1

RESÚMENES DE COSTOS Y ESTADOS

FINANCIEROS

OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

Integrar los elementos de los costos por el sistema de costos por órdenes de
producción.

CASO INTEGRAL
La Empresa Industrial Textiles LA POTRANQUITA S. A. inicia sus
operaciones indus- triales con fecha primero de diciembre del 2019 con el
siguiente detalle:
Dinero en efectivo 3.000,00
Caja chica 500,00
Banco del Pacífico C1a.C1e. No. 314164.4 20.000,00
CUENTAS POR COBRAR 9.000,00
FAE de Latacunga 3.000,00
Rosa Sánchez 3.000,00
Victor Díaz 3.000,00
MAQUINARIA Y EQUIPO 10.600,00
3 máquinas de coser marca YUQUI 6.000,00
2 máquinas overlook SINGER 3.000,00
1 máquina de coser marca PFAFF 1.600,00
MUEBLES Y ENSERES 6.500,00
2 escritorios marca ATU 1.500,00
4 archivadores de 4 gavetas cada uno 4.000,00
10 sillas color café 1.000,00
EQUIPO DE OFICINA 550,00
1 máquina de escribir marca Olivetty 300,00
1 máquina sumadora marca CASIO 250,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1650,00
1 C.P.U. marca I.B.M. 1.200,00
1 monitor a color 300,00
1 impresora marca EPSON 800 150,00

2
 TRANSACCIONES DIARIAS
02/12/2019.- Con la finalidad de iniciar las operaciones indus1riales se
arriendan varias instalaciones al Ministerio de Industrias ubicado en el Parque
Industrial de la ciudad de Riobamba, y se acuerda pagar la cantidad de $400
mensuales y se cancela con cheque No. 001 del Banco del Pacífico la cantidad
de
$2.400 correspondiente a los próximos 6 meses.
04/12/2019.- Se compra de DEC0NFECSA con factura No. 388 el siguiente material.
1.0 metros de tela Raly a 7,5
00 0
1.4 metros de tela Nelsontek a 8,5
00 0
2.5 metros de tela Adidas a 9,5
00 0

Se paga el 50% con cheque No. 002 del Banco del Pacífico y por la
diferencia firman una le1ra de cambio a 30 días plazo.
04/12/2019.- El departamento de producción recibe la disposición de producir:
Pantalones talla 40 con tela marca Raly según orden de producción No. 100 para
90
el Instituto Técnico Superior Juan de Velasco.
0
Pantalones talla 38 con tela marca Nelsontex según orden de producción No.
1.0
200 para el Instituto Tecnológico Superior Carlos Cisneros.
00
Calentadores talla 40 con tela Adidas para la Fuerza Aérea Ecuatoriana
1.2
acantonada en la ciudad de Latacunga según orden de producción No. 300.
00

06/12/2019.- De la compra efectuada el día 4 se devuelven 200 metros de

tela nelsontex, Por el importe de la devolución se acuerda con el proveedor
anular la le1ra de cambio firmada el día de la compra y firmar una nueva le1ra
por el valor líquido de la deuda.
07/12/2019.- El jefe del Departamento de Producción solicita a bodega los
siguientes materiales para iniciar la producción:
50 metros de tela Raly para la orden de producción No. 100, pedido con requisición No.
0 11
60 metros de tela Nelsontex para orden de producción No. 200, pedido con requisición
0 No. 12
1.5 metros de tela Adidas para la orden de producción No. 300, pedido con requisición No.
00 13

9/12/2019.- Se compra a pintumex, según factura No.10, 12 conos de hilo a

3
Razón de $ 5 c/u. Se paga con cheque No. 003 del Banco del Pacífico.
13/12/2019.- El departamento de producción solicita a bodega 6 conos de
hilo según la orden de requisición No. 14.

4
 15/12/2019.- Se gira un cheque por $ 270 por concepto de anticipo de
sueldo a los siguientes trabajadores:
SANCHEZ ROSA 80,00
MOLINA JOSUE 70,00
POLO CECILIA 50,00
ZAMBRANO 40,00
MANUEL
CARRILLO NORMA 30,00

17/12/2019.- El jefe del Departamento de Producción solicita a bodega los

siguientes materiales para continuar con la producción:
4 metros de tela Raly para la orden de producción No. 100, pedido con requisición No. 15
0
0
5 metros de tela Nelsontex para orden de producción No. 200, pedido con requisición No.
0 16
0
8 metros de tela Adidas para la orden de producción No. 300, pedido con requisición No.
0 17
0
20/12/2019.- Recibimos un préstamo al Banco la Previsora por el valor de
$5.000 a un plazo de 90 días, con una tasa de interés del 12%. Nos descuentan los
impuestos de ley; el valor líquido del préstamo nos lo acreditan a nuestra cuenta
corriente.
21/12/2019.- Se paga con cheque No. 005 la cantidad de $250 más el IVA.
Por concepto de compra de lubricantes para el mantenimiento de la maquinaría,
se estima que se consume en el mes.
22/12/2019.- Se paga con cheque No. 006 la cantidad de $300 al técnico
por concepto de reparación de una máquina que estaba dañada, el técnico es
ar1esano calificado.
23/12/2019.-Se compran con fondo de caja chica 12 escobas, 12 tra-
peadores y detergente para realizar el aseo en el departamento de producción
de la fábrica por un valor de $120 más el IVA, la adquisición se realiza con
liquidación de compra.
29/12/2019.- Se paga por servicios básicos para la fábrica de acuerdo al
siguiente detalle:
Ch. No. 007 consumo de agua 50,
00
Ch. No. 008 consumo de luz 80,
 00
Ch. No. 009 consumo de 100,
teléfono 00
30/12/2019.- Se paga el sueldo del mes de diciembre a los empleados y
obreros para lo cual previamente se elabora el rol de pagos y la hoja de
provisiones con los siguientes datos.
 SUELD TIEMP
NOMBRE CARGO HORAS
O O
EXTRAS
UNIFICAD TRABAJA
O DO
100 50
% %
SANCHEZ ROSA Gerente 1.800,00 1 mese 14 15
general 2 s
MOLINA JOSUE Contador 1.500,00 1 mese 17 18
general 8 s
POLO CECILIA Vendedor 1.200,00 1 mese 20 21
2 s
ZAMBRANO Vendedor 800,00 1 mese 23 24
MANUEL 7 s
CARRILLO Jefe 1.100,00 3 mese 24 23
NORMA producción s
MACAS MARTHA Obrero 500,00 2 mese 21 20
6 s
PAREDES LAURA Obrero 450,00 2 mese 18 17
0 s

TABLA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA AÑO 2019

MENSUALIZADA
Exc Impuesto Impuesto
Fracción
eso fracción fracción
básica
has básica excedente
ta
- 930,83 - 0
%
930,83 1.186,67 - 5
%
1.186,6 1.483,33 12,75 10
7 %
1.483,3 1.780,83 42,42 12
3 %
1.780,8 3.561,67 78,17 15
3 %
3.561,6 5.340,83 345,25 20
7 %
5.340,8 7.122,50 701,08 25
3 %
7.122,5 9.495,00 1.146,5 30
0 0 %
9.495,0 En 1.858,2 35
0 adelante 5 %
30/12/2019.- Se distribuye el valor de la mano de obra; de las tarjetas de
tiempo de los trabajadores directos extractamos los siguientes datos:
PLANILLA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJADORES
DIRECTOS
 O. O. O.
TRABAJADOR T T. TOTAL
P. P. P.
.I O.
No. No. No.
.
100 200 300
MACAS 4 38 7 5 2 160
MARTHA 0 5
PAREDES 3 34 8 3 2 160
LAURA 5 6
30/12/2019.- Se realiza el asiento de provisión de depreciación de los
activos no corrientes. Es política de la empresa distribuir el gasto por este
concepto y por arriendos de acuerdo a lo siguiente:
Departamento de producción 70
%
Departamento de 20
administración %
Departamento de ventas 10
%
30/12/2019.- El jefe de producción comunica que se encuentran terminadas
las órdenes de producción No. 200 y 300.
30/12/2019.- Se entregan las órdenes de producción arriba indicadas marginan-
do para la empresa el 80% sobre el costo de producción de los artículos terminados.
 Se pide:
Realizar todo el procesamiento contable partiendo de los datos propuestos
hasta la elaboración de los estados financieros.

EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES LA POTRANQUITA SA DE

CV”
BALANCE GENERAL
AL 31. DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVO PASI -
VO
CORRIENTE TOTAL PASIVO -
CAJA 3,000 PATRIMONIO 51,800
CAJA CHICA 500 CAPITAL 51,800
BANCOS 20,000
CUENTAS POR COBRAR 9000
NO CORRIENTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 10600
MUEBLES Y ENSERES 6500
EQUIPO DE OFICINA 550
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1650
TOTAL ACTIVO 51800 TOTAL PASIVO Y 51800
PATRIMONIO

xoyotitla, 31 de mayo de 2020

9
 EL CONTADOR
GERENTE

10
 EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES LA POTRANQUITA S. A.
ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DE
2019
HORAS DESCUENTOS TOTAL LÍQUI
APELLIDO N EXTRAS TOTA
CARGO SUEL DES- DO A FIRM
SY DO o L AS
CUENT RECIB
NOMBRE . INGRES
OS IR
S H OS
IE IM
o 100% 50% ANTICI
S P. PO
S REN
A TA
P.
P
DEP.
ADMINIST.
GERENTE
SANCHEZ 1.800,0 1 210 1 168. 2178.55 203. 107.3 80 391.01 1737.34 .............
ROSA GENERAL 0 4 5 75 71 0 ....
CONTAD 70
MOLINA JOSUE OR 1.500,0 1 212. 1 168. 1881.25 175. 104.8 350.71 1530.54 .............
0 7 50 8 75 90 1 ....
GENERAL
3.300,0 422 337. 4059.8 379. 1212. 150 741.72 3318.88 .............
0 3 6 11 ....
DEP. DE
VENTAS
POLO CECILIA VENDED 1.200,0 2 200 2 157. 1557.5 145. 35.27 50 230.9 1326.6 .............
OR 0 0 1 50 63 ....
ZAMBRANO
VENDED 800,00 2 153. 2 120 1073.33 100. 2.11 40 142.47 930.86 .............
MANUEL
OR 3 33 4 33 ....
2.000,0 353. 277. 2630.83 245. 37.88 90 397.37 2257.46 .............
0 33 5 96 ....
DEP. DE
PRODUCC.
CARRILLO JEFE DE
1.100,0 2 2020 2 158. 1478.13 138. 28.08 30 196.29 1281.84 .............
NORMA PRODUCCI 0 4 3 13 21 ....
ÓN
MACAS OBRERO 500,00 2 87. 2 62. 650 60. 60.78 589.22 .............
MARTHA 1 50 0 50 78 ....
PAREDES OBRERO 450,00 1 67. 1 47. 565.38 25. 52.86 512.45 .............
LAURA 8 50 7 88 86 ....
2.050,0 375 268. 2643.51 251. 28.08 30 309.93 2383.51 .............
0 51 85 ....
TOTAL 7.350,0 1150. 833. 9384.14 877. 278.0 270 1425.02 7959.05 .............
0 83 31 42 7 ....

EL GERENTE EL CONTADOR
 EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES LA POTRANQUITA S. A.
HOJA DE PROVISIONES CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DE
2019
APELLID TOTA DÉCI DÉCI FONDO IESS TOTAL
CARGO VACACION
OS Y L MO MO DE AP. PROVISION
ES
NOMBRE INGRES TERCE CUAR RESER PATRON ES
S OS RO TO VA AL
DEP. ADMINIST.
GEREN
SANCHEZ ROSA 2178.75 181.56 30.50 90.78 264.72 567.56
TE
GENER
AL
CONTADO
MOLINA JOSUE 1881.25 156.77 30.50 156.77 78.39 228.57 651
R
GENERAL
4060 338.33 61 156.77 169.17 493.29 1218.56
DEP. DE
VENTAS
POLO CECILIA VENDEDO 1557.50 139.79 30.50 64.90 189.24 414.43
R
ZAMBRANO
VENDEDO 1073.33 89.44 30.50 89.44 44.72 130.41 384.51
MANUEL
R
2630.83 219.23 61 89.44 109.62 319.65 798.94
DEP. DE
PRODUCC.
CARRIL JEFE DE
1478.13 123.18 30.50 61.59 179.59 394.86
LO PRODUCCI
NORMA ÓN
MACAS OBRERO 650 54.17 30.50 52.17 27.08 78.98 244.90
MARTHA
PAREDES OBRERO 565.31 47.11 30.50 47.11 23.55 68.69 216.96
LAURA
2603.31 224.46 91.50 101.28 112.22 327.26 856.72

TOT 782.02 213.50 347.49 391.01 1140.20 2874.22

AL

EL GERENTE EL CONTADOR
 PLANIL
MANO DE OB
HORAS
O.
TRABAJADOR
P.
No.
100
MACAS 4
MARTHA 0
PAREDES 3
LAURA 5

PLANIL
MANO DE O
CANTIDADE
O.
TRABAJADOR
P.
No.
100
MACAS 125
MARTHA
PAREDES 98
LAURA
223

DISTR
MANO

O.P.
O.P. No. 100 223,4
O.P. No. 200 214,3
O.P. No. 300 476,2
T.I. 24,07
T.O. 11,85
TOTAL 950,0
106
 KÁRDEX DE MATERIALES
Empresa TEXTILES LA POTRANQUITA S. A. Control de inventarios Método: PROMEDIO
Artículo TELA RALY Existencia máxima
U. Medida METROS Existencia mínima

Localización: Existencia crítica

ENTRADAS SALID EXISTENCIAS
Fecha Deta AS
lle
Can P/ V/ Cant P/ V/ Can P/ V/
t. Unitario Total . Unitario Total t. Unitario Total
04/12/ Compra según fo.388 100 7.50 7500 1000 7.50 7500
19 0
07/12/ Requisición 500 7.50 3750 500 7.50 3450
19
17/12/ Requisición 400 7.50 3000 100 7.50 750
19

KÁRDEX DE MATERIALES
Empresa TEXTILES LA POTRANQUITA S. A. Control de inventarios Método: PROMEDIO
Artículo TELA NELSONTEX Existencia máxima
U. Medida METROS Existencia mínima

Localización: Existencia crítica

ENTRADAS SALID EXISTENCIAS
Fecha Deta AS
lle
Cant P/ V/ Total Cant P/ V/ Cant P/ V/
. Unitario . Unitario Total . Unitario Total
107
04/12/ Compra N° 388 140 8.50 11900 1400 8.50 11900
19 0
06/12/ Devolución 20 8.50 1700 1200 8.50 10200
19
07/12/ Requisición 600 8.50 5100 600 8.50 5100
19
17/12/ Requisición 500 8.50 4250 100 8.50 850
19

108
 KÁRDEX DE MATERIALES
Empresa TEXTILES LA PONTRAQUITA S. A. Control de inventarios Método: PROMEDIO
Artículo TELA ADIDAS Existencia máxima
U. Medida METROS Existencia mínima

Localización: Existencia crítica

ENTRADAS SALID EXISTENCIAS
Fecha Deta AS
lle
Can P/ V/ Total Ca P/ V/ Ca P/ V/
t. Unitario nt. Unitario Total nt. Unitario Total
04/12/ Compra fac.388 250 9.50 19000 25 9.50 23750
19 0 00
07/12/ Requisición 15 9.50 14250 10 9.50 9500
19 00 00
17/12/ Requisición 80 9.50 7600 20 9.50 1900
19 0

KÁRDEX DE
MATERIALES
Empresa TEXTILES LA POTRANQUITA S. A. Control de inventarios Método: PROMEDIO
Artículo HILO Existencia máxima
U. Medida CONOS Existencia mínima

Localización: Existencia crítica

ENTRADAS SALID EXISTENCIAS
Fecha Deta AS
 lle Cant P/ V/ Total Ca P/ V/ Ca P/ V/
. Unitario nt. Unitario Total nt. Unitario Total
09/12/ Compra fac N° 10 12 5 60 12 5 60
19
13/12/ Requisición 6 5 30 6 5 30
19
 EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES ALEJANDRO S.
A. HOJA DE COSTOS

Para I.T.S. JUAN CARLOS SEDANO Orden de producción No. 100

Artículo Pantalonetas talla 40 Fecha de iniciación 4 de diciembre del 2019
Cantidad 900 Fecha de terminación 30 de diciembre del
2019 /Unitario 8,573156

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GRALES. DE FABRIC.

Fecha No. Valor Fecha No. Valor Fecha No. Valor
Cmbte. Cmbte. Cmbte.
7/12/19 3750 30/12/16 63% 633,77

TOTAL 6755 TOTAL 332,07 TOTAL 633,77

RESUME MPD
N
MOD 332,07
CGF
C. PROD. 7715.8404
 EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES ALEJANDRO S.
A. HOJA DE COSTOS

Para I.T.S. CARLOS CISNEROS Orden de producción No. 200

Artículo Pantalonetas talla 38 Fecha de iniciación 4 de diciembre del 2019
Cantidad 1.000 Fecha de terminación 30 de diciembre del
2019 V/Unitario10,546510

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GRALES. DE FABRIC.

Fecha No. Valor Fecha No. Valor Fecha No. Valor
Cmbte. Cmbte. Cmbte.
7/12/19 12 5100 30/12/19 214,38 30/12/19 877,89
7/12/19 4250 30/12/19 104,24

TOTAL 9350 TOTAL 318,62 TOTAL 877,89

RESUME MPD
N
MOD
CGF
C. PROD. 10546,51
 EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES ALEJANDRO S.
A. HOJA DE COSTOS

Para FUERZA AÉREA MEXICANA Orden de producción No. 300

Artículo Calentadores talla 40 Fecha de iniciación 4 de diciembre del 2019
Cantidad 1.200 Fecha de terminación 30 de diciembre del
P/Unitario 20,50778333

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GRALES. DE FABRIC.

Fecha No. Valor Fecha No. Valor Fecha No. Valor
Cmbte. Cmbte. Cmbte.
77/12/19 147,50 30/12-ret 476,26 2051,55
de pago
17/12/19 7600 30/12- 231,53
provision
es
TOTAL 223,50 TOTAL 707,79 TOTAL 2051,55
RESUME MPD
N
MOD
CGF
C. PROD. 237,6558
 EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES ALEJANDRO S. A.
INVENTARIO INICIAL AL 1ro. DE DICIEMBRE DE 2019
CA UNIDAD DETAL VALOR PARCIA ACTIV PASIVO Y
NT. MEDIDA LE UNITARIO L O PATRIMONIO

3
2
1

2
4
10

1
1

1
1
1
CAPITAL
 LIBRO DIARIO

FECH DETALLE PARCI DEB HABE

A AL E R
1/12/1 _1_
6 CAJA 3.000,00
CAJA 500,00
CHICA 20.000,0
BANCOS 0
CUENTAS POR 9.000,00
COBRAR 10.600,0
MAQUINARIA Y 0
EQUIPO
6.500,00
MUEBLES Y ENSERES 550,00 51.800,00
EQUIPO DE OFICINA 1.650,00
EQUIPO DE
2/12/1 COMPUTACIÓN
6 CAPITAL SOCIAL 2.400,00
V/registro asiento de apertura 2.400,00
_
2_ ARRIENDO
PREPAGADO
BANCOS
4/12/1 Banco del Pacífico 7.500,
6 Cheque No.001 00 43.150,0
V/ registro pago arriendo de 6 meses 11.900, 0
_3 00
_ MATERIA PRIMA 23.750, 1.553,40
DIRECTA 00 431,50
1000 Metros de tela Raly a 5.178,00 23.171,55

7,50 1300 Metros de tela Nelsontex a 23.171,55

8,50 2500 Metros de tela Adidas a

9,50 IVA EN COMPRAS Y PAGOS

RET. FUENTE IVA POR PAGAR
6/12/1 RET. FUENTE IMP. RENTA. POR
6 PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR 1.825,80
Deconfe 1.700,00
csa 61,
BANCO 20 204,00
S 17,
Banco del Pacífico 1.700,00 00
Cheque No. 002
V/ registro compra materia prima directa
7/12/1 _4_
6 DOCUMENTOS POR 3.750, 23.100,00
PAGAR 00 23.100,0
Deconfecsa 5.100, 0
RET. FUENTE IVA POR PAGAR 00
RET. FUENTE IMP. RENTA POR 14.250,
PAGAR MATERIA PRIMA DIRECTA 00
127.532,
200 Metros de tela Nelsontex a 00

115
 3.750,
8,50 IVA EN COMPRAS Y PAGOS 00
_5 5.100,
_ PRODUCTOS EN 00
PROCESO 14.250, 127.532,
00 00
Orden de producción
No.100 Orden de
producción No.200 Orden
de producción No.300
MATERIA PRIMA
DIRECTA
500 Metros de tela Raly
600 Metros de tela
Nelsontex 1500 Metros de
tela Adidas
V/ materiales al dep. de producción O.R. 11,12 Y
13 PASAN

116
 VIENEN 127.532, 127.532,0
9/12/1 _6_ 00 0
6
MATERIA PRIMA INDIRECTA 60,00
12 conos de hilo 60,00
I.V. A. EN COMPRAS Y PAGOS 7,20
RET. FUENTE IVA POR PAGAR 2,16
RET. FUENTE IMP. RENTA POR PAGAR 0,60
BANCOS 64,44
Banco del Pacífico
Cheque No. 003
V/ Registro compra según factura No. 10
13/12/ _7_
16
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 30,00
Ord. requisición No. 14 30,00
MATERIA PRIMA INDIRECTA 30,00
6 conos de hilo 30,00
V/ Registro de entrega de materiales al
departamen- to de producción, según orden de
requisición No. 14
15/12/ _8_
16
CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORES 270,00
SANCHEZ ROSA 80,00
MOLINA JOSUE 70,00
POLO CECILIA 50,00
ZAMBRANO MANUEL 40,00
CARRILLO NORMA 30,00
BANCOS 270,00
Banco del Pacífico
Cheque No. 004
V/ Registro de anticipo de sueldo por el mes
de marzo de varios empleados y
trabajadores de la empresa
17/12/ _9_
16
PRODUCTOS EN PROCESO 14.850,0
0
Orden de producción No. 100 3.000,00
Orden de producción No. 200 4.250,00
Orden de producción No. 300 7.600,00
MATERIA PRIMA DIRECTA 14.850,00
400 Metros de Tela Raly 3.000,00
500 Metros de tela Nelsontex 4.250,00
800 Metros de tela Adidas 7.600,00
V/ Registro de entrega al departamento de
pro- ducción la materia prima directa
necesaria según ordenes de requisición 15, 16
y 17.
PASAN 142.749, 142.749,2
20 0
 VIENEN 142.749, 142.749,2
20/12/1 _10_ 20 0
6 BANCOS
Banco la Previsora 4.892,60
Cta. Cte. No.
314164.4
GASTOS FINANCIEROS 107,40
Comisiones 2,00% 100,00
SOLCA 0,0014794521 7,40
PRÉSTAMOS BANCARIOS 5.000,00
V/ Registro de un préstamo realizado al banco por
el valor de $20.000, a 90 días plazo y con un
interés
del 12%
21/12/1 anual.
6 _11_
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 250,
Lubricantes para mantenimiento de 00
maquinaria IVA EN COMPRAS Y PAGOS
30,
00
RET. FUENTE IVA POR PAGAR 9,00
RET. FUENTE IMP. RENTA POR PAGAR 2,50
BANCOS 268,50
Banco del Pacífico
Cheque No. 005
V/ Para registrar la compra de lubricantes para
man-
tenimiento a toda la maquinaria de la
22/12/1 empresa
6 _12_
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 300,00
Pago a técnico por mantenimiento
RET. FUENTE IMP. RENTA POR PAGAR 3,00
BANCOS 297,00
Banco del Pacífico
Cheque No. 006
V/ Registro pago servicios por mantenimiento de
toda la maquinaria de la
23/12/1 empresa
6 _13_
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 120,
Utiles de aseo 00
IVA EN COMPRAS Y PAGOS
14,
40
RET. FUENTE IVA POR PAGAR 14,40
RET. FUENTE IMP. RENTA POR PAGAR 1,20
CAJA CHICA 118,80
V/ Para registrar la compra de varios implementos
de aseo para el departamento de Producción con
fondos de caja
29/12/1 chica.
6 _14_
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 230,00
Consumo de agua 50,00
Consumo de energía eléctrica 80,00
Consumo de servicio telefónico 100,00
IVA EN COMPRAS Y PAGOS 12,00
RET. FUENTE IMP. RENTA POR PAGAR 1,80
BANCOS 240,20
Banco del Pacífico
Cheques Nros. 007, 008 y 009
V/ Pago consumo servicios básicos del mes
PASAN 148.705, 148.705,6
60 0
 VIENEN 148.705, 148.705,6
60 0
30/12/1 _15_
6
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4.060,00
Sueldos 3.300,00
Horas extras 760,00
GASTO DE VENTAS 2.630,83
Sueldos 2.000,00
Horas extras 630,83
MANO DE OBRA 2.693,44
Sueldos 2.050,00
Horas extras 643,44
CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORES 270,00
OBLIGACIONES IESS POR PAGAR 877,45
Aporte personal 877,45
RET. FUENTE IMP. RENTA TRABAJADORES 277,57
BANCOS 7.959,25
V/ Registro de pago de sueldos
30/12/1 _16_
6
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.201,90
Beneficios sociales
GASTOS DE VENTAS 782,28
Beneficios sociales
MANO DE OBRA 831,73
Beneficios sociales
PROVISIÓN BENEFICIOS SOCIALES 1.328,22
Décimo tercero 782,02
Décimo cuarto 155,19
Vacaciones 391,01
OBLIGACIONES IESS POR PAGAR 1.487,69
Aporte patronal 1.140,20
Fondo de reserva 347,49
Registro hoja de provisiones
30/12/1 _17_
6
PRODUCTOS EN PROCESO 914,08
Orden de producción No. 100 223,44
Orden de producción No. 200 214,38
Orden de producción No. 300 476,26
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 1.779,36
Jefatura y supervisión 1.478,13
Horas extras 265,31
Trabajo indirecto 24,07
Tiempo ocioso 11,85
MANO DE OBRA 2.693,44
V/ Para registrar la distribución de la mano de
obra de los trabajadores del departamento de
producción.
PASAN 163.599, 163.599,2
22 2
 VIENEN 163.599, 163.599,2
22 2
30/12/1 _18_
6
PRODUCTOS EN PROCESO 428,37
Orden de producción No. 100 104,71
Orden de producción No. 200 100,48
Orden de producción No. 300 223,18
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 403,36
Jefatura y supervisión 386,53
Trabajo indirecto 11,26
Tiempo ocioso 5,57
MANO DE OBRA 831,73
V/ regis1ro dis1ribución de beneficios sociales de
los
trabajadores del departamento de producción
30/12/1 _19_
6
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 161,54
Depreciación maquinaria 88,33
Depreciación muebles y enseres 37,92
Depreciación equipo de oficina 3,21
Depreciación equipo de computación 32,08
GASTO DE ADMINISTRACIÓN 20,92
Depreciación muebles y enseres 10,83
Depreciación equipo de oficina 0,92
Depreciación equipo de computación 9,17
GASTO DE VENTAS 10,46
Depreciación muebles y enseres 5,42
Depreciación equipo de oficina 0,46
Depreciación equipo de computación 4,58
DEPREC. ACUMULADA MAQUINARIA 88,33
DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 54,17
DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 4,58
DEPREC. ACUM. EQ. COMPUTACIÓN 45,84
V/ Registro y distribución de los gastos por
concep- to de depreciaciones, de acuerdo a la
política de la empresa el 70% Dep. de
producción el 20 % Dep. Adm. y el 10% Dep. de
ventas.
30/12/1 _20_
6
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 280,00
Gasto arriendo 0,70
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 80,00
Gasto arriendo 0,20
GASTO DE VENTAS
Gasto arriendo 0,70 40,00
IVA EN COMPRAS Y PAGOS 48,00
ARRIENDOS PREPAGADO 400,00
BANCOS 48,00
V/ Registro por consumo de servicio de arriendo
de la fábrica de acuerdo a la política de la
empresa
PASAN 165.071, 165.071,8
87 7
 VIENEN 165.071, 165.071,8
87 7
30/12/1 _21_
6
PRODUCTOS EN PROCESO 3.554,26
Orden de producción No. 100 632,18
Orden de producción No. 200 875,69
Orden de producción No. 300 2.046,39
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 3.554,26
V/ Reg. Prorrateo de los C.I.F. en base a la
Materia Prima Directa.
30/12/1 _22_
6
PRODUCTOS TERMINADOS 35.136,3
8
1000 pantalonetas talla 38 10.540,55
1200 calentadores talla 40 24.595,83
PRODUCTOS EN PROCESO 35.136,38
Orden de producción No. 200 10.540,55
Orden de producción No. 300 24.595,83
V/ Registro liquidación de órdenes de producción
Nros. 200 y 300
30/12/1 _23_
6
CAJA 70.202,4
9
RET.FUENTE IMP. A LA RENTA 632,45
VENTAS 63.245,48
IVA EN VENTAS Y COBROS 7.589,46
V/ Reg. de la venta de las órdenes de producción
Nros. 200 y 300, margin. el 80% de utilidad
sobre el costo de producción
30/12/1 _24_
6
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 35.136,3
8
PRODUCTOS TERMINADOS 35.136,38
1000 pantalonetas talla 38 10.540,55
1200 calentadores talla 40 24.595,83
30/12/1 _25_
6
BANCOS 70.202,4
9
Banco del Pacífico
Depósito realizado
CAJA 70.202,49
V/registro depósito de la venta realizada
ASIENTOS DE AJUSTE
_26_
IVA EN VENTAS Y COBROS 7.589,46
IVA EN COMPRAS Y PAGOS 5.085,60
IVA POR PAGAR 2.503,86
Registro del IVA por pagar en el presente mes
30/12/1 _27_
6
VENTAS 63.245,4
8
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 35.136,38
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 28.109,10
V/ para registrar la utilidad bruta en ventas
PASAN 450.771, 450.771,2
26 6
 VIENEN 450.771, 450.771,2
30/12/ _28_ 26 6
16 Pérdidas y ganancias
GASTOS ADMINISTRATIVOS 8.933,
Sueldo 4.060,00 79 5.362,82
Beneficios 1.201,90
sociales 20,92
Depreciaciones 80,00
Arriendo
GASTO DE VENTAS 2.630,83 3.463,57
Sueldo 782,28
Beneficios 10,46
sociales 40,00
Depreciaciones
Arriendo 107,40
GASTOS FINANCIEROS
V/ para registrar la liquidación de gastos
30/12/ por diferentes conceptos
16 _
29_ Pérdidas y ganancias 19.175, 19.175,31
Utilidad del ejercicio 31
V/ para registrar la utilidad neta del ejercicio
30/12/ _30_
16 Utilidad del ejercicio 2.876,
15% trabajadores por pagar 9.395, 30
25% Impuesto renta por 90 4.074,
pagar Reservas 75
Asiento de cierre 2.444,
_31 85
30/12/ _ Documentos por pagar
Prestamos bancarios
16
Obligaciones IESS por 21.345,7
pagar Provisión beneficios
5
sociales 15 % Trabajadores
5.000,00
por pagar 25 % Impuesto
2.365,14
renta por pagar Ret. Fuente
1.328,22
IVA por pagar
2.876,30
Ret. Fuente Impuesto renta por pagar
Ret. Fuente Impuesto renta 4.074,75
trabajadores IVA por pagar 1.517,76
Capital 423,60
Utilidad neta del 277,57
ejercicio Reservas 2.503,86
Dep. Acum. maquinaria y 51.800,0
equipo Dep. Acum. muebles y 0
enseres Dep. Acum. equipos 9.779,41
de oficina 2.444,85
Dep. Acum. equipos de 88,33
computación Caja 54,17
4,58 3.000,00
Caja 381,20
chica 45,84
60.376,15
Bancos
9.000,00
Cuentas por cobrar
2.000,00
Arriendo prepagado
3.500,00
Materia prima
30,00
directa Materia
7.710,33
prima indirecta
Productos en 632,45
proceso 10.600,00
Ret. Fuente Impuesto 6.500,00
renta Maquinaria y 550,00
1.650,00
equipo Muebles y
enseres
Equipo de oficina
Equipo de computación
SUMAN IGUALES 594.206, 594.206,
39 39
LIBRO MAYOR
CAJA CAJA
CHICA
1) 3.000,00 70.202, (2 1 500,00 118,8 (1
49 5 ) 0 3
23 70.202,49
)

73.202,49 70.202, 500,00 118,8

49 0
3.000,00 381,20

BANC CUENTAS POR COBRAR

OS
1) 20.000,00 2.400 (2 1 9.000,00
)
10 4.892,60 23.171, (3
) 55
25 70.202,49 64,44 (6
)
270,00 (8
268,50 (1
1
297,00 (1
2
240,20 (1
4
7.959,2 (1
5 5
48,00 (2
0

95.095,09 34.718, 9.000,00

94
60.376,15 9.000,00

MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES

1) 10.600,00 1) 6.500,00

10.600,00 6.500,00
10.600,00 6.500,00
 CAPITAL SOCIAL ARRIENDO PREPAGO
51.800,00 (1 2) 2.400,00 400,00 (
2
0

51.800,00 2.400,00 400,00

51.800,00 2.400,00

MATERIA PRIMA IVA EN COMPRAS Y

DIRECTA PAGOS
3 43.150,00 1.700,00 (4 3) 5.178,00 204,00 (
) 4
23.100,00 (5 6) 7,20 5.085,60 (
2
6
14.850,00 (9 11) 30,00
13) 14,40
14) 12,00
20) 48,00

43.150,00 39.650,00 5.289,60 5.289,60

3.500,00

RET. FUENTE IVA POR PAGAR RET. FUENTE IMP.

4) RENTA POR
61,20 1.553,40 (3 4) PAGAR
17,00 431,50 (3
2,16 (6 0,60 (6
9,00 (11 2,50 (11
14,40 (13 3,00 (12
1,20 (13
1,80 (14

61,20 1.578,96 17,00 440,60

1.517,76 423,60

DOCUMENTOS POR PAGAR MATERIA PRIMA INDIRECTA

4) 1.825,80 23.171,55 (3 6) 60,00 30,00 (7
PRODUCTOS COSTOS INDIRECTOS
EN PROCESO DE FABRICACIÓN
1.825,80 23.171,55 60,00 30,00
5 23.100,00 35.136,38
21.345,75 (2 7) 30,00
30,00 3.554,26 (
) 2 2
 1
9 14.850,00 11) 250,00
)
1 914,08 12) 300,00
7
)
1 428,37 13) 120,00
8
)
2 3.554,26 14) 230,00
1
)
17) 1.779,36
18) 403,36
19) 161,54
20) 280,00

42.846,71 35.136,38 3.554,26 3.554,26

7.710,33

CUENTAS POR GASTOS

COBRAR FINANCIEROS
TRABAJADORES
(15 10)
8) 27 10
0, 7 ,4
0 0 0
1
27
0, 10 07,4
0 0 7, 0
27 40
,0 0 0
27
PRÉSTAMOS BANCARIOS
0 0, 0 MANO DE OBRA
5.000,00 (10 15) 2.693,44 (
1
2.693,44 7
16) 831,73 (
1
831,73 8

5.000,00 3.525, 3.525,17

17
5.000,00

OBLIGACION RET. FUENTE IMP.

ES IESS POR RENTA
PAGAR TRABAJADORES
877,45 (15 277,57 (
1
5
1.487,69 (16

2.365,14 277,57
2.365,14 277,57
 GASTOS GASTOS
ADMINISTRATIV DE VENTAS
OS
1 4.060,00 15) 2.630,83
5
)
1 1.201,90 16) 782,28
6
)
1 20,92 19) 10,46
9
)
2 80,00 20) 40,00
0
)

5.362,82 3.463,57
5.362,82 3.463,57

PROVISIÓN DEP. ACUM.

BENEFICIOS MAQUINARIA Y
SOCIALES EQUIPO
1.328,22 (1 88,33 (
6 1
9

1.328,22 88,33
1.328,22 88,33

DEP. ACUM. DEP. ACUM.

MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE
OFICINA
54,17 (1 4,58 (
9 1
9

54,17 4,58
54,17 4,58

DEP. ACUM. EQUIPO PRODUCT

DE OS
COMPUTACIÓN TERMINAD
OS
 45,84 (1 2 35.136,38 35.136,38 (
9 2 2
) 4

45,84 35.136,38 35.136,38

45,84
RET. F
IMPUESTO AUENTE VENTAS
2 632,45 63.245,48 (
3 2
) 3

632,45 63.245,48
632,45 63.245,48
 IVA EN VENTAS COSTO DE
Y COBROS PRODUCTOS
VENDIDOS
2 7.589,46 7.589,46 (23 2 35.136,38
6 4
) )

7.589,46 7.589,46 35.136,38

35.136,38

IVA POR PAGAR

2.503,86 (26

2.503,86
2.503,86

135
 EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES LA
POTRANQUITA BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
NOMBRE SUMAS SALDOS
OR
DE LA DEBE HABE DEUDO ACREED
D CUENTA R R OR
1 caja 73202.4 76202,4 3000
9 9
2 Caja chica 500 118,80 381,2
3 bancos 950950, 34718,9 60376,15
9 4
4 Cuentas por cobrar 9000 9000
5 Maquinaria y equipo 10600 10600
6 Muebles y enseres 6500 6500
7 Equipo de oficina 500 550
8 Equipo de computación 1650 1,650
9 Capital social 51800 51,800
1 Arrienda de prepago 2400 400 2000
0
1 Materia prima directa 43,150 39,650 3,500
1
IVA en compras y
1 5289,60 5289,60 0 0
pagos
2
1 Ret.fuentes IVA. por pagar 61,20 1578,96 0 1517,76
3
Ret.fuentes.imp. renta por
1 17 440,60 0 423,60
pagar
4
1 Documentos por pagar 1825,80 23171, 0 21345,75
5 55
1 Materia prima indirecta 60 30 30
6
1 Productos en proceso 42846,7 35136,3 7710,33
7 1 8
Costos indirectos de 3554,26 3554,26 0 0
1 fabricación
8
Cuentas por cobrar 0 0
1 270 270
trabajadores
9
2 Gastos financieros 107,40 107,40
0
2 Préstamos bancarios 5000 5000
1
Mano de obra 3525,17 3525,17 0 0
2
2
2 Obligaciones IESS x pagar 2365,14 2365,14
3 trabajadores
2 Retfuentes .imp. renta por pagar 277,57 277,57
4
Gastos 5362,82 5362,82
2 administrativos
5
Gastos de ventas 3463,57 3463,57
2
6
Provisión beneficios 1328,22 1328,22
2
sociales
7
Dep.acum.maquinaria y 88,33 88,33
2
equipo.
8
Dep.acum.muebles y 54,17 54,17
2
enseres
9
Dep.acum.equipo 4,58 4,58
3
de oficinas
0
Dep.acum.equipo 45,58 45,58
3
de computo
1
3 Productos terminados 35136,3 35136,3 0 0
2 8 8
Ret.fuentes.imp. a la renta 632,45 632,45
3
3
3 ventas 63245,4 63245,48
4 8
3 IVA en ventas y cobros 7589,46 7589,46 0 0
5
Costo de productos vendidos 35136,3 35136,38
3 8
6
3 IVA por pagar 2503.86 2503.86
7
SUM 387.739, 387.739, 150.097, 150.097,
AN 31 32 85 86
 EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES LA POTRANQUITA
S. A. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS
VENDIDOS DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

CUENT PARCIA DEBE HABER

AS L
MATERIA PRIMA DIRECTA
Inv. Inicial M.P.D. al 01-12-2005 43,150,0
.+ Compras M.P.D. 0
.- Devolución en compra M.P.D.
1,70,00,
.= M.P.D. Disponible para la producción
00
.- Inv. Final M.P.D.
41,450,
.= M.P.D. utilizada en la 00 37,950,00
producción MANO DE OBRA 3,500,00 1,358,48
DIRECTA
.= COSTO PRIMO
.+ COSTOS IND. DE FABRICACIÓN 39,308,48
Inv. inicial M.P.I. al 01-12-2005 60,00 3,563,22
.+ Compras M.P.I. 30,00
.- Inv. Final M.P.I.
.= M.P.I. utilizada para la producción
Lubricantes para mantenimiento de maquinaria
Pago a técnico por mantenimiento
Utiles de aseo 30,00
Agua, luz y 250,00
teléfono
300,00
120,00
Mano de obra
230,00
indirecta 161,54
Depreciaciones 28000
Arriendo 42,871,71
COSTO DE PRODUCCIÓN
.+INV. inicial de productos en proceso 42,871,70
.= costo de productos en proceso 7,715,86
.- INV. final de produc1os en proceso 35,155,86
.= costo de productos termrinados
.+ INV. INIC. productos terminados 35,155,86
.= Costo de productos disponibles
.- INV. Final de productos terminados 35,155,86
.= Costo de productos vendidos
XOYOTITLA, 3 de Enero de 2020

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILES LA
POTRANQUITA S. A. ESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CUENT PARCIA DEBE HABER
AS L
VENTAS 63245.48
.- Costo de productos vendidos 35136.38
.= Ganancia bruta en ventas 28109.1
.- Gastos operacionales -8836.39
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5362.82
Remuneración mensual unificada 4600
Beneficios sociales 1201.90
Depreciaciones 20.92
Gasto arriendo 80.00
GASTO DE VENTAS 3463.57
Remuneración mensual unificada 2630.83
Beneficios sociales 782.28
Depreciaciones 10.46
Gasto arriendo 40
GANANCIA NETA OPERACIONAL 19282.71
.- Gas1os financieros -107.40
.= U1ilidad después del financiamien1o 19175.31
.+ Otros ingresos 0

(=) Utilidad antes del 15% trabajadores 19175.31

(-) 15 % Trabajadores -2876.2965
(=) Utilidad antes del Impuesto a la renta 16299.0135
(-) 22 % de Impuesto a la renta -3580.78297
(=) Utilidad antes de las reservas 12718-23053
(-) Reservas -2543.64
Reserva legal 10% 0.10 1271.82
Reserva estatutaria 5% 0.05 635.91
Reserva facultativa 5% 0.05 635.91
(=) Utilidad líquida del ejercicio 10170,6
 E
MP
RES
A
IND
UST
RIA
L
TEX
TIL
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POT
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A.
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CIÓ
N
FIN
AN
CIE
RA
AL
31
DE
DIC
IEM
BRE
 D
E GERENTE GENERAL

2
0 1
1 2
9 8

ACTIVO
Corriente 86630.13
Caja 3000
Caja chica 381.20
Bancos 60376.1
5
Cuentas por cobrar 9000
Arriendo prepagado 2000
Materia prima directa 3500
Materia prima indirecta 30
Productos en proceso 7710.33
Ret. Fuente impuesto a la renta 632.45

19107.0
7
NO CORRIENTE
Maquinaria y equipo 10600
.-Dep. Acum. maquinaria y 10511.6
equipo(88.3) 7
Muebles y enseres 6300
.-Dep. Acum. muebles y enseres 6445.83
54.17
Equipo de oficina 550
.-Dep. Acum. equipo de oficina 4.58 545.42
Equipo de computación 1650
.-Dep. Acum. equipo de computación 1650
45.8
TOTAL DE ACTIVOS 105.737
.21

xoyotitla, 3 de enero de 2020