Glosario:

Conceptos Generales sobre

el Derecho Tributarios

Licenciatura: Contaduría Pública

Materia: Regimen Fiscal para Personas Fisicas
Nombre: Silvia Guadalupe Urbina Muñiz
Maestro: Ana Paola Abud Salazarueva
Grupo LCP06SR

Ciudad de México, a 20 de agosto de 2022

Introducción

El derecho tributario es la rama del derecho financiero que se encarga del estudio y regulación de
los tributos, y de las obligaciones que de ellos se derivan. De este modo, se encarga de regular la
relación que surge entre Administración y contribuyente al producirse el hecho que origina el
tributo.
Para definir con mayor precisión el concepto de tributo hay que empezar por señalar que existen
tres variedades del mismo: el impuesto, la contribución y la tasa. Así, el tributo no deja de ser un
término genérico para referirnos a cualquiera de estas tres variedades, las cuales tienen sus propias
características diferenciadoras. 

De esta manera, siguiendo la definición dada por la doctrina jurídica, el impuesto es aquel tributo
que no genera una contraprestación directa por parte del Estado hacia el contribuyente (por ejemplo:
el impuesto sobre la renta de las personas físicas), mientras que la contribución sí que genera una
serie de beneficios, en este caso en forma de actividades estatales y obras públicas (por ejemplo: la
contribución para la recogida de basuras). Finalmente, la tasa también es un tipo de tributo cuya
obligación genera una serie de beneficios para el contribuyente, pero en este caso, a diferencia de la
contribución, la prestación es individualizada, como sucede por ejemplo con el pago de las tasas
universitarias obligatorias para poder estudiar una carrera.

1. Acreedor:
La obligación es un deber; un deber de dar, hacer o no hacer, que tiene el ente deudor con el
acreedor. Así, la obligación fiscal es el deber que el responsable fiscal tiene en favor del fisco, que
es quien tiene el derecho de exigir se cumpla.
2. Actividades Empresariales:
Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de
pesca o silvícolas (Para tributar en este régimen no se establece un límite de ingresos).

3. Acto Administrativo:
La notificación es el acto a través del cual la autoridad fiscal da a conocer a los contribuyentes el
contenido de una resolución administrativa, a efecto de que estén en posibilidad de cumplirlo o de
llevar a cabo acciones en su contra a través de los medios legales procedentes.

4. Actos de Fiscalización:
Los Actos de Fiscalización son las acciones llevadas a cabo por los órganos de la administración
hacendaria dentro del marco de la legalidad, con el objetivo de constatar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales de los contribuyentes

5. Administración Pública:
La administración pública es el conjunto de áreas del sector público del Estado que, mediante el
ejercicio de la función administrativa, la prestación de los servicios públicos, la ejecución de las
obras públicas y la realización de otras actividades socioeconómicas de interés público.

6.- Asalariados (Régimen Fiscal)

Las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas de un trabajo personal
subordinado a disposición de un empleador, incluyendo la participación de utilidades y las
indemnizaciones por separación de su empleo. El término de sueldo suele ser utilizado como
sinónimo de salario.

7.- Baja
Se entiende por baja el acto administrativo en cuya virtud la Tesorería General de la Seguridad
Social excluye a una persona, que hasta entonces había estado en alta, del campo de aplicación de
un Régimen de la Seguridad Social, en que por su actividad estaba en alta.

8.- Banco de México

El Banco de México tiene el objetivo prioritario de preservar el valor de la moneda nacional a lo
largo del tiempo y, de esta forma, contribuir a mejorar el bienestar económico de los mexicanos. Su
visión es ser una institución de excelencia merecedora de la confianza de la sociedad por lograr el
cabal cumplimiento de su misión, por su actuación transparente, así como por su capacidad técnica
y compromiso ético.
9.- Base del impuesto
El ingreso global gravable de la empresa, es la diferencia entre los ingresos acumulables y las
deducciones autorizadas por la propia ley. En caso de pérdidas de operación ocurridas en ejercicios
anteriores, se sustrae del ingreso global gravable la amortización de esas pérdidas.

10.- Base Gravable

La base gravable del impuesto general de importación es el valor en aduana de las mercancías,
salvo los casos en que la ley de la materia establezca otra base gravable. El valor en aduana de las
mercancías será el valor de transacción de las mismas, salvo lo dispuesto en el artículo 71 de la Ley
Aduanera.

11.- Buzón tributario

Permite la comunicación entre el SAT y los contribuyentes, quienes pueden realizar trámites,
presentar promociones, depositar información o documentación, atender requerimientos y obtener
respuestas a sus dudas. A la vez, a través de este canal, les notifica actos administrativos y da
respuesta a sus solicitudes, promociones o consultas. 

 
12.- Caducidad
Una aproximación a Caducidad podría ser la siguiente: Extinción de un derecho, una facultad, una
instancia o un recurso, por haber transcurrido el tiempo dado para ejercitarlo.

13.- Carga Fiscal

Es la parte del producto social generado que toma el Estado, mediante los impuestos federales,
estatales y municipales, así como los derechos, productos y aprovechamientos, para cumplir con sus
funciones. Se mide comparando el total de ingresos fiscales (IF) con el valor del Producto Interno
Bruto (PIB). Carga Fiscal =IF/PIB.

14.- Casa de bolsa

En este contexto, el concepto de Casa de Bolsa puede ser expresado, de la siguiente forma: Las
casas de bolsa son instituciones financieras que administran el ahorro de las personas y lo invierten
en instrumentos, como acciones de empresas o bonos públicos y privados mediante operaciones
bursátiles. Las casas de bolsa están reguladas por la Ley del Mercado de Valores (LMV), pudiendo
realizar las operaciones establecidas en el artículo 171 de dicha Ley. Los contribuyentes, personas
físicas o morales, que tienen obligaciones fiscales de acuerdo a la norma jurídica tienen la
obligación del pago de contribuciones, en otros casos, la norma fiscal puede identificar al particular
como no contribuyente o no sujeto del impuesto, y en otros casos están las exenciones de ciertas
obligaciones fiscales de ciertas actividades.
15.- Causación:
Se llama caución a la garantía aportada para cerciorar que una determinada obligación será
cumplida. Lo que hace una caución es garantizar el eventual cumplimiento de una sentencia.

16.- Cedula de identificación fiscal 

Código Fiscal de la Federación artículo 27. Las personas morales, así como las personas físicas que
deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales
digitales por Internet por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban, o que
hayan abierto una cuenta a su nombre en las entidades del sistema financiero o en las sociedades
cooperativas de ahorro y préstamo, en las que reciban depósitos o realicen operaciones susceptibles
de ser sujetas de contribuciones, deberán solicitar su inscripción en el registro federal de
contribuyentes, proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio y, en
general, sobre su situación fiscal, mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este
Código.

17.- Certificado de Sello Digital

Capítulo II de los medios electrónicos artículo 17-C.- Tratándose de contribuciones administradas
por organismos fiscales autónomos, las disposiciones de este Código en materia de medios
electrónicos sólo serán aplicables cuando así lo establezca la ley de la materia. 

18. Clave o Llave pública:

es una de las dos claves que genera un procedimiento de criptografía asimétrica. Recibe este
nombre, por su denominación en inglés, public key. La criptografía asimétrica, es un componente
crucial para el funcionamiento de las criptomonedas como Bitcoin.
19. Código Fiscal de la Federación:
Este ordenamiento, es el que tiene carácter general en materia fiscal y se aplica en defecto de las
leyes especiales. Ello implica que no sólo viene a suplir a dichas leyes, sino que las complementa, y
así lo han reconocido los tribunales.

20.- Condonación de multas:

El art. 74 dispone que la secretaria de hacienda y crédito público podrá condonar las multas por
infracción a las disposiciones fiscales, para lo cual debe tomar en cuenta los elementos que a
continuación se detallan:
1.- Apreciará discrecionalmente las circunstancias del caso y los motivos que tuvo la autoridad que
impulso la sanción;
2.- La solicitud de condonación no constituirá instancia;
3.- La resolución que se dicten no puede ser impugnadas por los medios de defensa que señala el
código fiscal de la federación.
4.- La solicitud dará lugar a la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, si así se
pide y se garantiza el interés fiscal.
5.- solo procederá la condonación de multas que hayan quedado firmes y siempre que en un acto
administrativo conexo no sea materia de pugnación.
21.- Crédito Fiscal
Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados
que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que
deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados
o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga
derecho a percibir por cuenta ajena.

22.- Dación en Pago

Los contribuyentes tienen la obligación de pagar las contribuciones y sus accesorios en moneda
nacional, la posibilidad establecida en el precepto mencionado, en el sentido de que el contribuyente
efectúe el pago de un crédito fiscal a través de una dación en pago, es un beneficio de carácter
excepcional que el Gobierno Federal puede o no conceder a los contribuyentes.

23.- Declaración.
Es el documento oficial con el que un contribuyente presenta información referente a sus
operaciones efectuadas en un periodo determinado.

24.- Defraudación Fiscal

La defraudación fiscal es una especie del género de la evasión, sin embargo, en este caso, el
obligado tributario, en forma dolosa o intencional, incumple con sus obligaciones fiscales, ya sea
por realizar acciones que den como resultado la evasión, o bien por medio de omisiones en el
cumplimiento de obligaciones tributarias a su cargo y beneficiándose ilícitamente con su
incumplimiento.

25.- Derogar
Derogar es la revocación de alguno de los preceptos de la ley, código o reglamento, mientras que la
abrogación implica la anulación de la eficacia jurídica de un mandato legal en su conjunto.

26- Devolución de impuestos

Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan
conforme a las leyes fiscales. En el caso de contribuciones que se hubieran retenido, la devolución
se efectuará a los contribuyentes a quienes se les hubiera retenido la contribución de que se trate.

27.- e-firma
El Servicio de Administración Tributaria podrá proporcionar los siguientes servicios de
certificación de firmas electrónicas avanzadas: Verificar la identidad de los usuarios y su
vinculación con los medios de identificación electrónica.
28.- Ejercicio fiscal
El ejercicio fiscal es un período de tiempo en donde se hace un resumen o cierre de la actividad de
la empresa o del trabajador individual. El período considerado generalmente es de 12 meses, pero
no necesariamente coincide con un año natural (calendario gregoriano)

29. Impuestos al valor agregado (IVA):

Es un impuesto indirecto que grava el consumo. Según la distinción doctrinaria, “los impuestos
directo gravan la riqueza por si misma e independientemente en su uso, mientras que los indirectos
no gravan la riqueza en si misma, sino en cuanto a su utilización que hace presumir capacidad
contributiva.

30.- Obligación tributaria fiscal

La obligación tributaria es el vínculo que se establece por ley entre el acreedor (el Estado) y el
deudor tributario (las personas físicas o jurídicas) y cuyo objetivo es el cumplimiento de la
prestación tributaria. Por tratarse de una obligación, puede ser exigida de manera coactiva. El
contribuyente, de esta manera, tiene una obligación de pago a partir del vínculo jurídico. Gracias a
los tributos, el Estado puede solventarse y desarrollar obras de bien público.
31.- Padrón de contribuyente
El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es una clave alfanumérica que se compone de 13
caracteres. Los dos primeros, generalmente corresponden al apellido paterno, el tercero a la inicial
del apellido materno y el cuarto al primer nombre. Le sigue el año de nacimiento, mes y día; los tres
últimos dígitos son la homoclave que es asignada por el Servicio de Administración Tributaria
(SAT). Éste sirve para evitar claves duplicadas y homónimos. El documento que te expide la
autoridad es el acuse de inscripción en el RFC con Cédula de Identificación Fiscal.

32.- Personas físicas

Es un individuo que realiza cualquier actividad económica(vendedor, comerciante, empleado,
profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones. Los regímenes para las Personas Físicas
se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son: Régimen Simplificado de Confianza

33.- Personas morales

Como persona moral o jurídica se designa, en derecho, toda aquella entidad de existencia jurídica,
que está constituida por grupos u organizaciones de personas, y que es reconocida como instancia
unitaria con capacidad para ejercer derechos y contraer obligaciones.

34.-Razón social.
En el Derecho Mercantil, nombre o denominación con que son designadas o conocidas las
compañías o sociedades.
35.-Régimen Fiscal para personas Físicas
Se propone crear para personas físicas que realicen actividades empresariales con ingresos de hasta
2.2 millones de pesos en un régimen especial de sustitución de los siguientes sistemas: de
contribuyentes menores, de 2.5% sobre ingresos brutos por ventas o presentación de servicios al
público en general, de 10% de recaudación sobre compras, y simplificado. Este último régimen
seguirá existiendo exclusivamente para las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas, artesanales y
de autotransporte.

Conclusión

El derecho tributario está enfocado a regular los tributos impuestos a los contribuyentes y el
derecho fiscal regula todos los ingresos del estado (no solo los tributos), pero siendo de la mayoría
de los ingresos del estado su fuente los tributos, se puede estudiar de manera conjunta el
derecho tributario y el derecho fiscal.

Ee el conjunto de normas jurídicas, que se refieren al establecimiento de los tributos, esto es, a los
impuestos, derechos, contribuciones especiales; a las relaciones jurídicas que se establecen entre la
administración y los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a
los procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y las sanciones establecidas por su
violación.

el Derecho Tributario se enfoca en el estudio del régimen jurídico del tributo, mientras que el
Derecho Impositivo estudia lo relacionado con las obligaciones que impone el Estado aplica dentro
de su soberanía al pueblo que gobierna. Por otro lado, el Derecho Fiscal se refiere únicamente a los
ingresos del Estado que provienen de las contribuciones.
El Derecho Fiscal es una rama específica y extensa, que por sí sola es autónoma en sus reglas y su
naturaleza. Sin embargo, no puede ser considerada una rama del Derecho que no tenga relación con
otras ramas de esta ciencia.
Los términos más comunes que utilizamos en México para referirnos a la materia, es la de Derecho
Fiscal o Derecho Tributario, teniendo la posibilidad de emplear ambos términos de manera
indistinta.
El Derecho Fiscal es parte del Derecho Público, puesto que todo lo relativo a las contribuciones son
normas de orden público y no están al arbitrio de los particulares.

Sanchez Gomez N, 2008, "Sujetos de la Obligación Tributaria y sus Obligaciones" en Derecho Fiscal Mexicano, Elena Trujillo, 03 de
septiembre, 2021,Derecho tributario. Economipedia.com