en nuestro Perú.
 La contabilidad bancaria esta para permitir que la información financiera
constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol; así como para la
toma de decisiones por parte de la administración, dirección y propietarios de
las empresas, para el público usuario de los servicios financieros y de otras
partes interesadas.
 Los estados financieros se deberán elaborar y exponer de acuerdo con el
presente Manual y otras disposiciones establecidas por la Superintendencia de
Banca y Seguros. En caso de existir situaciones no previstas en dichas
disposiciones, se aplicará lo dispuesto en las Normas Internacionales de
Contabilidad (NICs) oficializadas en el país por la Contaduría Pública de la
Nación.

 Las empresas deberán preparar información complementaria a los estados

financieros básicos con referencia a los diferentes rubros y cuentas, en los
formularios, plazos, periodicidad y de acuerdo al detalle que, mediante anexos
y reportes, determine la Superintendencia.