Uni1 Acti2 Contabilidad2

CONTABILIDAD II
Reporte de lectura
UNIVERSIDAD DEL GOLFO DE MEXICO NORTE
CAMPUS: SAN ANDRES TUXTLA, VER.
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD II
PROFESOR:
ANTONIO XOLO CAPI
ALUMNAS:
MARIA DEL CARMEN LUNA DOMINGUEZ
YARETZI RAMIREZ GOXCON
JENIFER PEÑA FERNANDEZ
YASMIN DEL CARMEN CASTELLANOS HERNANDEZ
PAOLA CANELA MAYO
TRABAJO:
UNIDAD 1
ACTIVIDAD 2
REPORTE DE LECTURA
FECHA: 03/03/2022
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES
La mayoría de las empresas elabora presupuestos periódicos de sus efectivos, los

cuales consiste en determinar las entradas y salidas de dinero durante un período
de tiempo a futuro, todo esto para conocer en un dado momento el requerimiento
de préstamos o de la misma manera si tendrán excedentes.
Si bien sabemos que el efectivo es el dinero que toda empresa posee, es un

activo circulante que se encuentra en caja ya que si se requiere de un pago
inmediato, el efectivo cumple la función de ser la manera de pago rápida, también
se encuentra en bancos con dinero pero este, está representado por títulos de
crédito, que son precisamente los cheques, es decir los recursos de efectivos se
dispone para cubrir las necesidades operativa que se requieren. Por otra parte las
inversiones temporales son un tipo de inversión a corto plazo útiles a la hora de
conseguir liquidez, ya que son fácilmente convertibles en efectivo por medio de su
venta en el mercado es necesario cumplir con distintos requisitos para que la
inversión se considere temporal, la primera de ellas es que se pueda comprar y
vender fácilmente, que se tenga la intención de convertirlas en efectivo y por
último que el plazo de vencimiento sea máximo de un año.
En el año 2001 entró en vigor el Boletín C-2 (ahora NIF C-2) llamado Instrumentos
financieros, el cual establece que debido a la necesidad de financiamiento y de
inversión, así como de la administración del riesgo que tienen los participantes de
la economía, ha originado que se cree una gran variedad de instrumentos
financieros que permitan satisfacer dichas necesidades con flexibilidad.
. Para que una empresa funciones correctamente y tenga ganancias hay que
tener en cuenta muchos elementos, como el control interno de fondos fijos es
la forma de proteger casi todos los activos posibles de fraudes o perdidas, sus
principales aspectos el control de vigilancias son: separación de labores, las
finanzas, fondos fijos, firmas mancomunadas, firmas autorizadas, límites de pago,
depósitos diarios, arqueos periódicos y conciliaciones regulares. Para cada
elemento que se tiene que llevar acabo como protección de nuestros activos, se
realizan por diferentes personas toda buena empresa tiene muchos recursos y
elementos que se tiene que seguir al pie de la letra, toda empresa que vende sus
productos en el mercado a la hora que los saca a la venta su meta es obtener
ganancias.
Valuación, registro y reglas de presentación: de acuerdo con el Boletín C-2, las

inversiones temporales deberán valuarse con respecto a su costo de adquisición,
considerando los gastos de compra y los descuentos (ganancia que se obtiene al
vencimiento de la inversión) estas inversiones cambian de valor con el transcurso
del tiempo y existen dos momentos de valuación:
1: Al momento de la compra.
2: A la fecha de elaboración de los estados financieros
Los arqueos de cajas también es un elemento más a seguir es el principal

procedimiento aplicable a los efectivos y consiste en efectuar un recuento físico,
de los mismos para llevar a cabo este proceso se necesita tener en cuenta
algunas recomendaciones: Cuando existan varios fondos u otra clase de valores
de fácil realización, deben solicitarse la presencia de su funcionario que ratifique la
actuación del personal encargado del arqueo, Debe conocerse el importe del
arqueo, al concluir el arqueo debe firmar el responsable del fondo. Los fondos
incluyen vales, recibos, facturas, cheques, para ellos se tiene que verificar la
autenticidad de dichos comprobantes para que puedan ser válidos.
También se tiene en cuenta los activos faltantes y sobrantes de cajas
Los activos faltantes son, cuando el importe real de activo en caja es menor al
saldo que ya se tenía fijo en ella, el cual se tiene que hacer responsable la
persona que se encuentra responsable de ella normalmente se ve obligado a
pagar el faltante que hay en caja.
Por otra parte el sobrante de la caja se tendrá que ajustar y ver en donde se con el
cajero no tomara en cuenta un activo que entro a caja y por descuido no sabe de
donde viene.
Sin embargo, es poco común que en una empresa en donde existe un adecuado
control interno y político de manejo de caja, se presente esta situación; pero por si
esto llegara a suceder, se propone hacer lo siguiente:
Si el sobrante no es significativo se puede suprimir del arqueo.
Si el sobrante es considerable puede ocasionar un registro contable. Lo cual se

pide al cajero que lo deposite en nuestros Bancos, y por lo tanto en saldo en la
cuenta de Caja es correcto.
Bancos, conciliaciones, ajustes, principios y control interno
Su saldo representa el dinero propiedad de la empresa, el saldo de la cuenta de

bancos puede no ser descriptivo de la existencia real de dinero propiedad de la
empresa depositada en instituciones bancarias
La conciliación bancaria: es uno de los trabajos que el auxiliar de oficina realiza
frecuentemente (cada mes), por lo que podemos recomendar un procedimiento, el
cual nos permita lograr la conciliación entre el saldo del estado de cuenta y el
saldo en los libros.
Hay que recordar que las empresas por su naturaleza adecuan los papeles de
trabajo de acuerdo a sus necesidades, tan importante para aquellas personas que
se están iniciando en este mundo de las conciliaciones bancarias, considerado
una de las actividades primordiales hoy en día de acuerdo a la Importancia que
tiene para una empresa conocer el dinero del que puede disponer a través de sus
chequeras. Para llevar a cabo en forma adecuada la conciliación de la cuenta de
bancos, procedemos a: Identificar las partidas que aparecen en el Libro de Bancos
de la empresa contra las partidas que muestran el Estado de cuenta de Bancos,
enviado por la institución bancaria, Verificar las partidas que se pueden
contabilizar y realizar el movimiento contable correspondiente, después de haber
investigado dichas partidas, Proceder a realizar el papel de trabajo donde se
muestren las partidas que quedaron en conciliación, además de corroborar que el
saldo determinado es correcto.
Situación Financiera, el efectivo en caja y bancos: deben mostrarse como la

primera partida del activo circulante bajo un solo rubro. Si existe efectivo que este
restringido su uso debe mostrarse por separado bajo rubros descriptivos en el
activo circulante, dependiendo del fin al que está destinado y su disponibilidad.
El control interno: cuando existe un sobregiro en los libros de contabilidad de las

cuentas de cheques, deberán compensarse con otros saldos deudores del mismo
concepto Los sobregiros reales tanto en los libros de contabilidad deben mostrarse
como un pasivo circulante, excepto cuando el sobregiro real ocurra en una cuenta
de cheques que puede ser compensada con otra en la misma institución de
crédito, cuando se tenga convenio de compensación. Los cheques librados antes
del cierre de las operaciones que están pendientes de entregar a los beneficiarios
se deben de agregar al saldo del efectivo en bancos a la fecha de cierre
haciéndose el registro respectivo.
Instrumentos de inversión: las empresas, en el momento de elaborar sus

presupuestos de efectivo y determinar los excedentes de éste, necesitan conocer
todos los instrumentos de inversión existentes con la finalidad de decidir, de
acuerdo con sus posibilidades, en cuál de ellos invertir, los inversionistas compran
y venden los valores en circulación, conformando el mercado y generando la
liquidez necesaria a los tenedores de éstos; es por ello que las inversiones
temporales se representan por títulos de inmediata disponibilidad y generan
ganancias como: intereses, dividendos, regalías, etc.
Inversión común: las inversiones en valores no cotizadas en bolsa deberán
determinarse si son suficientemente liquidas para ser incluidas en este concepto
No deben incluirse como activos circulantes las inversiones temporales de
inmediata realización comúnmente son a corto plazo. Se clasifican en tres grupos
los cuales son: Inversiones de Renta Fija, Inversiones de Renta Variable y
Sociedades de Inversión.
Reglas de valuación: las inversiones temporales de inmediata realización deben

valuarse a su “valor razonable” conocido internacionalmente como “fair valué”
Para el tipo de inversiones el valor razonable coincide generalmente con el valor
de mercado cotizado en la bolsa de valores que representan el dinero neto de
realización de un activo o precio neto de liquidación de un pasivo para determinar
el valor razonable deben aplicarse modelos técnicos de valuación reconocidos en
el ámbito financiero y respaldados por información suficiente, confiable y
comprobable, los modelos técnicos para las inversiones de renta variable pueden
ser el valor presente de la inversión de los flujos netos descontados, el valor neto
de realización, los multiplicadores de las utilidades netas y del capital cotizados en
la bolsa de valores de emisoras con giros semejantes.
Valuación de inversiones en moneda extranjera: las inversiones en moneda

extranjera una vez valuados a las reglas anteriores, se convertirán en moneda
nacional al tipo de cambio aplicable a la fecha de los Estados Financieros.
Presentación en los estados financieros: Para ser presentadas como

inversiones circulantes tiene que estar sujeta a una liquidez más o menos
inmediata y debe de haberse efectuado con el propósito de disponer de ellas
dentro del ciclo financiero a corto plazo.
Registro de las inversiones temporales en valores: el registro de las

inversiones temporales de inmediata realización se hace a través de una cuenta
de mayor, utilizando subcuentas para el control de cada tipo de inversión, para
conocer en forma separadas los rendimientos, la cuenta de mayor la podemos
denominar como inversiones temporales de inmediata realización, destinando
subcuentas por cada tipo de inversión.
Las inversiones temporales son excedentes temporales de efectivo que se

invierten para obtener algún rendimiento y así se evite que sean improductivas.
Mercado de dinero (renta fija): está constituido por la oferta y la demanda de

títulos de renta fija. Este mercado tiene un alto grado de seguridad y existe porque
los particulares, empresas, gobiernos e intermediarios financieros tienen
excedentes de efectivo que esperan les generen alguna utilidad.
Como podemos darnos cuenta para el buen funcionamiento de una empresa
témenos que seguir una serie de paso, pero saber también en cómo, cuándo y
dónde invertir ya que no todas las inversiones dejan la ganancia pensada , en ella
nos dice que tipo de inversión hay y como identificarlas ya que para que se tome
como una inversión temporal esta no tiene que ser mayor de un año Si bien es
cierto que las inversiones temporales suelen ser convertibles en poco tiempo en
efectivo aunque no aseguran grandes rendimientos, las empresas habitualmente
recurren a ellas en busca de ganancias relativas a los intereses que las
acompañan, por eso es que suele ser necesario realizar registros de inversión
temporal para las empresas por qué de alguna manera eso hace que aumente el
capital.
También la forma correcta de manejar nuestro efectivo ya que no se tiene que

tener pérdidas con el efectivo que se encuentra en caja, quienes se tiene que ser
responsable de aquellos perdidas que se puedan generar, pero cuando es un caso
contrario de que en el activo circulante sea sobrante se tiene que revisar
cuidadosamente de donde provienen, también saber que en esta área para evitar
fraudes es mejor que sea manejada por distintas personas.
Fuentes de información:
Efectivo e Inversiones Temporales_PDF- plataforma Moodle
Economipedia. com
Inversiones Temporales_PDF- plataforma Moodle

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La mayoría de las empresas elabora presupuestos periódicos de sus efectivos, los

Si bien sabemos que el efectivo es el dinero que toda empresa posee, es un

Valuación, registro y reglas de presentación: de acuerdo con el Boletín C-2, las

2: A la fecha de elaboración de los estados financieros

Los arqueos de cajas también es un elemento más a seguir es el principal

También se tiene en cuenta los activos faltantes y sobrantes de cajas

Si el sobrante no es significativo se puede suprimir del arqueo.

Si el sobrante es considerable puede ocasionar un registro contable. Lo cual se

Bancos, conciliaciones, ajustes, principios y control interno

Su saldo representa el dinero propiedad de la empresa, el saldo de la cuenta de

Situación Financiera, el efectivo en caja y bancos: deben mostrarse como la

El control interno: cuando existe un sobregiro en los libros de contabilidad de las

Instrumentos de inversión: las empresas, en el momento de elaborar sus

Reglas de valuación: las inversiones temporales de inmediata realización deben

Valuación de inversiones en moneda extranjera: las inversiones en moneda

Presentación en los estados financieros: Para ser presentadas como

Registro de las inversiones temporales en valores: el registro de las

Las inversiones temporales son excedentes temporales de efectivo que se

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