Conciliación Bancaria

1.
El control financiero en la empresa
El control financiero es un concepto muy genérico que puede ser

utilizado en un contexto organizacional para evaluar el desempeño
general frente a un plan estratégico. Centrándonos en un nivel
administrativo se trataría, según definición de Stephen Robbins, de
«un proceso consistente en vigilar las actividades para
cerciorarse de que se desarrollan conforme se planearon y que se
ajustan a las actividades proyectadas».
Por lo tanto, el control financiero hace referencia al estado de las

finanzas empresariales, permitiendo a los directores de las
finanzas, o a las mismas empresas, detectar y corregir las posibles
desviaciones que estén repercutiendo sobre los
presupuestos asignados.
Los objetivos principales de este control sobre las finanzas de la

empresa serían:
 Diagnosticar problemas, desviaciones y alteraciones sobre las

finanzas.
 Comunicar estos problemas a las diferentes áreas de una
forma comprensible y gráfica, aportando los informes
pertinentes.
 Finalmente, trabajar conjuntamente con estas áreas para
corregir las desviaciones, consiguiendo así un control general
y un encaje con los presupuestos, objetivos y posibilidades de
cada empresa, marca, negocio u organización.
Algunas herramientas del control financiero son:
1) Conciliación bancaria: La conciliación bancaria es la

comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de sus cuentas bancarias y los ajustes que realiza el propio
banco sobre esas cuentas.
2) Contabilidad de gestión: La contabilidad de gestión consiste en

la utilización, análisis e interpretación de la información obtenida
de la contabilidad financiera de cara a la adopción de decisiones a
corto plazo en el seno de la organización. Es subjetiva y orienta sus
aplicaciones hacia aquellos sujetos que tienen poder de decisión
sobre la actividad de la empresa, mejora el procedimiento de toma
de decisiones mediante el uso de los datos contables.
3) Contabilidad de costes: La contabilidad de costos es una rama

de la contabilidad que acumula internamente la información
relacionada con los costes y tiene como propósito predeterminar,
registrar, acumular, distribuir, controlar, analizar, interpretar e
informar de los costes de producción, distribución, administración
y financiamiento para el uso interno de los directivos.
2. Qué es la conciliación bancaria
Es un proceso que consiste en comparar los registros de las
operaciones de la cuenta banco de los diarios auxiliares (o libros
principales), con los movimientos registrados en las
entidades bancarias, mostrados en los extractos bancarios que éstos
emiten, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios
en los registros o libros de la empresa.
Es un proceso necesario ya que es bastante habitual que el saldo de

las cuentas bancarias y el saldo de los estados de cuenta de los
Bancos no coincidan con los libros de la empresa.
Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer

coincidir los saldos de bancos que tiene registrados la empresa con
los de los extractos de esas cuentas. Su finalidad, por el contrario,
es identificar con claridad qué es lo que ha generado la diferencia.
La conciliación bancaria es un proceso que, si bien no es

obligatorio, es muy aconsejable para cualquier empresa,
independientemente de su ámbito, tamaño o tipo. De hecho, la
mayoría de las empresas lo realizan de forma habitual.
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3. Beneficios de una conciliación bancaria
La conciliación bancaria resulta ser un proceso lento y tedioso, por

lo que muchas empresas deciden obviarlo y no realizarlo. Pero las
ventajas que aporta realizar esta tarea de forma periódica son
importantes para el negocio. Los listamos a continuación:
Mejor control de los recursos económicos

El hecho de controlar periódicamente, normalmente mensualmente,
los extractos bancarios y de la contabilidad, nos permite tener un
control sobre el estado de las cuentas de la empresa. Tenemos la
certeza que nuestra información contable es verídica, y por lo
tanto, refleja una imagen fidedigna del estado económico y
financiero de la sociedad.
Contabilidad al día
Este proceso nos obliga a tener actualizados los apuntes contables,
por lo que instaura una dinámica de trabajo más controlada.
Seguridad delante de una inspección

La conciliación bancaria nos permite detectar errores o desajustes
en la contabilidad, e identificar su origen para después poder
solucionar el problema. Así, en caso de una inspección, podemos
tener la seguridad de que la contabilidad refleja la realidad, no hay
descuadres y será más probable que no haya ningún problema.
Información de calidad en la toma de decisiones

La información es un recurso estratégico muy valioso. Cuanto más
y mejor es la información de que disponemos, mejores serán las
decisiones que se podrán tomar. Por eso, la conciliación bancaria
nos asegura que nos basamos en una información veraz y real,
además de actualizada.
4. Quién es el responsable de hacer las conciliaciones bancarias
La persona que tendrá que realizar mes a mes el proceso de

conciliación bancaria será la misma que se ocupa de
la contabilidad. El personal del departamento contable es el que
mejor conoce la situación contable de la empresa, por lo que le
será mucho más fácil detectar errores, problemas, despistes,
apuntes por pasar, etc. En caso de PYMES que tengan
externalizado el departamento contable a través de una asesoría o
consultoría, se les tendrá que pedir a éstas que realicen también
esta tarea, y que envíen el resultado a la empresa para su
comprobación.
Sea realizada de forma interna o externa, es importante que el

resultado de la conciliación bancaria no se quede simplemente en
un cajón. El director del departamento contable tendrá que aprobar
el documento resultante, y en caso que la empresa así lo estipule o
lo crea necesario, el documento puede seguir la cadena de mando
y ser presentado a los cargos superiores.
5. Procedimiento y ejemplo práctico
El primer documento que nos hace falta es el extracto bancario del
periodo que queremos conciliar. Suele hacerse de mes en mes, pero
se puede hacer cada menos tiempo si es necesario. Debes tener en
cuenta que la conciliación bancaria es un requisito indispensable
que de manera trimestral deberá ser realizado, sí o sí, para tener la
contabilidad al día para poder cumplir con las obligaciones fiscales
trimestrales como empresa.
Como ya sabes, además, antes de empezar a conciliar un periodo,

por ejemplo un mes, la contabilidad tiene que estar al día, para
evitar tener que conciliar varias veces. En este caso, repasamos
el libro mayor de contabilidad de la empresa.
La mayoría de empresas disponen de varias cuentas bancarias, por

lo que tenemos que comprobar que estamos conciliando la
información de la misma entidad y de la misma cuenta.
El último documento que nos hará falta es la conciliación

bancaria del mes anterior, para comprobar el saldo final, y en caso
de encontrar algún desajuste poder verificar si su origen está en el
mes que conciliamos o bien lo venimos arrastrando de periodos
anteriores.
Con esta información procederemos a rellenar el documento de
conciliación .
6. Buenas prácticas
Te proponemos una serie de trucos y consejos para ayudarte a

ahorrar tiempo en este procedimiento, y así mejorar su eficiencia:
Información y documentación
En primer lugar es imprescindible tener a mano toda la

información y la documentación necesaria. Como en un
rompecabezas, si queremos detectar las piezas que faltan, las que
son erróneas o las que están mal ubicadas, necesitamos tener la
mayor cantidad posible de piezas y así tener una mejor visión del
conjunto. Además, si no se ha registrado parte de la información
antes de empezar el proceso, tendremos que realizarlo en varias
veces, aumentando el tiempo que le tendremos que dedicar.
En caso de ser necesario, pues, debemos reclamar la

documentación a quien proceda, como por ejemplo si nos faltan
algunos tiques de gastos de viajes de empresa de los comerciales, y
proceder a registrarlos.
No te olvides de la caja
Las cajas también forman parte de la tesorería de la empresa, por

lo que si no las tenemos en cuenta la conciliación bancaria será
mucho más difícil. Es recomendable realizar un triple cuadre
periódicamente, con la caja real, un libro de caja y la cuenta
contable de caja. Así minimizamos la posibilidad de encontrar
errores.
Concilia por tramos
Es recomendable empezar la conciliación bancaria comprobando el

saldo final del mes anterior, y si es necesario incluso de más
tiempo atrás. Esto nos será útil en caso de haber contabilizado un
movimiento en una fecha anterior al anterior cuadre de saldos. De
esta manera, si nos encontramos con un error, no hará falta volver
a revisarlo todo punto por punto, sino que comprobamos por
tramos para averiguar en qué mes se produce el descuadre.
Analiza los descuadres
A menudo el problema en la conciliación bancaria suele venir

de errores “típicos” como, por ejemplo:
- Duplicar un apunte, por lo que el descuadre será del mismo

importe que el apunte en cuestión.
- No contabilizar un movimiento, que también dará un descuadre
del importe del apunte olvidado.
- Equivocarse al colocar la coma, que produce un descuadre cuyas
cifras suman 9. Por ejemplo, si en vez de 12,40 € ponemos 124,0 €,
el descuadre será de 111,60 €. Si sumamos los dígitos 1 + 1 + 1 + 6
= 9.
- Equivocarse con el orden de los dígitos de una cifra, que al igual
que el caso anterior, produce un descuadre cuyas cifras suman 9.
Por ejemplo, si en vez de 974 € ponemos 947 €, la diferencia es de
27 €, y al sumar los dígitos 2 + 7 = 9.
Ant
es de perder tiempo revisando punto por punto, podemos intentar
identificar la fuente del descuadre pensando en este tipo de errores,
fijándonos bien en el importe, y comprobando si lo podemos
relacionar con el importe de algún otro movimiento. Esto nos
ahorrará tiempo y dolores de cabeza.

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Por lo tanto, el control financiero hace referencia al estado de las

Los objetivos principales de este control sobre las finanzas de la

 Diagnosticar problemas, desviaciones y alteraciones sobre las

Algunas herramientas del control financiero son:

1) Conciliación bancaria: La conciliación bancaria es la

2) Contabilidad de gestión: La contabilidad de gestión consiste en

3) Contabilidad de costes: La contabilidad de costos es una rama

Es un proceso necesario ya que es bastante habitual que el saldo de

Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer

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