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ESTATUTO DE
AUDITORIA
INTERNA
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DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

Introducción
Mediante el presente Estatuto, se pone en conocimiento de toda la Organización la decisión
del Consejo de Administración de Farmaplus de implantar a nivel corporativo la Dirección
de Auditoría Interna, en dependencia de la Comisión de Auditoría y Control.

Dicha Dirección desarrollará sus actividades conforme a la misión, objetivos, organización

y atribuciones, funciones, competencias y responsabilidades que se manifiestan a
continuación.
El contenido del presente Estatuto se desarrolla y amplía en el Manual de Procedimientos de
la Dirección de Auditoría Interna.

Misión

El Consejo de Administración considera necesario contar con una Dirección independiente

dentro de la Organización que, de forma continua, analice, evalúe y controle los
procedimientos, las prácticas y las actividades que constituyen el sistema de control interno
de la Organización, asegurando de modo razonable la eficiencia y eficacia en el uso de los
recursos, la fiabilidad y coherencia de la información contable y de gestión, y el
cumplimiento de la legalidad. Todo ello, con el fin de contribuir a la salvaguarda de los
activos y de los intereses de los accionistas, dando soporte a la Organización mediante la
realización de recomendaciones y del seguimiento de su implantación que propicie la
consecución de los objetivos estratégicos y la mejora del entorno de control.

Auditoría Interna es una Dirección independiente y objetiva de supervisión del control

interno, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la Organización. Auditoría
Interna ayuda a la Organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno.
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Objetivos

Son objetivos de la Dirección de Auditoría Interna:

Garantizar que existe un sistema de control de riesgos adecuado y suficiente;

Revisar y verificar que los procesos de la Organización son adecuados y se
cumplen según las políticas y procedimientos aprobados;
Identificar y evaluar los riesgos de cualquier naturaleza a los que se enfrenta
la Organización;
Velar por la integridad, esto es, que sea completa y correcta, de la información
contable y de gestión emitida, tanto interna como externa;
Velar por el cumplimiento de la legalidad.

Todas las actividades, las operaciones y los procesos de Farmaplus a nivel global pueden
someterse a una evaluación de Auditoría Interna, no limitándose a las áreas económicas o
financieras.

Posición en la Organización y Atribuciones

La Dirección de Auditoría Interna se ubica dentro de la estructura organizativa de Farmaplus,
dependiendo del consejero delegado y de la Comisión de Auditoría y Control, de manera que
se garantiza su independencia y el desarrollo de las funciones asignadas.

Todas las actuaciones y documentos elaborados por la Dirección de Auditoría Interna que
deban ser refrendados, son aprobados por el Consejo de Administración, a propuesta de la
Comisión de Auditoría y Control.

La responsabilidad de la Dirección corre a cargo del Director de Auditoría Interna que es

nombrado por el Consejo de Administración.
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El equipo de Auditoría Interna estará sometido a las mismas normas que se establezcan para
el conjunto de la Organización, siendo el Director de Auditoría Interna responsable de los
objetivos, los planes profesionales y la evaluación del personal de su Dirección.

La Dirección de Auditoría Interna mantendrá una posición de independencia con respecto a

las actividades que evalúe, no asumiendo responsabilidades sobre las operaciones. Esto
implica que no es un órgano ejecutivo y no mantiene autoridad ni competencia sobre las áreas
de negocio ni actividades del Farmaplus, salvo para el seguimiento y control de la
implantación de las mejoras y recomendaciones que efectúe.

Funciones

La Dirección de Auditoría Interna lleva a cabo los controles de auditoría especificados en los
planes de auditoría aprobados. Dichos planes pueden modificarse según lo establecido para
su aprobación.

La Dirección de Auditoría Interna desempeña las siguientes funciones:

Ejecuta los planes de auditoría atendiendo al alcance y directrices que establecen,

mediante la planificación y ejecución de actividades de auditoría, investigación y
consultoría;
Comunica y mantiene informada de los resultados de todas las actividades de
auditoría, investigación y consultoría a la Comisión de Auditoría y Control y, en su
caso, a las Direcciones interesadas. Asimismo, informa periódicamente a la Comisión
de Auditoría y Control sobre la aplicación de los planes de auditoría y demás
actividades relevantes;
Asesora a la Organización sobre aspectos relativos a la prevención del fraude, de la
corrupción y de otras actividades ilícitas, así como sobre el cumplimiento de la
normativa;
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Examina y evalúa la fiabilidad de la información financiera, tanto contable como de

gestión, y que es completa y correcta, así como los procedimientos para su registro,
los sistemas de información, de contabilidad y de tratamiento de datos;
Examina y evalúa los sistemas y procedimientos establecidos para asegurar el
cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables;
Elabora y posteriormente trata con los responsables de las Direcciones evaluadas, si
procede, los resultados del trabajo con anterioridad a la emisión definitiva de los
informes;

Competencias
Para el ejercicio de su actividad, los miembros de la Dirección de Auditoría Interna se
encuentran autorizados para la revisión y examen de todos los documentos y registros que se
consideren relevantes, y tendrán libertad de acceso a todas las áreas y dependencias de la
Organización, según lo establecido en el plan de trabajo concreto, previa comunicación a los
responsables o depositarios. En caso que la información sea de carácter restringido, se
requerirá autorización expresa, para lo que se desarrollarán los correspondientes mecanismos
de autorización y resolución de incidencias.

La Dirección de Auditoría Interna tiene acceso a todas las personas, archivos, datos, sistemas
y bienes que se estimen necesarios para el desempeño de sus funciones y la ejecución del
plan de trabajo. La información solicitada ha de facilitarse dentro de un período razonable y
habrá de ser fiel e íntegra. A este respecto, la Dirección de Auditoría Interna podrá también
requerir acceso permanente de lectura a datos y a sistemas informáticos. La Dirección de
Auditoría Interna informará inmediatamente a la Comisión de Auditoría y Control sobre
cualquier intento de obstaculizar el desempeño de sus funciones.

El Director de Auditoría Interna, en el marco del presente Estatuto, define los principios
operativos de las actividades de la Dirección en un Manual de Procedimientos de Auditoría
Interna.
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Responsabilidades

Los miembros de la Dirección de Auditoría Interna tienen la obligación de salvaguardar y

proteger los intereses de Farmaplus, asumiendo las siguientes responsabilidades:

Cumplir con el código de ética definido en el Manual de Auditoría Interna, así

como con las normas para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna;
Mantener una actitud que propicie un estado de independencia y objetividad ante
las actividades evaluadas y ante la Organización, así como evitar acciones o
situaciones que menoscaben su integridad profesional, generen conflictos de
intereses y prejuicios;
Mantener, actualizar y enriquecer un conjunto de conocimientos, normas,
técnicas, disciplinas, metodologías y herramientas, que permitan llevar a cabo sus
responsabilidades y cubrir sus objetivos con los máximos niveles de calidad;
Poseer y desarrollar las cualidades profesionales necesarias para el
establecimiento de buenas relaciones con el entorno, así como tener una buena
capacidad de comunicación, tanto verbal como escrita, con objeto de transmitir
con claridad y efectividad los objetivos, las evaluaciones, las conclusiones y las
recomendaciones;
Gestionar de modo adecuado el presupuesto asignado, así como los recursos con
los que cuente la Dirección de Auditoría Interna;
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CODIGO DE
ETICA
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JUSTIFICACION, OBJETO, FINALIDAD AMBITO DE APLICACIÓN

DEFINICIONES Y BASE LEGAL
Justificación.- La administración se rige por principios de ética y transparencia, por lo
que la conducta humana debe reflejar los mismos como esencia de expresión, de
responsabilidad y obligación social en el empeño de la gestión que constituye un pilar
fundamental en la empresa.
Objeto.- el presente código de ética, tiene por objeto regular su conducta en el ejercicio
de la función mediante normas principios y valores de nuestra sociedad
Ámbito de aplicación.- Se encuentran sujetos a la aplicación del presente código de ética
todos los empleados de los diferentes departamentos que formen parte de la empresa.
Alcance.- Los principios y valores éticos se aplican a todos los que sean parte de la
empresa. Sin distinción de nivel jerárquico interino independientemente de la fuente de
su remuneración y del tiempo que presten sus servicios
Fomento de la cultura ética.- En conocimiento del presente código deben incentivar la
generación y consolidación de una cultura ética basada en el respeto el cumplimiento la
transparencia y el control de sus disposiciones
Definiciones
a. Código de ética: documento que reúne valores y principios éticos morales que
regulan la conducta en el desarrollo de sus funciones y que deben ir en beneficio
de la empresa y de la comunidad en general
b. Principios y valores éticos: los principios y valores éticos son normas de
comportamiento colectivo común de la sociedad que comprende la cultura y
costumbres aplicándose con carácter obligatorio
Situaciones que generan conflicto de intereses.- De manera enunciativa y no normativa
existe conflicto de intereses en los siguientes casos:
a. Desempeñar, simultáneamente más de un cargo remunerado a tiempo completo
b. Actuar cuando sus intereses entren en conflicto con los del a entidad donde prestan
servicios y celebrar contratos o realizar negocios con la administración directa
indirectamente o en representación de tercera persona
c. Nombrar a personas con las cuales tengan parentesco hasta el cuarto grado de
consanguinidad y segundo de afinidad así como vínculo matrimonial unión libre
o de hecho
d. Contratar bienes y servicios de personas que tengas parentesco hasta el cuarto
grado de consanguinidad y segundo de afinidad así como vínculo matrimonial
unión libre o de hecho
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e. Participar en funciones de control, supervisión fiscalización tramites o asuntos
oficiales en las que estén involucrados personas que tengan parentesco hasta el
cuarto grado con consanguinidad y segundo de afinidad así como vínculo
matrimonial unión libre o de hecho

f. Aceptar cualquier persona individual o colectiva pública o privada nacional o

extranjera regalos beneficios u otros tipo de dadivas orientadas a favorecer directa
o indirectamente las gestiones a su cargo o hacer valer influencias ante otros
servidores públicos con propósitos semejantes
Actividades externas.- Deberán abstenerse de participar en empleos o actividades
adicionales que.
a. Tengan relación directa con la función que desempeñan
b. Creen conflicto de intereses
c. Requieran su participación en horarios de trabajo
Otras actividades externas.- Las actividades externas como ser voluntariado,
beneficencia, deportivas y aquellas relacionadas a estas no generan conflicto de intereses
están permitidas en tanto no sean desarrolladas en la jornada laboral
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Planeación de las Actividades a Ejecutar en los Procesos Seleccionados

para ser Auditados

Realizar ejercicios de planeación antes de iniciar el desarrollo de una auditoría, permite

optimizar el trabajo asignado a los colaboradores, realizar una asignación adecuada de
recursos y orientar el trabajo a los objetivos que realmente se buscan, reduciendo el riesgo de
desviaciones en el trabajo desarrollado.

Almacenes
Área:

Control de inventario
Proceso Auditado:

03-06-2022
Fecha de Inicio de la
auditoría:

23-06-2022
Fecha de Finalización de
la auditoría:

Gisela Marisol Silva Vargas

Líder de Auditoría:

Danitza Ramos Mallea

Equipo de Auditores: Melina Casa Quispe
Franz Pinto Siñani

*Algunos de los títulos citados pueden estar registrados en documentos externos y/o complementarios a la presente acta
interna, por lo cual no es necesario realizar una nueva transcripción, simplemente se debe citar el nombre del
documento, su ubicación y la conclusión general del mismo.
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Objetivo del Acta: Registrar las actividades y los lineamientos definidos en la etapa de
planeación para la ejecución del programa de auditoría del proceso __Control de
inventarios____. El presente documento debe ser diligenciado antes y después de la reunión
de apertura con el auditado y antes de iniciar la etapa de ejecución del programa de auditoría.

Organigrama del Área:

Director de Auditoria

Gisela M. Vargas Silva

Supervisor

Danitza Ramos Mallea

Auditor Junior Auditor Junior

Melina Casa Quispe Franz Pinto Siñani

Funcionarios clave en el desarrollo de la auditoría:

Nombre Cargo Correo Teléfono

Isabel Cuentas Rodríguez Encargada de 7256258

farmacia
Carla Medina Pérez Asistente de 7894521
farmacia
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Políticas y procedimientos documentados para el proceso

1. Manual de control de inventarios

2. Manual de funciones
3. Manual de procedimientos de compras
4. Manual de aprobaciones

Herramientas tecnológicas utilizadas en el proceso

 Computadoras
 Scaners
 Lector de QR
 Impresora

Agenda a desarrollar en la reunión de apertura

a. Presentación del área (auditado)

b. Explicación general del proceso (auditado)
c. Exposición de los riesgos y controles clave del proceso (auditado)
d. Eventos de fraude en los últimos periodos (auditado)
e. Normatividad Externa que afecta el proceso
f. Eventos o preocupaciones en los cuales el dueño del proceso considera que nuestra
auditoría puede revisar y/o apoyar
g. Expectativas sobre el trabajo auditado
h. Explicación de la metodología de auditoría
i. Explicación del alcance ( si aplica, en caso contrario que el misma deba ser evaluado
después de la reunión de apertura, se deberá indicar la fecha de entrega, de tal foma que el
auditado conozca el enfoque de la auditoría)
j. Protocolo de comunicación
k. Etapas de revisión del informe
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Participantes en la reunión

Nombre Cargo
Isabel Cuentas Rodríguez Encargada de farmacia
Gisela M. Silva Vargas Director de auditoria
Danitza Ramos Mallea Supervisor de auditoria

Equipo de Auditores

De acuerdo al proceso revisado, la experiencia de los auditores, así como del apoyo requerido
por los auditores de IT, asigne el personal a trabajar y las fechas en las cuales estarán
vinculados al proceso, de tal forma que tenga una adecuada coordinación de recursos con las
demás auditorías desarrolladas.

Auditor Cargo Periodo de Vinculación

Danitza Ramos Mallea Supervisor 03-06-2022
Melina Casa Quispe Asistente de auditoria 03-06-2022
Franz Pinto Siñani Asistente de auditoria 03-06-2022

Auditoría de Cumplimiento Externo

No aplicable

Resultados de Auditorías Anteriores y Visitas de Entes de Control Externo

 Sedes
 Ley de aduana
 Gobierno autónomo Municipal de La Paz
 Servicio de Impuestos Nacionales
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Riesgos y controles clave del proceso

Control de inventarios y compra de farmacos

Conclusiones

 Mejorar el control de inventarios con relación a las fechas de caducidad, existencias

(faltantes y sobrantes)

 Automatizar el proceso de compras de fármacos (implementación de sistema

informático, lector de barras)

 La auditoría interna se llevara a cabo en un periodo de cuatro semanas,

los procesos hacer auditados son:

 Control de inventarios
 Control de compras

Firma Firma

__________________________ __________________________

Director Ejecutivo de Auditoria Supervisor de Auditoría

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Presentación del Plan de Auditoría Interna. FARMAPLUS
Ejercicio al 2022.

Junio de 2022
 Agenda
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1. Elementos de la Auditoría
2. Objetivos
3. Nuestra Metodología
4. Equipo de Trabajo
5. Evaluación de Riesgos
6. Oportunidades de Mejora
7. Modelo de Informe
8. Plan de Trabajo Propuesto

Junio de 2022
1. Elementos de la Auditoría
Interna FARMAPLUS

Gestión de Riesgos

Auditoría
Operativa

Tecnología

Junio de 2022
2. Objetivos de la Auditoría
Interna FARMAPLUS

 Mejorar la unidad de almacenes, en el cumplimiento de los objetivos desde la

correspondiente gestión de riesgos, control y gobierno, según la definición de
Auditoría Interna.
Apoyar al área de almacenes en el monitoreo de sus procesos, así como en la
evaluación de sus controles, contribuyendo a fortalecer su ambiente de Control
Interno.
Ejecutar el trabajo de la Función de Auditoría Interna, desde los lineamientos
definidos en las Normas Internacionales emitidas por el Instituto de Auditores
Internos.

Junio de 2022
3. Nuestra Metodología
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FASE I FASE II FASE III FASE IV FASE V

Control de
Terminación de la calidad
Terminación Control de
Lineamientos Planeación Ejecución Auditoría y Emisión de
la Auditoria y Calidad
de Informes
Ejecución Emisión de
Informe
Planeación

Lineamientos

Junio de 2022
3.1 Fase I
FASE I FASE II FASE III FASE IV FASE V FARMAPLUS

Lineamientos
Lineamientos Planeación
En esta fase desarrollaremos:
Ejecución Control de
Planeación de Planeación Calidad
la Auditoría
Lineamientos  Objetivos estratégicos de la unidad de almacenes.
COSO: el control interno COSO
consta de cinco categorías o  Marco Teórico / COSO.
componentes que la
administración diseña y aplica
para proporcionar la seguridad  Estatuto de Auditoría Interna.
razonable de que sus objetivos de
control se llevarán a cabo
adecuadamente.  Diseño de los protocolos de comunicación.

 Lineamientos para la administración del trabajo.

Junio de 2022
3.2 Fase II
FASE I FASE II FASE III FASE IV FASE V
FARMAPLUS

En esta fase desarrollaremos:

Lineamientos Ejecución Control de
Planeación
Calidad
 Entendimiento de la unidad de almacenes.
Planeación  Elaboración del Mapa de Riesgos.

 Definición del Plan Anual de Auditoría.

 Aprobación oficial del Plan Anual de Auditoría.

Junio de 2022
3.3 Fase III
FARMAPLUS
FASE I FASE II FASE III FASE IV FASE V

En esta fase desarrollaremos:

Ejecución Control de
Lineamientos Planeación
Calidad
 Auditorías para los procesos con mayor nivel de
riesgo.

Ejecución  Entendimiento de los procesos con sus controles

clave.

 Requerimiento de Información.

 Diseño de pruebas para los controles clave.

Junio de 2022
4. Equipo de Auditoría
FARMAPLUS

Director de
Auditoria
Gisela M. Vargas Silva

Supervisor
Danitza Ramos Mallea

Auditor Auditor
Junior Junior
Melina Casa Quispe Franz Pinto Siñani

Junio de 2022
5. Evaluación de Riesgos
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Probabilidad de Ocurrencia

Riesgo 1

MEDIO ALTO
Magnitud del Impacto

Junio de 2022
 10. Mapa de Riesgos
Permite identificar riesgos estratégicos, operacionales, de cumplimiento que FARMAPLUS
pueden afectar a la unidad de almacenes en el cumplimiento de los objetivos de
dicha unidad dentro del marco de la cadena de valor.
Adicionalmente se evaluaran los riesgos externos que afectan el cumplimiento
de los objetivos, como ser: macro económicos, de mercado y ambientales.

Mercado
s

I E
Capital Macro
N Humano Económicos X
T T
E E
R R
N FARMAPLUS N
O O
S S
Medio
Estrategia
Ambientales

Operacionales
/FÌsicos
Junio de 2022
10.2 Mapa de Riesgos
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El mapa de riesgos, permite identificar riesgos estratégicos, operacionales, que
pueden afectar el cumplimiento de los objetivos de la organización dentro del
marco de la cadena de valor y según su probabilidad y ocurrencia.

MAPA DE RIESGOS

1 2 3 4

SEVERIDAD
4 4 8 12 16
ALTA 7 - 16
MODERADA 3-6
BAJA 1-2
Impacto

3 3 6 9 12

2 2 4 6 8

1 1 2 3 4

Probabilidad

Junio de 2022
12. Cronograma
FARMAPLUS
SEMANA SEMANA Semana
Actividad
1 2 3

Actividades

Controles Generales

Planeación Estratégica

Investigación y Desarrollo

Ciclo Inventarios

Ciclo de Ingresos y salidas de

medicamentos

Junio de 2022
Gracias…..!!!!

Junio de 2022