FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

ASIGNARURA
Auditoria I

Conteste las siguientes preguntas.

1. Busque el concepto tradicional y el concepto

contemporáneo del sistema de control interno.

● Control interno El Control Interno es la base donde

reposan las actividades operacionales de una empresa,
es decir, que las actividades de producción, distribución,
financiamiento, administración, entre otras son regidas
por el control interno.
● Control interno es una herramienta de eficiencia y no
un plan que proporciona un reglamento tipo policíaco o
de carácter tiránico, el mejor sistema de control interno,
es aquel que no daña las relaciones de empresa a
 clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana
las relaciones de patrón a empleado.
2. Establezca las diferencias entre auditoría interna y
auditoría financiera.

La Auditoría Financiera se enfoca en las finanzas de la

empresa. La auditoría fiscal se enfoca en los resultados
contables de la empresa.
La Auditoría Financiera determina la situación de los
llamados libros contables. La auditoría fiscal determina
la situación tributaria de la empresa.
La Auditoría Financiera la lleva a cabo un auditor
del ámbito privado. La auditoría fiscal la lleva a cabo
un funcionario del Estado o un profesional que cuente
con certificación de auditor fiscal.
La Auditoría Financiera se realiza casi siempre a finales
del año. Mientras que la auditoría fiscal se realiza en
cualquier momento del ejercicio contable.
La Auditoría Financiera es interna, es decir,
implementada por la propia empresa. Mientras que la
Auditoría Fiscal es un proceso externo; independiente.
La Auditoría Financiera consiste en evaluar
las operaciones económicas de una empresa, con el
objetivo de que las éstas estén plasmadas
correctamente en la información financiera de la
compañía. Por el otro lado, la auditoría fiscal se encarga
de evaluar el cumplimiento de la empresa ante
impuestos federales.

3. ¿Cuáles son los Objetivos y finalidad del sistema de

control interno?
1. Evitar o reducir fraudes.
2. Salvaguarda contra el desperdicio.
3. Salvaguarda contra la insuficiencia.
4. Desempeñar mejoras en las operaciones.
5. Comprobar la corrección y veracidad de los informes
contables.
6. Salvaguardar los activos de la empresa.
7. Fomentar la eficiencia operacional y fortalecer la adherencia a
las normas fijadas por la administración.
8. Finalidad del control interno El Control Interno permite
asegurar más el sistema contable que se utiliza en la
empresa, fijando y evaluando los procedimientos
administrativos, contables y financieros que ayudan a que la
empresa realice su objeto. Detecta hallazgos relevantes e
irrelevantes y propugna por la solución factible evaluando
todos los niveles de autoridad, la administración del personal,
los métodos y sistemas contables para que así el auditor
pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos
empresariales.
4. ¿Qué se bebe realizar para tener un conocimiento y
evaluación del sistema de control interno y cuál es el
efecto sobre el trabajo del auditor financiero?

1. Ambiente de control. Este dado por los valores, la filosofía, la

conducta ética y la integridad dentro y fuera de la
organización. Es necesario que el personal de la Empresa, los
clientes y las terceras personas relacionadas con la
compañía, los conozcan y se identifiquen con ellos.
2. Evaluación de riesgos. Consiste en la identificación de los
factores que podrían hacer que la entidad cumpla sus
objetivos propuestos. Al identificar los riesgos, se deben
analizar y controlar tomando nuevas medidas o
procedimientos.
3. Procedimientos de control. Son emitidos por la alta gerencia,
funcionarios y personal administrativo y consisten en políticas
y procedimientos que aseguran el cumplimiento de los
objetivos de la entidad y que son ejecutados por toda la
organización. Además de brindar las herramientas para
afrontar los riesgos.
4. Supervisión. A través del monitoreo continuo realizado por la
administración se evalúa si los funcionarios realizan sus
tareas de manera adecuada o si es necesario realizar
cambios. La supervisión comprende supervisión interna.
5. (Auditoría Interna) por parte de las personas de la empresa y
evaluación externa (Auditora Externa) que la realizan entes
externos de la Empresa.
6. Sistemas de información y comunicación. Se utilizan para
identificar, procesar y comunicar la información al personal, de
 tal manera que le permita a cada empleado conocer y asumir
sus responsabilidades.
7. Métodos del Control Interno. Existen métodos para
documentar el conocimiento del Control Interno por parte del
auditor, los cuales no son exclusivos y pueden ser utilizados
en forma combinada para una mejor efectividad.
Trabajo del Auditor el Control Interno es utilizado por el Contador
Público, para fundamentar su confianza en los registros contables,
los cuales son la base para obtención de los Estados Financieros
sobre los que emitirá una opinión profesional en su dictamen. El
objetivo de la Auditoría es el dictamen en el cual el Contador emitirá
su opinión sin ninguna salvedad en el evento que se satisfaga de la
evidencia suficiente y competente encontrada. Si la evaluación del
Control Interno no le permite depositar en él toda su confianza y si
no tiene suficiente evidencia en algunos registros contables, incluirá
en el dictamen una salvedad o excepción particular a los mismos.
5. ¿Cuál es la estructura del control interno propuesto por el
modelo “COSO”?

Entorno de control, Aunque los componentes se encuentren

integrados entre sí, este se puede considerar como uno de los
más importantes, ya que su personal representa el núcleo y
motor que impulsa toda organización, en este sentido para
Estupiñán (2006a) representa la esencia principal en el que se
sustenta los cuatros restantes, además lo considera
indispensable para el alcance de los objetivos.

Evaluación de los riesgos, Esta evaluación consiste en la

identificación y priorización de los posibles problemas o
riesgos  que de alguna manera no permiten el alcanzar el
logro de los objetivos.
Actividades de control, Son aquellas actividades  que
corresponden al cumplimiento de las políticas y
procedimientos establecidos para el logro de los objetivos, al
respecto Quinaluisa et al (2018) señalan que son aquellas que
se establecen para garantizar que las metas propuestas se
alcancen.
Sistemas de información y comunicación, Según  Coopers
& Lybrand (1997), este componente es esencial para el
intercambio de información y comunicación para gestionar,
desarrollar y controlar sus operaciones. Por su parte,
 Quinaluisa et al (2018, p. 276.) consideran que esta dimensión
va referida a “los métodos empleados para identificar, reunir,
clasificar, registrar e informar acerca de las operaciones de la
entidad y para conservar la contabilidad de los activos
relacionados”
Actividades de monitoreo y supervisión. La supervisión es
una de las actividades que consiste en la evaluación o
monitoreo continuo y periódico de la calidad del desempeño
del control interno, por parte de la administración con el
propósito de revisar, evaluar y modificar controles internos
cuando sea necesario. Al respecto Quinaluisa et al (2018)
refiere que, para este tipo de evaluación se debe tener
presente lo siguiente:

1. El alcance y frecuencia de la evaluación.

2. El proceso de evaluación.
3. La metodología de evaluación.
4. El nivel de documentación.

6. ¿Qué deben incluir los Informes sobre los resultados de

la evaluación del control interno?

Los resultados de la discusión entre el equipo del encargo, así

como las decisiones significativas que se tomaron.
Los elementos clave del conocimiento obtenido en relación
con cada uno de los aspectos de la empresa y de su entorno;
así como de cada uno de los componentes del control interno,
las fuentes de información de las que proviene dicho
conocimiento, y los procedimientos de valoración del riesgo
aplicados.
Los riesgos de incorrección material, identificados y valorados,
en los estados financieros y en las afirmaciones.
Los riesgos identificados, así como los controles relacionados
con ellos, sobre los que el auditor ha obtenido conocimiento.

7. Realice un modelo de la carta de recomendaciones sobre

las debilidades del control interno.

EVALUACION ESPECIAL AL AREA DE CAJA Y BANCOS,

CUENTAS POR COBRAR, INVENTARIOS, MAQUINARIA Y
 EQUIPO, CUENTAS POR PAGAR, PATRIMONIO E
INGRESOS Y GASTOS PERIODO 2000
Hatillo palma 27 de agosto de 2022.
Señor/a: Samuel cruz
Gerente General
Empresa grupo cruz S.A.S
Presente:
Ref.: Carta de Control Interno.
Estimados señores:

Con relación a la Auditoría a los Estados Financieros de la Empresa

Grupo Cruz S.A.S con cifras al 31 de diciembre de 2019, hemos
evaluado la estructura del control interno de la empresa,
únicamente hasta el gradó que consideremos necesario para tener
una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán aplicados
en el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una

opinión profesional sobre los estados financieros, por lo tanto, no
necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de
control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de
los registros contables y de la información que le es relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar

las observaciones de carácter final, que han sido detectadas hasta
la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto
correctivas como preventivas, las cuales pueden ayudar en el
alcance de las metas y objetivos de la Empresa Grupo Cruz S.A.S.

Es importante señalar que los comentarios referentes a las

observaciones se presentan como sugerencias constructivas para la
consideración de la Empresa, como parte del proceso continuo de
modificación y mejoramiento de la estructura de Control Interno
existentes y de otras prácticas y procedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la
preparación de los Estados Financieros, incluyendo las revelaciones
suficientes, recae en la administración de la Empresa. Esto incluye
el mantenimiento de registros contables y control internos
adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la
salvaguarda de los activos de la empresa.

Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine,
modifique o se sustituya.

Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero

agradecimiento por la ayuda y colaboración que hemos recibido en
todo momento del personal de la empresa.

Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al

respecto, le saludamos.

Atentamente.
Virgen arisbel de León Cruz .

Auditor/a Responsable