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Test EXAMEN COMPLEXIVO CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

OCT 2020 FEB 2021
Alumno SOLANO ULLAURI GABRIELA ALEXANDRA
Sesión 1978596
Número máximo de 54
preguntas del test
Hechas 54
Correctas 43
Errores 11
Preguntas no contestadas 0
Solución a la pregunta número 1
Caso 1. Contabilidad general y de gestión. La empresa Fabritex S.A. es una empresa que cuenta con
una sola línea de producción en la cual fabrica el producto “X” y tiene una capacidad instalada de
40.000 unidades. El precio de venta unitario establecido es de $6,50 y para el mes de julio ha
existido una producción y venta de 35.000 unidades, generando un costo fijo de $78.700. A
continuación, se presenta el siguiente estado de resultados de la empresa: ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRAL Del 01 al 31 de julio del 2020 Ventas $227.500 Costo de ventas $193.250 Utilidad bruta $
34.250 Gastos de administración y venta $ 21.000 Utilidad operacional $ 13.250 La materia prima
tiene un valor unitario de $2,75 La mano de obra directa es fija y corresponde al valor de $42.000
Los gastos indirectos de fabricación totalizan un valor de $55.000 de los cuales el 40% es fijo y el
60% variable. Los gastos de administración y venta totalizan un valor de $21.000, de los cuales el
30% corresponde a variable y 70% a fijo. Los directivos de la empresa están preocupados, porque su
margen de utilidad a disminuido en comparación con los meses anteriores. Por ello, han pedido al
contador de la empresa que analice en qué cantidad de volumen de unidades dejarían de obtener
utilidad y con qué volumen de unidades generarían una utilidad neta de $35.000 considerando el
15% de participación a trabajadores y el 25% de impuesto a la renta. Adicional a esta información,
también se le ha pedido al contador que analice la petición de un cliente, el cual solicita que se
fabrique una orden especial de productos. La producción correspondería a 4.500 unidades por un
precio unitario de $5,25. En base al ejercicio propuesto, conteste las siguientes preguntas:
Solución a la pregunta número 1.1
1. Según la información proporcionada ¿Cuál sería el punto de equilibrio en

unidades para la empresa?
 20.986,23 unidades
 29.956,50 unidades
 24.361,12 unidades
Retroalimentacion
Evaluándose
2. Según la información proporcionada y en base a la pregunta anterior ¿Cuál es

el punto de equilibrio en unidades monetarias?
 $194.717,24
 $136.412,50
 $158.347,28
Retroalimentacion
Evaluándose
En base al ejercicio propuesto, conteste la siguiente pregunta:
3. La administración de la empresa ha realizado un análisis sobre los costos que

pueden reducir para obtener un margen de utilidad. Para ello creen que los
costos variables de los gastos de administración y venta unitarios se pueden
disminuir en un 50%. ¿Cuál sería el nuevo punto de equilibrio bajo este
supuesto, en unidades monetarias?
 $154.123,00
 $189.523,13
 186.018,18
Retroalimentacion
Evaluándose

4. La administración ha pedido al contador que indique cuántas unidades deberían

fabricar y vender para obtener una utilidad neta de $35.000. Calcule las unidades
considerando los datos iniciales, con una participación de trabajadores del 15% e
impuesto a la renta del 25%.
 47.719.78 unidades
 46.565,16 unidades
 52.160,59 unidades
Retroalimentacion
Evaluándose
5. Un cliente ha solicitado a la empresa realice un pedido especial de productos. Con

base en los datos proporcionados, al aceptar el pedido especial, ¿Qué costos debe
considerar para realizar el análisis marginal?
 Los costos de materia prima, mano de obra y gastos indirectos de

fabricación.
 Los costos fijos y costos variables
 Los costos de materia prima y el costo variable de los gastos indirectos de

fabricación y gastos de administración y venta.
Retroalimentacion
Evaluándose
6. Un cliente ha solicitado a la empresa realice un pedido especial de productos. Con

base en los datos proporcionados, al aceptar el pedido especial, ¿Se generaría
utilidad o pérdida incremental? ¿Cuál es el monto de utilidad o pérdida incremental?
 Genera una pérdida incremental de $3.908
 Genera una utilidad incremental de $6.210
 Genera una utilidad incremental de $19.460
Retroalimentacion
Evaluándose
A. En cumpliendo a la Programación Indicativa Anual (PIA), la entidad pública “ABC” registra el

devengado por la recaudación de $ 6000,00, por concepto de impuestos por la propiedad de bienes
inmuebles de los meses de mayo, junio y julio, para lo cual se cuenta con la documentación de
respaldo respectiva. Para determinar las partidas presupuestarias apóyese en el Anexo 1 y en el
Anexo 2 para seleccionar las dos alternativas correctas que correspondan en los registros contables
(cuando se trata de registros contables debe escoger dos opciones):
ANEXO 1
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
ENTIDAD PÚBLICA “ABC”
PRESUPUESTO INICIAL 2020

CLAVE PRESUPUESTARIA: 008
INGRESOS: Corrientes e Inversión
GASTOS: Corrientes e Inversión
CODIGO DENOMINACION INGRESOS GASTOS
110202 A los Predios Rurales 16.000,00
130102 Acceso a Lugares Públicos 3.000,00
180104 De Gobiernos Autónomos Descentralizados 7.964,00
270203 De Empresas Públicas 5.000,00
280101 Del Presupuesto General del Estado 15.000,00
360101 Certificados del Tesoro Nacional 8.600,00
280110 De Fondos de Contingencias 5.000,00
510105 Remuneraciones Unificadas 9.000,00
510203 Décimo Tercer Sueldo 500,00
510204 Décimo Cuarto Sueldo 364,00
510601 Aporte Patronal 567,00
530101 Agua potable 633,00
530104 Energía Eléctrica 336,00
530105 Telecomunicaciones 800,00
530502 Edificios, Locales, Residencias, Parqueaderos, Casilleros Judiciales y Banc. 3.000,00
530804 Materiales de Oficina 1.344,00
530805 Materiales de Aseo 500,00
630201 Transporte de Personal 5.000,00
730207 Difusión, Información y Publicidad 10.000,00
750107 Construcciones y Edificaciones 25.600,00

840103 Mobiliarios 800,00
840107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 2.120,00
TOTAL $ 60.564,00 60.564,00
ANEXO 2
RESÚMEN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS DEL SECTOR PÚBLICO PARA

POSIBILITAR LOS REGISTROS CONTABLES DEL ENSAYO
CODIGOS
CONTALBES
DENOMINACIÓN
111 Disponibilidades
111.02 Banco Central del Ecuador – Cuenta Corriente Única CCU
111.02.01 Recursos Fiscales
111.02.02 Recursos de Autogestión
111.02.03 Recursos Preasignados
112.01.03 Anticipo de Remuneraciones Tipo C
113.11 Cuentas por Cobrar Impuestos
113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones
113.18 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión
113.81.01 Cuentas por cobrar Impuesto al Valor Agregado-Compras
113.82.28 Cuentas por cobrar Años Anteriores Transferencias y Donaciones de Capital
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina
131.01.05 Existencias de Materiales de Aseo
141.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos

152.32.17 Servicio de Difusión e Información
212.40.00 Descuentos y Retenciones Generados en Gastos – Administración Pública Central (Impuesto a la
Renta)
213.51 Cuentas por Pagar Gastos en Personal
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
213.58 Cuentas por Pagar Transferencias y Donaciones Corrientes
213.73.00 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión
213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas
213.78 Cuentas por Pagar Transferencias y Donaciones para Inversión
213.81.01 Cuentas por pagar IVA Contribuyente Especial-Proveedor 100%
213.81.02 Cuentas por pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural- SRI 100%
213.81.03 Cuentas por pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes – Proveedor 70%
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes – SRI 30%
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicios – Proveedor 30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicios – SRI 70%
213.84.00 Cuentas por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
621.02.02 A los Predios Rurales
621.02.06 De Alcabalas
623.01.02 Acceso a Lugares Públicos
626.01.04 De Gobiernos Autónomos Descentralizados
634.02.09 Servicios de Aseo Vestimenta de Trabajo Fumigación Desinfección y Limpieza de las Instalaciones
634.01.05 Telecomunicaciones
634.03.03 Viáticos y subsistencias en el interior
634.05.02 Arrendamientos de Edificios Locales Residencias Parqueaderos Casilleros Judiciales y Bancarios

1. La partida presupuestaria y el valor que corresponde asignar, para la recaudación de impuestos por la
propiedad de bienes inmuebles de los meses de mayo, junio y julio del 2020 es la siguiente:
 La 28.01.10 “De Fondos de Contingencia” por 5000,00.
 La 11.02.02 “A los Predios Rurales” por 5000,00.
 La 27.02.03 “De empresas Públicas” por 5000,00
Retroalimentacion
Evaluándose
2. La naturaleza económica de la partida presupuestaria utilizada en el hecho económico planteado es:
 Ingreso de capital
 Ingreso de Financiamiento
 Ingreso corriente
Retroalimentacion
Evaluándose
3. Para registrar el devengado de $ 6000,00, por concepto de la recaudación de impuestos por la propiedad
de bienes inmuebles de los meses de mayo, junio y julio del 2020, las alternativas que afectan las cuentas
contables y valores del debe y del haber son:
a. Al Debe la cuenta 113.11 “Cuentas por Cobrar Impuestos” por el valor de $ 6000,00
b. Al Debe la cuenta 113.13 “Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones“ por el valor de $ 6000,00 y la cuenta 623.01.02
“Acceso a Lugares Públicos” por el valor de 6000,00
c. Al Haber la cuenta 621.02.02 “A los Predios Rurales” por el valor de $ 6000,00
d. Al Haber la cuenta 213.53 “Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo” por el valor de $ 6000,00
 Literales b y d
 Literales a y c
 Literales b y c
Retroalimentacion
Evaluándose
4. Para registrar la recaudación de los impuestos por la propiedad de bienes inmuebles de los meses de
mayo, junio y julio del 2020, las alternativas que afectan las cuentas contables y valores del debe y del
haber son:
a. Al Debe la cuenta 111.02.01 “Recursos Fiscales” por el valor de $ 6000,00
b. Al Debe la cuenta 111.02.03 “Recursos Preasignados“ por el valor de $ 6000,00
c. Al Haber la cuenta 621.02.02 “A los Predios Rurales” por el valor de $ 6000,00
d. Al Haber la cuenta 113.11 “Cuentas por Cobrar Impuestos” por el valor de $ 6000,00
 Literales a y d
 Literales a y c
 Literales b y d
Retroalimentacion
Evaluándose

B. En base al Presupuesto de la entidad pública ABC planteado en el Anexo 1,

seleccione la opción correcta de las denominaciones y códigos presupuestarios, en los
siguientes enunciados:
1. La partida presupuestaria y la denominación que corresponde a un ingreso de

capital es:
 53.01.05 Telecomunicaciones
 28.01.01 Del Presupuesto General del Estado
 13.01.02 Acceso a Lugares Públicos
Retroalimentacion
Evaluándose

2. La partida presupuestaria 27.02.03 “De Empresas Públicas” corresponde a:

 Ingreso de capital
 Ingreso corriente
 Ingreso de financiamiento
Retroalimentacion
Evaluándose

3. La partida presupuestaria y la denominación que corresponda a un egreso de

producción es la siguiente:
 75.01.07 Construcciones y Edificaciones
 63.02.01 Transporte de Personal
 53.01.01 Agua Potable

Retroalimentacion
Evaluándose

4. La partida presupuestaria 36.01.01“Certificados del Tesoro Nacional”, corresponde a:
 Ingreso de capital e inversión
 Ingreso de Financiamiento
 Ingreso de Producción
Retroalimentacion
Evaluándose


5. La partida presupuestaria y la denominación que corresponde a un egreso de

capital es:
 84.01.03 Mobiliarios
 28.01.01 Del Presupuesto General del Estado
 75.01.07 Construcciones y Edificaciones
Retroalimentacion
Evaluándose

6. La partida presupuestaria 73.02.07 “Difusión, Información y Publicidad”, corresponde

a:
 Egreso Corriente
 Egreso de Inversión
 Egreso de Producción
Retroalimentacion
Evaluándose
Auditoría y control
Keystone Computer, Cía Ltda. Es una gran empresa que ha ganado trayectoria a nivel mundial, sin
embargo, no dispone de consejo de administración ni comité de auditoría independiente, le
contrata a la firma auditora su “Confianza” Cía Ltda. para que evalúe las cuentas por cobrar de su
empresa, según el saldo en los estados financieros presenta un total de $ 1. 023. 545,00,
correspondiente a 433 cuentas por cobrar, de esta población la firma auditora su “Confianza” Cía.
Ltda. utilizó una probabilidad proporcional al tamaño con un 5% de riesgos de aceptación
incorrecto, de donde extrajo una muestra de 94 cuentas para realizar las respectivas
comprobaciones y confirmaciones, información que corresponde al año terminado del 1º de enero
al 31 de diciembre del año 2019, enviada la primera y segunda solicitud de confirmación se
obtuvieron respuestas para todas esas cuentas menos para 10 transacción, para lo cual la firma
auditora les aplicó procedimientos alternos sin que hallara ningún tipo de excepciones. De las 84
respuestas, 4 presentaron las siguientes particularidades por parte de los clientes:
ü Cliente A. El saldo de $1200, 00 es incorrecto por que pagamos íntegramente esa

cantidad al 31 de diciembre del 2019, de acuerdo al seguimiento sobre el análisis en el
diario de ingresos en efectivo, reveló que el cheque fue recibido el 9 de enero del año
2020.
ü Cliente B. del saldo de $30.000,00, $330,00 es una cifra incorrecta en razón de que el 19
de diciembre del 2019 se devolvió mercaderías al darnos cuenta de que no la
necesitábamos. La ordenamos a mediados de noviembre por que se pensó que se
necesitaría. Por lo que al recibir nos percatamos de que no era necesaria y la
devolvimos sin abrir. El auditor al realizar el rastreo del caso sobre la transacción
, reveló que Keystone Computer recibió la mercadería al 31 de diciembre del 2019, y
que el ajuste a la cuenta había sido procesado el 12 de enero del 2020.
ü Cliente C. El saldo de $300,00 es correcto y pagamos el 5 de enero del 2019. El auditor

al aplicar sus procedimientos de seguimiento y al analizar el diario de ingresos en
efectivo, reveló que el cheque fue recibido el 10 de enero del 2020.
ü Cliente D. del saldo de $13.000,00, $1000,00 es una cifra incorrecta por que representa
productos que no recibimos oportunamente, sino hasta el 5 de enero del 2019.
El auditor efectúa la revisión de los registros de embarque, revelando que el producto fue

enviado el 3 de enero del 2019.
El auditor hizo revisiones en los informes mensuales de vendedores a fin de identificar ventas
individuales, inusuales o de gran volumen, también se examinaron los archivos de crédito de los
clientes con grandes montos por cobrar (más $25.000,00) para encontrar indicaciones de clientes
ficticios.
El auditor revisó las transacciones de ventas por medio de un listado de análisis de antigüedad de
saldos de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2019, igualmente utilizó un software
generalizado de auditoría para sumar el archivo maestro de las cuentas por cobrar, probar la
antigüedad de las cuentas y seleccionar algunos clientes para confirmar la información.

1. El documento donde se establecen los acuerdos y compromisos sobre la realización del

trabajo se denomina:
 Contrato de servicios profesionales.
 Orden de trabajo
 Listado de análisis de antigüedad de saldos
Retroalimentacion
Evaluándose
2. El alcance de la auditoría en las cuentas por cobrar, es.
 1. de enero al 31 de diciembre del 2019
 5 de enero al 19 de diciembre del 2019
 1 de enero al 31 de diciembre del 2020

Retroalimentacion
Evaluándose
3. Cuando la firma auditora su “Confianza” Cía. Ltda. señala que utilizó una probabilidad
proporcional al tamaño con un 5% de riesgos de aceptación, de donde extrajo una
muestra de 94 cuentas para realizar las respectivas comprobaciones y confirmaciones,
está utilizando el muestreo:
 Estadístico
 No estadístico
 Al azar
Retroalimentacion
Evaluándose
4. La técnica de muestreo utilizada por el auditor se denomina:

Probabilidad proporcional al tamaño.
 Por conglomerados.
 Estratificación
Retroalimentacion
Evaluándose
5. La población analizada de las cuentas por cobrar corresponde a:
 433 cuentas con un valor en libros de $1. 023. 545,00
 84 respuestas más las 4 que presentaron excepciones.
 94 cuentas con un valor en libros de $ 35000,00

Retroalimentacion
Evalándose
6. Keystone Computer, Cía Ltda. al no disponer de consejo de administración ni comité de

auditoría independiente y de acuerdo al contexto proporcionado su sistema de control interno
no es bueno por lo que uno de los riesgos detectados una vez aplicados los procedimientos de
auditoría, en las cuentas por cobrar su saldo:
 Es razonable
 Poco confiable.
 No es razonable
Retroalimentacion
Evaluándose

7. Un procedimiento en el programa de auditoría relacionado con las pruebas sustantivas en

las cuentas por cobrar e ingresos, es:
 Verificar el proceso de autorización y pago de las transacciones
 Conseguir un listado de análisis de antigüedad de saldos de las cuentas.
 Revisar la documentación soporte que este completa.
Retroalimentacion
Evaluándose
8. Una control clave presente en las cuentas por cobrar e ingresos que utilizó el auditor para
opinar sobre el control interno de Keystone Computer, Cía Ltda, fue:
 Las confirmaciones con terceros.
 Las muestras analizadas en el período examinado.
 El uso de software generalizado de auditoría.

Retroalimentacion
Evaluándose
9. El auditor hizo revisiones para encontrar y descartar indicaciones de clientes ficticios, a
través de:
 Los informes mensuales de vendedores a fin de identificar ventas individuales,

inusuales o de gran volumen, también se examinaron los archivos de
crédito de los clientes con grandes montos por cobrar.
 Software generalizado de auditoría para sumar el archivo maestro de las

cuentas por cobrar, probar la antigüedad y seleccionar clientes.
 Procedimientos de seguimiento y analices del diario de ingresos en efectivo,

donde se reveló que si hubo ingreso de efectivo con cheque y con 2 a 5
días de retraso.
Retroalimentacion
Evaluándose
10. Con toda la información proporcionada en el presente caso, y luego del análisis
respectivo, el dictamen que debe emitir el auditor es:
 Abstención
 Sin salvedades.
 Con salvedades.
Retroalimentacion
Evalándose
Instituciones financieras.
A continuación, se presentan los grupos de cuentas que constan en el Estado de resultados con sus respectivas cifras.
Estos grupos están ordenados alfabéticamente. La actividad consiste en poner estos grupos de cuentas en su
respectivo lugar de acuerdo con el anexo 1 y realizar las operaciones matemáticas necesarias hasta completar el
Estado de Resultados del Banco de Loja.
Luego de haber completado, conteste las siguientes preguntas:
Código Detalle Valor
4506 Amortizaciones 65.300
42 Comisiones causadas 223.678
52 Comisiones ganadas 254.800
4505 Depreciaciones 81.919
45 Gastos de operación 921.800
48 Impuestos y participación a 50.859

empleados
54 Ingresos por servicios 145.900
41 Intereses causados 1.254.003
51 Intereses y descuentos ganados 2.456.890
46 Otras pérdidas operacionales 31.400
47 Otros gastos y pérdidas no 78.200

operacionales
56 Otros ingresos no operacionales 99.400
55 Otros ingresos operacionales 45.800
43 Pérdidas financieras 178.900
44 Provisiones 151.788
53 Utilidades financieras 124.500

Anexo 1
Banco de Loja S.A.
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de diciembre del 20XX
Código Nombre de la cuenta Valores
Ingresos financieros
Egresos financieros
= Margen bruto financiero
Ingresos operacionales
Egresos operacionales
= Margen operacional antes de

provisiones
Provisiones, depreciaciones y
amortizaciones

Margen operacional neto
Ingresos y gastos no operacionales
= Utilidades antes de impuestos y

participación a empleados
= Resultado a disposición de los

accionistas
1. ¿Cuál es el margen operacional neto?
 119.102
 106.602
 120.652
Retroalimentacion
Evaluándose

2. ¿Cuál es el % de margen operacional neto sobre los ingresos financieros?
 3,49%
 3,99%
 3,00%
Retroalimentacion
Evaluándose
3. ¿Cuál es el monto total de los ingresos financieros?
 2.982.090
 2.971.690
 2.971.540
Retroalimentacion
Evaluándose
4. ¿Cuál es la utilidad antes de impuestos y participación a empleados?
 139.752
 140.302
 141.202
Retroalimentacion
Evaluándose
5. ¿Cuál es el resultado a disposición de los accionistas?

 88.208
 90.343
 89.443
Retroalimentacion
Evaluándose
6. ¿Cuál es % de margen bruto financiero sobre los ingresos financieros?
 41,45%
 46,95%
 44,45%
Retroalimentacion
Evaluándose
7. ¿Cuál es el monto total de los egresos financieros?
 1.509.081
 1.498.203
 1.656.581
Retroalimentacion
Evaluándose
8. ¿Cuál es el margen bruto financiero?
 1.314.959
 1.315.109
 1.325.509
Retroalimentacion
Evaluándose
9. ¿Cuál es el margen operacional antes de provisiones?
 418.109
 402.609
 407.559
Retroalimentacion
Evaluándose
10. ¿Cuál es el % de resultado a disposición de los accionistas sobre el total de ingresos que tiene la entidad
financiera? (financieros, operacionales y no operacionales)
 2,36%
 2,86%
 3,36%
Retroalimentacion
Evaluándose
Con la información de la planilla de beneficios adicionales, el registro contable correcto es:
Empresa “Lojanita Cía. Ltda.”

Planilla de beneficios adicionales
Mes: Agosto 2020
Nº Apellidos Días Beneficios adicionales por Total

y laborados Total pagar
nombres ingresos
del
empleado
Aporte
patronal
Vacaciones
IESS
1 A 30 97,20 33,33 130,53
800,00
2 B 30 72,90 25,00 97,90
600,00
3 C 30 60,75 20,83 81,58
500,00
4 D 30 85,05 29,16 114,21
700,00
5 E 30 900,00 109,35 37,50 146,85
Total 3.500,00 425,25 145,82 571,07
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle Debe Haber
Agosto 1
30
Aportes de la seguridad social 425,25
Vacaciones 145,82
Sueldos por pagar 571,07
P/r los valores de los beneficios

adicionales del mes de junio 2020
Agosto 2
30
Gastos administrativos 571,07
Aporte patronal al IESS por pagar 425,25
Vacaciones por pagar 145,82

Agosto 3
30
Aportes de la seguridad social 425,25
Vacaciones 145,82
Aporte patronal al IESS por pagar 425,25
Vacaciones por pagar 145,82

 Opcion 2
 Opcion 3
 Opcion 1
Retroalimentacion
Evaluandose

Agosto 1, 2020. La empresa Lojanita Cía. Ltda., cobra en efectivo de manera anticipada por 3 meses de arriendo
de un local comercial por el valor de $500,00 más IVA por mes.
Con esta información, el registro contable por el cobro anticipado de arriendo es:
Fecha Detalle Debe Haber
Agosto 1 1
Caja 1.680,00
Arriendos cobrados por 1.500,00

anticipado
180,00
IVA Ventas

P/r el cobro anticipado de 3 meses de

arriendo de un local comercial.

Agosto 1 2
Caja 1.680,00
Arriendos ganados 1.500,00
IVA Ventas 180,00


Agosto 1 3
Caja 1.680,00
Arriendos pagados por 1.500,00

anticipado
180,00
IVA Ventas


 Opcion 3
 Opcion 2
 Opcion 1
Retroalimentacion
Evaluándose

Con los datos del estado de situación financiera que se presentan a continuación, señale las cuentas y los valores
que faltan para equilibrar el total del activo con el pasivo más patrimonio.
Activo Pasivo
Corriente Corriente
Caja Cuentas y doc. por pagar comerciales

5.000,00 10.000,00
Bancos IVA ventas

25.000,00 8.000,00
Cuentas y documentos por cobrar Retención IR por pagar

5.000,00
comerciales
15.000,00
Inv. de mercaderías No corriente

30.000,00
No corriente Obligaciones con inst. financieras l/p

15.000,00
Muebles y enseres Patrimonio

18.000,00
(-) ……………………………..………….
……………….………….
…………………………………………
Total activo Total pasivo y patrimonio

90.000,00 90.000,00
 En el activo, Depreciación muebles de oficina ($3.000,00); en el patrimonio Utilidad

acumulada por pagar $50.000,00, Pérdida del ejercicio $2.000,00
 En el activo, Depreciación acumulada muebles y enseres $(3.000,00); en el patrimonio Capital

social $45.000,00, Utilidad del ejercicio $7.000,00
 En el activo, Deterioro acumulada muebles y enseres $(3.000,00); en el patrimonio Capital

$10.000,00 Impuesto a la renta por pagar $42.000,00.
Retroalimentacion
Evaluándose
En función a los datos proporcionados, seleccione la alternativa correcta que registre el

asiento contable correcto de la novedad del arqueo de caja:
Se realiza un arqueo de caja al encargado del fondo, el mismo que reporta un saldo contable
$2.150,00 y dinero efectivo por $1.975,00. Como novedad se conoce que el cajero no reporta
un pago en efectivo efectuado a un proveedor por $175,00. Por lo tanto, el asiento contable
correcto que registra la novedad sería:
 Debe: Cuentas y documentos por pagar comerciales $ 175,00. Haber: Caja $175,00.
 Debe: Cuentas y documentos por cobrar comerciales $ 175,00. Haber: Caja $175,00
 Debe: Caja $175,00. Haber: Cuentas y documentos por pagar comerciales $175,00.
Retroalimentacion
Evaluándose
En función a los datos proporcionados, marque la respuesta correcta que arroje el saldo
conciliado correcto al 30 de abril de la empresa Hidalcor Cía. Ltda.:
Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria de la empresa Hidalcor Cía.

Ltda.
LIBRO MAYOR DE BANCOS
EMPRESA HIDALCOR CÍA. LTDA.
BANCO DE PICHINCHA Cta. Cte.: 20016010-7
MES: ABRIL DE 20XX
Fecha Concepto Depósitos Pagos Saldo

(cheques)
01- Saldo anterior 4.000,00

Abr
02- Cheque No. 260 450,00 3.550,00

Abr
08- Cheque No. 261 700,00 2.850,00

Abr
10- Cheque No. 262 435,00 2.415,00

Abr
28- Depósito No. 1.250,00 3.665,00

Abr 0287
ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: EMPRESA HIDALCOR CÍA. LTDA.
BANCO DE PICHINCHA Cta. Cte.: 20010610-7
MES: ABRIL DE 20XX
Fecha Concepto Depósitos Pagos Saldo
N/C N/D
01- Saldo anterior 4.000,00

Abr
08- Cheque No. 261 700,00 3.300,00

Abr
28- Depósito No. 1.520,00 4.820,00

Abr 0287
30- Nota de crédito 200,00 5.020,00

Abr 045
30- Nota débito No. 120,00 4.900,00

Abr 2950
30- Cheque No. 360 100,00 4.800,00

Abr
Datos adicionales: el error del depósito No. 0287 lo comete el banco, la nota de crédito 045
corresponde a intereses ganados, la nota de débito 2950 corresponde a consumo de
internet, el cheque No. 360 no fue emitido por la empresa.
 $ 3.915,00
 $ 3.745,00
 $ 4.015,00
Retroalimentacion
Evaluándose
En función a los datos proporcionados, marque la respuesta correcta que registre el

asiento contable de colocación de la inversión financiera.
Mayo 2: La empresa “La Pradera” S. A., decide invertir $8.000,00 en el Banco Pichincha en una póliza
de acumulación a 120 días plazo. La entidad financiera le otorga el 5% de interés anual. El asiento se
estructura en función de las siguientes opciones.
a. Inversiones financieras al costo amortizado corrientes $ 7996,80 (debe)

b. Inversiones financieras al costo amortizado temporales $ 8.000,00 (debe)
c. Bancos $ 8.000,00 (haber)
d. Bancos $ 8.000,00 (debe)
e. Pérdida en inversiones financieras $ 3,20 (debe)
f. Intereses ganados $ 3,20 (haber)
 a, c, e
 b, d, f
 a, d, f
Retroalimentacion
Evaluándose

En función a los datos proporcionados, marque la respuesta correcta que registre el

asiento contable del deterioro de cuentas y documentos por cobrar del 2019.
En base a la siguiente información, determine el deterioro de incobrables del periodo 2019 y

estructure el asiento contable que corresponda. Tenga en cuenta que el deterioro
acumulado de incobrables del periodo anterior (2018) arroja un saldo de $300,00.
Cliente Saldo Vencimiento (días) SALDO

al 31- TOTAL
Dic- 01-30 31-90 91- 181- 365 Deterioro
2019 180 365
A 2.550,00 850,00 1700,00
B 1.860,00 1860,00
C 4.275,00 1100,00 1425,00 1750,00
D 3.500,00 1750,00 1750,00
TOTAL 2710,00 4550,00 3175,00 1750,00

Cuentas por
cobrar
Deterioro 0,00 455,00 635,00 437,50 1527,50

Dic/31(2019)
 Al debe: Deterioro cuentas y documentos por cobrar $1.227,50. Al haber: Bancos

$1.227,50.
 Al debe: Deterioro acumulado cuentas y documentos por cobrar $ 1.527,50. Al

haber: Cuentas y documentos por cobrar $ 1.527,50.
 Al debe: Deterioro cuentas y documentos por cobrar $1.227,50. Al haber: Deterioro

acumulado cuentas y documentos por cobrar $1.227,50.
Retroalimentacion
Evaluándose
En base a los siguientes datos, analice en cada producto si existe deterioro.

Posteriormente, estructure el asiento contable según corresponda.
PRODUCTO COSTO VALOR VALOR PÉRDIDA

(kardex) NETO CONTABLE DETERIORO
REALIZABLE (NIC 2)
A 180,00 250,00 180,00
B 240,00 190,00 190,00
C 150,00 180,00 150,00
D 160,00 120,00 120,00
 Al debe: Deterioro de mercaderías (productos B y C) $ 80,00. Al haber: Deterioro

acumulado de mercaderías (productos B y C) $ 80,00.
 Al debe: Deterioro de mercaderías (productos C y D) $ 70,00. Al haber: Deterioro

acumulado de mercaderías (productos C y D) $ 70,00
 Al debe: Deterioro de mercaderías (productos B y D) $ 90,00. Al haber: Deterioro

acumulado de mercaderías (productos B y D) $ 90,00.
Retroalimentacion
Evaluándose
El Sr. Pablo Cañizares, gerente de la empresa XYZ, adquiere una camioneta para su uso
personal en $18.750,00. El Sr. Cañizares utiliza la camioneta para trasladarse desde y
hasta su domicilio y además la usa para transportarse y atender asuntos relacionados
con las actividades de la empresa. Ante esta situación el contable de la empresa
procede a registrar el bien como activo fijo de la entidad; por lo tanto:
 El registro contable es correcto porque el vehículo tiene un costo considerable y

es utilizado para trámites de la empresa.
 El registro contable es incorrecto porque no cumple con los criterios de

reconocimiento para ser considerado como propiedades, planta y equipo.
 El registro contable es correcto ya que la camioneta adquirida por el gerente

reposa todo el día en la empresa y es utilizada para trámites de la empresa.
Retroalimentacion
Evaluándosa

En función de los datos propuestos, marque la respuesta correcta que registre el asiento
contable de las decisiones de la Junta General de Accionistas.
La estructura patrimonial de la Sociedad Anónima “XYZ S. A.” presenta la siguiente información al 31

de diciembre del 20XX; en función de ésta la Junta General de Accionistas decide disponer de las
utilidades del ejercicio en lo siguiente: dotar el 10% para reserva legal; del saldo destinar el 50%
para dividendos (a pagarse en abril del siguiente año), 25% incrementar las utilidades acumuladas y
el 25% restante incrementar el capital social.
“XYZ” S.A
Estructura patrimonial
Al 31 de diciembre de 20XX
Capital social 160.000,00
Reserva facultativa 5.000,00
Utilidades acumuladas de ejercicios 5.000,00

anteriores
Utilidades del ejercicio 10.000,00
Total Patrimonio 180.000,00

 Al debe: Dividendos por pagar $ 4.500,00; Reserva legal $1.000,00; Utilidades acumuladas de
ejercicios anteriores $2.250,00; Capital social $ 2.250,00. Al haber: Utilidades del ejercicio
$10.000,00.
 Al debe: Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores $2.250,00; Capital social $ 3.750,00

Dividendos pagados $ 6.750,00; Reserva legal $1.500,00. Al haber: Utilidades del ejercicio
$14.250,00.
 Al debe: Utilidades del ejercicio $10.000,00. Al haber: Dividendos por pagar $ 4.500,00; Reserva
legal $1.000,00; Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores $2.250,00; Capital social $
2.250,00.
Retroalimentacion
Evaluándose
Un método segmentar los costos semivariables, se basa:
En la es mación de la parte fija y la parte variable de un costo de dos diferentes niveles de interpolación ac vidad,
que son calculadas mediante aritmé ca entre los niveles más altos y más bajos de la ac vidad/costo. Esto
corresponde al método:
 Es mación directa
 Análisis de regresión
 Punto-alto, punto-bajo
Retroalimentacion
Evaluándose
En la teoría de restricciones existen varios elementos que se debe considerar al momento de aplicarla o llevarla
a cabo en la empresa, por tanto esta teoría ayuda a los administradores a:
 Iden ficar el ciclo de vida del producto visto desde varias óp cas, lo cual permite aplicar una
administración estratégica.
 Determinar correctamente tantas las limitaciones internas como externas y a decidir cómo sacar el
mejor provecho de ellas.
 Implementar la mejor con nua y verificar que está realmente se cumpla en la empresa.
Retroalimentacion
Evaluándose
La filoso a justo a empo no solo se enfoca en reducir los costos de inventario, sino que también se enfoca a
mejorar todo el proceso de producción y no solo de los inventarios. Bajo esta premisa, se analiza sistemas y
métodos en la empresa, el enfoque de celdas de manufactura se encamina a:
 Tener siempre un stock de inventarios y ac vidades para cubrir cualquier eventualidad en la

empresa y hacer frente a las oportunidades.
 Disminuir inventarios y ac vidades innecesarias en la empresa, al implantar una fábrica pequeña

dentro de la planta para producir componentes específicos.
 Determinar cualquier dificultad en el sistema o en el proceso produc vo que limite al desempeño y

por tanto al logro de obje vos.
Retroalimentacion
Evaluándose

Una empresa ha decido aplicar un proyecto de inversión, en el cual se reemplazará la maquinaria an gua por
maquinaria nueva por un monto de inversión de $35.000. En la aplicación de análisis y evaluación del proyecto, se ha
determinado que ene un VPN (Valor presente neto) de $32.500, considerando un costo de capital del 15%. En
términos cualita vos, esto significa que:
 El proyecto es viable porque puede autofinanciarse, generando un exceso de efec vo de $32.500 con
valor presente.
 El proyecto es viable porque genera flujos de efec vo promedio de $32.500 con una tasa de costo de
capital del 15%
 El proyecto no es viable, porque su valor presente está muy cerca del monto de la inversión.
Retroalimentacion
Evaluándose
Una empresa ha decidido ampliar la infraestructura de la fábrica con la adquisición de una parcela adicional
(terreno y edificación) que colinda con la que actualmente posee. Conoce que la inversión deberá ser de al
menos $70.000 y que con la nueva infraestructura aumentarán sus ingresos un 40% de lo que genera
actualmente.
Con los datos proporcionados ¿Qué herramienta de contabilidad administra va aplicaría para el análisis de los
beneficios que traería consigo esta nueva adquisición para la empresa?
 Modelo de costo – volumen - u lidad
 Análisis de proyecto de inversión
 Análisis marginal
Retroalimentacion
Evaluándose
Una empresa fabrica un producto X el cual ene los siguientes rubros costos:
Materia prima
Mano de obra
Alquiler de infraestructura de fábrica
Depreciación de maquinaria y equipos
Servicios básicos
Supervisor de producción
Se le ha ofrecido la oportunidad de fabricar una mayor can dad de producto X. ¿Cuáles de esta lista de costos
se considerarían como relevantes para tomar la decisión?
 Materia prima, mano de obra, depreciación de maquinaria y equipos
 Materia prima, alquiler de infraestructura y depreciación de maquinaria y equipos
 Materia prima, mano de obra, servicios básicos
Retroalimentacion
Evaluándose
Una empresa ene dos líneas de productos A y B, los cuales están generando pérdida y u lidad respec vamente y
de forma individual, pero de forma global la empresa ob ene u lidad en el ejercicio. Los administra vos están
preocupados y han considerado la posibilidad de eliminar el producto A. Para poder ayudar a los
administra vos a tomar una decisión ¿Qué herramienta sería la más adecuada?
 El análisis marginal, diferenciando los costos relevantes e irrelevantes de cada línea de producto,
para analizar aquellos costos indirectos a la producción.
 El modelo de Costo – Volumen – U lidad, la cual permi rá saber hasta qué volumen en unidades
no se gana ni se pierde en cada línea de producción.
 El costo de oportunidad para poder iden ficar cual es el valor al que se está renunciando si se
elimina una línea de producción.
Retroalimentacion
Evaluándose
La empresa Crecer, registra en el Kardex de productos terminados la siguiente

información:
Fecha Registro Unidades Costo

unitario
15-agosto-20XX Existencia 20 100

inicial
17-agosto-20XX Producción 15 130
25-agosto-20XX Venta 15 250
30-agosto-20XX Venta 35 255
Calcule el costo de las existencias finales, según el método promedio ponderado:

 2000 dólares.
 4075 dólares
 10.266,23 dólares.
Retroalimentacion
Evaluándose
Para la aplicación de costos estándar, una empresa ha previsto la siguiente información:
La materia prima para fabricar una unidad de producto es:
Material Y 2 unidades que se espera comprar a 1 dólar cada unidad,
Material Z 1 unidad que se espera comprar a 2 dólares cada unidad,
La mano de obra para fabricar una unidad de producto es 2 horas que se espera pagar a 4 dólares
cada hora.
La base de asignación de costos indirectos es: costo de mano de obra.
El plan de producción para el período es: 1.000 u de producto.
Con base en la información anterior, ¿cuál es el nivel de producción presupuestado?

 2000 unidades de producto.
 2.000 horas de mano de obra
 $8.000 de mano de obra
Retroalimentacion
Evaluándose

Según la información de la tarjeta de costo estándar y, sabiendo que el plan de

producción para el período fue de 5.000 unidades, el presupuesto de costos indirectos
utilizado para calcular la tasa de costos indirectos fue:
TARJETA DE COSTO ESTÁNDAR
Para una unidad de producto
Cantidad Tarifa Costo

ELEMENTOS DEL COSTO
estándar estándar estándar

Materia prima
Material A 5u $ 2.00 $10.00
Material B 3u $ 1.50 $4.50
2h $ 4.00 $8.00
Mano de obra
2h $3,00 $6.00
Costos indirectos
COSTO UNITARIO ESTÁNDAR $28.50
 $12000
 $30000
 $60000
Retroalimentacion
Evaluándose

Una empresa que aplica costos estándar, elaboró en un período 1.000 unidades de
producto. Para fabricar las mismas. utilizó 2.800 unidades de material C que se
compraron a $1 cada unidad.
ELEMENTOS DEL COSTO CANTIDAD TARIFA COSTO

ESTÁNDAR ESTÁNDAR ESTÁNDAR
MATERIA PRIMA
Material A 10 u $0.50 $5.00
Material B 2u $3.00 $6.00
Material C 3u $0.80 $2.40
MANO DE OBRA 10 h $3.00 $30.00
COSTOS INDIRECTOS $2.40 $0.50 $1.20
COST.UNIT.ESTÁND 44.60
En base a la información anterior la variación de cantidad de material C, es:
 $400
 $200
 $160
Retroalimentacion
Evaluándose
En un período se elaboraron 2.000 unidades de producto. Cuántas unidades de material B

debieron utilizarse de acuerdo con el estándar:
ELEMENTOS DEL COSTO CANTIDAD TARIFA COSTO

ESTÁNDAR ESTÁNDAR ESTÁNDAR
MATERIA PRIMA
Material A 10 u $0.50 $5.00
Material B 2u $3.00 $6.00
Material C 3u $0.80 $2.40
MANO DE OBRA 10 h $3.00 $30.00
COSTOS INDIRECTOS $9.40 $0.65 $6.11
COST.UNIT.ESTÁND 49.51
 4.000
 2.000
 6.000
Retroalimentacion
Evaluándose

La empresa Textil S.A. presenta la siguiente información para el periodo que termino al
31 de diciembre del 20xx:
Cuentas Valor
Inventario inicial de productos en 38.000.00

proceso
Inventario Final de productos en 16.000.00

proceso
Materia prima 120.000.00
Mano de obra 80.000.00
Costos indirectos de fabricación 150.000.00

Inventario inicial de productos 50.000.00
terminados
Inventario final de productos 35.000.00
terminados
Ventas 500.000.00
Gastos operacionales 80.000.00
Determine:
El costo de ventas:
 387.000 dólares.
 113.000 dólares.
 372.000 dólares.
Retroalimentacion
Evaluándose

La empresa Textil S.A. presenta la siguiente información:

Materias primas utilizadas en la producción por un valor de 200.000 dólares, de este valor el
60% corresponde a materia primas directas.
La mano de obra asciende a la cantidad de $ 50.000 dólares, de los cuales 40.000 dólares
corresponden mano de obra directa.
Los costos indirectos de fabricación adicionales representan 90.000
Los gastos operativos, que están conformados por gastos de venta y administración son de
100.000 dólares.
Determine:
El costo de producción incurrido en los costos indirectos de fabricación:
 340.000 dólares.
 180.000 dólares.
 90.000 dólares.
Retroalimentacion
Evaluándose
Los hechos económicos se deberán contabilizar en la fecha que ocurran, dentro de cada
período mensual, de acuerdo con las:
 disposiciones general aceptación en el país
 prácticas comerciales generales en el país
 disposiciones legales y prácticas comerciales de general aceptación en el

país
Retroalimentacion
Evaluándose
Las cuentas que intervienen en cada asiento de ingreso o gasto con incidencia inmediata
o futura en el movimiento de dinero y en la ejecución del presupuesto, se denominan:
 Cuentas de ingresos y egresos presupuestarios
 Cuentas de activos, pasivos y patrimonio
 Cuentas por pagar y cuentas por cobrar
Retroalimentacion
Evaluándose

La entidad pública “abc” adquiere materiales de oficina para stock, con cargo a la
partida presupuestaria 53.08.04, de acuerdo a la norma técnica de contabilidad
gubernamental, la cuenta contable principal que permite reconocer el gasto de
gestión es:
 131.01.04 Inventarios de materiales de oficina
 634.08.04 Materiales de oficina
 134.08.04 Inventarios de materiales de oficina para ajustes.
Retroalimentacion
Evaluándose

La entidad pública “abc”, registra el devengado por el servicio transporte de

materiales para la promoción del proyecto social “Rescate” a favor de la empresa
COMUNICAR-Contribuyente Especial, por el valor de 9000,00 dólares más IVA, con
cargo al presupuesto de inversión 73.02.01. Seleccione la opción correcta que
permita completar el asiento contable
DIARIO GENERAL INTEGRADO
Código Cuenta Debe Haber
1
113.81.01 C x Cob. Imp. Valor

Agregado -Compras 1080,00
152.32.01 Transporte de Personal 9000,00
C x Pagar Bienes y
Servicios para Inversión
------------- ----------
213.81.01 C x Pagar IVA

Contribuyente Especial- 1080,00
Proveedor 100%
 La cuenta 213.53 y el valor de $ 9000,00 al haber
 La cuenta 213.73 y el valor de $ 9000,00 al haber
 La cuenta 213.73 y el valor de $ 7920,00 al haber

Retroalimentacion
Evaluándose
La ejecución presupuestaria comprende el conjunto de acciones destinadas a la

utilización óptima del talento humano, y los recursos materiales y financieros
asignados en el presupuesto, con el propósito de obtener los bienes, servicios y
obras. Considerando lo expuesto según el Código Orgánico de Finanzas Públicas,
ninguna entidad u organismo público podrá contraer compromisos, celebrar
contratos, ni autorizar o contraer obligaciones sin:
 Contar con la certificación presupuestaria
 Contar con el proceso de la contratación
 Contar con el contrato legalizado por las partes
Retroalimentacion
Evaluándose
En el clasificador presupuestario de ingresos y egresos del sector público, la estructura

de los ingresos a nivel de título, está conformada por los códigos:
 1 Ingresos Corrientes, 2 Ingresos de Capital y 3 Ingresos de Financiamiento.
 1 Ingresos Corrientes, 2 ingresos de Capital y 3 Ingresos de Aplicación del

Financiamiento.
 1 Ingresos Corrientes, 2 Ingresos de Producción y 3 Ingresos de

Financiamiento.
Retroalimentacion
Evaluándose
Noviembre 4. La planilla de la cámara de compensación preliminar es la siguiente.
Banco Central del Ecuador
Cámara de compensación preliminar
(Valores en dólares)
Fecha: 4 de noviembre del 2020
Nombre del Banco de Loja
Banco:
Cheques que entrega Cheques que recibe Saldo

No. Valor No. Valor
Rumiñahui 24 3.415,00 3.000,00 415,00
98,00
Bolivariano 40 3.478,00 3.478,00 -
55,00
Guayaquil 56 4.578,00 8.234,00 (3.656,00)

46,00
Produbanco 68 5.890,00 3.567,00 2.323,00
68,00
Machala 34 7.000,00 5.000,00 2.000,00
59,00
TOTALES 222 24.361,00 23.279,00 1.082,00
326,00
Director de cámara de compensación Banco privado
 En el debe 110105 Efectivo $23.279, 110205 Banco Central del Ecuador $1.082; en el haber
1104 Efectos de cobro inmediato $24.361
 En el debe 210150 Depósitos por confirmar $23.279, 110205 Banco Central del Ecuador
$1.082; en el haber 1104 Efectos de cobro inmediato $24.361.
 En el debe 1104 Efectos de cobro inmediato $23.279, 110205 Banco Central del Ecuador
$1.082; en el haber 210150 Depósitos por confirmar $24.361
Retroalimentacion
Evaluándose
Noviembre 5. Se cobra el fondo interbancario vendido al Banco ABC, por la cantidad de

$250.000, a una tasa de interés del 6,00% anual, transacción que se realiza, a través del
Banco Central del Ecuador. El fondo interbancario se realizó a 6 días plazo. (Realizar el
cálculo de intereses sobre la base de 360 días y también proceda con la retención en la
fuente del 1% de impuesto a la renta. Para realizar el cálculo de los intereses tomar como
base un año de 360 días)
 En el debe 110310 Produbanco 250.247,50 dólares, 1990901 Anticipo de impuesto a la

renta 1% $2,50; en el haber 510205 Intereses ganados fondos interbancarios 250 dólares; en
el haber 120105 Fondos interbancarios vendidos 250.000 dólares.
 En el debe 110205 Banco Central del Ecuador 250.247,50 dólares, 1990901 Anticipo
impuesto a la renta 1%, 2,50 dólares; en el haber 510205 Intereses ganados fondos
interbancarios 250dólares; en el haber 120105 Fondos interbancarios vendidos 250.000
dólares
 En el debe 110205 Banco Central del Ecuador 250.247,50 dólares; en el debe 1990901
Anticipo impuesto a la renta 1%, 2,50 dólares; en el haber Intereses 510205 ganados fondos
interbancarios 250 dólares; en el haber 220105 Fondos interbancarios comprados 250.000
dólares.
Retroalimentacion
Evaluándose

Diciembre 3. La Sra. Yolanda del Pino, deposita en su cuenta corriente no. 950011221, efectivo
por $3.500 y dos cheques, uno del Banco Capital por $2.000 y otro del Banco de Loja por
$1.600.
 En el debe 110105 Efectivo $3.600, 1104 Efectos de cobro inmediato $3.500; en el haber
210110 Depósitos monetarios que no generan intereses $3.500, 210150 Depósitos por
confirmar $3.600.
 En el debe 110105 Efectivo $7.100; en el haber 210110 Depósitos monetarios que no

generan intereses $7.100.
 En el debe 110105 Efectivo $3.500, 1104 Efectos de cobro inmediato $3.600; en el haber
210110 Depósitos monetarios que no generan intereses $3.500, 210150 Depósitos por
confirmar $3.600.
Retroalimentacion
Evaluándose
Diciembre 5. Se entrega a la compañía Atrifecsa S.A. una chequera de 1.000 cheques numerados
desde el 2.001 al 3.000 por el valor de $700 incluido el IVA. El costo de la chequera es $550. Los
$700 se debitan de la cuenta corriente.
 En el debe 210110 Depósitos que no generan intereses $700; en el haber 190615 Proveeduría
$550, 2504052 Iva en ventas $75; 5601 Utilidad en venta de bienes $75.
 En el debe 210110 Depósitos monetarios que no generan intereses $700; en el haber

190615 Proveeduría $550, 5601 Utilidad en venta de bienes $150.
 En el debe 210135 Depósitos de ahorro $700; en el haber 190615 Proveeduría $550, 199005 Iva
en compras $75, 5601 Utilidad en venta de bienes $75.
Retroalimentacion
Evaluándose

Noviembre 1. Durante el día se registran los siguientes datos de la caja 1.
Saldo de caja al 31 de $ 25.200

octubre
(+) Ingresos del día 1 de $ 15.038

noviembre
(-) Egresos del día 1 de $ 8.937

noviembre
=Saldo de caja al 1 de ?
noviembre
Saldo según el arqueo de $ 31.201

caja
Obtenga el saldo de caja 1 al 1 de noviembre y determine si se registra un faltante o

sobrante de caja
 En el debe 299005 Sobrantes de caja $100; en el haber 110105 Efectivo $100
 En el debe 199025 Faltantes de caja $96; en el debe 110310 Bancos $96
 En el debe 199025 Faltantes de caja $100; en el haber 110105 Efectivo $100.
Retroalimentacion
Evaluándose

Noviembre 3. En la semana anterior al 3 de noviembre se registraron 310.000 dólares en

depósitos (ahorros, a la vista y a plazo). Con este dato registrar el asiento contable
correspondiente al encaje bancario. Considere el % de encaje obligatorio tomando en cuenta
que la entidad bancaria tiene activos por el valor de 500 millones de dólares.
 En el debe 110205 Banco Central del Ecuador $15.500; en el haber 110105 Efectivo
$15.500
 En el debe 110105 Efectivo $6.200; en el haber 110205 Banco Central del Ecuador
$6.200
 En el debe 110205 Banco Central del Ecuador $6.200; en el haber 110105 Efectivo $6.200
Retroalimentacion
Evaluándose
Noviembre 4. La planilla de la cámara de compensación preliminar es la siguiente.
Banco Central del Ecuador
Cámara de compensación preliminar
(Valores en dólares)
Fecha: 4 de noviembre del 2020

Nombre del Banco de Loja
Banco:
Cheques que entrega Cheques que recibe Saldo
No. Valor No. Valor
Rumiñahui 24 3.415,00 3.000,00 415,00
98,00
Bolivariano 40 3.478,00 3.478,00 -
55,00
Guayaquil 56 4.578,00 8.234,00 (3.656,00)
46,00
Produbanco 68 5.890,00 3.567,00 2.323,00

68,00
Machala 34 7.000,00 5.000,00 2.000,00
59,00
TOTALES 222 24.361,00 23.279,00 1.082,00
326,00
Director de cámara de compensación Banco privado

 En el debe 1104 Efectos de cobro inmediato $23.279, 110205 Banco Central del Ecuador
$1.082; en el haber 210150 Depósitos por confirmar $24.361
 En el debe 210150 Depósitos por confirmar $23.279, 110205 Banco Central del Ecuador
$1.082; en el haber 1104 Efectos de cobro inmediato $24.361.
 En el debe 110105 Efectivo $23.279, 110205 Banco Central del Ecuador $1.082; en el haber
1104 Efectos de cobro inmediato $24.361
Retroalimentacion
Evaluándose
Diciembre 7. El Sr. Jairo Guachagmira solicita se proceda a la revocatoria del cheque no. 9477 de su
cuenta corriente por $4.500. Se cobra por comisión $8,00 y por publicación $20,00, valores que son
debitados de la cuenta corriente.
 En el debe 210110 Depósitos que no generan intereses $4.528; en el haber 210150 Depósitos por
confirmar $4.500, 259090 Otras cuentas por pagar $8, 5404 Ingresos por servicios manejo y
cobranzas $20
 En el debe 210110 Depósitos que no generan intereses $4.528; en el haber 1104 Efectos de
cobro inmediato $4.500, 5404 Ingresos por servicios manejo y cobranzas $28.
 En el debe 210110 Depósitos que no generan intereses $4.528; en el haber 259015

Cheques girados y no cobrados $4.500, 259090 Otras cuentas por pagar $20, 5404
Ingresos por servicios manejo y cobranzas $8
Retroalimentacion
Evaluándose
Diciembre 9. Se paga el fondo interbancario al banco de Machala la cantidad de $150.000 a un

plazo de 3 días a una tasa del 8%, transacción que se realiza a través del Banco Central del
Ecuador. Tome en cuenta la retención del impuesto a la renta sobre los intereses del 1% (Para
los cálculos tomar en cuenta un año de 360 días).
 En el debe 220105 Fondos interbancarios comprados $150.000, 410205 Gasto intereses

operaciones interbancarias $100; en el haber 2504052 Retenciones fiscales 2% impuesto a
la renta $2, 110310 Produbanco $150.098.
 En el debe 220105 Fondos interbancarios comprados $150.000; 410205 Gasto intereses

la renta $1, 110205 Banco Central del Ecuador $150.099.
 En el debe 120105 Fondos interbancarios vendidos $150.000; 410205 Gasto intereses

la renta $1, 110205 Banco Central del Ecuador $150.099
Retroalimentacion
Evaluándose
Diciembre 10. Se emiten localmente obligaciones por el valor de $5.000.000 a cinco años plazo
al 6% de interés anual con el fin de obtener recursos para colocarlos en microcréditos. El
Banco paga el 1% de comisión de colocación a la casa de Valores Mercapital. El dinero
recaudado se acredita en la cuenta del banco del Austro. Realice el registro contable la
emisión de las obligaciones.
 En el debe 1103102 banco del Austro $4.950.000, 4201 Comisiones causadas obligaciones
financieras $50.000; en el haber 270205 Obligaciones emitidas por instituciones financieras
privadas $5.000.000.
 En el debe 110301 Produbanco $4.950.000, 410310 Intereses causados obligaciones

financieras $50.000; en el haber 270205 Obligaciones emitidas por instituciones financieras
privadas $5.000.000.
 En el debe 1103102 banco del Austro $4.950.000, 4201 Comisiones causadas obligaciones
financieras $50.000; en el haber 270210 Obligaciones con instituciones financieras públicas
días $5.000.000.
Retroalimentacion
Evaluándose
Si evaluada una población de 25000 transacciones se requiere únicamente revisar una muestra
de 1243 transacciones, el intervalo inicial para seleccionar las muestras es cada 20
operaciones hasta completar el tamaño requerido; si el criterio del auditor para tomar el
primer elemento es 70, el tercer elemento sería:
 40
 110
 90
Retroalimentacion
Evaluándose
La empresa por su gran magnitud dispone de un departamento de auditoría que supervisa la

confiabilidad de la presentación de los ingresos, también cuenta con políticas y prácticas de
recursos humanos que garantizan que el personal es competente para establecer las
estimaciones de cuentas por cobrar y de ingresos, además, los métodos de monitoreo son
satisfactorios, así como el sistema contable de actividades que lleva; a este conjunto de
elementos que están implementados en la empresa se denominan:
 Elementos de control interno
 Controles eficaces de alto nivel
 Fortalezas del ambiente de control

Retroalimentacion
Evaluándose
Procedimientos inadecuados en el conteo físico, diferencias no registradas establecidas en los

inventarios físicos, seguridad física de las bodegas, registros de bodega que no son
confiables, variaciones significativas en los costos, son:
 Factores de riesgo de control en inventario y costo de producto vendido.
 Factores de riesgo inherente en inventario y costo de producto vendido
 Controles claves de inventarios y costo de producto vendido.
Retroalimentacion
Evaluándose
La compañía no realizó un conteo de su inventario físico, que se establece en los estados

financieros por un monto de $ 300 000,00 al 31 de diciembre del 2019. Además, ya no está
disponible evidencia alguna que respalde el costo de las propiedades y equipos adquiridos.
Los registros de la compañía no permiten la aplicación de otros procedimientos de auditoría
a inventarios o a propiedad o equipo. En este caso la opinión del auditor es:
 Con salvedades
 Abstención de opinión.
 Sin salvedades
Retroalimentacion
Evaluándose
La Farmacia institucional, donde se conserva la medicina e insumos médicos no cumple con un

sistema de almacenamiento acorde a las regulaciones emitidas por el Ministerio de Salud
Pública, que permita ubicarlas en condiciones óptimas para evitar confusiones y posibles
riesgos de contaminación, debido a que la zona de almacenamiento y el proceso de control
no cumplen con los requerimientos necesarios para su adecuada organización y
conservación; ocasionando que el lugar de almacenamiento no sea un lugar idóneo para los
mismos, incumpliendo los Directores y Jefes de farmacia, en sus periodos de gestión, la
normativa vigente, de acuerdo a la presentación del hallazgo, corresponde a:
 Condición
 Criterio
 Conclusión
Retroalimentacion
Evaluándose
La Farmacia institucional, donde se conserva la medicina e insumos médicos no cumple con un

sistema de almacenamiento acorde a las regulaciones emitidas por el Ministerio de Salud
Pública, que permita ubicarlas en condiciones óptimas para evitar confusiones y posibles
riesgos de contaminación, debido a que la zona de almacenamiento y el proceso de control
no cumplen con los requerimientos necesarios para su adecuada organización y
conservación; ocasionando que el lugar de almacenamiento no sea un lugar idóneo para los
mismos, incumpliendo los Directores y Jefes de farmacia, en sus periodos de gestión, la
normativa vigente, la recomendación debe direccionarse al:
 Director y jefe de infraestructura.
 Director y jefe financiero
 Director y jefe de farmacia
Retroalimentacion
Evaluándose

El siguiente esquema corresponde a:
 Documentación de control interno.
 Evaluación de riesgos.
 Análisis de riesgos.
Retroalimentacion
Evaluándose

El siguiente esquema corresponde a:
 Análisis de riesgos
 Documentación de control interno.
 Evaluación de riesgos.
Retroalimentacion
Evaluándose
Si el riesgo inherente es 0.40, el riesgo de control 0.30 y el riesgo de detección 0.20; aplicando la fórmula
del riesgo de auditoría es:
 4,2%
 2,4%
 1,80%
Retroalimentacion
Evaluándose
En nuestra opinión, excepto por el efecto de los asuntos que se explican en los párrafos
precedentes, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos
los aspectos de importancia, la situación financiera de la Entidad ABC al 31 de diciembre de. ,
el resultado de sus operaciones, los flujos de efectivo, la ejecución presupuestaria, la
ejecución del programa de caja y la Información Financiera Complementaria, por el año
terminado a esa fecha, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad; expresamos además que las
operaciones financieras y administrativas guardan conformidad, en los aspectos de
importancia, con las disposiciones legales, reglamentarias, políticas y demás normas
aplicables.
 Negativa.
 Con salvedades.
 Abstención de opinión.
Retroalimentacion
Evaluándose
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Test EXAMEN COMPLEXIVO CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Alumno SOLANO ULLAURI GABRIELA ALEXANDRA

Solución a la pregunta número 1

Solución a la pregunta número 1.1

1. Según la información proporcionada ¿Cuál sería el punto de equilibrio en

Solución a la pregunta número 1.2

2. Según la información proporcionada y en base a la pregunta anterior ¿Cuál es

Solución a la pregunta número 1.2

Solución a la pregunta número 1.3

En base al ejercicio propuesto, conteste la siguiente pregunta:

3. La administración de la empresa ha realizado un análisis sobre los costos que

Solución a la pregunta número 1.4

Solución a la pregunta número 1.4

En base al ejercicio propuesto, conteste la siguiente pregunta:

4. La administración ha pedido al contador que indique cuántas unidades deberían

Solución a la pregunta número 1.5

En base al ejercicio propuesto, conteste la siguiente pregunta:

5. Un cliente ha solicitado a la empresa realice un pedido especial de productos. Con

Solución a la pregunta número 1.5

 Los costos de materia prima, mano de obra y gastos indirectos de

 Los costos fijos y costos variables

 Los costos de materia prima y el costo variable de los gastos indirectos de

Solución a la pregunta número 1.6

En base al ejercicio propuesto, conteste la siguiente pregunta:

6. Un cliente ha solicitado a la empresa realice un pedido especial de productos. Con

Solución a la pregunta número 1.6

 Genera una pérdida incremental de $3.908

 Genera una utilidad incremental de $6.210

 Genera una utilidad incremental de $19.460

Solución a la pregunta número 2

A. En cumpliendo a la Programación Indicativa Anual (PIA), la entidad pública “ABC” registra el

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

ENTIDAD PÚBLICA “ABC”

PRESUPUESTO INICIAL 2020

CLAVE PRESUPUESTARIA: 008

INGRESOS: Corrientes e Inversión

GASTOS: Corrientes e Inversión

CODIGO DENOMINACION INGRESOS GASTOS

110202 A los Predios Rurales 16.000,00

130102 Acceso a Lugares Públicos 3.000,00

180104 De Gobiernos Autónomos Descentralizados 7.964,00

270203 De Empresas Públicas 5.000,00

280101 Del Presupuesto General del Estado 15.000,00

360101 Certificados del Tesoro Nacional 8.600,00

280110 De Fondos de Contingencias 5.000,00

510105 Remuneraciones Unificadas 9.000,00

510203 Décimo Tercer Sueldo 500,00

510204 Décimo Cuarto Sueldo 364,00

510601 Aporte Patronal 567,00

530101 Agua potable 633,00

530104 Energía Eléctrica 336,00

530105 Telecomunicaciones 800,00

530502 Edificios, Locales, Residencias, Parqueaderos, Casilleros Judiciales y Banc. 3.000,00

530804 Materiales de Oficina 1.344,00

530805 Materiales de Aseo 500,00

630201 Transporte de Personal 5.000,00

730207 Difusión, Información y Publicidad 10.000,00

750107 Construcciones y Edificaciones 25.600,00

840103 Mobiliarios 800,00