UASD, Recinto San Francisco De Macorís.

Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Práctica Grupal, valor: 2 puntos

Nombre: Lucia María Torres Ramírez Matricula: 100351915

Profesor: Amisael Andelaine Félix Vicioso sección: 04

Auditoría I
Tema: Documentación y Supervisión de la Auditoría.
Cuestionario.

1. ¿Diferencia entre evidencia y papeles de trabajo?

Las evidencias y los papeles de trabajos constituyen el soporte fundamental de los

hallazgos detectados por el auditor.
Las evidencias son las informaciones que utiliza el auditor para alcanzar las conclusiones
en la que basa su opinión, mientras que los papeles de trabajo del auditor son el respaldo de
las conclusiones manifestadas en su informe como auditores independientes. Por lo
anterior, los papeles de trabajo del auditor deben proporcionar evidencia valida y suficiente
que respalde dichas conclusiones.

2. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?

La documentación de auditoria comprende los procedimientos de auditoria aplicados de la
evidencia pertinente de auditoria obtenida, y las conclusiones alcanzadas por el auditor.
La documentación de la auditoría es una parte esencial de todas las auditorías para su
planeación adecuada. Proporciona un registro de la evidencia acumulada y los resultados de
las pruebas, decide el tipo adecuado de auditoría y es un medio para revisar el trabajo de los
asistentes. La documentación de la auditoría proporciona una importante fuente de
información para ayudar al auditor a decidir la emisión del informe de auditoría adecuado
en determinadas circunstancias.
La elaboración y aplicación de los papeles de trabajo son herramientas que respaldan el
trabajo profesional del auditor por cuanto son instrumentos donde, de manera detallada y
sistemática, se describen las pruebas realizadas después de la aplicación de técnicas y
procedimientos en los que se sustentan y apoyan los resultados obtenidos.
3. Características de los papeles de trabajo.
 Cada papel de trabajo debe contener como mínimo, objetivo, procedimientos,
resultados y conclusiones.
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 La documentación debe responder a los objetivos planteados

 La documentación debe quedar totalmente amarrada con sumarias, anexos u otros
papeles
 Cualquier persona la puede entender. (Ejemplo: un abogado). ―los papeles de
trabajo deben hablar
 Los papeles de trabajo en cada fase de auditoría son finalizados y revisados de
forma oportuna
 Es recomendable la existencia de políticas para efectuar revisiones de calidad del
trabajo efectuado antes de que se entreguen los reportes
 La documentación debe quedar firmada por la persona que la elabora y la persona
que la revisa con la fecha en la que se completó cada trabajo.
 Todos los temas deben quedar totalmente cerrados
 El papel de trabajo debe permitir reconstruir la prueba
 Los papeles que anexamos deben ser realmente relevantes.
 En la documentación no es necesario incluir los borradores de papeles de trabajo y
de estados financieros, notas que reflejen razonamientos incompletos o
preliminares.
 Los hallazgos deben quedar en los respectivos papeles de trabajo (diferencias de
auditoría, recomendaciones, temas críticos, etc.)
 La evidencia de revisión de impuestos, certificaciones, y otros requerimientos es
archivada y está disponible en caso de que surjan reclamaciones
 La documentación del auditor debe quedar almacenada en medios electrónicos o
papel
 Deben existir políticas de archivo y retención de los papeles de trabajo que se
utilizaron para documentar el reporte emitido
 Los papeles de trabajo, en lo posible, deben ser preparados y revisados durante el
transcurso de la visita con el fin de evitar que queden incompletos
 La extensión de los papeles de trabajo va de acuerdo al juicio profesional de cada
auditor.

4. ¿Qué constituyen los papeles de trabajo?

Constituyen lo más saltante, además haya otros tipos que surgen de acuerdo al criterio y la
clase de trabajo que realiza el auditor hay papeles de generación interna y de generación
externa, ósea que nacen en la empresa y fuera de ella los archivos constituyen historia
detallada del cliente ,cuyo manejo necesita la especialización y familiarización del personal
de auditoria por contener datos y documentos que avalan al prestigio y la responsabilidad
del auditor independiente y es la base que fundamenta para la toma de decisión del auditor.

5. Utilidad de los papeles de trabajo

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En la auditoria los papeles de trabajo sin útiles para sustentar y demostrar los hallazgos del
auditor, las conclusiones y las recomendaciones para mejorar la efectividad o eficacia,
economía y eficiencia, demostrar solidez y calidad profesional del trabajo de auditoria,
permitir la supervisión del trabajo, guiar la conducción del auditor subsiguientes,
desarrollar los hallazgos y evaluar el mismo.

6. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?

Encabezado Nombre de la firma Índice Nombre del cliente Nombre del auditor, iniciales y
rol Área de auditoría, Fecha de corte, Fecha de elaboración, Objetivos de auditoría
(asociado a las aseveraciones) Alcance Procedimientos a desarrollar, Resultados,
evidencias obtenidas, Conclusiones, Marcas de auditoría Firmas y fecha.
7. ¿Qué deben documentar?
El propósito de este papel de trabajo es documentar:
 Las actividades de inicio, procesamiento y salida de los procesos relacionados con
los estados financieros (Transacciones Significativas).
 Las actividades de inicio, procesamiento y salida de los procesos que administran
riesgos de negocio y fraude.
 El diseño, la implementación y efectividad de los controles a nivel de proceso. En
esta sección se sugieren dos tipos de papeles de y trabajo:

Documento de Procesos En este papel de trabajo se documenta el entendimiento del

proceso que administra una transacción significativa o un riesgo de negocio o fraude. El
documento incluye:

 Objetivo de auditoría
 Cuentas relacionadas
 Evaluación preliminar del riesgo inherente y de control
 Riesgos y controles del proceso
 Matriz de controles relevantes y determinación de aquellos controles a los que se les
realizarán las pruebas
 Procedimientos de evaluación de la eficacia operativa de los controles
 Evaluación final del riesgo inherente y de control.
Memorando de evaluación de la eficacia operativa de los controles De acuerdo con los
procedimientos de auditoría para evaluar la eficacia operativa de los controles y que están
definidos en el documento de procesos, se debe diseñar un memorando en donde se
documenten:
 Objetivo de la prueba
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 Procedimientos
 Resultados
 Conclusiones

8. ¿Cuáles son las principales consideraciones que el auditor debe cuidar en el

proceso de documentación de la auditoría?
La documentación de la auditoría debe ser clara, concisa y precisa, explicita, de tal forma
que facilite llegar a las conclusiones. En otras palabras, los papeles de trabajo deben
explicarse por sí mismos, dado que cualquier explicación verbal del auditor no constituye
un soporte adecuado sobre su desempeño frente al trabajo.
• Cada papel de trabajo incluye una descripción de la naturaleza, oportunidad y extensión
de los procedimientos realizados en la auditoría.
• Se incluirá los resultados de los procedimientos y la evidencia de auditoría Obtenida.
Se documenta los asuntos importantes y las conclusiones alcanzadas.
Riesgos identificados de representación errónea de la información financiera de la auditoría
La metodología y las herramientas utilizadas en el trabajo de auditoría.
Al cierre del proceso de auditoría, el equipo deberá excluir del archivo, aquellos borradores
o prospecto que definitivamente no agregan evidencia al proceso de auditoría, para evitar
confusiones y desviaciones en las apreciaciones, al momento de emitir el dictamen de la
auditoría.
9. Tipos de papeles de trabajo, y subclasificación.
- Por su uso:
Papeles de uso continuo.
Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios ejercicios (acta
constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de organización,
catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su utilidad más o menos
permanente a este tipo de papeles se les acostumbra conservar en un expediente especial,
particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios ejercicios
contables.
Papeles de uso temporal.
De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo para un
ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos a plazo fijo
menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan para
integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran.
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Por su contenido:
 Hoja de trabajo.  Cédulas sumarias o de Resumen.  Cédulas de detalle o descriptivas. 
Cédulas analíticas o de comprobación. Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo
son tan variados como la propia imaginación, existe en el transcurso del trabajo de auditoría
papeles claves cuyo contenido está más o menos definido.
10. Propiedad de los papales de trabajo.
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, sin embargo, el derecho de propiedad
sobre los papeles de trabajo está sujeto a aquellas limitaciones impuestas por la ética
profesional, establecidas para prevenir la revelación indebida por parte del auditor sobre
asuntos confidenciales relativos al negocio del cliente.
El auditor debe adoptar procedimientos razonables a fin de mantener en custodia segura sus
papeles de trabajo y debe conservarlos por un período suficiente para cumplir con las
necesidades de su práctica profesional y satisfacer cualquier requisito legal sobre la
retención de los mismos.
Dentro de las políticas de la Firma de Contadores Públicos, relacionadas con el manejo de
los papeles de trabajo, es necesario que se incluyan políticas y procedimientos para la
retención de los papeles de trabajo. El periodo de retención para los papeles de trabajo de
auditoría, normalmente no es de menos de cinco años a partir de la fecha del dictamen del
auditor. Sin embargo, es necesario que el auditor se ajuste a las normas locales relacionadas
con este tema.
Debe tenerse en cuenta que los papeles de trabajo son el pilar de la auditoria que se está
ejecutando por lo tanto es importante que el auditor presente la atención debida a la
custodia en las oficinas del cliente de estos papeles. Por lo anterior y debido a la naturaleza
del trabajo que desempeñamos es bien sabido que manejamos información muy
confidencial tanto de parte del cliente como por parte de la firma por lo tanto estos en caso
de ausencia de los auditores deben estar bajo llave y en lugares adecuados, con el fin de
evitar el acceso no autorizado a esta información. Cuando por la naturaleza del trabajo se
deba enviar documentación o los mismos papeles de trabajo se deberá hacer por correo
certificado ya que este servicio garantiza su recuperación en caso de que se extravíen.
Se requiere cuidado especial cuando se transportan los papeles de trabajo desde y hacia las
instalaciones de la firma. El personal debe evitar dejar desatendidos los papeles de trabajo
ya sea en los automóviles o en las casas, a menos que esto último sucediera entre un día de
trabajo y el siguiente o que el personal de la firma esté realmente trabajando en la casa.
Deben existir políticas de archivo de los papeles de trabajo que se utilizaron para
documentar el reporte emitido. Algunas recomendaciones:
1) Definir un responsable del archivo de los papeles de trabajo
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2) Implementar un sistema de información que permita ubicar de forma rápida los papeles
de trabajo ya sea en archivo o que estén en poder de auditores.
3) Mantener en las oficinas de la firma por lo menos los papeles de trabajo de los dos
últimos años
4) Tercerizar la función de archivo para papeles de trabajo de antigüedad superior a dos
años
5) Implementar procesos de Backups,
11. ¿Qué son las marcas de auditoría, y su utilidad?, Dé ejemplos.
Las marcas de auditoría son símbolos que indican en forma resumida la operación o trabajo
realizado en cada planilla en desarrollo de un programa de trabajo.
Los procedimientos de auditoría efectuados se indican mediante símbolos de auditoría.
Dichos símbolos o marcas deben ser explicados en los papeles de trabajo. Aunque no exista
un sistema de marcas estándar, a menudo se utiliza una escala limitada de estandarización
de símbolos para una línea de auditoría o para grupos específicos de cuentas, mediante el
uso de leyendas o marcas en cédulas determinadas.
Esta es una técnica que ahorra tiempo, elimina la necesidad de explicar los procedimientos
de auditoría que son similares más de una vez, y elimina la necesidad que el supervisor
recorra para atrás y para adelante los papeles de trabajo para encontrar la leyenda estándar.
Ejemplo
MARCA  
SIGNIFICADO
 
¥ Confrontado con libros
§ Cotejado con documento
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© Confrontado correcto
^ Sumas verificadas
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme
SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme
pero aclarada
SC Solicitud de confirmación recibida conforme
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S Totalizado
ã Conciliado
Æ Circularizado
Y Inspeccionado

12. ¿A qué se llama referencias cruzadas?

La referenciación cruzada permite que las cifras y la información se cruce con una fácil y
rápida dirección. La adecuada referenciación y la referenciación cruzada de los anexos
(papeles) toma poco tiempo durante el curso de una auditoría, pero puede, de hecho,
ahorrar sustancialmente tiempo de aquellos que tienen que revisar los papeles de trabajo.
Debe tenerse en mente que el tiempo del socio del cliente y del gerente de auditoría es la
parte más costosa de una auditoría y que este tiempo se mantiene en un mínimo si la
revisión de los papeles de trabajo puede realizarse rápida y eficientemente.
Por tanto, los papeles de trabajo deben estar referenciados y con cruce referenciado como
sigue:

 Los programas de auditoría deben referenciar al memorando en donde se realizó el

trabajo
 El memorando en donde se realizó el trabajo debe contar con una Sub-sumaria que
permita amarrar con la cifra en el estado financiero.
 Si la cuenta probada está compuesta por sub cuentas, la subsumaria debe reflejar cada
valor probado y referenciar a la parte en donde se realizó cada trabajo, de tal forma que se
pueden cruzar los valores de forma rápida.
 A cada anexo (papel) debe darse una referencia única, ya sea parte de un programa
estándar o no;
 Todas las cifras que aparecen en más de un anexo deben tener referencia cruzada;
 Todas las notas y preguntas deben tener referencia cruzada con las pruebas de auditoría
particulares llevadas a cabo;
 Las cuentas, incluyendo las notas a las cuentas y al informe de los directores, deben tener
referencia cruzada a las cédulas o anexos principales (sumarias) que respaldan las cifras.
13. Tipos de archivos y que contienen cada uno.
Se pueden organizar en archivos permanentes y archivos presentes.
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Los archivos permanentes tienen como objetivo contener los datos de naturaleza histórica o
continua relativos a la presente auditoría. Estos archivos proporcionan una fuente
conveniente de la información sobre la auditoría que es de interés permanente de un año al
otro.
Los archivos permanentes comúnmente incluyen lo siguiente:
• Resúmenes o copias de documentos de la compañía que son de importancia permanente
como el acta constitutiva, los estatutos, los convenios legales de emisión y compra de
bonos, y contratos. Los contratos son los planes de pensiones, los arrendamientos, las
opciones de compra de acciones, etcétera. Cada uno de estos documentos es de importancia
para el auditor durante tantos años como esté vigente.
• Análisis de años anteriores de cuentas que tienen importancia perdurable para el auditor.
Éstas incluyen cuentas tales como deudas a largo plazo, cuentas de capital de accionistas,
crédito mercantil y activos fijos. Tener esta información en archivos permanentes permite
al auditor concentrarla y analizar sólo los cambios del balance del presente año mientras
conserva para un estudio posterior los resultados de las auditorías de años anteriores en
forma accesible.
• Información relacionada con el conocimiento de la estructura del control interno y la
evaluación del riesgo de control. Incluye organigramas, diagramas de flujo, cuestionarios y
otra información de control interno, incluyendo la lista de controles y desventajas en el
sistema.
• Los resultados de los procedimientos analíticos de auditorías de años anteriores. Entre
estos datos están las proporciones y porcentajes calculados por el auditor y el balance total
o el balance mensual para cuentas seleccionadas. Esta información es útil pues ayuda al
auditor a decidir si existen cambios inusuales en los balances de cuenta del presente año
que deberían investigarse con mayor amplitud.
Los procedimientos analíticos y el conocimiento de la estructura de control interno y
evaluación del riesgo de control se incluyen en los archivos de auditoría del periodo actual
y no en el archivo permanente que conservan muchos despachos de contadores públicos.
Los archivos presentes
incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al año que se está auditando. Existe un
conjunto de archivos permanentes para el cliente y un conjunto de archivos presentes para
las auditorías de cada año. Los tipos de información que se incluyen en el archivo presente
se describen brevemente en las siguientes secciones:
Programas de auditoría
Las normas de auditoría requieren un programa de auditoría escrito para toda auditoría.
Comúnmente se conserva el programa de auditoría en un archivo separado a fin de mejorar
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la coordinación e integración de todas las partes de la auditoría. Aunque algunos despachos

también incluyen una copia de cada sección con la documentación de auditoría de esa
sección.
Información general
Algunos archivos de auditoría incluyen información acerca del periodo actual que es de
naturaleza general y no está diseñada precisamente para avalar cuentas o montos
específicos de los estados financieros. Esto incluye partidas como memorandos de
planificación de auditoría, resúmenes o copias de las minutas de las juntas del consejo
directivo, resúmenes de contratos o convenios no incluidos en los archivos permanentes,
notas sobre pláticas con el cliente, comentarios y análisis de los supervisores y conclusiones
generales.
Balanza de comprobación de trabajo
Dado que la base para preparar los estados financieros es el libro mayor, los montos
incluidos en ese registro son el punto focal de la auditoría. Lo más pronto posible después
de la fecha del balance general, el auditor obtiene o prepara una lista de las cuentas del libro
mayor y sus saldos al final del año. Esta cédula es la balanza de comprobación de trabajo.
Asientos de ajuste y reclasificación
Cuando el auditor descubre errores importantes en los registros de contabilidad, deben
corregirse los estados financieros. Por ejemplo, si el cliente no redujo de forma adecuada el
inventario en cuanto a materias primas obsoletas, el auditor puede hacer un asiento de
ajuste para reflejar el valor factible del inventario,
Cédulas de apoyo
La porción más grande de la documentación de la auditoría incluye cédulas de apoyo
detalladas que preparan los auditores para sustentar montos específicos de los estados
financieros. Se utilizan muchos tipos diferentes de cédulas. El uso del tipo adecuado para
determinado aspecto de la auditoría es necesario para documentar la precisión de la
auditoría y para cumplir con los demás objetivos de la documentación de auditoría.
14. Diseñar un ejemplo de cédula sumaria, analítica, confirmaciones de saldos, un
programa de auditoría del área de inventario.

INDUSTRIA RAFAELA S.A 11

CEDULA SUMARIA DISPONIBLE

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 2.00A ELABORO: R.T.F SUPERVISO: R.J.T

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INDIC ANALISTICA Saldo de Saldo de Ajuste y Salde de

E diciembre diciembre al reclasificaciones diciembre
31 año 31 de Debe Haber según la
anterior examen auditoria
110505 CAJA 80,000.00 100,000.00 110505 100,000.00
111555 BANCA 278,128.00 1,688,000.00 111555 1,688,000.00
TOTALES $ 358,128.00 1,788,042.00 1 1,788,042.00 ∑

∑ Fuente libro Conclusión:

mayor
totalizado Disponible representante
razonablemente los recursos
en efectivo de la empresa.

INSDUSTRIA RAFAELA S.A 111005

CEDULA ANALITICA

BANCOS

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 2.00A

ELABORO: R.T.F SUPERVISO: R.J.T

INDICE SUB ANALITICAS Saldo dic Saldo AJUSTES Y SALDO DIC 31

31 año dic31 año RECLAMACIONES SEGÚN
anterior de DEBER HABER AUDITORIA
examen
11100501 Banco universal 40.000 300.000 © 3000.000
Æ 11100501
11100502 Banco unido 200.000 750.000 © 750.0000
Æ 11100502
11100503 Banco BHD león 38.128 638.000 © 638.0000
Æ 11100503
totales 278.128 1,688.000 ∑ 1,6888.000
11

Fuente: auxiliares
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de bancos
∑ totalizado Conclusión:
© Conciliado
Æ circularizados El disponible en bancos representante
razonablemente de la empresa
depositados
MODELO DE CONFIRMACIÓN DE SALDOS DE en instituciones
PROVEEDORES financieras.

Quito DM, 08 de febrero de 20X2

Señores
………………………………….
Presente

De mi consideración:

En virtud a la Auditoria de nuestros Estados Financieros, solicitamos muy

comedidamente confirmar directamente nuestros Auditores Externos,
ZONACONTABLE S.A

Dirección: Av. Amazonas N32-139 y La Granja

Edificio El Ejecutivo Of. 503
Teléf.: 02-2251 278
E-mail: info.zonacontable@gmail.com
QUITO-ECUADOR

Para dicho propósito le solicitamos proporcionarle la siguiente información al 31 de

diciembre de 20X1.

1. Detalle de facturas adeudadas a ustedes; incluyendo fechas, saldos pendientes,

tipo de garantías y/o avales.

2. Tipo de mercadería o servicios que ustedes consignaron a nosotros.

Agradecemos de antemano su pronta atención a esta solicitud

Atentamente,
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Ing. Wxxxxxx
GERENTE GENERAL
MODELO CIA. LTDA.
Elaborado por: ZONACONTABLE

PROGRAMA DE AUDITORIA INVENTARIOS

Cliente: MadeSelva SAC

Periodo: 01/101/2017 al 31/12/2017

Rubro: Inventario

Riesgo: Medio

Objetivo del examen:

• Evaluar el control interno de las existencias

Confirmar la totalidad de los productos comprendidos
• Establecer la valuación de los inventarios
• Determinar si la presentación y revelación en los estados financieros en el rubro de
existencias se encuentra de acuerdo a las normas

INVENTARIO

N° Procedimiento Responsable Sup/Rev Hoja de Fecha de Fecha de

trabajo inicio termino
1 Evaluar el control interno. Cava Rios 51
2 Comprobar que sus costos libros Cava Rios 52
correspondan al valor del inventario
por un método aceptable.
3 Verificar la conciliación entre Cava Rios 53
módulo de inventario y
contabilidad.
4 Determinar si la empresa dasifica Cava Rios 54
sus inventarios de acuerdo a la
NIC2.
5 Determinar si la empresa aplica Cava Rios 55
correctamente los costos de
inventario
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6 Evaluar el tratamiento y análisis Cava Rios 51

correspondiente a la desvalorización

I. Completa.

______marcas de auditoria____________ Son símbolos empleados en las hojas de

trabajo, las cuales indican ciertos procedimientos realizados por el auditor en un área
particular o serie de áreas.

___papeles de trabajo______ Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que

contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen.

__documento de auditoria___Controlan y resumen toda la información de las cédulas

sumarias.

____papeles de trabajo____Contienen información y análisis respecto las partidas

incluidas en la cédula sumaria e información de otras cédulas de detalle.

__planeación de auditoria__Se utiliza para elaborar el informe del control interno que
debe pasarse a la administración de la empresa.

II. Contesta v si es verdadero y f si es falso. Justifica las falsas.

1. _v La expresión información suficiente significa que la evidencia está basada en
hechos, es adecuada y es convincente.

2. __v Los papeles de trabajo no deben tener borrones, tachaduras y enmendaduras,

y en tales casos, serán salvados en acotaciones marginales.

3. __v Los papeles de trabajo constituirán el respaldo de los informes, por cuanto
deben proporcionar las evidencias que sustenten, expliquen y justifiquen las
observaciones, conclusiones y recomendaciones.

4. _ v _Los papeles de trabajo pueden ser: Estados financieros, Organigramas,

Normas y procedimientos de la organización, Cuestionarios de Control Interno.
Flujogramas…

5. _ f Las cédulas de análisis o de trabajo pertenecen al archivo permanente.

Porque estas se constituyen en el soporte para la integración de
las cédulas sumarias.
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6. _ v El Acta Constitutiva y Estatutos, se considera un papel de trabajo.

7. _v___Los papeles de trabajo pueden estar en forma de papel, cintas, discos,

disquetes…
8. _v El diseño y contenido de los papeles de trabajo no puede variar, aunque la
naturaleza del trabajo a ejecutar sea distinta.
9. __v La elaboración de los papeles de trabajo ayuda a demostrar el cumplimiento
de las Normas para el ejercicio profesional de la auditoría.

10. __v Dentro del contenido de los papeles de trabajo debe estar el período del
examen a efectuar o fecha examinada, y el nombre del auditor.

11. __f En caso de los órganos de control fiscal externo, los papeles de trabajo son
propiedad de la empresa.

Porque son propiedad del auditor él los preparó y son la prueba material del
trabajo efectuado; pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por contener
datos que puedan considerarse confidenciales, está obligado a mantener
absoluta discreción respecto a la información que contienen.

12. _v__ A los cuestionarios de control interno, no se les considera papeles de trabajo
de auditoria.
13. v___ A las evidencias del trabajo realizado se les llama papel de trabajo.
14. _v_ Las cédulas de detalle van referenciadas al estado de resultados.
No porque la cedula detalle no van referenciadas al estado de resultado
15. _v__ Las cédulas sumarias hacen referencias a los estados de trabajo.
16. v__ Un programa de auditoria no es un papel de trabajo.
Falso porque el programa de auditoria es un documento
el programa de auditoria es un documento que relaciona, de manera lógica y
ordenada, los procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la extensión y
oportunidad de su aplicación. Su propósito es servir de orientación durante la
ejecución del trabajo y de registro permanente de la labor efectuada.

17. _v_ Las cédulas de estados de trabajo incluyen el balance del año anterior.
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18. _f__ Los asientos de ajustes y reclasificación no forman parte de la cédula de

estados de trabajo.
Falso porque si forman parte de las cedula de trabajo
19. v___ Los asientos de ajustes van identificados con letras minúsculas.
20. _v__ En las cédulas sumarias se colocan las conclusiones a las que ha llegado el
auditor a realizar su trabajo de campo.
21. _v__ Las cédulas analíticas resumen las partidas de un rubro según los estados
financieros.
22. __f__Una conciliación es un ejemplo de cédula sumaria.
No la conciliación no tiene que ver con las cedulas sumaria
23. __v_ Un arqueo de caja chica es una cédula de apoyo.
24. _v_ _Un programa de auditoria incluye procedimientos, objetivo, alcance, área,
responsables.
25. _v__ El cuestionario de control interno va adjunto con el programa de auditoría.
26. _v__ Un cuestionario de control interno evalúa si existe una adecuada separación de
funciones.
27. _f__ Los asientos de ajustes y reclasificación pertenecen al archivo permanente.
Porque no pertenecen a ningún archivo
28. _f__ A los archivos permanentes se les ponen números alfanuméricos.
Porque no llevan número.
29. __f_Las cuentas de pasivos llevan en su índice una letra minúscula.
No porque se le asignan doble letra mayúscula a la cuenta del pasivo
30. _v__ Observando el índice de detalle se puede determinar a cuál cédula sumaria
pertenece.

III. Selecciona la respuesta correcta.

La elaboración de los papeles de trabajo sirva generalmente para:
a) Ayudar a la gerencia a estar más organizada.
b) Proveer soportes para los comentarios.
c) Dejar evidencia del trabajo ejecutado.
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d) Todas las anteriores

e) Solo b y c
Los papeles de trabajo deben documentar los siguientes aspectos:
a) Los procedimientos de auditorías aplicados.
b) Las observaciones encontradas sobre el área auditada.
c) Conclusiones.
d) Todas las anteriores.
e) Solo a y b