UTMACH

Carrera de Contabilidad y Auditoría Contabilidad III

CAE #8
Nombre: Johana Leticia Guaman Tigre
Tutor: Ing. Ronald Ramón
Nivel: Tercero
Sección: Nocturna
Paralelo: “A”
Con base en lo que establece la NIC 21 realizar los respectivos registros contable
con los respectivos ajustes del caso.

1. Génesis S.A. con fecha 10 de octubre adquiere mercadería desde

España por un valor de 25.000.00 Euros, le otorgan 60 días de
plazo para el pago respectivo. Cotización euro 1,25

2. Genesis S.A. 20 de octubre compra maquina de bordados, desde

Italia por un valor de 120.000.00 Euros, le otorgan crédito para
seis meses de plazo. Cotización euro 1,28

3. 25 de octubre Génesis S.A. se recibe la importación de mercadería

desde España, se cancela por flete 2.000.00 euros por aranceles $
4.000.00, por el flete se realiza la transferencia bancaría y nos
cobran $ 50.00 de comisión, para el pago de los aranceles se
entrega cheque certificado. Cotización euro 1,28

4. 28 de octubre se capacita al personal para el manejo de la

maquinaría costo de capacitación $ 2.000.00.

5. 30 de octubre llega la maquinaria desde Italia por el flete

cancelamos 10.000.00 euros por aranceles $ 5.000.00 por la
transferencia el banco nos factura $ 200.00 por comisión.
Cotización euro 1,24

6. 20 de noviembre la entidad realiza un abono a la deuda por la

maquinaria por un valor de 30% por la transferencia el banco cobra
$ 300.00. Cotización euro 1.25

7. 10 de diciembre la empresa cancela cuenta pendiente por compra

de mercadería, por la transferencia el banco cobra $ 300.00.
Cotización euro 1,22

8. 15 de diciembre la entidad compra materia prima a distribuidor de

Colombia por un valor de 19.000.000.00 pesos, nos otorgan crédito
por 60 días. Cotización 3.800.00 por dólar

9. 31 de diciembre Cotización Euro 1,25, Pesos 3,750,00 por dólar

Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente

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MÉTODO VARIABLE CON REGISTRO DIRECTO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
X
10/10/2021 Mercaderia en tránsito $ 31.250,00
Cuentas por pagar moneda extranjera $ 31.250,00
P.R adquisición de mercadería desde España
X
20/10/2021 Maquinaria en tránsito $ 153.600,00
Maquinaria por pagar moneda extranjera $ 153.600,00
P.R adquisición de maquinaria desde Italia
X
25/10/2021 Mercadeía en tránsito $ 6.610,00
Flete $ 2.560,00
Arancel $ 4.000,00
Comisión $ 50,00
Bancos $ 6.610,00
P.R importación de mercadería desde España
X
25/10/2021 Inventario de mercaderia $ 37.860,00
Mercadería en tránsito $ 37.860,00
P.R conversión de mercaderia en tránsito en
disponible para la venta
X
28/10/2021 Gastos de capacitación $ 2.000,00
Bancos $ 2.000,00
P.R gastos de capacitación de personal.
X
30/10/2021 Maquinaria en tránsito $ 17.600,00
Flete $ 12.400,00
Arancel $ 5.000,00
Comisión $ 200,00
Bancos $ 17.600,00
P.R importación de maquinaría desde Italia
X
30/10/2021 Maquinaria $ 171.200,00
Maquinaria en tránsito $ 171.200,00
P.R conversión de maquinaria en tránsito en
maquinaria
X
20/11/2021 Maquinaria por pagar (moneda extranjera) $ 45.000,00
Comisión $ 300,00
Bancos $ 45.300,00
P.R abono por adquisición de maquinaria

Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente

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X
10/12/2021 Mercadería por pagar (moneda extranjera) $ 31.250,00
Comisión $ 300,00
Ingreso por diferencia cambiaria $ 750,00
Bancos $ 30.800,00
P.R cancelación por adquisición de mercadería
X
15/12/2021 Materia prima $ 5.000,00
Cuentas por pagar moneda extranjera $ 5.000,00
P.R adquisición de materia prima desde Colombia
X
31/12/2021 Maquinaria por pagar(moneda extranjera) $ 3.600,00
Ingreso por diferencia cambiaria $ 3.600,00
P.R ajustar saldos de cuentas por pagar
X
31/12/2021 Gasto por difrencia cambiaria $ 66,67
Cuentas por pagar (moneda extranjera) $ 66,67
P.R ajustar saldos de cuentas por pagar

SUMAS IGUALES $ 505.636,67 $ 505.636,67

MÉTODO VARIABLE
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
X
10/10/2021 Mercaderia en tránsito 31.250,00
Cuentas por pagar moneda extranjera 31.250,00
P.R adquisición de mercadería desde España
X
20/10/2021 Maquinaria en tránsito 153.600,00
Maquinaria por pagar moneda extranjera 153.600,00
P.R adquisición de maquinaria desde Italia
X
25/10/2021 Mercadeía en tránsito 6.610,00
Flete 2.560,00
Arancel 4.000,00
Comisión 50,00
Bancos 6.610,00
P.R importación de mercadería desde España
X
25/10/2021 Inventario de mercaderia 37.860,00
Mercadería en tránsito 37.860,00
P.R conversión de mercaderia en tránsito en disponible
para la venta
X
28/10/2021 Gastos de capacitación 2.000,00
Bancos 2.000,00
P.R gastos de capacitación de personal.
X
30/10/2021 Maquinaria en tránsito 17.600,00
Flete 12.400,00
Arancel 5.000,00
Comisión 200,00
Bancos 17.600,00
P.R importación de maquinaría desde Italia

Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente

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Carrera de Contabilidad y Auditoría Contabilidad III
X
30/10/2021 Maquinaria 171.200,00
Maquinaria en tránsito 171.200,00
P.R conversión de maquinaria en tránsito en maquinaria
X
20/11/2021 Maquinaria por pagar (moneda extranjera) 45.000,00
Comisión 300,00
Bancos 45.300,00
P.R abono por adquisición de maquinaria
X
10/12/2021 Mercadería por pagar (moneda extranjera) 30.500,00
Comisión 300,00

Bancos 30.800,00
P.R cancelación por adquisición de mercadería
X
15/12/2021 Materia prima 5.000,00
Cuentas por pagar moneda extranjera 5.000,00
P.R adquisición de materia prima desde Colombia
X
31/12/2021 Cuentas por pagar moneda extranjera 750,00
Ingreso por diferencial cambiario 750,00
P.R ajuste por moneda extranjera
X
31/12/2021 Maquinaria por pagar moneda extranjera 3.600,00
Inngreso por diferencia cambiaria 3.600,00
P.R ajustre maquinaria por pagar
X
Gasto por diferencia cambiaria 66,67
Cuentas por pagar moneda extranjera (pesos) 66,67

SUMAS IGUALES 505.636,67 505.636,67

Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente

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MÉTODO DE TIPO FIJO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
10/10/2021 X
Mercaderia en tránsito 31250
Cuenta por pagar moneda extranjera (euros) 30000
Cuenta complementaria resultados 1250
P.R adquisicion de mercaderia de proveedores extranjeros
20/10/2021 X
Maquinaria en tránsito 153600
Maquinaria por pagar moneda extranjera (euros) 144000
Cuenta complementaria resultados 9600
P.R adquisicion de maquinaria de proveedores extranjeros
X
Mercadería en tránsito 6610
Flete 2560
Aranceles 4000
Comisión 50
Bancos 6610
P.R importación de mercadería
X
Inventario de mercaderia 37860
Mercadería en tránsito 37860
P.R mercadería parauso
28/10/2021 X
Gasto de capacitación 2000
Bancos 2000
P.R gasto por capacitación
30/10/2021 X
Maquinaria en tránsito 17600
Flete 12400
Aranceles 5000
Comisión 200
Bancos 17600
P.R importación de maquinaria

Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente

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Carrera de Contabilidad y Auditoría Contabilidad III
X
Maquinaria 171200
Maquinaria en tránsito 171200
P.R maquinaria en uso
20/11/2021 X
Maquinaria por pagar 43200
Comisión 300
Cuenta complementaria de resultados 1800
Bancos 45300
P.R abono de maquinarias por pagar
10/12/2021 X
Cuenta por pagar moneda extranjera (euros) 30000
Comisión 300
Cuenta complementaria de resultados 500
Bancos 30800
P.R cancelación de cuenta por pagar por mercadería
15/12/2021 X
Materia prima 5000,00
Cuenta complementaria de resultados 428,57
Cuenta por pagar moneda extranjera (pesos) 5428,57

X
Cuenta complementaria de resultados 4200
Maquinaria por pagar moneda extranjera (euros) 4200

X
Cuenta por pagar moneda extranjera (pesos) 361,90
Cuenta complementaria de resultados 361,90

X
Cuenta complementaria de resultados 4283,33
Ingreso por diferencia cambiaria 4283,33

SUMAS IGUALES 510493,81 510493,81

Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente

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RÚBRICA DE EVALUACIÓN CAE

UNIDAD: III CARRERA: Contabilidad y Auditoría

ASIGNATURA: Contabilidad III FECHA:
DOCENTE: Ronald Ramón Guanuche
DURACIÓN DE TAREA:

1.5 Ptos.
2,5 Ptos. 1 Pto. 0.5 Ptos.
Actividades Muy
Excelente Bueno Insuficiente
bueno

Presentación del trabajo

Cumple con los
procedimientos establecidos.

Calidad de registros
Entrega Fecha y Hora
Establecida

Nota total (10 ptos.)

Observaciones:

Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente

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