Auditoría Completa..

ANTECEDENTES Y SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA FIDEOS
PARAÍSO
2.1 BREVE RESEÑA HISTÓRICA
En los años 90 un empresario cuencano tuvo la oportunidad de adquirir
maquinaria para la elaboración de parta corta y larga, así como también la patente
de FIDEOS PARAÍSO, quien inició sus actividades en al año 1993 .
Desde sus inicios se dedicó a producir y comercializar una variedad de pasta
como fideos y tallarines en diferentes presentaciones, adicionalmente a partir del
año 2011 se crea la producción de la línea denominada “Caña panela”,
incorporándose a la marca de Fideos Paraíso.
Con el pasar de los años, tras un continuo esfuerzo fue logrando crecer tanto
estructuralmente como a nivel del mercado, pudiendo extender la distribución a
Machala, Riobamba, Cañar y en ocasiones llega a cruzar fronteras nacionales.
En el 2003 viendo la necesidad de abastecer al cliente con la mayoría de
productos posibles y el incremento de competencia en el mercado de la pasta se
incrementa tres líneas para comercialización de productos de consumo masivo,
limpieza y medicina.
74
Todas sus líneas de producción y comercialización se concentra en:
 Distribuidoras
 Supermercados
 Mini mercados
 Mayoristas
 Minoristas
A finales del año 2013 y comienzos de este año obtuvo como líneas exclusivas
para su distribución los siguientes productos:
 Papel higiénico “Hada”
 Atún real
 Arroz
Actualmente Fideos Paraíso con aproximadamente veinte años de funcionamiento, es
una empresa en crecimiento, siendo capaz de abastecer parte del mercado local,
nacional e internacional.
75
2.2 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Fideos Paraíso, empresa Industrial y Comercial se encuentra ubicada en la Provincia
del Azuay, ciudad de Cuenca.
Es una empresa de una persona natural, obligada a llevar contabilidad en el año 2008
y Contribuyente Especial desde el año 2010, su razón social denominada con el
nombre de su único dueño y su calificativo comercial como Fideos Paraíso.
Esta empresa cuenta con un total de Activos valorado en 559.196,58 USD; además
en el periodo económico 2013 obtiene ingresos de 1´983.183,79 USD; y después de
altos costos de venta y gastos administrativos, obtiene una utilidad liquida de
4.524,18 USD.
Desde su inicio hasta la actualidad Fideos Paraíso viene creciendo paulatinamente en
su estructura y movimiento económico debido a la demanda que ha logrado obtener.
En sus inicios al ser una empresa renaciente y sin la necesidad de un mayor control
financiero, contable y tributario se manejaba la información básica en Microsoft
Excel, al ser notificados por el Servicio de Rentas Internas a finales del año 2007
como persona Obligada a llevar contabilidad desde el periodo fiscal 2008 se
implementó un sistema contable que con el pasar de los años no cubría la necesidad
de la empresa debido al incremento de líneas, costos, registros y reportes contables
tributarios y financieros, aún más cuando nuevamente el Servicio de Rentas Internas
se pronuncia notificando a Fideos Paraíso como Contribuyente Especial a partir del
periodo fiscal 2010 debido a su nivel de ventas.
76
2.3 PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Misión
Somos una empresa productora de alimentos y comercializadora de productos
masivos, quienes la conformamos estamos comprometidos a lograr cumplir
requerimientos nacionales e internacionales para obtener estándares de
excelencia al momento de servir al cliente con la máxima satisfacción que se
pueda lograr en cada uno de ellos.
Visión
Ser una empresa con productos y servicio de mayor valor agregado llegando a
cubrir expectativas del mercado local e internacional.
Objetivos
Objetivo Principal
El objetivo principal se basa en “Brindar los productos conjuntamente con un

servicio excelente al cliente, acorde a sus expectativas.”
Objetivos Específicos
 Obtener un excelente producto procesado y comercializado.
 Considerar que cliente es una prioridad máxima en la empresa.
77
 Identificar problemas de los clientes. Escuchando quejas o
requerimientos.
 Estar siempre disponibles para el cliente cuando, éste lo solicite.
2.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
GERENTE GENERAL
DEP. DE DEP. DE DEP. DE DEP. DE VENTAS BODEGA

CONTABILIDAD COMPRAS PRODUCCIÓN
AUXILIAR DE PEDIDOS JEFE DE SUPERVISOR DE BODEGUERO
CONTABILIDAD PRODUCCIÓN VENTAS
OBREROS VENDEDORES AUXILIAR DE
BODEGA
FACTURACIÓN
GRAFICO N° 1
ELABORADO POR: La Autora
78
2.5 ANÁLISIS FODA
FODA:
El análisis tanto interno como externo de la entidad se convierte en una
herramienta estratégica, pues este estudio permite conocer el escenario real en la
que se encuentra la empresa.
F: Fortalezas.
O: Oportunidades.
D: Debilidades.
A: Amenazas
79
ANÁLISIS FODA DE FIDEOS PARAISO
TABLA: 17
ELABORADO POR: La Autora
80
2.6 CAPITAL Y RECURSOS PRODUCTIVOS
El capital fue aportado e invertido por su único dueño desde sus inicios, sin tener
que volver a inyectar en todo el transcurso de su funcionamiento. Actualmente
su Patrimonio es de 139.678,86 USD.
2.7 SITUACIÓN ECONÓMICA ACTUAL
Fideos Paraíso mantiene un total de Activos valorado en 559.196,58 USD en el

periodo económico 2013 obtiene ingresos de 1´983.183,79 USD; y en el año
2014 las ventas se proyectan sobrepasar los 2´000.000,00 USD.
Tabla de Actividad empresarial
37 días 51 días 59 días

VENTAS COBROS PAGOS
TABLA 18.
Elaborado por: La autora
81
2.8 ACTIVIDADES PRODUCTIVAS
FLUJOGRAMA DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
INICIO
Pedido de
insumos
Pedido de Orden de
materia requerimiento
prima
Mezclado
Laminado
Cortado
Secado
Supervisión
Enfundado;
del producto
Sellado:
terminado
Empaquetado
Embodega-miento
producto terminado
FIN
GRAFICO N°2
LABORADO POR: LA AUTORA
82
VENTAS
FLUJOGRAMA DE PROCESO DE VENTAS
INICIO
Solicitud de
Recepción Mayoristas
pedido a
de producción
pedidos
Minoristas
Revisión Facturación
de
producto
Entrega de
Facturas a
bodega
Despacho
de
productos
facturados
FIN
GRAFICO N°3
LABORADO POR: LA AUTORA
83
2.9 INGRESOS ORDINARIOS
Los ingresos ordinarios durante el periodo contable-financiero se ven reflejados

por las ventas de sus diferentes líneas de producción y comercialización como
son:
Producción-Comercialización
FIDEOS
 Fideo blanco normal en diferentes formatos y presentaciones.
 Fideo blanco en granel
 Fideo amarillo normal en diferentes formatos y presentaciones.
 Fideo amarillo en granel
 Fideo tricolor en diferentes presentaciones
 Fideo de casa
TALLARINES
 Tallarín normal en diferentes formatos y presentaciones.
 Tallarín tipo chino en diferentes formatos y presentaciones.
CAÑAPANELA
 Caña panela
84
Comercialización
 Medicamentos
 Productos para la limpieza
 Productos de consumo masivo
Con distribución exclusiva de:
 Papel higiénico “Hada”
 Atún real
 Línea de arroz
85
2.10 BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
FIDEOS PARAISO
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2013
Código CUENTA 2013
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE 497.605,35
111 DISPONIBLE 21.337,55
11101 Caja 20.687,99
11102 Bancos 649,56
112 REALIZABLE 182.808,87
11201 Materia Prima 11.637,07
11202 Productos Terminados 153.572,44
11202002 Compras 148.310,36
11204 Suminis tros y Materiales 17.599,36
113 EXIGIBLE 275.480,57
11301 CTAS X COB 282.263,43
11302 Otras Ctas x Cob 272,79
11303 Prés tamo Trabajadores 1.305,00
11304 Ant. Trabajadores 394,31
11305 Proviciones Ctas Incob. (8.500,90)
11306 Pres tamos Hipotecarios (188,06)
11307 Pres tamos quirografarios (66,00)
114 OTROS ACTIVOS 17.978,36
11401 Imp. Pag x Ant. 6.232,76
11403 Anticipo varios 72,11
11404 Ant. Imp. Renta. 7.432,54
11406 Credito tributario 4.240,95
12 FIJO 61.591,23
12101 Maquinarias 5.604,29
12101001 Maquinaria Producción 22.527,75
12101002 Dep. Acum Maquinaria (16.923,46)
12102 Muebles y Ens eres en General 2.764,40
12102001 Muebles y Ens eres 4.595,91
12102002 Dep. Acum. Muebles y Ens eres (1.831,51)
12103 Vehículo 40.798,75
12103001 Vehículos 70.655,00
12103002 Dep. Acum. Vehículo (29.856,25)
12104 Equipo de Oficina 749,55
Equipo Oficina 6.343,03
12104001 (5.593,48)
12104002 Dep. Acum Equipo de Oficina
Edificio 11.674,24
12106
12106001 28.355,21
Edificio
12106002 Dep. Acum. Edificio (16.680,97)
ACTIVO 559.196,58
2 PASIVO 414.993,54
211 CORRIENTE 359.285,01
21101 FONDOS DE TERCEROS 17.818,49
21101001 Retención en la Fuente 1.840,50
21101002 Ies s x Pag. 1.932,02
21101004 Ret. del I.V.A 70% 9,64
21101005 Reten. del I.V.A 30% 438,86
21101006 Imp. a la Renta 12.810,84
21101007 Retención IVA 100% 108,00
21101011 15% Trabajadores 678,63
21102 CTAS X PAG 341.466,52
21102001 Ctas x Pag. 292.929,48
21102002 Otrs Ctas x Pag. 48.410,18
21102004 Otras Ctas x Pag Trabajadores 126,86
22 PASIVO NO CORRIENTE 55.708,53
22101 Pres tamo Bancario 55.708,53
3 PATRIMONIO 139.678,86
311 CAPITAL 139.678,86
31101 Capital 89.676,86
31104 Res ultado Ganancia Años Ant. 50.002,00
PAS IVO Y PATRIMON IO 554.672,40
RES ULTADO OPERAT IVO 4.524,18
TOTAL PAS IVO Y PAT RIMONIO NETO 559.196,58
86
2.11 ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA
FIDEOS PARAISO
ESTADO DE RESULTADOS
Código CUENTA 2013
4 INGRESOS GENERALES 1.983.183,79
411 INGRESOS OPERACIONALES 1.983.183,79
41101 Ventas 1.983.176,88
41103 Otros ingres os 6,91
INGRESOS 1.983.183,79
5 EGRESOS GENERALES 1.978.659,61
51 COSTOS Y GASTOS 1.978.659,61
511 COSTO DE PRODUCCION Y VE 1.796.183,19
51101 Cos to Productos Vendidos 1.771.213,92
51102 Dev. Ventas 12.586,17
51103 Des t. Ventas 7.084,08
51105 Trans porte Compras 5.299,02
UTILIDAD BRUTA 186.993,69
512 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95.218,04
51201 Sueldos Adminis trativo 25.102,37
51202 Sueldo por Alimentacion Adm 5.478,19
51203 Beneficio Social Adm. 3.115,40
51204 Telefono e Internet 2.880,37
51205 Otros Biens Adminis t. 1.191,53
51206 Luz Adm. 215,32
51207 Gas tos x Int. Pagados 12.571,23
51208 G. Depreciación Ad. 6.534,52
51209 Publicidad 2.706,79
51210 Por impues tos pagados 4.186,51
51211 Iva pag. al gas to 3.267,76
51212 Fondos de res erva 3.296,08
51213 Décimo cuarto 4.824,75
51214 Décimatercera 6.293,52
51215 Por gas tos de s uminis tro 1.692,99
51216 Por vacaciones 275,85
51218 Por Otros s ervicios 2.495,90
51219 Por Sum. de limpieza 367,96
51220 Honorarios a Profes ionales 935,00
51222 Mante y Reparación ofic 2.630,76
51223 Gas tos de Gès tion 1.528,12
51224 Gas t. Exportacion 2.139,72
51225 Salario Digno 24,24
51226 Gas tos de viaje 1.463,16
513 GASTOS DE VENTAS 74.736,74
51301 Sueldos Ventas 46.251,38
51302 Gas olina 5.108,71
51303 Seguros y Res eguros 6.589,75
51304 Comis ión 138,16
51305 Mant. Vehículo 11.221,89
51307 Benficio Social Ventas 5.402,79
51308 Otros Gas tos de Ventas 10,71
514 GASTOS EN EL PERSONAL 12.481,56
51403 Gas t. no Deducibles Adm. 12.481,56
UTILIDAD OPERACIONAL 4.557,35
515 GASTOS FINANCIEROS 40,08
51501 Gas tos Bancarios 14,07
51502 Por comis iones bancarias 7,47
51520 Gas tos bancarios 18,54
GASTOS 1.978.659,61
EXCEDENTE DEL EJE RCICIO 4.524,18
87
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA A LA EMPRESA FIDEOS PARAÍSO.
3.1. AUDITORÍA FINANCIERA
3.1.1. FASE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
FIDEOS PARAÍSO
AUDITORÍA FINANCIERA
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
OBJETIVOS:
*Adquirir el conocimiento necesario para el respectivo análisis de la empresa Fideos Paraíso
*Realizar un análisis interno y externo de cada elemento que tenga influencia y
relevancia en las actividades denominada como su giro de negocio
*Calificar el riesgo inherente
No PROCEDIMIENTO ELABORADO POR: FECHA P/T
1 Elabore la carta compromiso Ana Cusco 25/04/2014 PT_01
Comunique la fecha de inicio de la
2 20/05/2014 PT_02
Auditoría al gerente y contadora Ana Cusco
Prepare y aplicar la entrevista al
3 Ana Cusco 28/05/2014 PT_03-04
gerente y a la contadora
Solicite la Estructura Organizacional de
4
la empresa Ana Cusco 30/05/2014 PTE_01
5 Cree el archivo permanente Ana Cusco 30/05/2014 PTAP_1
Solicite los Estados Financieros y
6
realizar un análisis financiero Ana Cusco 30/05/2014 PTB_1-2
Identifique los potenciales
7
componentes para el análisis 02/06/2014 PTB_1-2
8 Evalúe el control interno preliminar Ana Cusco 02/06/2014 PTCR_01
Califique los niveles de confianza y
9 Ana Cusco
riesgo inherente 05/06/2014 PTCR_02
10 Elabore la matriz de riesgo preliminar Ana Cusco 05/06/2014 PTM _01
11 Informe de Planificación Preliminar Ana Cusco 06/06/2014 PIP
Fecha: 24 Abril 2014
Elaborado por: La Autora
Supervisado por: Ing. René Coronel
*En el presente documento se incluyen algunos de los papales de trabajo que se

consideran relevantes, los demás se podrán encontrar en el archivo corriente que
consta en el CD adjunto.
89
PT_01
FIDEOS PARAÍSO
AL TÉRMINO DEL PERIODO 31 DE DICIEMBRE DE 2013
CARTA COMPROMISO
Ingeniero
GERENTE GENERAL DE FIDEOS PARAÍSO
Ciudad
De acuerdo con el requerimiento por parte del Gerente de la Empresa Fideos Paraíso,
de desarrollo de una Auditoría Financiera y Tributaria a la misma al término del
periodo contable comprendido al 31 de diciembre de 2013, tenemos el agrado de
hacer extensiva nuestra colaboración y nuestro compromiso. Nuestra auditoria será
realizada con el objetivo de verificar la razonabilidad de los Estados Financieros.
OBJETIVO Y ALCANCE
Efectuaré la auditoría financiera, como parte de mi tesis previa la obtención del

Título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría en la Universidad Politécnica
Salesiana- Sede Cuenca. La auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas. Dichas normas requieren que planee y desarrolle
la auditoria para determinar, si es el caso, deficiencias que generen dificultades
actuales o potenciales, examinando y evaluando los métodos y desempeño
específicamente en el área financiera-contable y tributaria.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
90
control interno, hay un riesgo inevitable de que algunas presentaciones erróneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.
PLAZO
De acuerdo al cronograma de trabajo establecido, planeo hacerle extensivo el

informe a mediados del mes de agosto de 2014.
ACCESO A LA INFORMACIÓN
Se brindara cooperación por parte del personal de la empresa FIDEOS PARAÍSO, y

el acceso a todos los registros, documentación y otra información que se requiera en
relación con mi auditoría.
EQUIPO DE TRABAJO
El trabajo a desarrollarse está a cargo de Ana Cusco, egresada de la Carrera de

Contabilidad y Auditoría de la Universidad Politécnica Salesiana Sede Cuenca; bajo
la supervisión del Ing. Rene Coronel, director de tesis y docente de la Universidad
Politécnica Salesiana Sede Cuenca.
COSTO
Mis honorarios, en virtud de significar también una colaboración con mi avance

académico, el mismo que tendrá un valor únicamente simbólico, no económico.
91
CONFIDENCIALIDAD
Me comprometo a proteger y no divulgar la información encontrada durante el

proceso de auditoría.
Firmamos para constancia esta ACTA COMPROMISO, el auditor y el gerente

general de la EMPRESA FIDEOS PARAÍSO.
Atentamente,
Ana Cusco Gerente General

AUDITOR FIDEOS PARAÍSO
92
FIDEOS PARAÍSO
PT_02
AUDITORÍA FINANCIERA Y TRIBUTARIA
COMUNICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA
Ingeniero
Ciudad
De mi consideración:
De conformidad con lo acordado, según la carta de compromiso, la misma que fue

firmada el 01 de abril de 2014, le comunico que me encuentro realizando una
Auditoría Financiera y Tributaria en su Empresa, por el periodo comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre de 2013, como parte de desarrollo de mi tesis de la
Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Politécnica Salesiana.
Particular que le hago conocer para que se digne prestar la colaboración debida para
el desarrollo de la citada Auditoría.
Le agradeceré por la confirmación en cuanto usted reciba el presente comunicado.
Atentamente,
Ana Cusco
AUDITOR
93
FIDEOS PARAÍSO PT_03
DEL 01-01-2013 AL 31-12-2013
ENTREVISTA
Dirigida a: El Gerente
Objetivo de la entrevista: obtener un panorama general de la empresa.
1. ¿Qué cargo tiene en la empresa?
Gerente general (propietario)
2. ¿Cuánto tiempo lleva desempeñándose en el cargo?
21 años.
3. ¿Cuáles son sus principales funciones?
 Direccionar la empresa en cada área operativa.
 Tomar decisiones gerenciales con la información obtenida del

departamento contable.
 Buscar nuevos mercados.
4. ¿A qué se dedica su empresa?

Fideos Paraíso es productora de fideos, tallarines y caña panela, además
comercializa una extensa gama de líneas de consumo masivo, además de
medicinas y productos de limpieza.
94
5. ¿Cuál es el grado de cumplimiento de los objetivos de la empresa?
El grado de cumplimiento, sería como en un 80%, debido a desfases en
ciertas áreas de alto riesgo como la cartera vencida que es irrecuperable por
varias razones.
6. ¿Se han realizado auditorias anteriores?

No
7. ¿Cree que sea de valor que se realice una auditoría financiera y

tributaria y por qué?
Si, para poder aplicar cambios que sean necesarios como prevención a futuros
hechos.
95
PT_04
FIDEOS PARAÍSO
DEL 01-01-2013 AL 31-12-2013
ENTREVISTA
Dirigida a: La contadora
Objetivo de la entrevista: obtener información necesaria acerca del funcionamiento

de la empresa.
1. ¿Qué cargo tiene en la empresa?

Contadora
2. ¿Cuánto tiempo lleva desempeñándose en el cargo?

6 años
3. ¿Cuáles son sus principales funciones?

 Presentar los informes que requiere el gerente.
 Mantener un registro diario de transacciones comerciales en las que se
intervenga.
 La preparación y presentación de informes requeridos por las entidades de
control.
 Elaboración y cálculos de costes de producción
 Elaboración y presentación de los Estados Financieros
4. ¿Cuál o cuáles son las actividades principales de la empresa?

 Producción de fideos, tallarines y caña panela
 Distribución de productos de consumo masivo
96
5. ¿El área contable tiene políticas y manuales vigentes?
No
6. ¿El sistema contable que utiliza es el adecuado?

No
7. ¿Con cuántos empleados cuenta en la actualidad?

34, pero en el año 2013 sería un promedio de 21
8. ¿Se han realizado auditorias anteriores?

No
9. ¿Cree que sea de valor que se realice una auditoría financiera y

tributaria y por qué?
Si, para poder reestructurar lo que sea necesario.
97
Análisis Financiero a los Estados Financieros del periodo fiscal 2013
PTB_1
FIDEOS PARAISO
ANÁLISIS FINANCIERO
BALANCE GENERAL %
Código CUENTA 2013 % %
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE 497.605,35 89%
111 DISPONIBLE 21.337,55 4%
11101 Caja 20.687,99 97%
11102 Bancos 649,56 3%
11102001 Banco del Pichincha Cta Cte. # 1 649,56
112 REALIZABLE 182.808,87 37%
11201 Materia Prima 11.637,07 6%
11202 Productos Terminados 153.572,44 84%
11202002 Compras 148.310,36
11204 Suminis tros y Materiales 17.599,36 10%
11204001 Sumin. y Materiales 17.599,36
113 EXIGIBLE 275.480,57 55%
11301 CTAS X COB 282.263,43 102%
11301001 Ctas x Cob 282.263,43
11302 Otras Ctas x Cob 272,79
11303 Prés tamo Trabajadores 1.305,00
11304 Ant. Trabajadores 394,31
11305 Proviciones Ctas Incob. (8.500,90) -3%
11306 Pres tamos Hipotecarios (188,06)
Pres tamos quirografarios (66,00) 4%
11307
114 OTROS ACTIVOS 17.978,36
11401 Imp. Pag x Ant. 6.232,76 35%
11403 Anticipo varios 72,11
11404 Ant. Imp. Renta. 7.432,54 41%
11406 Credito tributario 4.240,95 24%
12 FIJO 61.591,23 11%
121 TANGIBLES 61.591,23 100%
12101 Maquinarias 5.604,29 9%
12101001 Maquinaria Producción 22.527,75
12101002 Dep. Acum Maquinaria (16.923,46) 4%
12102 Muebles y Ens eres en General 2.764,40
12102001 Muebles y Ens eres 4.595,91
12102002 Dep. Acum. Muebles y Ens eres (1.831,51)
12103 Vehículo 40.798,75 66%
12103001 Vehículos 70.655,00
12103002 Dep. Acum. Vehículo (29.856,25)
12104 Equipo de Oficina 1%
749,55
12104001 Equipo Oficina 6.343,03
12104002 Dep. Acum Equipo de Oficina (5.593,48)
12106 Edificio 11.674,24 19%
12106001 Edificio 28.355,21
12106002 Dep. Acum. Edificio (16.680,97)
ACTIVO 559.196,58
2 PASIVO 414.993,54 74%
21 PASIVO CORRIENTE 359.285,01
211 CORRIENTE 359.285,01 87%
21101 FONDOS DE TERCEROS 17.818,49
21101001 Retención en la Fuente 1.840,50 1%
21101002 Ies s x Pag. 1.932,02 1%
21101004 Ret. del I.V.A 70% 9,64
21101005 Reten. del I.V.A 30% 438,86
21101006 Imp. a la Renta 12.810,84 4%
21101007 Retención IVA 100% 108,00
21101011 15% Trabajadores 678,63
21102 CTAS X PAG 341.466,52
21102001 Ctas x Pag. 292.929,48 82%
21102002 Otrs Ctas x Pag. 48.410,18 13%
21102004 Otras Ctas x Pag Trabajadores 126,86 0%
22 PASIVO NO CORRIENTE 55.708,53 13%
221 LARGO PLAZO 55.708,53
22101 Pres tamo Bancario 55.708,53 100%
3 PATRIMONIO 139.678,86 25%
31 PATRIMONIO GENERAL 139.678,86
311 CAPITAL 139.678,86
31101 Capital 89.676,86 64%
31104 Res ultado Ganancia Años Ant. 50.002,00 36%
PASIVO Y PATRIMONIO 554.672,40 1%
RESULTADO OPERATIVO 4.524,18
TOTAL PASI VO Y PATRIMONIO NETO 559.196,58
Fecha: 30 Mayo 2014

98
PTB_2
FIDEOS PARAISO
ANÁLISIS FINANCIERO
Código CUENTA 2013 %
4 INGRESOS GENERALES 1.983.183,79
41 INGRESOS 1.983.183,79
411 INGRESOS OPERACIONALES 1.983.183,79
41101 Ventas 1.983.176,88
41103 Otros ingres os 6,91
INGRESOS 1.983.183,79
5 EGRESOS GENERALES 1.978.659,61
51 COSTOS Y GASTOS 1.978.659,61 99,77%
511 COSTO DE PRODUCCION Y VE 1.796.183,19 91%
51101 Cos to Productos Vendidos 1.771.213,92 89%
51102 Dev. Ventas 12.586,17 1%
51103 Des t. Ventas 7.084,08 0%
51105 Trans porte Compras 5.299,02 0%
UTILIDAD BRUTA 186.993,69 9%
512 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95.218,04 5%
51201 Sueldos Adminis trativo 25.102,37
51202 Sueldo por Alimentacion Adm 5.478,19
51203 Beneficio Social Adm. 3.115,40
51204 Telefono e Internet 2.880,37
51205 Otros Biens Adminis t. 1.191,53
51206 Luz Adm. 215,32
51207 Gas tos x Int. Pagados 12.571,23
51208 G. Depreciación Ad. 6.534,52
51209 Publicidad 2.706,79
51210 Por impues tos pagados 4.186,51
51211 Iva pag. al gas to 3.267,76
51212 Fondos de res erva 3.296,08
51213 Décimo cuarto 4.824,75
51214 Décimatercera 6.293,52
51215 Por gas tos de s uminis tro 1.692,99
51218 Por Otros s ervicios 2.495,90
51219 Por Sum. de limpieza 367,96
51220 Honorarios a Profes ionales 935,00
51222 Mante y Reparación ofic 2.630,76
51223 Gas tos de Gès tion 1.528,12
51224 Gas t. Exportacion 2.139,72
51225 Salario Digno 24,24
51226 Gas tos de viaje 1.463,16
513 GASTOS DE VENTAS 74.736,74 4%
51301 Sueldos Ventas 46.251,38
51302 Gas olina 5.108,71
51303 Seguros y Res eguros 6.589,75
51304 Comis ión 138,16
51305 Mant. Vehículo 11.221,89
51307 Benficio Social Ventas 5.402,79
51308 Otros Gas tos de Ventas 10,71
1%
514 GASTOS EN EL PERSONAL 12.481,56
51403 Gas t. no Deducibles Adm. 12.481,56
UTILIDAD OPERACIONAL 4.557,35 0%
515 GASTOS FINANCIEROS 40,08 0%
51501 Gas tos Bancarios 14,07
51502 Por comis iones bancarias 7,47
51520 Gas tos bancarios 18,54
GASTOS 1.978.659,61 100%

EXCEDENTE DEL EJERCICIO 4.524,18
Fecha: 30 Mayo 2014

*Los principales resultados del análisis financiero constan en el informe.
99
PTCR_01
FIDEOS PARAISO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PRELIMINAR
CALIFICACIÓN
N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN
PONDERADA
OBSERVACIONES
AMBIENTE DE CONTROL
¿Dispone la Empresa con un
1 NO 8% 0
Reglamento Interno?
¿Existe un Código de Ética 8% 0
2 NO
aprobado?
¿La Empresa cuenta con un Plan
3 SI 10% 10
estratégico?
¿La Empresa cuenta con un 8% 0
4 NO
manual de funciones?
¿Existen procedimientos
5 contables y financieros NO 10% 0
establecidos en la empresa?
¿Existe el personal suficiente para
6 el desarrollo de las funciones de NO 8% 0
cada una de las áreas
organizacionales?
¿Gerencia exige el cumplimiento
de plazos para la presentación de
7 SI 8% 8
la información financiera
periódica?
¿Los responsables jerárquicos de
8 las áreas y unidades tienen
experiencia en las operaciones SI 10% 10
que están bajo su
responsabilidad?
¿La empresa ha establecido los

requisitos de competencia
requeridos para los puestos
9 SI 10% 10
clave o trabajos específicos que
necesitan un alto nivel de
desempeño profesional?
¿Se examina y verifica el 10% 0

10 currículum vitae del personal NO
postulante?
¿Existe adecuados niveles de
11 colaboración por parte de los NO
10% 0
empleados para que la empresa
cumpla sus objetivos?
SUMAN 100% 38
100
EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿Se conocen los riesgos
relacionados con las operaciones
1 administrativas y financieras SI 25% 25
cuya materialización puede
afectar el logro de los objetivos?
2 ¿Existen criterios para definir la 15% 0

frecuencia e importancia de los NO
riesgos?
¿La Empresa ha elaborado una
matriz de respuesta al riesgo
3 contable, estableciendo las NO 15%
0
alternativas aplicables de
acuerdo con los niveles de
riesgo?
¿Se conoce los controles que la

4 empresa aplica en relación a los NO 20% 0
riesgos identificados?
¿Se determinan las acciones y los

5 SI
responsables de su realización a 25% 25
efectos de la gestión de riesgos?
SUMAN 100% 50
101
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿La empresa ha realizado una
revisión, análisis y adecuación o
1 reingeniería de sus procesos a SI 8% 10
efectos de lograr una mayor
eficiencia operativa?
¿Existen acceso restringido al
sistema contable para que
2 ingrese exclusivamente el
SI 8% 10
personal autorizado?
¿Se han asignado a los
3 SI 5% 10
responsables de la custodia del
inventario de la empresa?
¿Existe la documentación
4 ordenada y archivada SI 5% 10
relacionada a los movimientos
contables?
¿Existe procedimientos para
asegurar la confidencialidad de la
5 información crítica o calificada de
NO 8% 0
la empresa?
¿Existe la designación por nivel
6 SI 5%
jerárquico para aprobar el inicio 10
de operaciones?
¿Se verifica el cumplimiento de
7 especificaciones de las 5% 10
SI
transacciones y operaciones
intermedias y finales?
¿La persona que revisa las
operaciones contables-
8 financieras es diferente al que lo
NO 6% 0
ejecuto?
¿Se corrigen oportunamente las
9 deficiencias detectadas mediante NO 8% 0
la supervisión ?
¿Existen actividades de control
10 desarrolladas para las unidades NO 6% 0
independientes ?
¿Existen indicadores para la
detección de desvíos en la
11 eficacia y en la eficiencia
NO 8% 0
operativa?
¿El sistema contable utilizado,

12 suministra información financiera NO 5% 0
y contable confiable?
¿Existen respaldos de la
13 NO 8% 0
información contable con
protección adecuada?
¿Existe un plan de cuentas que

14 detalle correctamente las cuentas
NO 5% 0
contables?
¿Se efectúan cruce de

información de fuentes
15 destinadas para confirmar la NO 5% 0
integridad de los datos
procesados?
¿La gerencia verifica que se haya
16 elaborado y emitido los estados SI
financieros
5% 5
requeridos
oportunamente?
SUMAN 100% 65
102
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
¿La empresa cuenta con un
sistema procesamiento de datos
integrado y adaptado a las
1 necesidades que permita la NO 25% 0
generación de información exacta
y oportuna para la toma de
decisiones?
¿Existe un Manual de Procesos
que regule los procedimientos
2 para el desarrollo
NO 13% 0
de las
operaciones correspondientes?
¿Se emiten oportunamente

3 SI 15%
informes sobre el seguimiento de 15
la ejecución financiera?
¿Se realizan reuniones periódicas
entre la gerencia y los
responsables de las operaciones
4 SI 20% 20
para informar el avance de la
gestión y tomar decisiones
oportunas?
¿La empresa cuenta con personal
responsable de obtener, 12% 12
5 transmitir y analizar la SI
información necesaria y
oportuna?
¿Existe una comunicación
6 efectiva entre las áreas de SI
15% 15
operaciones que requieren
esfuerzos compartidos?
SUMAN 100% 62
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
¿La actividad de supervisión se
desarrolla con el alcance y la
frecuencia necesaria para
1 SI 25% 25
detectar deficiencias en la
aplicación de controles de las
operaciones de la empresa?
¿Se solicita información a
2 proveedores, bancos y clientes 20% 0
para evaluar la efectividad del NO
control interno de los saldos
relacionados?
¿Existe evidencia de la
comparación periódica de los
3 registros de existencias de dinero SI 15% 15
y otros bienes de la empresa con
los activos fijos?
¿Se comunica oportunamente a
4 SI 20% 20
gerencia las deficiencias
encontradas?
¿Los responsables de la
supervisión instruyen las
5
acciones necesarias para mejorar NO 20% 0
el diseño de controles o la
efectividad de su aplicación?
SUMAN 100% 60
Fecha: 04 Junio 2014

103
PTCR_2
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CALIFICACIÓN NIVEL CONFIANZA Y RIESGO
CONFIANZA % RIESGO %
ALTA 76%-95% BAJO 5%-24%
MEDIA 51%-75% MEDIO 49%-25%
BAJA 15%-50% ALTO 50%-85%
PTCR_2
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE
COMPONENTE CONFIANZA RIESGO INHERENTE
AMBIENTE DE CONTROL BAJA 38 ALTO 62
EVALUACIÓN DE RIESGOS MEDIA 50 MEDIO 50
ACTIVIDADES DE CONTROL ALTA 65 ALTO 35
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN MEDIA 62 MEDIO 38
SUPERVISIÓN Y MONITOREO ALTA 60 MEDIO 40
TOTAL 275 225
CONFIANZA GENERAL 55% MEDIO
RIESGO INHERENTE GENERAL 45% MEDIO
Fecha: 10 Junio de 2014

104
FIDEOS PARAÍSO
MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR
RES GO INHERENTE Y S U ENFOQUE

COMPONENTE
FUNDAMENTO
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO
ALTO
No existe el personal suficiente para el
desarrollo de las funciones contables y *Verificar la necesidad
financieras, por tanto la contadora de
realiza funciones no establecidas personal suficiente
No existe un análisis y verificación en la para el área contable
mayoria de los casos del currículum
AM BIENT E DE CONT ROL vitae del personal que ingresa a laborar *Verificar el
en la empresa cumplimiento de los
objetivos
Existe un inadecuado nivele de
colaboración por parte de los empleados *Procedimientos
para que la empresa cumpla sus analíticos
objetivos, debido a que no existe una
comunicación oportuna.
MEDIO
No existen criterios para definir la
frecuencia e importancia de los riesgos
contables financieros, no pudiendo *Revisión de *Examinar los
EVALUACIÓN DE RIESGOS evitarlos y muchas veces extinguirlos riesgos riesgos potenciales
En la empresa no existe un plan o una de la empresa de la empresa
matriz de respuesta al riesgo contable
ALTO
La empresa no tiene procedimientos *Revisión de
para asegurar la confidencialidad de la facilidad
información que lo requiera
para ingresar a la
No existe revisiones de las operaciones
contables-financieras de personal información
diferente al que lo realizo confidencial.
No existen actividades de control
desarrolladas para cada área *Revisar firmas de
aprobación,
La empresa no cuenta con métodos e
indicadores para la detección de desvíos revisión y
ACT IVIDADES DE CONT ROL en la eficacia y en la eficiencia operativa. ejecución
El sistema contable utilizado no *Análisis del plan
suministra información financiera y
contable confiable de cuentas
No existen respaldos de la información
contable
No existe un plan de cuentas que detalle *Revisar posibles
correctamente las cuentas contables desvíos en el área
No se efectúan cruce de información de financiera-
fuentes destinadas para confirmar la contable.
integridad de los datos procesados
MEDIO
La empresa no cuenta con un sistema
procesamiento de datos adaptado a las *Verificar los
necesidades que permita la generación *Revisar
procesos
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN de información exacta y oportuna información
extraída del contables -
No existe un manual de procesos que financieros
regule los sistema contable
correspondientes utilizados
procedimientos
ALTO
No se solicita información a *Revisar saldos
proveedores, bancos y clientes para contables
evaluar la efectividad del control interno
de los saldos relacionados
presentados en los
estados financieros
SUP ERVISIÓN Y MONIT OREO
Los responsables de la supervisión no
*Analizar
instruyen las acciones necesarias para
mejorar el diseño de controles o la documentación
efectividad de su aplicación que soporte la
supervisión.

105
3.1.2. FASE DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
FIDEOS PARAÍSO
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
OBJETIVOS:
*Evaluar el sistema de Control Interno por componente
*Calificar el riesgo de Control por componente
*Elaborar programas de auditoría
Elabore y aplique los cuestionarios
1
de Control Interno por componente Ana Cusco 25/05/2014 PTC_2-7
2 Califique el nivel de confianza y riesgo
de control Ana Cusco 28/05/2014 PTCR_4
3 Elabore la matriz de riesgo específico Ana Cusco 05/06/2014 PT_03-04
4 Elaborar los programas de auditoría Ana Cusco 05/06/2014 PTE_01
Comunique los resultados de la
5
evaluación de Control Interno Ana Cusco 10/06/2014 PCM
Elabore el Informe de Planificación
6 Ana Cusco 15/06/2014 PIPE
Específica
Fecha: 10 Mayo de 2014
106
PTC_2
FIDEOS PARAÍSO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
CALIFICACIÓN
PONDERADA
OBSERVACIONES
DISPONIBLE
¿La empresa revisa
1 periódicamente los saldos NO 10% 0
contables de caja y bancos?
¿La empresa concilia
2 mensualmente el saldo de bancos
NO 10% 0
con el estado de cuenta?
¿Existe autorización previo a la
3 SI 10% 10
utilización del efectivo?
4 ¿Se maneja caja chica? NO 10% 0
¿Existen cuadre periódicos de
5 SI 10% 10
caja?
¿Disponen del personal
6 especifico para el manejo de NO 10% 0
caja?
¿Los cobros diarios se depositan
7 SI 15% 15
sin demora?
8 ¿Se prohíbe la firma cheques en 15% 15

SI
blanco?
¿Los pagos estan debidamente
9 respaldados con documentación SI 10% 10
anexa?
SUMAN 100% 60
107
PTC_3
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICACIÓN
PONDERADA
OBSERVACIONES
REALIZABLE
¿Existe la custodia permanente de
1 los inventarios?
NO 20% 0
2 ¿Se realizan verificación de SI 20% 20

inventarios periódicamente?
3 ¿Los saldos contables reflejan el 20% 0
NO
valor exacto con lo físico ?
¿Existe documentos que
4 autoricen la salida de SI 20% 20
inventarios?
¿Existe una revisión adecuada al
5 momento de ingresar mercaderia
SI
20% 20
a las bodegas ?
SUMAN 100% 60
PTC_4
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICAC IÓN
N° CUESTIONARIO RESPUESTA PO NDERACIÓN
PO NDERADA
O BSERVAC IONES
EXIGIBLE
¿Existe una revisión periódica de
1 NO 25% 0
cobros y cartera vencida?
2 ¿Se realiza la confirmación de NO 20% 0
saldos pendientes de cobro?
¿Existe garantías firmadas por las
3 personas que realizan los SI 20% 20
cobros?
4 ¿Se analiza la cartera incobrable? NO 10% 0
¿Los saldos contables reflejan la
5 NO 15% 0
realidad de la cuenta?
¿Se analiza a los clientes previo a
6 NO 10% 0
otorgar créditos?
SUMAN 100% 20

108
PTC_5
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICAC IÓN
PO NDERADA
O BSERVAC IONES
FIJO
¿Se realiza la depreciación
1 mensual de los activos NO 20% 0
depreciables?
2 ¿Existe una segregación de las NO 20% 0
cuentas según su naturaleza?
¿Se practican inventarios físicos
3 y se concilian con los registros NO 20% 0
contables?
¿Cuenta la empresa con la
documentación soporte de la
4 SI 20% 20
compra y venta de los activos
fijos?
5 ¿Los activos improductivos,
NO 20% 0
están dados de baja?
SUMAN 100% 20
PTC_6
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICAC IÓN
PO NDERADA
O BSERVAC IONES
PASIVO
¿Se realiza confirmaciones
1 periódicas de cuentas por pagar?
NO 20% 0
¿Se actualiza oportunamente los

2 abonos y cancelaciones a SI 20% 20
proveedores ?
¿Existe documentación soporte
3 de pagos y compras a SI 20% 20
proveedores?
¿Los saldos presentados en los
4 balances son de suma SI 20% 20
confiabilidad?
¿Existe la documentación que
sustente cuentas por pagar a
5 corto y largo plazo, con su
SI 20% 20
debido archivo?
SUMAN 100% 80
109
PTC_7
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICACIÓN
PONDERADA
OBSERVACIONES
COSTOS Y GASTOS
¿Se realiza cotizaciones previo a
1 las adquisiciones de mercadería e SI 20% 20
insumos?
¿Se diferencia sin mayor
2 inconveniente las cuentas de
SI 20% 20
costo y gasto?
¿Se costea de manera correcta los

3 insumos, materiales y mercadería NO 20% 0
para producir y comercializar?
¿Se distribuye de manera correcta

por departamentos los costos y 20%
4 SI 20
gastos que incurre en la
actividad económica?
¿Los saldos contables de costos
5
y gastos son de suma NO 20% 0
confianza?
SUMAN 100% 60
110
PTC_2
FIDEOS PARAÍSO
ALTA 76%-95% BAJO 5%-24%
MEDIA 51%-75% MEDIO 49%-25%
BAJA 15%-50% ALTO 50%-85%
PTCR_4
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL
COMPONENTE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL
DISPONIBLE ALTA 60 MEDIO 40
REALIZABLE ALTA 60 MEDIO 40
EXIGIBLE BAJA 20 ALTO 80
FIJO BAJA 20 ALTO 80
PASIVO ALTA 80 BAJO 20
COSTOS Y GASTOS ALTA 60 MEDIO 40
TOTAL 300 300

111
PTM_1
FIDEOS PARAISO
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGO DE AUDITORIA
COMPONENTE Disponible_ Efectivo-Bancos
ESTIMACIONES DE
FACTORES DE RIESGO PROCEDIMIENTO
PRUEBAS
RIESGO DE AUDITORÍA
INHERENTE CONTROL
Evaluación de
Falta de conciliación de la
documentación
cuenta bancaria.
Efectuar pruebas soporte
Falta de actualización en sustantivas Examinar saldos
MEDIO MEDIO
el sistema de cobros (Detalle o mensuales
Falta de revisión de saldos analítica)
mensuales para cierre de
mes
COMPONENTE Realizable_Inventarios
ESTIMACIONES DE
FACTORES DE RIESGO PROCEDIMIENTO
PRUEBAS
RIESGO DE AUDITORÍA
INHERENTE CONTROL
Inadecuado sistema de Evaluación de
Efectuar pruebas
Inventarios sistema de inventarios
sustantivas
MEDIO MEDIO Examinar saldos
(Detalle o
Falta de control físico mensuales
analítica) Comprobación física
COMPONENTE Exigible_Cuentas por cobrar
FACTORES DE ESTIMACIONES DE PROCEDIMIENTO

PRUEBAS
RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA
Altos índices de Verificación de
morosidad cuentas incobrables
Periodos de cobranza Efectuar pruebas Análisis de cartera
prolongados sustantivas vencida
MEDIO ALTO
(Detalle o Determinar clientes
analítica) con saldos
Falta de análisis periodicos
representativos
pendientes de cobro.
COMPONENTE Activo Fijo

PRUEBAS
Omisión de depreciación Efectuar pruebas Verificación de saldos
mensual sustantivas
MEDIO ALTO
Nombre de cuentas (Detalle o Análisis de
inadecuadas analítica) depreciación
112
COMPONENTE Pasivo corriente_Cuentas por pagar-Otras cuentas por pagar

PRUEBAS
Efectuar pruebas Análisis del saldo
Saldos arrastrados de sustantivas contable
MEDIO BAJO
años anteriores (Detalle o
Verificar saldos
analítica)
COMPONENTE Costos y Gastos

PRUEBAS
Efectuar pruebas Análisis del saldo
Sistema de costeo no
MEDIO MEDIO sustantivas contable
exacto
(Detalle o Verificar saldos

113
3.1.3. FASE DE EJECUCIÓN
FIDEOS PARAÍSO
PROGRAMA DE FASE DE EJECUCIÓN
OBJETIVOS:
*Obtener evidencia que respalde los hallazgos
Aplique las pruebas sustantivas y de
1 cumplimiento establecidas en los
programas de auditoría Ana Cusco 25/04/2014 PT_01
2 Elabore la hoja de hallazgos Ana Cusco 20/05/2014 PT_02
Realice la comunicación provisional de
3
resultados Ana Cusco 28/05/2014 PT_03-04
4 Elabore el archivo corriente Ana Cusco 30/05/2014 PTE_01
Fecha: 20 Abril de 2014

114
PTPD
FIDEOS PARAÍSO
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA POR COMPONENTE
COM PONENTE: Disponible

OBJETIVO:
Comprobar la existencia de los fondos y movimientos.
ELABORADO
No PROCEDIMIENTO POR: FECHA P/T
Elaborar sumaria de Efectivo y
1 Ana Cusco
Equivalentes de Efectivo 10/05/2014 PTE_1
Analizar saldo contable de bancos
2 Ana Cusco 10/05/2014 PTE_2
con conciliaciones bancarias
Verificar saldos contables de
3
bancos Ana Cusco 10/06/2014 PTE_3
4 Verificar saldos contables de caja Ana Cusco 10/06/2014 PTE_4
5 Análisis de movimientos contables Ana Cusco 13/06/2014 PTE_5
Dar seguimiento al saldo de los
6
balances presentados Ana Cusco 15/07/2014 PTE_6
Fecha: 02 Mayo 2014

PTS_01
FIDEOS PARAÍSO
SUMARIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
SALDO AL VARIACIÓN SALDO AL REGULACIONES SALDO DE AUDITORÍA

CODIGO DESCRIPCIÓN
Ref. 31-dic-12 $ % 31-dic-13 DEBE HABER DEBE HABER
11101 CAJA
11101001 Caja General 6.546 14.142 216% 20.688 20.688
11102 BANCOS
11102001 Banco del Pichincha 23.463 (22.814) -97% 650 650
TOTAL EFECT. Y EQUI. DE EFECTIVO 30.009 (8.671) 1 21.338 21.338

B/G B/G
Fecha: 10 Mayo 2014

115
PTHH_01
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: Cuenta de caja negativa. Saldos negativos en la mayor parte del periodo contable y egresos reales a dichos saldos.
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

La cuenta caja mantiene saldos El Principio de contabilidad Diariamente se realizan Elsaldo real, tanto La cuenta de caja general de A la contadora.
negativos en la mayor parte del generalmente aceptado de la cobros e ingresos físicos diario como mensual se la empresa se mantiene en Dispondrá un control del registro
periodo contable, los meses con realización, nos indica que: Los de dinero a caja pero ve alterado al momento la mayoría del periodo oportuno y revisión al término de
valores negativos más altos son junio, resultadoseconómicos solo deben debido a la falta de que se registran los contable con saldo cada mes.
agosto y septiembre, llegando en computarse cuando sean realizados, o registro el el sistema egresos por depósitos negativo,faltando a el
agosto y siendo el más significativo sea cuando la operación que los origina para la debida o pagos con caja. principio contable de la
por una suma de USD - queda perfeccionada desde el punto de actualización en el realización, debido a la falta
70.351.60. Este hecho se mantiene al vista de la legislación o prácticas sistema,de cobros del oportuno registro,
treinta de diciembre del 2013 pero la comercialesaplicables y se hayan realizados. dando como resultado
cuenta es regularizada para el cierre del ponderado fundamentalmente todos los saldos negativos a lo largo
periodo contable con un saldo de USD riesgos inherentes a tal operación. Debe del año, debiéndose
$20.687,99. establecerse con carácter general que el regularizarse al final del
concepto “realizado” participa del periodo
concepto devengado.
Fecha: 30 Julio 2014

116
PTPR
FIDEOS PARAÍSO
COMPONENTE: Realizable
OBJETIVO:
Comprobar el saldo contable de
existencias
ELABORADO
1 Elaborar sumaria de Inventarios Ana Cusco 10/05/2014 PTS_02
2 Análisis de saldos contables Ana Cusco 20/06/2014 PTI_1-5
Verificar y demostrar saldos
3
contables año auditado Ana Cusco 15/07/2014 PTI_01
Dar seguimiento a las cuentas de
4 Ana Cusco 30/07/2014 PTI_02
inventarios
Fecha: 02 Mayo 2014

PTS_02
FIDEOS PARAÍSO
SUMARIA DE INVENTARIOS
SALDO AL VARIACIÓN SALDO AL REGULACIONES SALDO DEAUDITORÍA

CODIGO DESCRIPCIÓN
Mercaderías
11201001 Materia Prima 12.379 (742) -6% 11.637 11.637
11202001 Productos Terminados 8.581 (3.319) -39% 5.262 5.262
11202002 Compras 134.085 14.225 11% 148.310 148.310
11204001 Sumin. y Materiales 9.603 7.997 83% 17.599 17.599
TOTAL INVENTARIOS 164.648 18.161 -100% 182.809 182.809

B/G B/G
Fecha: 10 Mayo 2014

117
PTHH_02
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO : Inventarios- Compras Deficientes. Diferencias en más y en menos de saldos del sistema con lo físico.

Al momento de verificar los saldos de El principio contable de objetividad Al momento del ingreso Como resultado de El valor de inventarios- A la contadora.
mercaderías registradas en el sistema nos dice que: Los cambios en los al sistema de este inconveniente se compras reflejados en el Dispondrá al bodeguero que,
con la toma física, se determinó que activos, pasivos y en la expresión inventarios, existen obtiene un saldo en balance no son exactos conjuntamente con una persona
existen diferencias en más y en menos contable del patrimonio neto, deben errores como: inventario-compras no debido a diferentes errores independiente del registro; realizar
de algunos productos como de atún, reconocerse formalmente en los confusiónes de unidades muy confiable al final del personal encargado. constataciones fisicas semestrales,
arroz y papel higiénico. registros contables, tan pronto como y pacas o despacho del periodo contable, el cuyos resultados se informarán
sea posible medirlos objetivamente y diferente al facturado. mismo que representa mediante una acta en la cual se
expresar esa medida en moneda de un valor de establezca las diferencias en caso
cuenta. USD $148.310,36. de existir.
La NIC 2, Existencias, esta norma tiene Actualizará los resultados de las
como objetivo prescribir el tratamiento constataciones físicas y realizará
contable de las existencias; Además nos los ajustes contables que
dice que se revelará el importe total en correspondan, estableciendo los
libros de las existencias y los importes responsables de las diferencias, en
parciales según la clasificación que caso de haberlas.
resulte apropiada para la empresa.

118
PTPE
FIDEOS PARAÍSO
COMPONENTE: Exigible
OBJETIVO:
Comprobar saldos y determinar
riesgo.
ELABORADO
Elaborar sumaria de Cuentas
1
por Cobrar Ana Cusco 10/05/2014 PTS_03
2 Análisis de saldos contables Ana Cusco 20/06/2014 PTCC_01
Análisis de cartera vencida
3
general Ana Cusco 15/07/2014 PTCC_02
Análisis de clientes
4 Ana Cusco 15/07/2014 PTCC_03
potenciales
Análisis de antigüedad de
5 cartera Ana Cusco 30/07/2014 PTCC_04
Fecha: 02 Mayo 2014

PTS_03
FIDEOS PARAÍSO
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

CODIGO DESCRIPCIÓN
11301001 Cuentas por Cobrar 291.354 (9.091) -3% 282.263 282.263

11303 Cuentas por Cobrar Empleados 1.249 196 16% 1.445 1.445
11302 Otras Cuentas por Cobrar 5.747 (5.474) -95% 273 273
11305 Provision Cuentas de Dudoso Cobro (8.501) - 0% (8.501) 8.501,90 - -
TOTAL CUENTAS POR COBRAR 289.849 (14.368) (1) 275.481 8.502 283.981
B/G B/G
Fecha: 10 Mayo 2014

119
PTCC_03
FIDEOS PARAÍSO
CLIENTES POTENCIALES
% SOBRE EL
CLIENTE 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TOTAL
SUMAS
ALMACENES GERARDO ORTIZ E HIJOS CIA 1.882,38 2.041,62 3.924,00 1,39%

CARMITA GUADALUPE ORTIZ ORTIZ 31.939,14 6.365,61 38.304,75 13,57%
COMUNA SAN SEBASTIAN 2.909,50 2.909,50 1,03%
CONORQUE CIA LTDA. 9.467,38 3.856,30 13.323,68 4,72%
CORPORPUNT CIA LTDA 2.858,26 219,34 3.077,60 1,09%
DARWIN SANCHEZ 2.558,88 277,02 2.835,90 1,00%
ELOY FERNANDO GARCIA SALTOS 2.094,01 706,68 325,59 241,33 783,89 4.151,50 1,47%
ESTRELLA URGILES 4.735,45 4.735,45 1,68%
FANNY ZUÑIGA 3.690,18 3.690,18 1,31%
GLADYS CECILIA BARAHONA PINOS 4.610,55 4.610,55 1,63%
HOLGER YUNGA FERREIRA 2.954,97 304,72 3.259,69 1,15%
JORGE MALDONADO 3.150,00 3.150,00 1,12%
JORGE ALFREDO LUZURIAGA 9.952,71 9.952,71 3,53%
LUZMILA PLAZA 2.427,64 911,44 3.339,08 1,18%
MARIA ELENA URGILES ANDRADE 1.794,18 1.070,11 2.864,29 1,01%
OLGER NEPTALI ZHUNIO ZHUNIO 2.206,95 824,26 3.031,21 1,07%
PERALTA CARRILLO OSWALDO MARCELO 6.595,13 6.595,13 2,34%
VICENTE VERGARA 8.215,34 2.354,25 10.569,59 3,74%
44,05%
Total Clientes potenciales con cartera vencida 124.324,81 44,05%

120
PTHH_03
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO : Desviación de Fondos por parte de ex empleados no registrados contablemente.

Al realizar una revisión de cuentas La NIC 1, Presentación de los Estados Al no existir un análisis El rubro de cuentas El saldo de cuentas por A la contadora.
pendientes de cobro se encontró Financieros , establece que los estados periódico de las cuentas por cobrar se expone cobrar se ve alterado por el Disp ondrá a una persona
facturas de años anteriores que fueron financieros deben constituir una pendientes de cobro se con saldos no muy jineteo de fondos que fue capacitada para estudiar los hechos
cobradas por el personal encargado rep resentación estructurada de la aleja de un control de exactos debido al realizado en años anteriores ocurridos por el jineteo de fondos
pero que parte de esos cobros no situación financiera y del rendimiento cobros. jineteo de fondos por debido a la falta y buscar conjuntamente con la
ingresaron a la emp resa. financiero de la emp resa. El objetivo de parte de ex emp leados, permanente de control y a contadora soluciones segun sea lo
Este jineteo de fondos por parte de ex los estados financieros es suministrar el mismo que no se ha la aplicación de una más óptimo.
emp leados no se ve regularizada hasta información acerca de la situación regularizado. contabilidad forense. Disp ondrá, ademas, a una persona
el cierre del periodo contable financiera, el rendimiento financiero y diferente al cobrador para el
corresp ondiente al año 2013. de los flujos de efectivo de una entidad, análisis periódico de las cuentas
que sea útil a una amplia variedad de por cobrar.
usuarios a la hora de tomar sus
decisiones económicas. Los estados
financieros también muestran los
resultados de la gestión realizada por
los administradores con los recursos
que les han sido confiados.
La Contabilidad forense trata de la
aplicación del estudio de hechos
financieros a problemas legales,
asistiendo a las emp resas en la
identificación de las áreas claves de
inseguridad. Evalúa e investiga al
ciento por ciento, centrándose en el
hecho ilícito y en la mala fe de las
personas.

121
PTPF
FIDEOS PARAÍSO
COM PONENTE: Fijo

OBJETIVO:
Comprobar los registros, movimientos y cálculos en relación al activo de la empresa
ELABORADO
Elaborar sumaria de Propiedad
1
Planta y equipo Ana Cusco 10/05/2014 PTS_04
2 Análisis de movimiento del Activo Ana Cusco 15/07/2014 PTA_01
Verificar y analizar movimiento
3
del Activo Ana Cusco 30/07/2014 PTA_02
4 Verificar y analizar retiros del Activo Ana Cusco 30/07/2014 PTA_03
Verificar cálculo de depreciación
5 del Activo Ana Cusco 30/07/2014 PTA_04
Fecha: 02 Mayo 2014

PTS_04
FIDEOS PARAÍSO
SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CODIGO DESCRIPCIÓN
Ref 31-dic-12 $ % 31-dic-13 DEBE HABER DEBE HABER
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

12101001 Maquinaria Producción 22.528 - 0% 22.528 22.528
12102001 Muebles y Enseres 3.102 1.494 48% 4.596 4.596
12103001 Vehículos 25.972 44.683 172% 70.655 70.655
12104001 Equipo Oficina 6.104 239 4% 6.343 6.343
12106001 Edificio 28.355 - 0% 28.355 28.355
Total Activos Fijos Tangibles 86.060 46.417 54% 132.477 132.477

DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
12101002 Maquinaria Producción (15.855) (1.068) 100% (16.923) (16.923)
12102002 Muebles y Enseres (1.466) (365) 25% (1.832) (1.832)
12103002 Vehículos (25.066) (4.790) 19% (29.856) (29.856)
12104002 Equipo Oficina (5.278) (315) 6% (5.593) (5.593)
12106002 Edificio (15.263) (1.418) 9% (16.681) (16.681)
Total Depreciacion (62.929) (7.957) 13% (70.886) (70.886)
TOTAL PROPIEDADES,
23.132 38.460 166% 61.591 61.591
PLANTA Y EQUIPO
B/G B/G
Fecha: 10 Mayo 2014

122
PTA_01
FIDEOS PARAÍSO
ANÁLISIS DE MOVIMIENTO DE ACTIVO FIJO
Saldo al Saldo al
CÓDIGO DESCRIPCIÓN Adiciones Retiros /Bajas
31/12/2012 31/12/2013
 
Costo Activos depreciables
12101001 Maquinaria Producción 22.528 22.527,75

12102001 Muebles y Enseres 3.102 1494,29 4.595,91
12103001 Vehículos 25.972 44683 - 70.655,00
12104001 Equipo Oficina 6.104 239 - 6.343,03
12106001 Edificio 28.355 - 28.355,21
- - -
Total de Activos Depreciables 86.060,32 46.416,58 - 132.476,90
Depreciación Acumulada
12101002 Maquinaria Producción 15.855 1.068 - 16.923,46

12102002 Muebles y Enseres 1.467 365 - 1.831,51
12103002 Vehículos 25.066 4.790 0 29.856,21
12104002 Equipo Oficina 5.278 315 - 5.593,48
12106002 Edificio 15.263 1.418 - 16.680,97
- -
Depreciación Total 62.929,67 7.956,00 0,04 70.885,63
(T) TOTAL ACTIVO 23.130,65 61.591,27

FIJO
123
PTPP
FIDEOS PARAÍSO
COMPONENTE: Pasivo Corriente

OBJETIVO:
Comprobar el origen de los saldos y su registro.
ELABORADO
1 Elaborar sumaria de Cuentas por pagar Ana Cusco 10/05/2014 PTS_06
Verificar y analizar adquisiciones
2 30/07/2014 PTCP_1-5
pendientes de pago Ana Cusco
Analizar saldo contable de cuentas por
3 Ana Cusco 10/08/2014 PTCP_02
pagar
Analizar la cuenta Otras cuentas por
4 Ana Cusco 10/08/2014 PTCP_03
pagar
Fecha: 02 Mayo 2014

PTS_06
FIDEOS PARAÍSO
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR

CODIGO DESCRIPCIÓN
PROVEEDORES
21102001 Cuentas por pagar 231.408 61.522 27% 292.929 292.929
21102002 Otrs Ctas x Pag. 48.410 - 0% 48.410 48410,18 -
21102004 Otras Ctas x Pag Trabajadores 407 (280) -69% 127 127
TOTAL CUENTAS POR PAGAR 280.225 61.242 22% 341.467 293.056

B/G B/G
Fecha: 10 Agosto 2014

124
PTHH_04
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: Otras Cuentas por Pagar sin sustento

En el balance general de la empresa La NIC 34, Información financiera Es un valor que se viene Disminuye la En la empresa existe otras A la contadora.
correspondiente al año 2013, se intermedia, tiene como objetivo arrastrando de años confiabilidad de los cuentas por pagar que Revisará el origen de esta
observa una deuda a corto plazo establecer el contenido mínimo de la anteriores sin sustento Estados Financieros. vienen arrastrándose de obligación, procediendo a realizar
denominada: Otras cuentas por pagar información financiera intermedia así alguno. años anteriores, la misma el pago o ajuste, según
por un valor de USD$48.410,18, que como establecer los criterios para el que no tienen sustento de corresponda.
no tienen sustento para confirmar su reconocimiento y la valoración que su origen, disminuyendo la
origen. deben seguirse en la elaboración de los capacidad empresarial por
estados financieros intermedios, ya se no obtener datos fiables.
presenten de forma completa o
condensada. La información financiera
intermedia, si se presenta en el
momento oportuno y contiene datos
fiables, mejora la capacidad que los
inversores, prestamistas y otros
usuarios tienen para entender la
capacidad de la empresa para generar
beneficios y flujos de efectivo, así
como su fortaleza financiera y liquidez.

125
PTPN
FIDEOS PARAÍSO
COMPONENTE: Nómina
OBJETIVO:
Verificar cálculos y saldos contables que incurren al gasto
ELABORADO
Elaborar sumaria de Obligaciones
1
Sociales Ana Cusco 10/05/2014 PTS_08
2 Calcular y verificar roles mensuales Ana Cusco 30/07/2014 PTN_01
Analizar y verificar provisiones de
3
beneficios sociales Ana Cusco 10/08/2014 PTN_02
Calcular y verificar los gastos de
4 Ana Cusco 10/08/2014 PTN_03
beneficios sociales
Fecha: 02 Mayo 2014

FIDEOS PARAÍSO
SUMARIA DE OBLIGACIONES SOCIALES

CODIGO DESCRIPCIÓN
21101002 Iess x Pagar 1.645 287 17% 1.932 1.932

21101011 Obligaciones con los Empleados 6.364 (5.685) -89% 679 679
TOTAL OBLIGACIONES SOCIALES 8.009 (5.398) -67% 2.611 2.611

B/G B/G
Fecha: 10 Mayo 2014

126
PTHH_05
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: Omisión de Provisiones de los Beneficios Sociales

En el cierre del periodo contable se La NIC 19. Retribuciones a los No se provisiona Al cierre de la Si no se registran las A la contadora.
refleja el gasto directo de las empleados, tiene como objetivo mensualmente los información contable- provisiones mensuales con Dispondrá el cálculo y revelación
retribuciones a empleados. Al prescribir el tratamiento contable y la valores financiera y con respecto a las retribuciones contable de las provisiones
momento de la revisión de las revelación de información financiera correspondientes a omision de las a los empleados, afectara mensuales segun corresponda.
provisiones de los beneficios sociales, respecto de las retribuciones a los vacaciones, décimo provisiones se vera directamente a los saldos
se observa una total omisión. empleados, primero como pasivo y tercer sueldo, décimo alterado con sumas de los balances al terminar
luego como gasto. cuarto sueldo y fondos altas al cierre de el con montos altos de gastos
de reserva. ejercicio económico, al cierre del periodo fiscal.
determinando un
desequilibrio de gastos
mensuales.

127
3.2. AUDITORÍA TRIBUTARIA
FIDEOS PARAÍSO
AUDITORíA TRIBUTARIA
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN
OBJETIVOS:
*Adquirir el conocimiento necesario para su respectivo análisis de la empresa Fideos Paraiso
*Realizar un análisis interno y externo de cada elemento que tenga influencia y relevancia en
las activides denomindas como su giro de negocio que afecta a su cumplimiento tributario
*Calificar el riesgo de control
Elabore el cuestionario de control interno y
1
determine el riesgo de control Ana Cusco 10/05/2014 PTT_1
2 Elabore la sumaria de los impuestos que se
presenta en el balance de la empresa. Ana Cusco 18/05/2014 PTS_07
PMR 1-3
Solicite los formularios declarados y
3 PMF_01
movimientos de las cuentas de impuestos.
Ana Cusco 20/07/2014 PMI 1-3
Preparare y realice los diferentes
4 Ana Cusco
papeles de trabajo 20/07/2014 PTAI_01
5 Verifique y analice el cálculo y declaraciones
del Impuesto al Valor Agregado Ana Cusco 22/07/2014 PAF_01
Verifique y analice el cálculo y declaraciones
6 de las Retenciones en la Fuente del
Impuesto a la Renta. Ana Cusco 25/07/2014 PAF_02
Revise la documentación soporte de
7 Ana Cusco 26/07/2014 PCD_01
las declaraciones
Realice el Anexo del Informe de
8 Cumplimiento Tributario Ana Cusco 08/08/2014 PTAI_01
10 Realice el Informe Ana Cusco 20/08/2014 IF
Fecha: 25 Abril 2014

*En el presente documento se incluyen algunos de los papales de trabajo que se consideran
relevantes, los demás se podrán encontrar en el archivo corriente que consta en el CD
adjunto.
128
PTCR_01
FIDEOS PARAÍSO
AUDITORÍA TRIBUTARIA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PRELIMINAR
El personal responsable de
efectuar y revisar las declaraciones
del Impuesto al Valor Agregado,
En los porcentajes
Retenciones en la Fuente,
de retenciones no
1 Impuesto a la Renta, y demás SI 8% 8
ha desglosado por
impuestos, ¿se mantiene
cuentas distintas
adecuadamente informado y
actualizado en cuanto a las
disposiciones legales emitidas?
¿Las declaraciones de obligaciones
tributarias y cálculos contables
2 son revisadas por personal apto NO 5% 0
distinto al que las preparó?
¿Existió en algún año la aplicación

3 NO 4% 0
de una auditoría Tributaria a la
empresa?
¿Los controles establecidos por la
Empresa para el área tributaria le
permiten cumplir con sus
4 obligaciones ante el Servicio de SI 5% 5
Rentas Internas y demás
organismos según las
disposiciones legales vigentes?
¿Se concilian los valores
presentados en las declaraciones
5 mensuales de obligaciones SI 5% 5
tributarias con los registros
contables?
¿Se elabora la conciliación
tributaria desglosando claramente
6 los conceptos relacionados con SI 5% 5
gastos no deducibles, ingresos
exentos y otras deducciones
especiales?
¿La determinación del anticipo de

7 impuesto a la renta de la empresa SI 5% 5
se basa en las disposiciones
legales aplicables a la misma?
¿Es el cálculo del anticipo de
impuesto a la renta revisado y
8 NO 5% 0
aprobado por personal apto
distinto al que lo preparó?
¿Se está aplicando la retención en
9 SI 5% 5
la fuente, en base a las
disposiciones legales vigentes?
¿Se verifica que el comprobante de
retención haya sido entregado 3% 3
10 SI
dentro del plazo de cinco días
como lo estipula la ley?
129
¿Los porcentajes de retención y el
valor retenido, son debidamente
11 NO 5% 0
revisados por una persona
jerárquicamente responsable?
¿Se considera el concepto de

12 proveedor permanente y continúo SI 5% 5
para efectuar la retención sin
considerar los montos mínimos?
¿Los comprobantes de retención

El sistema contable
en la fuente emitidos por la
ayuda con reportes
Compañía cumplen con los
mensuales para
13 requisitos establecidos en los Arts. SI 5% 5
poder revisar la
37 y 38 del Reglamento de
secuencia de los
Comprobantes de Venta y de
comprobantes
Retención?
14 ¿Existe un archivo secuencial de SI 5% 5
los comprobantes de retención?
¿Los comprobantes de venta y
documentos complementarios
(facturas, notas de venta, notas de
débito, notas de crédito, etc.)
15 emitidos por la Empresa están de SI 5% 5
acuerdo con los requisitos
establecidos en el Reglamento de
Comprobantes de Venta y de
Retención)?
Considera la empresa como crédito
16 tributario el IVA pagado en la SI 5% 5
adquisición de bienes o servicios
que se relacionan con el área
administrativa?
¿Se cumplen con las fechas de
17 declaraciones según el noveno SI 10% 10
dígito del RUC?
¿Se prepara el correspondiente
18 comprobante de retención cuando SI 5% 5
se realiza la retención en la fuente
del IVA?
¿La empresa envía la información
mensual concerniente al Anexo
19 SI 5% 5
Transaccional al SRI en las fechas
requeridas?
SUMAN 100% 81
Fecha: 10 Mayo 2014

130
PTC_2
FIDEOS PARAÍSO

ALTA 76%-95% BAJO 5%-24%
MEDIA 51%-75% MEDIO 49%-25%
BAJA 15%-50% ALTO 50%-85%
NIVEL DE CONFIANZA = ALTA (81)
NIVEL DE RIESGO= BAJO (19)
Fecha: Abril 2014
PTS_07
FIDEOS PARAÍSO
SUMARIA DE OBLIGACIONES FISCALES

CODIGO DESCRIPCIÓN
2.1.06 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

21101010 Impuesto al Valor Agregado Iva 555 (555) -100%
21101001 Retención en la Fuente 1.388 452 33% 1.841 1.841
21101006 Impuesto a la Renta 14.110 (1.299) -9% 12.811 12.811
21101004 Ret. del I.V.A 70% 3 7 283% 10 10
21101005 Reten. del I.V.A 30% 131 308 236% 439 439
21101007 Retención IVA 100% 108 108 108
TOTAL OBLIGACIONES FISCALES 16.186 (978) -6% 15.208 15.208

B/G B/G
Fecha: Abril 2014

131
PTHT_01
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: Compras tarifa 0% declaradas como importaciones

En el formulario 104 del IVA Según el instructivo para la Dado que la persona Al revisar y analizar el En la declaración del mes A la contadora.
correspondiente al mes de noviembre declaración mensual del IVA encargada de realizar la rubro declarado como de diciembre existe un error Dispondrá realizar una declaración
de 2013, Fideos Paraíso registra en el (formulario 104) explica que el declaración omitió la importación se en el casillero de declarado que sustituya al formulario
casillero 506 de Importaciones de casillero 507 Adquisiciones y pagos revisión del llenado del determina que es un correspondiente a original, corrigiendo el error
bienes (incluye activos fijos) gravados (incluye activos fijos) gravadas con formulario 104 error que puede importaciones que expuesto en este análisis..
tarifa 0% se registra un total de USD$ tarifa 0%. Aplicar condiciones de los correspondiente al mes generar durante los realmente fueron compras Dispondrá a una persona la
104,540.39 y en el casillero 516 Arts. 56 de la LRTI y Capítulo VI del de noviembre, esta próximos siete años tarifa 0%. revisión del llenado de los
Importaciones de bienes (incluye Título II del RALRTI. omisión deriva en una notificación por formularios mensuales declarados
activos fijos) gravados tarifa 0% (- declarar las compras 0% parte del SRI, para que al Servicio de Rentas Internas
N/C) un total de USD $ 98,215.90. La como una importación se demuestre dicha (103, 104) y anual (102) para
Empresa declaró en el formulario 104 importación o se minimizar y en su posibilidad
estos valores lo cual debió ser realice la corrección eliminar los errores para su
registrado en el casillero 507 pertinente. correcta presentación y
Adquisiciones y pagos (incluye declaración.
activos fijos) gravados tarifa 0% y 517
Adquisiciones y pagos (incluye
activos fijos) gravados tarifa 0% (-
N/C).

132
PTHT_02
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: Compra de Activo Fijo declarado como adquisición de bienes 12%

La empresa, al momento de realizar y Según el instructivo para la declaración Al realizar la compra de No coincide el valor de Al momento de revisar y A la contadora.
declarar el IVA en el formulario 104 mensual del IVA (formulario 104) un activo fijo se debe activos fijos declarados analizar las declaraciones Dispondrá realizar una declaración
correspondiente al mes de noviembre, explica que las adquisiciones gravadas incluirlo a la tabla de durante el período del IVA mensual de la que sustituya al formulario
no registra en el casillero 502 de con tarifa 12% que no dan derecho a control para su analizado en el empresa se determina que original, corrigiendo el error
adquisiciones locales de activos fijos crédito respectiva depreciación formulario 104, existe un error al momento expuesto en este análisis.
tarifa 12% y en el casillero 512 de tributario.- Aplicar condiciones del mensual, pero la reportado al SRI con el de realizar la declaración Dispondrá a una persona la
adquisiciones de activos fijos tarifa Art. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI empresa solamente registro contable de correspondiente al mes de revisión del llenado de los
12%(-N/C) el valor de USD $ 239,29, registra la depreciación incrementos o noviembre del año 2013 formularios mensuales declarados
correspondiente a la compra de un en su contabilidad al adquisiciones en el por tanto no tiene al Servicio de Rentas Internas
computador, dicho valor fue registrado final del año, pudiendo período mencionado. documentación que acredite (103, 104) y anual (102) para
en el casillero 501 de adquisiciones y ser uno de los soportes a una importación como se minimizar y en su posibilidad
pagos (excluye activos fijos) gravados para poder darse cuenta presenta en la declaración. eliminar los errores para su
tarifa 12% y en el casillero 511 de de que al declarar y correcta presentación y
adquisiciones y pagos (excluye activos llenar el casillero de declaración.
fijos) gravados tarifa 12% (-N/C). adquisiciones tarifa 12%
donde se excluyen los
activos fijos se sumó
un activo fijo.

133
PTHT_03
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: Crédito tributario de años anteriores enviados al gasto del año 2013

En la cuenta 11407 Crédito Tributario Los gastos que se reflejan en un Debido a la acumulación Al momento que seelEn análisis de la A la contadora.
de Impuesto a la Renta, se registra un Estado de Resultados son activos que de crédito tributario del envía los valores que declaración del Impuesto a Dispondrá regularizar anualmente
saldo de USD $ 10,762.37 valor que la se han usado o consumido en el negocio Impuesto a la Renta de no se pudieron deducir la Renta conjuntamente con las cuentas por crédito tributario.
empresa tenía en la acumulación de con el fin de obtener ingresos. años anteriores al 2013, en años anteriores y no los Estados Financieros se Analizar el Balance de Resultados
crédito tributario de años anteriores, el se envia como un gasto fueron dados de baja determinaque el valor presentado y de ser el caso hacer
mismo que ha sido enviado al gasto. directo al Estado de en los diferentes acumulado por concepto de ajustes.
Resultados, períodos, hace que la crédito tributario del
incrementado altamente utilidad empresarial Impuesto a la Renta de
el gasto general de la disminuya en el años anteriores al
empresa ejercicio fiscal 2013. analizado es enviado al
gasto, disminuyendo la
utilidad liquida de la
empresa.

134
PTHT_04
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: Omisión de Provisión para créditos incobrables

La empresa al término de su ejercicio En base a lo que dispone el numeral 11 Debido a la falta del Al no poder deducirse El análisis determina que se A la contadora.
obtiene en total de cartera por cobrar del artículo 10 de la Ley de Régimen cálculo de provisiones un valor por concepto omitecálculo
el de las Dispondrá calcular anualmente la
un valor de USD$282263,43 de los Tributario Interno las provisiones de cuentas incobrables deprovisión por provisiones de cuentas por provisión
de las cuentas
cuales no considera el cálculo y para créditos incobrables originados en no se puede deducir el cuentas incobrables, la cobrar, de esta manera no incobrables.
aplicación de provisión para créditos operacionesdel giro ordinario del valor por este concepto empresa refleja saldos pudiendo deducirse en el
incobrables en el periodo fiscal 2013 negocio, serán deducibles a razón del la en declaración del un poco ajenos por Impuesto a la Renta y
para la respectiva deducción en la 1% anual sobre los créditos comerciales Impuesto a la Renta.tener además un saldo obteniendo saldos que con
declaración del Impuesto a la Renta, concedidos en dicho ejercicio y que se alto en sus cuentas la aplicación de dicha
formulario 102. encuentren pendientes de recaudación pendientes de cobro. omisión darían una
al cierre del mismo, sin que la provisión variación en sus saldos
acumulada pueda exceder del 10% de la contables y tributarios
cartera total

135
PTHT_05
FIDEOS PARAÍSO
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO : Diferencia en menos del cálculo del Anticipo a la Renta declarado

La empresa obtiene en su cálculo como Según la Circular N° NAC- Debido a la falta de Al determinar un La empresa calcula un A la contadora.
Anticipo del Impuesto a la Renta que DGECCCC13-00007 emitida el 01 de aplicación de la circular anticipo mayor al Anticipo del Impuesto a la Dispondrá revisar mensualmente
será cancelado en el año 2014 un valor Agosto de 2013 y en concordancia con que explica verificado la empresa Renta para el año 2014 las circulares, resoluciones y toda
de USD$ 13.196,35, la misma que lo expresado en los artículos 76 y 77 detalladamente el incurre a un pago en mayor al que realmente actualización que sea pertinente a
según mis cálculos y aplicando la del Reglamento para la Aplicación de cálculo para determinar más de USD$86,19 debió a ver sido por omitir sus funciones que ayuden a un
Circular N° NAC-DGECCCC13- la Ley de Régimen Tributario Interno, el Anticipo del la circular emitida para el correcto manejo contable y
00007 emitida el 01 de Agosto de 2013 prescribe disposiciones para el pago Impuesto a la Renta en año 2013, dando como tributario.
es de USD$13.110,16 produciendo del anticipo del Impuesto a la Renta, el formulario 102 resultado un cálculo y pago
una diferencia de USD$86,19 a favor los casos en los que se puede solicitar correspondiente al año demás.
de la empresa. su exoneración, rebaja o devolución, así 2013, no se calcula con
como la atribución del Servicio de exactitud dicho anticipo
Rentas Internas para controlar el para el año 2014
correcto cálculo del anticipo y su pago.
Con fundamento en las normas legales
y reglamentarias citadas, el SRI emite
esta circular anotando los rubros a
tomar en cuenta para el correcto cálculo
y para su resta según corresponda al
Patrimonio Total, Costos y Gastos
deducible, Activo total e Ingresos
gravados.

136
EMPRESA FIDEOS PARAÍSO
Cuenca, Azuay
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA Y TRIBUTARIA

PERIODO: 2013-01-01 AL 2013-12-31
138
DETALLE DE ABREVIATURAS UTILIZADAS EN EL INFORME
NTC: Norma Técnica de Contabilidad

PTA: Papel de Trabajo de Auditoria
AC: Archivo Corriente
AP: Archivo Permanente
NIA: Normas Internacionales de Auditoria
NIC: Normas Internacionales de Contabilidad
NEC: Normas Ecuatorianas de Contabilidad
USD: Dólar de los Estados Unidos de Norteamérica
LORTI: Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
IVA: Impuesto al Valor Agregado
ICT: Informe de Cumplimiento Tributario
RALRT: Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
NIIF´s: Normas Internacionales de Información Financiera.
139
INDICE
CONTENIDO
SECCIÓN I: INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
Dictamen de Auditoría………………………………………………………..142
Balance General comparativo…………………………………………………144
Estado de Resultados comparativo……………………………………………145
Notas a los Estados Financieros………………………………………………145
SECCIÓN II: INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA
Información Financiera Complementaria……………………………………..154
SECCIÓN III: RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Carta de Control Interno………………………………………………………156
Capítulo I
Plan de Cuentas mal estructurado…………………………………..……..…..158

Falta de creación y aplicación de políticas contables……………………..…..158
Omisión de Normas de Control Interno Control y cotejó de bancos…………159
Cartera Vencida………………………………………………………………..159
Faltan cálculos y registros contables mensuales………………………….……160
Falta un manual de funciones…………………………………………………160
140
Capítulo II
Rubros examinados
Cuenta de caja con saldos negativos en la mayor parte del periodo contable y egresos
reales a dichos saldos……………………………………..………………………..162
Diferencias en más y en menos de saldos del sistema con lo físico de Inventarios.163
Desvío de Fondos de periodos anteriores no registrados en la

contabilidad………………………………………………………………………...164
Otras Cuentas por Pagar sin sustento de su inicio…………………………………165
Omisión de Provisiones de los Beneficios Sociales………………..……………...166
141
DICTAMEN PROFESIONAL
Cuenca, 22 de agosto de 2014
Señor
GERENTE GENERAL
1. He auditado el estado de Situación Financiera y Estado de Resultados de

la Empresa Fideos Paraíso por el año terminado el 31 de Diciembre de
2013. La preparación de los Estados Financieros es de responsabilidad de
la Administración de la entidad; la mía, a base de la auditoría realizada, es
expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros
detallados anteriormente y su conformidad con las disposiciones legales.
2. La auditoría se efectuó de acuerdo con las Normas de Auditoría (NIA),

emitidas por el Comité Internacional de Prácticas de Auditoría del
Consejo de la Federación Internacional de Contabilidad. Y con el
propósito de formar una opinión sobre los estados financieros antes
mencionados. Estas normas requieren que una auditoría sea diseñada y
realizada para obtener certeza razonable de si los estados financieros. La
auditoría financiera, comprende el examen a base de pruebas de la
evidencia que respalda las cifras e informaciones presentadas en los
estados financieros. Comprende además, la verificación del cumplimiento
de las disposiciones legales y reglamentarias, políticas y demás normas
aplicables a las operaciones financieras y administrativas ejecutadas por
la entidad durante el periodo examinado. Considero que la auditoría
provee una base razonable para fundamentar mi opinión.
- Movimiento de la cuenta de caja con saldos negativos a lo largo del

periodo contable, con el saldo más alto en el mes de agosto con
70.351,60 USD.
142
- Diferencias en más y en menos de saldos del sistema con la toma
física de Inventarios.
-
Desvió de cobros correspondiente a periodos anteriores por parte de
ex empleados que no son registrados contablemente a la fecha.
-
Otras Cuentas por Pagar sin sustento de su origen por un valor de
48.410,18 USD.
-
Omisión de Provisiones de los Beneficios Sociales en 48.000,00 USD.
3. En mi opinión, excepto por lo descrito en el párrafo anterior, los estados

financieros, presentan razonablemente, en todos los aspectos de
importancia, la Situación Financiera y Estado de Resultados de la
Empresa FIDEOS PARAÍSO al 31 de diciembre de 2013 de acuerdo con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, expresamos
además que las operaciones financieras y disposiciones legales,
reglamentarias y normas aplicables, excepto en las comentadas en el
informe.
Atentamente,
Ana Cusco
AUDITOR

143
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
FIDEOS PARAISO
BALANCE GENERAL
CUENTA 2013 NOTAS 2012

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 497.605,35 509.377,52
DISPONIBLE 21.337,55 2 30.008,72
Caja 20.687,99 6.545,61
Bancos 649,56 23.463,11
REALIZABLE 182.808,87 3 164.647,51
Materia Prima 11.637,07 12.378,60
Productos Terminados 153.572,44 142.666,20
Suministros y Materiales 17.599,36 9.602,71
EXIGIBLE 275.480,57 4 289.848,94
CTAS X COB 282.263,43 291.354,14
Otras Ctas x Cob 272,79 5.746,58
Préstamo Trabajadores 1.305,00 1.060,00
Ant. Trabajadores 394,31 408,84
Proviciones Ctas Incob. (8.500,90) (8.500,90)
Prestamos Hipotecarios (188,06) (188,11)
Prestamos quirografarios (66,00) (31,61)
OTROS ACTIVOS 17.978,36 5 24.872,35
FIJO 61.591,23 6 23.131,62
Maquinarias 5.604,29 6.672,30
Muebles y Enseres en General 2.764,40 1.635,54
Vehículo 40.798,75 906,09
Equipo de Oficina 749,55 825,69
Edificio 11.674,24 13.092,00
ACTIVO 559.196,58 532.509,14
PASIVO 414.993,54 379.340,81

PASIVO CORRIENTE 359.285,01 304.419,88
CORRIENTE 359.285,01 304.419,88
FONDOS DE TERCEROS 17.818,49 7 24.194,94
CTAS X PAG 341.466,52 8 280.224,94
Ctas x Pag. 292.929,48 231.407,65
Otrs Ctas x Pag. 48.410,18 48.410,18
Otras Ctas x Pag Trabajadores 126,86 407,11
PASIVO NO CORRIENTE 55.708,53 74.920,93
LARGO PLAZO 55.708,53 9 74.920,93
Prestamo Bancario 55.708,53 74.920,93
PATRIMONIO 139.678,86 10 110.742,17
PATRIMONIO GENERAL 139.678,86 110.742,17
CAPITAL 139.678,86 110.742,17
Capital 89.676,86 89.676,86
Resultado Ganancia Año Actual 21.065,31
Resultado Ganancia Años Ant. 50.002,00
PAS IVO Y PATRIMONIO 554.672,40 490.082,98
RES ULTADO OPERATIVO 4.524,18 42.426,16
TOTAL PAS IVO Y PATRIMONIO N 559.196,58 532.509,14
144
FIDEOS PARAISO
CUENTA 2013 NOTAS 2012

INGRESOS GENERALES 1.983.183,79 1.941.981,44
INGRESOS 1.983.183,79 11 1.941.981,44
INGRESOS OPERACIONALES 1.983.183,79 1.941.981,44
Ventas 1.983.176,88 1.890.476,00
Dest. Compras 51.505,44
Otros ingresos 6,91
INGRESOS 1.983.183,79 1.941.981,44
EGRESOS GENERALES 1.978.659,61 1.899.555,28

COSTOS Y GASTOS 1.978.659,61 12 1.899.555,28
COSTO DE PRODUCCION Y VENT 1.796.183,19 1.767.328,87
UTILIDAD BRUTA 186.993,69 123.147,13
GASTOS ADMINISTRATIVOS 95.218,04 70.677,28
GASTOS DE VENTAS 74.736,74 60.820,65
GASTOS EN EL PERSONAL 12.481,56 493,28

UTILIDAD OPERACIONAL 4.557,35 42.661,36
GASTOS FINANCIEROS 40,08 235,20
GASTOS 1.978.659,61 1.899.555,28
EXCEDENTE DEL EJERCICIO 4.524,18 42.426,16
NOTA 1.
ANTECEDENTE
Motivo de la auditoria
Fideos Paraíso, es una empresa fundada hace veinte y un años, desde sus inicios
hasta la actualidad se mantiene bajo una sola administración, la misma que nunca ha
tenido ningún tipo de control y revisión en las áreas contable, financiera y tributaria,
145
siendo cada una de ellas de vital importancia para el crecimiento económico del
propietario y empresarial, por tanto la se ve en la necesidad de examinar la
existencia, integridad, exigibilidad, valuación, presentación y revelación en cada una
de las área antes mencionadas.
Misión

requerimientos nacionales e internacionales para obtener estándares de excelencia al
momento de servir al cliente con la máxima satisfacción que se pueda lograr en cada
uno de ellos.
Visión
Ser una empresa con productos y servicio de mayor valor agregado llegando a cubrir
expectativas del mercado local e internacional.
Objetivo Principal
Se basa en “Brindar los productos conjuntamente con un servicio excelente al cliente,

acorde a sus expectativas”.
146
Estructura Orgánica
GERENTE GENERAL
D EP. D E DEP. DE D EP. D E DEP. DE VENTAS BODEGA

CO N TABILID AD COMPRAS PRODUCCIÓN
AUXILIAR DE PEDIDOS JEFE DE SUPERVISOR DE BODEGUERO

CO N TABILID AD PRO D U CCIÓ N VENTAS
OBREROS VENDEDORES AUXILIAR DE

BODEGA
FACTURACIÓN
NOTA 2
Activo Disponible
Fideos Paraíso incluye en su activo disponible las cuentas de caja y bancos, las
mismas que determinan la disponibilidad del flujo de efectivo. Estas obtienen un
saldo al 31 de diciembre de 20.687,99 USD en caja y un valor de 649.56 USD en la
cuenta de bancos, sumando así 21.337,55 USD.
FIDEOS PARAÍSO
SUMARIA DEL BALANCE GENERAL
SALDO AL VARIACIÓN SALDO AL

CODIGO DESCRIPCIÓN
Ref. 31-dic-12 $ % 31-dic-13
11101 CAJA
11101001 Caja General 6.546 14.142 216% 20.688
11102 BANCOS
11102001 Banco del Pichincha 23.463 (22.814) -97% 650
TOTAL EFECT. Y EQUI. DE EFECTIVO 30.009 (8.671) 1 21.338
147
NOTA 3
Activo Realizable
a) Materia prima
Constituye la suma de aquellos materiales necesarios para la producción de

fideos, tallarines y caña panela resultando al 31 de diciembre con un valor de
11.637,07 USD.
b) Productos Terminados
Según la definición empresarial se determina como productora y

comercializadora, la misma que obtiene productos terminados, luego de
constituir un producto mediante su materia prima, suministros e insumos
dando el producto final de 5.262,08 USD y por otro lado existe un inventario
de compras exclusivamente para la comercialización de 148.310,36 USD;
dando un valor en la suma de los mismos de 153.572,44 USD al finalizar el
periodo contable.
NOTA 4
Activo Exigible
a) Cuentas por Cobrar
Las cuentas por cobrar se determinan por la acumulación a lo largo de los

últimos cinco años, los mismos que mantienen cartera vencida pendiente de
cobro a varios clientes, el año con mayor cartera es en el 2013, debido a que
se reflejan las ventas casi por su totalidad de diciembre y pendientes de cobro
para el año 2014, en cambio no sucede lo mismo con el año 2009 que es el
148
que representa 18.829.47 USD, y llegando de esta manera a una
acumulación de la cuenta al 31 de diciembre de 28.263.43 USD.
FIDEOS PARAÍSO
CUENTAS POR COBRAR
AÑO
VENCIMIENTO TOTAL
2009 18.829,47
2010 4.884,29
2011 7.608,52
2012 8.622,25
2013 182.071,82
2014 60.247,08
TOTAL GENERAL $ 282.263,43
NOTA 5
Otros Activos
Se registra la información de impuestos pagados por anticipado como son 6.232.76

USD correspondientes a las retenciones que se les ha efectuado dentro del periodo
fiscal 2013 y que debió declararse como crédito tributario por retenciones y además
se anota también el Anticipo del Impuesto a la Renta que es de 7.432,54 USD el
mismo que se calculó en el periodo fiscal 2012 y fue pagado en dos cuotas en el
periodo analizado y por último los 4.240,95 USD representan un crédito tributario
del IVA que será utilizado para el primer mes del año continuo.
NOTA 6
Activo Fijo
El activo fijo que constituye básicamente toda la maquinaria, muebles y enseres,

vehículo, equipo de oficina que realmente son equipos de computación y edificio,
estos bienes se vienen depreciando de manera anual mediante el método legal con
sus respectivos porcentajes y en el 2013 se ha incrementado 46.416,58 USD
149
representado en vehículo, muebles y enseres y equipo de oficina, teniendo, entonces
al 31 de diciembre del 2012 el valor de 23.130,93 USD, más su incremento en el
periodo 2013 concluye con 69.547,51 USD.
NOTA 7
Fondo de Terceros
Comprende todas las retenciones de la Renta y del Impuesto al Valor Agregado en

compras, el IESS pendiente de pago que corresponde al mes de diciembre y las
utilidades correspondientes a trabajadores.
FIDEOS PARAÍSO
FONDOS DE TERCEROS
CODIGO CUENTAS SALDO

21101001 Retención en la Fuente 1.840,50
21101002 IESS por Pagar 1.932,02
21101004 Ret. del I.V.A 70% 9,64
21101005 Reten. del I.V.A 30% 438,86
21101006 Imp. a la Renta 12.810,84
21101007 Retención IVA 100% 108,00
21101011 15% Trabajadores 678,63
TOTAL FONDOS DE TERCEROS $ 17.818,49
NOTA ACLARATORIA.-. El análisis de la cuenta fondos de terceros (Impuestos

Tributarios) al cierre del ejercicio fiscal 2013 da un total de 17.818,49 USD. Este análisis se
sustenta mediante el Informe de Cumplimiento Tributario 2013.
NOTA 8
Cuentas por Pagar Corto Plazo
Las cuentas por pagar están representadas por un total de 341.466,52 USD al
término del periodo contable.
150
a) Cuentas por pagar
Según el balance al 31 de diciembre de 2013 suma un saldo de 292.929,48

USD, este rubro abarca todas las cuentas pendientes por pagar a proveedores
de insumos, materiales y materia prima necesarios para el giro del negocio.
FIDEOS PARAÍSO
CUENTAS POR PAGAR
FECHA DE CORTE PROVEEDOR VALOR
31/12/2013 AGUIRRE Y CELI ACTIVENTAS CÌA. 1.132,96
31/12/2013 ALIM ENTOS INDUSTRIALIZADOS S 2.924,46
31/12/2013 ARM IJOS ROM ERO CIA LTDA 1.049,88
31/12/2013 COM YCOM EC CIA LTDA 446,62
31/12/2013 CONORQUE CIA. LTDA. 5.569,74
31/12/2013 CORPORACION SUPERIOR CORSUP 35.876,24
31/12/2013 DISTRIBUIDORA DEL AUSTRO DISA 2.451,87
31/12/2013 ESPINOZA GARZON ROSA M ERCED 175,00
31/12/2013 FLOREM PAQUE CÍA. LTDA. 3.402,97
31/12/2013 INDUSTRIAL M OLINERA C.A. 34.683,42
31/12/2013 INDUSTRIAS ALES C.A. 3.982,73
31/12/2013 JACOM E Y ORTIZ DE COM ERCIO C 4.469,29
31/12/2013 LA FABRIL SA 9.184,70
31/12/2013 NARVAEZ ORTIZ LAURA LEONOR 1.594,45
31/12/2013 NUVINAT S.A. 2.958,44
31/12/2013 QUIFATEX S.A. 2.469,56
31/12/2013 REAL VEGETALES GENERALES S.A. 8.712,00
31/12/2013 REAL VEGETALES GENERALES S.A. 8.712,00
31/12/2013 DEM AS PROVEEDORES 163.133,15
SA LD O A L 3 1 D E D IC IEM B R E D E 2 0 1 3 $ 292.929,48
b) Otras cuentas por pagar
Se sustenta un valor de 48.410,18 USD que se ve reflejado tal cual al año

2012, terminando en este periodo 2013 de la misma manera.
NOTA 9
Pasivo no Corriente
Su totalidad comprende dos préstamos bancarios que se obtuvieron en el año 2012, el
uno de 22.001,00 USD y el otro por un valor de 60.000,00 USD que pagando las
cuotas respectivas obtiene un saldo 55.708,53 USD.
151
NOTA 10
Patrimonio
Comprende la acumulación de los resultados operativos de los años anteriores con

teniendo como saldo 139.678,86 USD.
NOTA 11
Ingresos
Principalmente se determina por las ventas de la producción y comercialización de

cada una de las líneas que posee para su movimiento empresarial teniendo como
resultado 1.983.183,79 USD.
NOTA 12
Costos y Gastos
a) Costos y gastos de producción
Constituyen todos los gastos tanto de la adquisición de la materia prima como

de las compras para la comercialización directa y el transporte de las mismas,
teniendo un saldo de 1.796.183,19 USD.
b) Gastos Administrativos
Comprende los gastos de sueldos, beneficios sociales y todo aquel pago

realizado al personal del departamento administrativo además de los
152
intereses, depreciaciones y demás gastos incurridos para el funcionamiento de
la empresa de manera general.
c) Gasto de Ventas
Suman 74.736,74 USD los sueldos, beneficios sociales y todo aquel pago
realizado al personal de ventas a más de suministros y materiales necesarios
para el funcionamiento del departamento.
d) Gastos en el Personal
Corresponde al crédito tributario de años anteriores del Impuesto a la Renta

con un valor de 11 362,61 USD y la diferencia son pequeños gastos para el
personal.
e) Gastos Financieros
Constituyen el valor incurrido por pago de pequeños gastos de comisiones

bancarios.
FIDEOS PARAÍSO
COSTOS Y GASTOS
CUENTA GENERAL SALDO AL 31-12-13
COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS 1.796.183,19
GASTOS ADMINISTRATIVOS 95.218,04
GASTOS DE VENTAS 74.736,74
GASTOS EN EL PERSONAL 12.481,56
GASTOS FINANCIEROS 40,08
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 1.978.659,61
Las notas explicativas anexas 1 a 12 son parte integrante de los estados financieros.
153
INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA
ÍNDICES FINANCIEROS
Índice de liquidez
2013
ACTIVO CORRIENTE 497.605,35
CORRIENTE: 1,38
PASIVO CORRIENTE 359.285,01
ACIDA 1 AC-INVENTARIOS 314.796,48 0,88

AC-INV-CTAS X COB 39.315,91

ACIDA 2 0,11
Fideos Paraíso es una empresa que gran parte de su liquidez se concentra en

inventarios y un porcentaje aún mayor en cuentas por cobrar la misma que viene
desde años anteriores, reflejando de una liquidez corriente de 1,38 y quedando según
la segunda prueba acida una liquidez de 0,11 en el año 2013. De manera que se
tendría 0,11 ctv. para poder cubrir 1,00 USD de pasivo a corto plazo.
Capital de Trabajo
2013
ACTI VO CORRI -PASI VO CORRI 497.605,35-359.285,01 138.320,34
Cuenta con un capital neto de trabajo de 138.320,34 USD que se refleja luego del
pago de las deudas a corto plazo.
154
Índice de Endeudamiento
2013
R.PROPIOS 139.678,86 25%
ACTIVO TOTAL 559.196,58
CAPITAL SOCIAL 89.676,86 16%
R.AJENOS CP 359.285,01 64%
R.AJENOS LP 55.708,53 10%
R. AJENOS 414.993,54 74%
La empresa se encuentra funcionando en un 75% con recursos económicos ajenos

representados en su mayor parte a corto plazo.
155
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
CARTA DE CONTROL INTERNO
Señor
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA FIDEOS PARAÍSO
Cuenca
Como parte de la auditoria a los estados financieros de la Empresa Fideos Paraíso,

por el año terminado al 31 de diciembre de 2013, consideramos la estructura de
control interno, a efecto de determinar nuestros procedimientos de auditoría, en la
extensión requerida por las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas. Bajo estas normas, el objeto de dicha evaluación
fue establecer un nivel de confianza en los procedimientos de contabilidad y control
interno.
El estudio y evaluación del Control Interno, me permitió además, determinar la

naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria necesarios para
expresar una opinión sobre los estados financieros de la Empresa Fideos Paraíso y no
tenía por objeto detectar todas las debilidades que pudiesen existir en el Control
Interno, pues fue realizada a base de pruebas selectivas de los riesgos contables y su
respectiva documentación que ayude a el sustento. Sin embargo esta evaluación
revelo ciertas situaciones reportables, que pueden afectar a las operaciones de
registro, proceso, resumen y los procedimientos para presentar la información
financiera uniforme con las afirmaciones de la empresa, en los estados financieros.
Las principales condiciones pertinentes que se detallan a continuación, se encuentran

descritas en los comentarios, conclusiones y recomendaciones.
156
Una adecuada implantación de estas últimas, permitirán mejorar las actividades
administrativas y financiero contables de la Empres Fideos Paraíso.
Atentamente,
Ana Cusco
AUDITOR
157
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
CONTROL INTERNO
SEGUIMIENTO AL INCUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES
No existe seguimiento a recomendaciones, por ser la primera vez que la entidad es

auditada.
CONTROL INTERNO ACTUAL
Evaluados los procesos utilizados por la empresa para aplicar el control interno, se
determinó falencias en el cumplimiento de varias normas exigibles, en el desarrollo
de sus actividades administrativas y en la ejecución de sus operaciones financieras. A
continuación las puntualizamos de manera breve por áreas de aplicación.
Plan de Cuentas mal estructurado
1. El plan de cuentas presentado por la empresa contiene denominaciones no

precisas para su clasificación, además de excluir detalle de las cuentas que lo
requieren para una correcta y exacta presentación de la información contable-
financiera.
Falta de creación y aplicación de políticas contables.
2. La empresa al no tener políticas contables esta con el riesgo de no tener una

modalidad continua de cálculos y registro de las mismas a más de no tener
sustento en normas y reglamentos.
158
Omisión de Normas de Control Interno Control y cotejó de bancos
3. Se omite un control mediante una conciliación bancaria mensual que coteje

saldos bancarios vs libros contables.
Cartera Vencida
4. La empresa mantiene un valor altamente representativo de cartera vencida

por cobrar, la misma que disminuye el flujo empresarial, sin existir personal
en esta área para poder manejar la recuperación de dicha cartera. Además
existe cuentas demasiadas antiguas que se reflejan en los balances que bien
podría ser cartera irrecuperable.
La cartera por cobrar a clientes representa el 55% del total de activos, según
la revisión se pudo constatar que la cartera inicia al primero de enero de 2013
con 291.354,14 USD manteniéndose a lo largo de los meses con un valor
similar que no varía más allá de 9.090,71 USD en su recuperación o cobro al
final del año, se tiene este resultado debido a que la entidad no obedece a un
reglamento interno y no legalizado que expresa de 35 a 45 días de crédito,
el mismo que al parecer no es respetado por el personal encargado de vender
y cobrar.
Según el análisis realizado se determinó lo siguiente:
- No existe un análisis previo a otorgar créditos a los clientes nuevos.
- Se continúa otorgando créditos a clientes con cartera vencida.
- Se cobra facturas pasado los 60, 90, 120 y más días de crédito
159
- Existe cartera incobrable de años anteriores muy alta.
Faltan cálculos y registros contables mensuales
5. Fideos Paraíso, debería calcular depreciaciones, provisiones mensuales y

registrar al termino del mes para reflejar los gastos a realizarse.
Falta un manual de funciones
6. Debido a la falta de un manual de funciones el personal administrativo y

contable no tiene funciones concretas para poder cumplir a cabalidad sus
labores, sobre todo en el área contable que es de suma importancia que al
menos exista el personal suficiente para cumplir las funciones específicas de
contadora y auxiliar de contabilidad.
Conclusión
El control Interno de la empresa está muy débil por la falta de cumplimiento,

seguimiento y revisión del mismo, debido a la falta de normas y reglamentos
plasmados que puedan ser guía para su seguimiento, A más de una persona que
pueda periódicamente revisar y controlar el cumplimiento efectivo de los mismos.
Recomendación
Con el objetivo de optimizar la administración de la empresa, dispondrá la inmediata

aplicación de las siguientes recomendaciones.
160
Al Gerente General
1. La contadora revisara y modificara el plan de cuentas con los respectivos

detalles y nombres propios al giro del negocio.
2. El gerente y la contadora deberán crear políticas y normas contables que se

deberán aplicar correctamente en el área contable-financiera.
3. La contadora o auxiliar contable deberá realizar mensualmente las

conciliaciones bancarias para poder establecer una veracidad en el saldo
bancario con los saldos de libros contables.
4. El gerente deberá establecer personal apto para la recuperación de cartera que

periódicamente reporte resultados óptimos para la empresa.
5. La contadora deberá calcular y registrar las provisiones de beneficios sociales

mensuales para reflejar saldos reales en cada periodo.
6. El gerente establecerá un manual de funciones para el personal

administrativo.
Estas recomendaciones fueron comunicadas al Gerente General, el 22 de Agosto de

2014.
Atentamente,
Ana Cusco
AUDITOR
161
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
RUBROS EXAMINADOS
CUENTA DE CAJA NEGATIVA
Esta cuenta perteneciente al activo de la empresa mantiene saldos negativos en la

mayor parte del periodo contable debido a la falta de registro en el sistema de cobros.
L a cuenta que se ve alterada al momento de los egresos por depósitos o pagos con
caja. Se debe tener en cuenta que según el principio contable de la realización se
debe computar los resultados económicos cuando se hayan realizado. Los meses que
obtienen valores negativos más altos según el examen son junio con 68.437,28 USD;
agosto con 70.351,60 USD y septiembre con 69.618,84 USD. Este hecho se mantiene
al treinta de diciembre de 2013 pero la cuenta es regularizada para el cierre del
periodo contable con un saldo de 20.687,99 USD.
FIDEOS PARAÍSO
ANÁLISIS CUENTA: CAJA_(SALDOS NEGATIVOS)
AL 31 DEDICIEMBREDE2013
RUBRO ENERO MARZO MAYO JUNIO AGOSTO SEPTIEMBRE DICIEMBRE

NEGATIVO MAS ALTO (10.666,65) (12.568,83) (40.599,50) (68.437,68) (70.351,60) (69.618,84) (29.177,75)
FIN DE MES 16.644,87 357,28 (16.188,58) 8.471,20 (30.135,41) (31.990,69) 20.687,99
COMPROBACIÓN DE SALDO NEGATIVO
EXISTENCIA LIBRO CONTABLE

Y SISTEMA (4.822,95) (7.068,83) (31.961,80) (65.335,68) (66.436,60) (63.722,25) (23.885,02)
DEPÓSITO_EGRESO DE CAJA 5.843,70 5.500,00 8.637,70 3.102,00 3.915,00 5.896,59 5.292,73

PRUEBA DE SALDO NEGATIVO (10.666,65) (12.568,83) (40.599,50) (68.437,68) (70.351,60) (69.618,84) (29.177,75)
CONCLUSIÓN
La cuenta de caja general se maneja con saldos negativos en la mayoría del periodo
contable, alejándose de la realidad debido a la falta de actualización en el sistema de
abonos y cobros, este saldo es regularizado al final de año.
162
RECOMENDACIÓN 1
A la contadora.
Caja es la cuenta principal que refleja el movimiento diario de flujo empresarial por
tanto se dispondrá un control del registro oportuno y revisión de la cuenta al término
de cada mes.
INVENTARIOS CON DIFERENCIAS EN MÁS Y EN MENOS
Al momento de verificar los saldos de mercaderías registradas en el sistema con la

toma física, se determinó que existen diferencias en mas y en menos, debido a que en
algunos casos se ingresaron realizar los inventarios de mercadería existente en el
sistema y la toma física no coinciden, teniendo faltantes por presuntas pérdidas o
sobrantes debido al mal ingreso en el sistema de inventarios como por ejemplo
ingresar unidades cuando en realidad son tiras de doce unidades o despachar un
producto diferente al facturado y como resultado de este inconveniente se obtiene un
saldo en compras no muy confiable al treinta y uno de diciembre por un valor de
148.310,36 USD.
CONCLUSIÓN
Los saldos en el kardex no cuadran en algunos de los casos con el sistema contable,
existiendo diferencias en más y en menos.
163
RECOMENDACIÓN 2
A la contadora.
Al tener un inventario igual tanto en el sistema como físico ayudaría a evitar la

presunción de saldos que puede ser muy lejana a la realidad.
 Dispondrá al bodeguero que, conjuntamente con una persona independiente

del registro; realice constataciones físicas semestrales, cuyos resultados se
informarán mediante un acta en la cual se establezca las diferencias en caso
de existir.
 Analizará los resultados de las constataciones físicas y realizará los ajustes

contables que correspondan, estableciendo los responsables de las
diferencias, en caso de haberlas.
DESVIACIÓN DE FONDOS DE PERIODOS ANTERIORES NO

REGISTRADOS
En el análisis de las cuentas por cobrar se encuentra que representa el 55% del total
de activos, este hecho se da por la acumulación de cartera pendiente de cobro de años
anteriores conjuntamente con el periodo auditado. En los años anteriores,
exactamente en el año 2009 y 2010 existe cobros que se hicieron efectivos, pero
estos recursos fueron desviados por algunos empleados, quienes eran los encargados
del cobro en los periodos antes mencionados. Por consecuencia no se registra como
ingreso al sistema de cobros, reflejando de esta manera como cartera vencida
pendiente de cobro, a más que en el año 2013 no se realiza la provisión de cuentas
incobrables. De esta manera no se reflejan las cuentas reales pendientes de cobro en
el balance general presentado.
164
CONCLUSIÓN
El saldo de cuentas por cobrar se ve alterado por el jineteo de fondos que fue
realizado en años anteriores debido a la falta permanente de control y a la aplicación
de una contabilidad forense. Además se omite la provisión permitida por la Ley de
Régimen Tributario Interno.
RECOMENDACIÓN 3
A la contadora.
Dispondrá a una persona capacitada para estudiar los hechos ocurridos por el jineteo
de fondos y buscar conjuntamente con la contadora soluciones según sea lo más
óptimo.
Dispondrá, además, a una persona diferente al cobrador para el análisis periódico de

las cuentas por cobrar.
Realizara el cálculo de la provisión de cuentas incobrables anuales del 1% como

máximo del total de la cartera vencida.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR SIN SUSTENTO
En el balance general de la empresa correspondiente al año 2013, se observa una

deuda a corto plazo denominada: Otras cuentas por pagar por un valor de 48.410,18
USD, que no tienen sustento para confirmar su origen, dicho valor se viene
arrastrando de años anteriores. A falta de información complementaria e intermedia
no se puede profundizar el análisis.
165
CONCLUSIÓN
Existe una cuenta pendiente de pago que no tiene sustento de su origen, pudiendo
reflejar una disminución de la capacidad empresarial por no obtener datos fiables.
RECOMENDACIÓN 4
A la contadora.
Revisará el origen de esta obligación, procediendo a realizar el pago o ajuste, según

corresponda.
OMISIÓN DE PROVISIONES DE LOS BENEFICIOS SOCIALES
Mensualmente se debe presentar balances cerrados y cuadrado con la realidad

empresarial, pero si se omite las provisiones mensuales y se realiza la contabilización
al momento que se genera el gasto al final del periodo contable se observará un
cambio que altera los resultados. En el caso de la empresa analizada en el cierre del
periodo contable se refleja el gasto directo de las retribuciones a empleados. Al
momento de la revisión de las provisiones de los beneficios sociales, se observa una
total omisión, omitiendo una parte de la NIC 19 que nos dice que primero debe
registrarse como pasivo y luego como gasto, de esta manera existe un desequilibrio
de gastos mensuales.
166
FIDEOS PARAÍSO
CÁLCULO GLOBAL DE BENEFICIOS SOCIALES
DESCRIPCIÓN GASTO PROVISIÓN

ANALIZADOS DIFERENCIA EMPRESA ANALIZADOS DIFERENCIA EMPRESA
Décimo Tercero
Gasto (Base cálculo)/12 9.177 -473 8.704
Provisión (Base cálculo)/12/12 765 -765 -
Décimo Cuarto
Gasto (318*x) 7.314 -455 6.859
Provisión (318*x)/12*1 610 -610 -
Fondo de Reserva
Gasto (Base cálculo)/12/x * x´ 5.985 -336 5.649,16
Provisión (Base cálculo)/12/12*6/x*x´ 543 -543 -
Vacaciones
Gastos (Base cálculo)/24 4.588 -4.212 376,35
Provisión (Base cálculo)/24/12* 35 -35 -
Aporte IESS
Gasto (Base de cálculo) * 12,15% 13.380 -418 12.961,76
Provisión (Ultimo mes) * 21,5% 2.147 -2.147 -
( T ) TOTAL 40.443 -5.893 34.550 4.099 -4.099 -
CONCLUSIÓN
Se omite el cálculo y registro mensual de las provisiones correspondientes a los

rubros expuestos en la tabla ubicada en la parte superior, afectando directamente a
los saldos de los balances al reflejar solamente al cierre del periodo como un total de
gastos.
RECOMENDACIÓN 5
Dispondrá el cálculo y revelación contable de las provisiones mensuales según

corresponda.
167
INFORME DE AUDITORÍA TRIBUTARIA
Cuenca, 22 de Agosto de 2014
Servicios de Rentas Internas.
Presente:
De mis consideraciones:
Adjunto sírvase encontrar información de la empresa FIDEOS EL PARAISO, de

acuerdo al siguiente detalle:
 Informe de los Auditores Independiente sobre el Cumplimiento de

Obligaciones Tributarias y anexos preparados por la empresa por el año
terminado al 31 de diciembre del 2013.
 Copia del Informe de Estados Financieros preparados por la compañía por el

año terminado al 31 de diciembre del 2013.
Nota aclaratoria:
La Empresa Fideos Paraíso, es una Persona Natural, Obligada a Llevar Contabilidad y
Contribuyente Especial que no está obligada a presentar el Informe de Cumplimiento Tributario
(ICT) y sus Anexos al Servicio de Rentas Internas (SRI), pero para efectos de cálculos y complemento
a mi Tesis de Auditoría Financiera y Tributaria he realizado un panorama ejemplar que ayuda a
determinar el correcto Cumplimiento Tributario de la Empresa excepto por los puntos que se
detallaran en este informe.
Atentamente,
Ana Cusco Quinde.
RUC: 0104851571001
168
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013.
1.4 CONTENIDO
PARTE I - INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
PARTE II - INFORMACIÓN FINANCIERA SUPLEMENTARIA
1 Datos del contribuyente sujeto a examen.

2 Gastos Financieros por Intereses de créditos externos. (N/A)
3 Remanentes de retenciones o anticipo de Impuesto a la Renta de años
anteriores en el pago de Impuesto a la Renta. (N/A)
4 Cálculo de valores declarados de IVA.
5 Conciliación de retenciones de IVA vs. Libros.
6 Conciliación de retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta vs. Libros.
7 Resumen de importaciones y pago del Impuesto a los Consumos
Especiales. (N/A)
8 Conciliación tributaria del Impuesto a la Renta.
9 Calculo de la reinversión de utilidades. (N/A)
10 Detalle de cuentas contables incluidas en la declaración de Impuesto a la
Renta.
11 Implementación de Normas Internacionales de Información Financiera.
(NIIF) (N/A)
12 Detalle de las principales transacciones del negocio ocurridas durante el
año.
13 Seguimiento de las observaciones y recomendaciones sobre aspectos
tributarios emitidas en el ejercicio impositivo anterior. (N/A)
169
14 Copia del informe de auditoría de estados financieros presentado en la
superintendencia respectiva. (N/A)
170
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
Al Señor Gerente de:

“Fideos Paraíso”.
Cuenca, 22 Agosto del 2014.
1. He auditado los estados financieros de empresa FIDEOS PARAÍSO, por el año

terminado el 31 de diciembre del 2013 y, con fecha 22 de agosto del 2014, he emitido el
informe que contiene una opinión con salvedades, sobre la presentación razonable de la
situación financiera de la Empresa y los resultados de sus operaciones, los cambios en
su patrimonio. Las referidas salvedades se transcriben en el numeral 3 siguiente.
2. Excepto por lo mencionado en el numeral 3 siguiente, nuestra auditoría fue efectuada de

acuerdo con las Normas de Auditoría y con el propósito de formarnos una opinión
sobre los estados financieros antes mencionados. Estas normas requieren que una
auditoría sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable de si los estados
financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo, e
incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta las cantidades y
revelaciones presentadas en los estados financieros. Una auditoría de estados
financieros no tiene como propósito específico establecer la existencia de instancias
de incumplimientos de las normas legales que sean aplicables a la entidad auditada
salvo que, con motivo de eventuales incumplimientos, se distorsione
significativamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y los
flujos de efectivo presentados en los estados financieros. En tal sentido, como parte
de la obtención de la certeza razonable de si los estados financieros no contienen
exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo, efectuamos pruebas de
cumplimiento en relación a las obligaciones de carácter tributario detalladas en el
numeral siguiente.
171
3. Se transcriben a continuación los textos de las salvedades a la opinión expresada por los
auditores independientes en el informe mencionado en el primer numeral:
- Como resultado del proceso de revisión de FIDEOS PARAÍSO, al 31 de

diciembre del 2013, en el casillero 506 Importaciones de bienes (incluye activos
fijos) gravados tarifa 0% se registra un total de 104,540.39 USD y en el casillero
516 Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% (-N/C) un
total de 98,215.90 USD. La Empresa declaró en el formulario 104 estos valores
lo cual debió ser registrado en el casillero 507 Adquisiciones y pagos (incluye
activos fijos) gravados tarifa 0% y 517 Adquisiciones y pagos (incluye activos
fijos) gravados tarifa 0% (-N/C).
- La empresa, al momento de realizar y declarar el IVA en el formulario 104

correspondiente al mes de noviembre, no registra en el casillero 502 de
adquisiciones locales de activos fijos tarifa 12% y en el casillero 512 de
adquisiciones de activos fijos tarifa 12%(-N/C) el valor de 239,29 USD
correspondiente a la compra de un activo fijo (computador), dicho valor fue
registrado en el casillero 501 de adquisiciones y pagos (excluye activos fijos)
gravados tarifa 12% y en el casillero 511 de adquisiciones y pagos (excluye
activos fijos) gravados tarifa 12% (-N/C).
- La empresa obtiene en su cálculo como Anticipo del Impuesto a la Renta que

será cancelado en el año 2014 un valor de 13.196,35 USD la misma que según
mis cálculos y aplicando la Circular N° NAC-DGECCCC13-00007 emitida el 01
de Agosto de 2013 es de 13.110,16 USD produciendo una diferencia de 86,19
USD a favor de la empresa.
- La empresa al término de si ejercicio obtiene un total de cartera por cobrar con

un valor de 282.263,43 USD de los cuales no considera el cálculo y aplicación de
provisión para créditos incobrables en el periodo fiscal 2013 la misma que debía
ser tomada en cuenta para la respectiva deducción en la declaración del Impuesto
a la Renta, formulario 102.
172
- En la cuenta 11407 Crédito Tributario de Impuesto a la renta, se registra un saldo
de 10,762.37 USD valor que la empresa tenía en la acumulación de crédito
tributario de años anteriores, el mismo que ha sido enviado al gasto.
4. Excepto por los efectos, si los hubiera, de los asuntos mencionados en el numeral
anterior, los resultados de las pruebas mencionadas en el numeral 2 precedente no
revelaron situaciones en las transacciones y documentación examinadas que, en mi
opinión, se consideren incumplimientos durante el año terminado el 31 de diciembre
del 2013 que afecten significativamente los estados financieros mencionados en el
primer numeral, con relación al cumplimiento de las siguientes obligaciones
establecidas en las normas legales vigentes:
 Mantenimiento de los registros contables de la Empresa de acuerdo con las

disposiciones de la Ley y sus reglamentos;

Conformidad de los estados financieros y de los datos que se encuentran
registrados en las declaraciones del Impuesto a la Renta, Retenciones en la
Fuente, Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos administrados por la
Autoridad Fiscal con los registros contables mencionados en el punto anterior;
 Pago del Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos

administrados por la Autoridad Fiscal;

Aplicación de las disposiciones contenidas en la Ley de Régimen Tributario
Interno y en su Reglamento y en las Resoluciones del Servicio de Rentas
Internas de cumplimiento general y obligatorio, para la determinación y
liquidación razonable del Impuesto a la Renta, Retenciones en la Fuente,
Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos administrados por la Autoridad
Fiscal;
173
 Presentación de las declaraciones como agente de retención, y pago de las
retenciones a que está obligada a realizar la Empresa, de conformidad con las
disposiciones legales.
5. El cumplimiento por parte de la Empresa de las mencionadas obligaciones, así como los
criterios de aplicación de las normas tributarias, son responsabilidad de su
administración; tales criterios podrían eventualmente no ser compartidos por las
autoridades competentes. Este informe debe ser leído en forma conjunta con el
informe sobre los estados financieros mencionado en el primer numeral.
6. La auditoría fue hecha principalmente con el propósito de formar una opinión sobre
los estados financieros básicos tomados en conjunto. La información suplementaria
contenida en los anexos 1 al 13 preparados por la Administración de la Empresa
FIDEOS PARAÍSO que surge de los registros contables y demás documentación
que me fue exhibida, se presenta en cumplimiento de la Resolución del Servicio de
Rentas Internas NAC-DGER2006-0214 publicada en el Registro Oficial 251 del 17
de abril del 2006 y no se requiere como parte de los estados financieros básicos. Esta
información ha sido sometida a los procedimientos de auditoría aplicados en la
auditoría de los estados financieros básicos, y en mi opinión, se expone
razonablemente en todos sus aspectos es en relación con los estados financieros
básicos tomados en conjunto.
7. Este informe se emite exclusivamente para conocimiento del Gerente y Administración

de la Empresa FIDEOS PARAÍSO, y para su presentación al Servicio de Rentas
Internas en cumplimiento de las disposiciones emitidas por esta entidad de control, y no
debe ser utilizado para ningún otro propósito.
174
CONCLUSIÓN
La empresa tiene en regla y al día sus obligaciones fiscales. En cuanto al análisis que
se realizó da como resultado errores en la ubicación en los casilleros de los
respectivos formularios del Impuesto al Valor Agregado. A más de esto se omite el
cálculo de las provisiones correspondientes a las cuentas incobrables.
Según el análisis y revisión, de manera general, se puede resumir que la empresa

cumple con cada obligación establecida y que los errores y omisiones encontradas, a
pesar de que afectan no son faltas graves por su valor monetario.
RECOMENDACIONES
1. Clasificar las compras de manera correcta y revisar las declaraciones previas a

subir al portal de SRI.
2. Realizar el cálculo de las provisiones de cuentas incobrables cada periodo

fiscal según límite legal.
3. La empresa Fideos Paraíso debería crear políticas contables para que

conjuntamente con la Ley Tributaria puedan coordinar y conciliar saldos en
sus declaraciones y cálculos para su correcta declaración y presentación,
además deberá el personal encargado del área contable estar continuamente
actualizándose y capacitándose para efectivizar el manejo tributario,
financiero y contable.
Ana Cusco.
RUC Auditor/Firma de Auditoría: 0104851571001.

175
CONCLUSIONES
La auditoría Financiera y Tributaria, fue aplicada al periodo fiscal 2013, sin ningún
inconveniente, dando como resultado el informe de auditoría, luego del análisis a los
estados financieros y cumplimiento tributario de la empresa “FIDEOS PARAÍSO”.
La empresa es productora y comercializadora de varias líneas de consumo y tiene 21

años de funcionamiento.
Como resultado a la aplicación de este trabajo se determina que tiene varios puntos
de control interno por implementar y corregir.
En el análisis contable y financiero, se obtuvieron evidencias sobre debilidades e

inexactitudes en provisiones, cuentas por pagar que no tienen el sustento respectivo y
demás hallazgos que se suscitaron por varios motivos, asumiendo la responsabilidad
el área de proceso y obtención de resultados contables-financieros.
En cuanto al estudio y revisión minuciosa del cálculo y cumplimiento tributario se

determinó hallazgos que afecta principalmente a los resultados obtenidos por la
empresa al final del periodo fiscal correspondiente al año 2013.
176
RECOMENDACIONES
Considero que empresas en crecimiento y con varios años en el mercado deberían

optar por una Auditoría Financiera y Tributaria, pudiendo así, tener la capacidad de
tomar decisiones acertadas, confirmar saldos presentados y obligaciones cumplidas.
Se debería capacitar al personal continuamente en las diferentes áreas,

principalmente las que produzcan información importante tanto para uso interno
como externo, para de esta manera proveer respuestas acertadas y rápidas a solicitud
del personal interno, como a las instituciones externas que lo soliciten.
Además se recomienda un análisis continuo de la información financiera y tributaria

previo al cierre del periodo y declaraciones respectivamente.
Se exhorta principalmente aplicar cada recomendación expresada en el informe final

para incrementar la confiabilidad de los Estados Financieros a más de eficiencia y
veracidad en el proceso para la obtención de la información financiera, contable y
tributaria.
Esperando la aplicación de las recomendaciones expuestas y el surgimiento de una

mejor administración de recursos, deseo el éxito pleno para la empresa “FIDEOS
PARAÍSO”.
177
BIBLIOGRAFÍA
ANDRADE, Ramiro; Auditoría Teoría Basica.1998.
Instituto de Administración Tributaria de la SUNAT 3ra Edición.
LEÓN, Marcelo, Auditoría Financiera I. El proceso de Auditoría Financiera, UTPL,

Loja, Mayo 2012.
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, LRTI, Corporación de Estudios y

Publicaciones, Quito Ecuador, 2012.
MANTILLA, Samuel Alberto, Auditoria de Información Financiera., Eco Ediciones.,

2004.
PALLEROLA, Joan, MONFORT, Enric, Auditoria, Enfoque teórico practico.,

Ediciones de la U, 2012.
QUEVEDO, José S, Auditoria de Estados Financieros, México, primera Edición,

2000.
Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, RALRT,

Corporación de Estudios y Publicaciones, Quito Ecuador, 2012
SÁNCHEZ, Gabriel, Auditoría de Estados Financieros, Segunda Edición, México

2006.
SANTILLANA, Ramón; Auditoría: Fundamentos, Internacional Thomsom

Editores, 2004.
SCHLOSSER, Robert, Enciclopedia de la Auditoria 1, 1993.
SRI, Instructivo para la Aplicación de sanciones Pecuniarias, 2013.
178
YANEL, Blanco Luna, Auditoria integral, Normas y procedimientos, Eco Ediciones,
2012.
ENLACES ELECTRÓNICOS
BONILLA, Marco Hernardo, La evidencia de Auditoría, 22 de Abril de 2014,

http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-la-evidencia-de-auditoria.
GERENCE, Tipos de riesgo de Auditoría, 22 de Abril de 2014,

http://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html.
GOMEZ, Roberto, Auditoría y Control de la Empresa, 20 de Abril 2014,

http://www.eumed.net/cursecon/libreria/rgl-genaud/1.htm.
http://www.contraloria.gob.ec/
179
ANEXOS
180
PT_01
FIDEOS PARAÍSO
CARTA COMPROMISO
Ingeniero
Ciudad
De acuerdo con el requerimiento por parte del Gerente de la Empresa Fideos Paraíso,
de desarrollo de una Auditoría Financiera y Tributaria a la misma al término del
periodo contable comprendido al 31 de diciembre de 2013, tenemos el agrado de
hacer extensiva nuestra colaboración y nuestro compromiso. Nuestra auditoria será
realizada con el objetivo de verificar la razonabilidad de los Estados Financieros.
OBJETIVO Y ALCANCE
Efectuaré la auditoría financiera, como parte de mi tesis previa la obtención del

Título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría en la Universidad Politécnica
Salesiana- Sede Cuenca. La auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas. Dichas normas requieren que planee y desarrolle
la auditoria para determinar, si es el caso, deficiencias que generen dificultades
actuales o potenciales, examinando y evaluando los métodos y desempeño
específicamente en el área financiera-contable y tributaria.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
181
control interno, hay un riesgo inevitable de que algunas presentaciones erróneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.
PLAZO
De acuerdo al cronograma de trabajo establecido, planeo hacerle extensivo el

informe a mediados del mes de agosto de 2014.
ACCESO A LA INFORMACIÓN
Se brindara cooperación por parte del personal de la empresa FIDEOS PARAÍSO, y

el acceso a todos los registros, documentación y otra información que se requiera en
relación con mi auditoría.
EQUIPO DE TRABAJO
El trabajo a desarrollarse está a cargo de Ana Cusco, egresada de la Carrera de

Contabilidad y Auditoría de la Universidad Politécnica Salesiana Sede Cuenca; bajo
la supervisión del Ing. Rene Coronel, director de tesis y docente de la Universidad
Politécnica Salesiana Sede Cuenca.
COSTO
Mis honorarios, en virtud de significar también una colaboración con mi avance

académico, el mismo que tendrá un valor únicamente simbólico, no económico.
182
CONFIDENCIALIDAD
Me comprometo a proteger y no divulgar la información encontrada durante el

proceso de auditoría.
Firmamos para constancia esta ACTA COMPROMISO, el auditor y el gerente

general de la EMPRESA FIDEOS PARAÍSO.
Atentamente,

183
FIDEOS PARAÍSO
PT_02
COMUNICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA
Ingeniero
Ciudad
De mi consideración:
De conformidad con lo acordado, según la carta de compromiso, la misma que fue

firmada el 01 de abril de 2014, le comunico que me encuentro realizando una
Auditoría Financiera y Tributaria en su Empresa, por el periodo comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre de 2013, como parte de desarrollo de mi tesis de la
Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Politécnica Salesiana.
Particular que le hago conocer para que se digne prestar la colaboración debida para
el desarrollo de la citada Auditoría.
Le agradeceré por la confirmación en cuanto usted reciba el presente comunicado.
Atentamente,
Ana Cusco
AUDITOR
184
PTIP
FIDEOS PARAÍSO
AUDITORÍA FINANCIERA-TRIBUTARIA
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS PRELIMINAR
Ingeniero
Ciudad
Tengo a bien comunicarle los resultados preliminares para su correspondiente

revisión, en este documento consta el resultado del análisis de auditoría financiera y
tributaria que vengo haciendo desde el mes de abril en su empresa.
Atentamente,

185
INFORME DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR PIP
1. ANTECEDENTES
Fideos Paraíso se encuentra ubicada en la provincia del Azuay; Cuenca en la

Av. De las Américas s/n y Barrial Blanco.
Esta empresa fue constituida en el año de 1993 como una Persona Natural
siendo obligada a llevar contabilidad desde el año 2008 y como
Contribuyente Especial desde el ejercicio fiscal 2010.
Esta empresa cuenta con un total de Activos valorado en 559.196,58 USD;

además en el periodo económico 2013 obtiene ingresos de 1´983.183,79
USD; y después de costos de venta y gastos administrativos, obtiene una
utilidad liquida de 4.524,18 USD.
2. MOTIVO DE LA AUDITORÍA
Es una empresa fundada hace veinte y un años, esta entidad desde sus inicios
hasta la actualidad se mantiene bajo una sola administración, la misma que
nunca ha tenido ningún tipo de control y revisión en las áreas contable,
financiera y tributaria, siendo cada una de ellas de vital importancia para el
crecimiento económico del propietario y empresarial, por tanto la se ve en la
necesidad de examinar la existencia, integridad, exigibilidad, valuación,
presentación y revelación en cada una de las área antes mencionadas.
186
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
 Realizar una Auditoría Financiera y Tributaria a la empresa Fideos

Paraíso, periodo fiscal 2013.
 Conocer los antecedentes y situación actual de la empresa Fideos Paraíso
 Verificar la razonabilidad de las cuentas contables y declaraciones al
fisco.
 Elaborar el informe de auditoría con las debidas recomendaciones.
4. ALCANCE DE LA AUDITORIA
Se analizará por primera vez los Estados Financieros y Situación Tributaria

de la empresa para poder determinar la realidad contable, financiera y
tributaria junto con los métodos y medios que los llevan a su presentación.
Como resultado de este trabajo se obtendrá el informe de auditoría mediante

la aplicación de la teoría y los conocimientos de Contabilidad y Auditoría que
permitirá medir cada afirmación financiera y tributaria, de esta manera se
determinara la razonabilidad de los Estados Financieros y declaraciones
tributarias, los mismos que han sido presentados al cierre del año 2013 por la
empresa “Fideos Paraíso”.
Con esta auditoría se busca brindar la seguridad de la presentación contable,

financiera y tributaria para que la gerencia este en la capacidad de tomar
decisiones acertadas de acuerdo a la realidad empresarial.
187
5. CONOCIMIENTO A LA EMPRESA
Misión

requerimientos nacionales e internacionales para obtener estándares de
excelencia al momento de servir al cliente con la máxima satisfacción que se
pueda lograr en cada uno de ellos.
Visión
Ser una empresa con productos y servicio de mayor valor agregado llegando a
cubrir expectativas del mercado local e internacional.
Objetivo Principal
El objetivo principal se basa en “Brindar los productos conjuntamente con un

servicio excelente al cliente, acorde a sus expectativas.”
Objetivos Específicos
- Obtener un excelente producto procesado y comercializado.
- Considerar que cliente es una prioridad máxima en la empresa.
- Identificar problemas de los clientes. Escuchando quejas o requerimientos.
- Estar siempre disponibles para el cliente cuando, éste lo solicite.
188
Estructura organizacional
Sus principales departamentos son:
 Gerencia
 Contabilidad
 Compras
 Producción
 Ventas
 Bodega.
6. RESUMEN DEL ANÁLISIS FINANCIERO
LIQUIDEZ
ACTIVO CORRIENTE 497.605,35

CORRIENTE: 1,38
AC-INVENTARIOS 314.796,48 0,88

ACIDA 1
AC-INV-CTAS X COB 39.315,91

ACIDA 2 0,11
Fideos Paraíso es una empresa que gran parte de su liquidez se concentra en

inventarios y un porcentaje aún mayor en cuentas por cobrar la misma que
viene desde años anteriores, reflejando de una liquidez corriente de 1,38 y
quedando según la segunda prueba acida una liquidez de 0,11 en el año 2013.
De manera que se tendría 0,11 ctv. para poder cubrir 1,00 USD de pasivo a
corto plazo.
189
CAPITAL DE TRABAJO
C/T AC-PC 138.320,34
La empresa cuenta con un capital neto de trabajo de 138.320,34 USD que se

refleja luego del pago de las deudas a corto plazo.
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
R.PROPIOS 139.678,86
25%
CAPITAL SOCIAL 89.676,86 16%

R.AJENOS CP 359.285,01
64%
R.AJENOS LP 55.708,53 10%

R. AJENOS 414.993,54 74%

R.PROPIOS 139.678,86 34%

R. AJENOS 414.993,54
La empresa se encuentra funcionando en un 75% con recursos económicos

ajenos representados en su mayor parte a corto plazo.
190
RENTABILIDAD
UTILIDAD NETA 4.524,18

MARGEN COM. 0,23%
VENTAS 1.983.176,88
UTILIDAD OPERATIVA 4.557,35 0,23%

MARGEN OPERACIONAL
VENTAS 1.983.176,88
MARGEN BRUTO UTILIDAD BRUTA 186.993,69 9,43%

VENTAS 1.983.176,88
INVERSION UTILIDAD NETA 4.524,18 3,24%

P.NETO 139.678,86
UTILIDAD NETA 4.524,18 5%

CAPITAL SOCIAL 89.676,86
UTILIDAD NETA 4.524,18

R.ACTIVOS 0,81%
Fideos Paraíso obtiene una utilidad neta de 4.524,18 USD que representa un
porcentaje muy bajo del 0.23% del total de sus ventas del periodo, esto se
debe porque se intentó introducir una estrategia de reducción de precios, por
tanto la utilidad neta se ve afectada principalmente por los costos y gastos.
191
ACTIVIDAD
ROT. ACTIVOS VENTAS NETAS 1.983.183,79 355%

ROT. INVENTARIO COSTO DE VENTAS 1.796.183,19 9,83

INVENTARIOS PROM. 182.808,87
DIAS
360 360,00 36,64
ROT INVENTARIOS 9,83
ROT. CTS.XCOB. VENTAS 1.983.183,79 7,03

CTS X COB PROM. 282.263,43
DIAS
360 360 51,24
ROT. CTS.XCOB 7,03
ROT. PROVEEDORES COSTO DE VENTAS 1.796.183,19 6,13

PROVEDORES PROM. 292.929,48
DIAS
360 360 58,71
ROT. PROVEEDORES 6,13
CICLO FINANCIERO SUM. TODAS LAS ROT. 29,17
Según el análisis, la empresa rota sus inventarios cada 37 días, y cobra en 51,
afectando relativamente al flujo empresarial, y por otro lado se cubre las
deudas con proveedores en 59 días, demostrando que con las ventas y
después de los cobros puede cubrir sin mayor inconveniente a sus acreedores.
37 días 51 días 59 días

VENTAS COBROS PAGOS
192
7. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
PTC_2
FIDEOS PARAÍSO
ALTA 76%-95% BAJO 5%-24%
MEDIA 51%-75% MEDIO 49%-25%
BAJA 15%-50% ALTO 50%-85%
PTCR_1
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE
COMPONENTE CONFIANZA RIESGO INHERENTE
AMBIENTE DE CONTROL BAJA 38 ALTO 62
EVALUACIÓN DE RIESGOS MEDIA 50 MEDIO 50
ACTIVIDADES DE CONTROL ALTA 65 ALTO 35
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN MEDIA 62 MEDIO 38
SUPERVISIÓN Y MONITOREO ALTA 60 MEDIO 40
TOTAL 275 225
La empresa concluye con un nivel de confianza medio del 55% y un riesgo

inherente medio del 45%.
193
PIPE
INFORME DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
1. REFERENCIA DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
La planificación preliminar a la Empresa Fideos Paraíso, fue efectuada desde

el 24 de abril al 06 de junio de 2014, obteniendo los criterios de los
principales funcionarios como son del gerente general y contador, de esta
manera se concluye con un nivel de confianza medio del 55% y un riesgo
inherente medio del 45%.
2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS POR COMPONENTES
Disponible
 Comprobar la existencia de los fondos y movimientos.
Realizable
 Verificar el saldo contable de existencias (inventario)
Exigible
 Comprobar los saldos contables y determinar su influencia
Activo Fijo
 Comprobar los registros, movimientos y cálculos presentados.
Pasivo Corriente
 Comprobar el origen de los saldos y su registro.
Nómina
 Verificar cálculos y saldos contables que incurren al gasto.
194
3. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
PTC_2
FIDEOS PARAÍSO
ALTA 76%-95% BAJO 5%-24%
MEDIA 51%-75% MEDIO 49%-25%
BAJA 15%-50% ALTO 50%-85%
PTCR_4
FIDEOS PARAÍSO
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL
COMPONENTE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL
DISPONIBLE ALTA 60 MEDIO 40
REALIZABLE ALTA 60 MEDIO 40
EXIGIBLE BAJA 20 ALTO 80
FIJO BAJA 20 ALTO 80
PASIVO ALTA 80 BAJO 20
COSTOS Y GASTOS ALTA 60 MEDIO 40
TOTAL 300 300

Al concluir con el análisis del Control Interno se determina un riesgo medio.
195
4. PLAN DE MUESTREO DE AUDITORÍA
1. Definir la población sujeta a muestreo
La población sujeta a muestreo dentro del análisis financiero fue la

documentación fuente de los doce meses del año 2013, tanto lo referente a
sus áreas contable y financiera a más de toda información soporte
necesaria para el registro contable.
2. Error tolerable y error esperado
El muestreo aplicado fue el no estadístico; la muestra fue elegida al azar

tratando de abarcar la población y en virtud del criterio de la autora.
3. Objetivo y naturaleza de la prueba
Conciliar por medio de una muestra, los valores presentados en los

estados financieros con la documentación fuente del año 2013.
4. Amplitud de la muestra
 110 mayores contables 2013.
- Se analizara por lo menos 60 mayores contables
 120 registros de operaciones diarias 2013
- Se analizara la mayor parte de registros diarios según se crea

oportuno.
196
 220 registro de compras mensuales y su documentación 2013.
-Se analizara al menos 40 facturas mensuales y su respectivo respaldo.
 1100 registro de ventas mensuales y su documentación 2013.
- Se busca revisar según requerimiento de la cuenta de cartera.
 252 roles de pago y su documentación 2013.
-Se analizara el total de roles y su documentación correspondiente.
 49 declaraciones de impuestos y su documentación 2013.
-Se analizara el 100% de declaraciones y su documentación

correspondiente.
 Registro de activos fijos y su documentación 2013.
Se analizara la totalidad de documentación, registros y reportes

correspondientes al activo fijo.
Se considera la posibilidad de extender el análisis, según se desarrolle la

auditoría.
197
5. RECURSO HUMANOS
 AUDITOR
NOMBRE CARGO CORREO ELECTRÓNICO
Ana Jackeline Cusco Quinde AUDITOR anita_cusco@hotmail.com
 SUPERVISIÓN-DIRECCIÓN
NOMBRE CARGO CORREO ELECTRÓNICO
Ing. Rene Coronel Auditor - Supervisor rene2002ec@yahoo.com
6. TIEMPO A UTILIZAR
COMUNICACIÓN
FASE SUMAN
TIEMPO DE RESULTADOS
PRELIMINAR2 semanas
PLANIFICACIÓN 30% 5% 35%
ESPECÍFICA 4 semanas
50% 10% 60%
EJECUCIÓN DEL TRABAJO 10 semanas
0% 5% 5%
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
2 semanas
TOTAL 18 SEMANAS 80% 20% 100%
198
PTIF
FIDEOS PARAÍSO
Ingeniero
Ciudad
Tengo a bien comunicarle los resultados finales, en el presente informe de resultados,

en este documento consta el resultado del análisis de auditoría financiera y tributaria
correspondiente al periodo 2013, el mismo que lo he realizado en transcurso del mes
de abril – agosto de 2014.
Atentamente,

199
PTIF
FIDEOS PARAÍSO
Ingeniero
Ciudad
Tengo a bien comunicarle los resultados finales, en el presente informe de resultados,

en este documento consta el resultado del análisis de auditoría financiera y tributaria
correspondiente al periodo 2013, el mismo que lo he realizado en transcurso del mes
de abril – agosto de 2014.
Atentamente,

200

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ANTECEDENTES Y SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA FIDEOS

2.1 BREVE RESEÑA HISTÓRICA

En los años 90 un empresario cuencano tuvo la oportunidad de adquirir

de FIDEOS PARAÍSO, quien inició sus actividades en al año 1993 .

Desde sus inicios se dedicó a producir y comercializar una variedad de pasta

como fideos y tallarines en diferentes presentaciones, adicionalmente a partir del

año 2011 se crea la producción de la línea denominada “Caña panela”,

incorporándose a la marca de Fideos Paraíso.

estructuralmente como a nivel del mercado, pudiendo extender la distribución a

Machala, Riobamba, Cañar y en ocasiones llega a cruzar fronteras nacionales.

En el 2003 viendo la necesidad de abastecer al cliente con la mayoría de

productos posibles y el incremento de competencia en el mercado de la pasta se

incrementa tres líneas para comercialización de productos de consumo masivo,

para su distribución los siguientes productos:

 Papel higiénico “Hada”

Actualmente Fideos Paraíso con aproximadamente veinte años de funcionamiento, es

Fideos Paraíso, empresa Industrial y Comercial se encuentra ubicada en la Provincia

del Azuay, ciudad de Cuenca.

y Contribuyente Especial desde el año 2010, su razón social denominada con el

nombre de su único dueño y su calificativo comercial como Fideos Paraíso.

en el periodo económico 2013 obtiene ingresos de 1´983.183,79 USD; y después de

altos costos de venta y gastos administrativos, obtiene una utilidad liquida de

Desde su inicio hasta la actualidad Fideos Paraíso viene creciendo paulatinamente en

su estructura y movimiento económico debido a la demanda que ha logrado obtener.

financiero, contable y tributario se manejaba la información básica en Microsoft

como persona Obligada a llevar contabilidad desde el periodo fiscal 2008 se

de la empresa debido al incremento de líneas, costos, registros y reportes contables

tributarios y financieros, aún más cuando nuevamente el Servicio de Rentas Internas

se pronuncia notificando a Fideos Paraíso como Contribuyente Especial a partir del

periodo fiscal 2010 debido a su nivel de ventas.

Somos una empresa productora de alimentos y comercializadora de productos

masivos, quienes la conformamos estamos comprometidos a lograr cumplir

requerimientos nacionales e internacionales para obtener estándares de

excelencia al momento de servir al cliente con la máxima satisfacción que se

pueda lograr en cada uno de ellos.

cubrir expectativas del mercado local e internacional.

El objetivo principal se basa en “Brindar los productos conjuntamente con un

 Obtener un excelente producto procesado y comercializado.

 Considerar que cliente es una prioridad máxima en la empresa.

 Estar siempre disponibles para el cliente cuando, éste lo solicite.

2.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

DEP. DE DEP. DE DEP. DE DEP. DE VENTAS BODEGA

AUXILIAR DE PEDIDOS JEFE DE SUPERVISOR DE BODEGUERO

CONTABILIDAD PRODUCCIÓN VENTAS

OBREROS VENDEDORES AUXILIAR DE

El análisis tanto interno como externo de la entidad se convierte en una

herramienta estratégica, pues este estudio permite conocer el escenario real en la

que se encuentra la empresa.

2.7 SITUACIÓN ECONÓMICA ACTUAL

Fideos Paraíso mantiene un total de Activos valorado en 559.196,58 USD en el

Tabla de Actividad empresarial

37 días 51 días 59 días

FLUJOGRAMA DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

FLUJOGRAMA DE PROCESO DE VENTAS

Los ingresos ordinarios durante el periodo contable-financiero se ven reflejados

 Fideo blanco normal en diferentes formatos y presentaciones.

 Fideo blanco en granel

 Fideo amarillo normal en diferentes formatos y presentaciones.