EJERCICIO 1

La fábrica de tejidos de punto La Industrial S,A,. había realizado su presupuesto de ventas para el
período Enero Marzo y su historial de política de cobro ha revelado que:

• El 30% de las ventas se efectúa al contado y el 70% al crédito

• El 1.5% de las ventas a crédito son cuentas incobrables
• El saldo pendiente se cobra en el siguiente mes a la venta

La industrial S.A. Precio Q60.00

Presupuesto de Ventas Unidades Valores
Diciembre 4,500 Q270,000
Enero 2,500 Q150,000
Febrero 3,000 Q180,000
Marzo 3,200 Q192,000
Total 8,700 Q522,000

Determine las entradas en efectivo para el período Enero Marzo y el saldo que quedará en cuentas
por cobrar. Puede ayudarse con el formato proporcionado

Ventas al Contado Ventas al Credito

Presupuesto de Ventas 30% 70%

Diciembre Q270,000 Q189,000
Enero Q150,000 Q45,000 Q105,000
Febrero Q180,000 Q54,000 Q126,000
Marzo Q192,000 Q57,600 Q134,400
Total Q522,000 Q156,600 Q365,400
 Saldo Entradas por Total
Cuentas
Pendiente de Ventas a Entradas en
Incobrables
Cobro Credito Efectivo
1.50%
Q2,835.00 Q186,165.00
Q1,575.00 Q103,425.00 Q186,165.00 Q231,165.00
Q1,890.00 Q124,110.00 Q103,425.00 Q157,425.00
Q2,016.00 Q132,384.00 Q124,110.00 Q181,710.00
Q5,481 Q359,919 Q413,700 Q570,300
EJERCICIO 2

Realice la estimación de salidas de efectivo para la Industrial, S.A. para el período Enero Marzo y
complete los cuadros resúmenes proporcionados:

a) Por concepto de compras y gastos

b) Por desembolsos de capital

Para el efecto le proporcionaron información de los presupuestos operativos y los desembolsos de

capital requeridos para el trimestre, así como la política de pagos.

• Las compras se pagan el 50% en el mes y el saldo en el mes siguiente

• Los gastos indirectos de fabricación incluyen la depreciación
• Las compras de Diciembre fueron 65,000

La industrial S.A. Compras MOD GIF

Enero 61,240.00 18,720.00 8,400.00
Febrero 70,426.00 21,888.00 8,400.00
Marzo 77,648.00 24,192.00 8,400.00
Total 209,314.00 64,800.00 25,200.00

Gastos de Fabrica Trimestral Mensual

Agua 900 300
Depreciacion Equipo 4,500 1,500
Energia Electrica 3,000 1,000
Reparaciones 1,200 400
Sueldos 15,000 5,000
Telefono 600 200
Total Gastos Inidirectos 25,200 8,400

Puede ayudarse con los formatos proporcionados

a) Estimacion Salidas
Compras MOD
Para Compras y Gastos
Diciembre 65,000 50%
Enero 61,240 30,620 18,720.00
Febrero 70,426 35,213 21,888.00
Marzo 77,648 38,824 24,192.00
Total 274,314 104,657 64,800
CXP

RESUMEN DE SALIDAS PARA COMPRAS Y GASTOS

La industrial S.A. Compras MOD Total GIF
Enero 30,620 18,720 6,900
 Febrero 35,213 21,888 6,900
Marzo 38,824 24,192 6,900
Total 104,657 64,800 20,700

DESEMBOLSOS DE CAPITAL
Valor Estimado
Se compra mobiliario por 70% al contado
25,000
valor de 25,000 Febrero, 30% Marzo

Se compra 1 computadora
Al contado en Marzo 8,000
por valor de 8,000

Total 33,000

La depreciación está incluida en el presupuesto de GIF. (no es necesario realizar un cálculo

adicional)

70%

b) Estimación de Salidas
para Desembolsos de 30%
Capital

Mobiliario Computadora Total

Enero 0
Febrero 17,500 17,500
Marzo 7,500 8,000 15,500
Total 25,000 8,000 33,000
ero Marzo y

embolsos de

GASTOS OPERACIÓN
52,200.00
52,200.00
52,200.00
156,600.00

Excluir
GIF Total GIF Gastos Operación
Depreciacion

8,400.00 1,500 6,900.00 47,200.00

8,400.00 1,500 6,900.00 47,200.00
8,400.00 1,500 6,900.00 47,200.00
25,200 4,500 20,700 141,600

Gastos Operación Total

47,200 103,440
47,200 111,201
47,200 117,116
141,600 331,757
EJERCICIO 3

a) Con los cálculos de los incisos anteriores realice el Flujo de Efectivo Proyectado para la
Industrial, S.A. para el período Enero Marzo. Para el efecto considere la siguiente información:
• El saldo al 31 de diciembre era de 10,000
• La empresa no tiene fuentes de otros ingresos
• La empresa no maneja un saldo mínimo de efectivo
Puede ayudarse con los formatos proporcionados